世纪的企业财务管理创新与信息化方案

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理在企企业管理中的的位置企业财务管理理创新模式企业级财务管管理解决方案案集团财务管理理解决方案主要内容对企业财务管管理的分析开源节流增加企业收入入，降低企业业成本加强资金运做做，有效控制制成本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案为企业的经营营者、投资者者和股东描述述企业未来经经营发展蓝图图协调企业各部部门的工作控制的依据计划预算的目目标考核的标准预测规划预算实际分析控制多层次计划预预算对业务活动进进行预算控制制全面计划预算算体系企业全面的计计划预算的总总体功能分析预算和执执行企业的短期计计划可以到周指导短期执行行多层次计划预预算规划企业的战略计计划3-5年长期期计划预算企业的年度计计划可以按年、季季、月编制考核控制的依依据预测全面的计划预预算体系业务计划财务预算销售计划库库存计计划生生产计划采采购购计划设备投资计划划设设备维修计划划专专项计划人力资源计划划成本计划费费用预预算资金预算资资产负负债预算损损益预预算各计划预算之之间存在者因因果关系和联联动关系，完完整的模拟和和反映出企业业未来一段时时期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动进进行预算控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和分分析单一期间的预预算查询分析析多期间预算查查询分析弹性预算比较较分析预算结构分析析预算差异分析析时间对象元素主要业务流程程预算执行与控控制预算编制基础设置与样样表管理预算分析预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的预算对对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的预算元元素可以是数量，，单价，也可可以是金额可以是本位币币金额，也可可以是各种外外币金额预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算类类型可以有不不同的预算周周期预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的影响因因素单价BOM收款政策参考成本提前期。。。。。。编制方法零基预算基数加因数预预算编制方方法由上至至下分分解由下而而上汇汇总部门预预算部门预预算费用预预算销售计计划产品销销售计计划地区销销售计计划汇总、、修改改分解系系数分解系系数预算调调整结果原预算诊断优化预算调调整体体现的的是活活管理理新版预预算滚动预预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模模型选择不不同版版本的的预算算数，，就可可形成成预算算控制制数对财务务与业业务的的执行行情况况实现现动态态控制制控制关关系的的定义义可以以灵活活地使使预算算控制制以多多种方方式予予以实实现严格、、提示示、特特批刚性预预算和和柔性性预算算与ERP系系统的的融合合预算控控制预算预预警重大事事件、、例外外事件件vs与任何何电子子邮件件系统统相连连自动提提示信信息预算查查询预算分分析将实际际数据据与预预算数数进行行分析析将预算算数据据进行行财务务指标标分析析预算考考核预算分分析PROD预算元素对象时间多维销售起起点型型目标利利润销售计计划库存计计划生产计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划成本计计划资金计计划资产计计划损益计计划生产起起点型型生产计计划库存计计划销售计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划成本计计划资金计计划资产计计划损益计计划专项起起点型型库存计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划资金计计划资产计计划损益计计划项目总总计划划子项目目进度度计划划全面计计划预预算完整资资金管管理全成本本核算算企业级级财务务解决决方案案加速资资金的的回笼笼严格按按预算算进行行资金金支付付加速资资金周