会计继续教育考试试题及参考答案

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确2.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的门票收入。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】参考本《规定》第一条第十一款规定，必须是取得的第一道门票收入免征增值税，其余不免征。3.经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第二款规定。4.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第二条第二款规定。5.红字专用发票不需要税务机关认证。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确7.税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本办法滴十条规定：税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。8.办公费，是指为组织产品生产管理，发生的文具费、邮电费、通讯费、印刷费等办公性费用。()A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析答案:正确9.钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误10.归集在“制造费用”科目借方的各项费用，月末时应全部分配转入“生产成本”科目，计入产品成本。“制造费用”科目一般月末没有余额。()A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.金融服务D.有形动产租赁正确答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】融资性售后回租属于贷款服务，按金融服务计算缴纳增值税2.某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正确答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】销售商品17%税率，餐饮服务6%税率，KTV收入6%税率，不动产租赁11%税率。应交增值税=200×17%+（28+50）×6%+40×11%=43.083.试点纳税人纳税人提供技术转让.技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务免征增值税，申请免征增值税时，须持（），到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。A.工商营业执照副本B.税务登记证副本C.技术转让.开发的书面合同D.其他相关证书正确答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】本《规定》第一条第二十六款规定，试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让.开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。4.某甲出租自己闲置的住房，一年的租金收入为25000元，甲每年应该缴纳的增值税为（）元。A.357.14B.595.24C.1190.48D.714.29正确答案：A我的答案：A解析【答案】A【解析】本《规定》第一条第九款规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。甲应纳税=25000÷（1+5%）×1.5%=357.14元。5.金融商品转让业务，以（）为销售额。A.卖出价B.卖出价扣除买入价后的余额C.买入价D.卖出价及取得的相关费用正确答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】本《规定》第一条第三款，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。6.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）。A．发出代销产品的当天B．代销方收到代销产品的当天C．按合同约定的收款日期的当天D．收到代销单位销售的代销清单的当天正确答案：D我的答案：A解析【答案】D7.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5000元罚款B.10000元罚款C.10000—100000元罚款D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款正确答案：D我的答案：A解析【答案】D【解析】税收征收管理法第63条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。8.钢铁企业通常在一定期间内编制产品成本报表，全面反映企业生产成本、成本计划执行情况、产品成本及其变动情况等。上述一定期间通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正确答案：B我的答案：A解析【答案】B9.作业成本法下，钢铁企业应当按照一定的原则对辅助作业成本进行分配后计入相应的成本中心和作业。下列不属于辅助作业成本的是（）。A.水、电部门发生的费用B.运输部门、车管部门发生的费用C.维修部门、准备部门发生的费用D.轧钢车间、连铸车间发生的费用正确答案：D我的答案：A解析【答案】D10.根据《企业产品成本核算制度——钢铁行业》的规定，钢铁企业成本核算适用于（）。A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法正确答案：C我的答案：A解析【答案】C三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.一般纳税人发生下面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（）。A.交通运输服务B.基础电信C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产正确答案：ABD我的答案：ABC解析【答案】ABD【解析】本办法第十五条规定，提供、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。2.增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为（）。A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D.纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天正确答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】参考本办法第四十五条规定。3.一般纳税人取得的以下票据中，（）准予从销项税额中抵扣。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C.扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证D.购进农产品时开具的收购发票或者取得的销售发票正确答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】参考本办法第二十五条规定。E选项，虽然取得增值税专用发票，但是未进行好好保管，不符合抵扣要求，不能进行抵扣。4.下列取得的贷款利息收入，（）属于免征增值税的利息收入。A.国家助学贷款B.人民银行对金融机构的贷款C.国债D.地方政府债正确答案：ABCD我的答案：AB解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第一条第十九款规定。5.企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，持（）材料向主管税务机关备案。A.《中国人民解放军义务兵退出现役证》B.《中国人民解放军士官退出现役证》C.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）D.企业为职工缴纳的社会保险费记录正确答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第三条第一款相关规定。6.下列关于不动产纳税的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税D.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税正确答案：ABD我的答案：AB解析【答案】ABD【解析】参考本《规定》第一条第八款第五项规定。C选项，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。7.营业税改征增值税试点纳税人分为（）两类。A．一般纳税人B．普通纳税人C．小规模纳税人D．特殊纳税人正确答案：AC我的答案：ABC解析【答案】AC8.出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.营业税正确答案：AB我的答案：ABC解析【答案】AB【解析】出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。9.钢铁企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的()和()相结合的原则或者成本性态等设置成本项目。。A.合理归集B.经济用途C.合理分配D.生产要素内容正确答案：BD我的答案：AC解析【答案】BD10.逐步结转分步法在完工产品与在产品之间分配费用，是指各步骤完工产品与在产品之间的分配。其优点：（）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料；B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；C.能够全面的反映各生产步骤的生产耗费水平，满足各生产步骤成本管理的要求；D.能够简化和加速成本计算工作。正确答案：ABC我的答案：AC解析【答案】