周转，，提高高资金金使用用效果果及时发发现资资金缺缺口，，灵活活筹集集调配配资金金，降降低资资金成成本资金管管理的的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管管理的的整体体方案案债权管管理--应应收管管理债权的的确认认收款的的处理理及时的的催款款对账账处理理精确的的账龄龄分析析销售管管理应收单单收款单单总账催款付款债务管管理--应应付管管理债务的的确认认付款的的处理理资金支支出控控制采购管管理应付单单付款单单总账付款请款的的处理理资金平平台--报报账中中心员工费费用报报销、、借款款管理理资金和和费用用的预预算控控制资金流流入流流出平平台报账中中心应收应付资金现金流流量分分析筹投资资管理理--资金金管理理筹资合合同、、投资资合同同资金占占用成成本计计算资金预预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预预测全面计计划预预算完整资资金管管理全成本本核算算企业级级财务务解决决方案案全面成成本概概念研发设计生产营销配送价值链链服务现代企企业管管理会会计策略与与管理理制造业业成本本服务业业成本本价值链链成本本实际成成本核核算成本核核算成本管管理标准成成本管管理责任成成本考考核制造业业成本本--成本本管理理标准成成本A产品工艺路路线物料清清单操作10操作20操作30物料项项20物料项项10物料项项30制造业业成本本--成本本管理理责任成成本产品A产品B产品C内部转转移价价内部转转移价价制造业业成本本--成本本管理理实际成成本成本核核算成本管管理预算管管理责任成成本服务业业成本本--项目目成本本成本计计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成成本金融产品成本旅游单团成本事务所所产品成本。。。。服务业业成本本--项目目成本本财务管管理在在企业业管理理中的的位置置企业财财务管管理创创新模模式企业级级财务务管理理解决决方案案集团财财务管管理解解决方方案主要内内容！对子子公司司监控控不力力！不能能严格格贯彻彻统一一会计计制度度，弄弄虚作作假，，信息息失真真！预算算执行行不严严格，，偏差差较大大！管理理成本本据高高不下下，但但收效效不理理想！主业业成本本核算算及过过程控控制是是黑洞洞！集团团内部部信息息传递递不及及时，，途径径不畅畅通！资金金分散散、无无法控控制集团在在财务务管理理中遇遇到的的问题题为什么么要建建立集集团化化的管管理体体系宏观管管理的的迫切切需求求适应现现代化化企业业集团团化发发展现现实快速响响应股股东信信息需需求宏观决决策的的有力力支撑撑企业管管理信信息建建设的的潮流流信息资资源共共享信息流流规范范化集约化化投资资的最最佳方方式国际大大集团团的共共同方方向集团财财务管管理的的重点点内容容加强资资金的的监督督和控控制建立全全面预预算管管理制制度确保财财务报报告真真实完完整建立健健全财财务报报表内内部管管理制制度完善善的的成成本本核核算算与与管管理理集团团资资金金管管理理集团团预预算算管管理理多组组织织方方案案集团团级级财财务务解解决决方方案案依托托一一套套NC应应用用产产品品，，塑塑造造集集团团企企业业多多组组织织结结构构部门门核算算主主体体会计计账账套套会计计账账套套合并并账账套套核算算主主体体部门门部门门部门门部门门多组组织织机机构构方方案案核算算主主体体核算算主主体体核算算主主体体核算算主主体体部门门多组组织织机机构构方方案案企业业决决策策者者企业业智智囊囊团团管理理层层控制制层层公司司1数数据据公司司2数数据据公司司3数数据据总帐帐固定定资资产产库存存/存存货货购/销销预算算/资资金金，，，，，总帐帐固定定资资产产库存存/存存货货购/销销预算算/资资金金，，，，，总帐帐固定定资资产产库存存/存存货货购/销销预算算/资资金金，，，，，业务务层层币种种、、会会计计期期间间整整个个账账套套一一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核核算算单单位位的的本本位位币币允允许许不不同同支持持集集团团建建立立统统一一的的科科目目体体系系，，各各单单位位能能够够增增加加下下级级科科目目；；也也支支持持多多行行业业会会计计制制度度，，建建立立科科目目对对照照表表。。在一一个个账账套套内内在不不同同账账套套内内根据据多多组组织织结结构构,设设立立多多账账套套，，支支持持集集中中式式和和分分布布式式财财务务管管理理需需求求。。各帐帐套套可可具具备备不不同同核核算算本本位位币币,与与会会计计期期，，适适应应跨跨国国经经营营。。多组组织织机机构构方方案案在一一个个账账套套内内，，基基础础数数据据分分为为五五个个类类型型，，三三个个层层次次整个个账账套套全全部部统统一一，，由由集集团团来来制制定定，，下下级级单单位位只只能能查查询询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团团编编制制部部分分数数据据，，下下级级单单位位能能否否新新增增通通过过参参数数控控制制。。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案案分分级级管管理理，，每每个个层层次次管管理理内内容容不不同同。。客商档案存货档案项目档案完全全由由单单位位设设置置，，无无须须集集团团统统一一。。到库库存存组组织织。。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组组织织机机构构方方案案存货货基基本本档档案案存货货结结构构存货货管管理理档档案案存货货管管理理档档案案存货货制制造造档档案案存货货制制造造档档案案账套套公司司库存存组组织织多组组织织机机构构方方案案参数数可可以以选选择择在在任任一一级级进进行行控控制制，，上上级级单单位位控控制制下下级级单单位位的的参参数数集团团公公司司子公公司司子公公司司子公公司司孙公公司司孙公公司司孙公公司司财务务核核算算政政策策、、资产产折折旧旧政政策策销售售政政策策工资资政政策策多组组织织机机构构方方案案多单单位位的的协协同同处处理理销售售定定单单采购购定定单单发货货单单到货货单单销售售发发票票采购购发发票票收款款单单付款款单单多组组织织机机构构方方案案多单单位位的的查查询询分分析析查询询统统计计基基本本都都提提供供了了多多单单位位选选择择。。通过过严严密密的的权权限限管管理理，，控控制制只只能能对对授授权权单单位位进进行行查查询询。。多组组织织机机构构方方案案可以以按按任任意意维维度度进进行行汇汇总总统统计计分分析析。。集团团资资金金管管理理集团团预预算算管管理理多组组织织方方案案NC集集团团级级财财务务解解决决方方案案目前前集集团团资资金金管管理理的的主主要要问问题题资金金分分散散，，不不能能充充分分发发挥挥集集团团优优势势对下下级级单单位位的的资资金金支支出出无无法法实实时时监监控控各单单位位账账外外资资金金循循环环资金金集集中中管管理理的的目目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金金管管理理的的组组织织模模式式结算算中中心心模模式式。。报账账中中心心模模式式。。财务务公公司司模模式式。。结算算中中心心是是由由企企业业集集团团内内部部设设立立的的，，办办理理内内部部各各成成员员或或分分公公司司现现金金收收付付或或者者往往来来结结算算的的专专门门机机构构。。结算算中中心心一一般般是是一一个个独独立立的的财财务务核核算算主主体体。。主要要职职能能：：集中中管管理理各各成成员员或或分分公公司司的的现现金金收收入入。。统一一拨拨付付各各成成员员所所需需的的货货币币资资金金，，监监控控货货币币资资金金的的使使用用。。统一一对对外外筹筹资资，，确确保保整整个个集集团团的的资资金金需需要要。。办理理各各分分公公司司之之间间的的往往来来结结算算。。计算算各各分分公公司司相相应应的的资资金金占占用用成成本本或或者者利利息息收收入入。。结算中心心模式结算中心心商业银行行分公司A分公司B分公司X分公司在在结算中心心开户结算中心心统一在银行开开户结算中心心模式商业银行行报账中心心是进行行资金集集中管理理、进行行资金预预算控制制的职能能部门。。报账中心心一般没没有独立立的财务务核算，，作为费费用中心心其费用用归入集集团总部部。主要职责责：集中管理理各单位位的资金金流入流流出。进行资金金流出的的预算控控制。报账中心心模式报账中心心商业银行行分公司A分公司B分公司X各公司直直接在银行开开户有几种开开户模式式：1、集团团只有一一个银行行账号，，各分公公司在此此账号下下设置子子账户。。2、各分分公司各各自独立立在银行行开设账账户，但但总公司司为集中中管理，，可以要要求在统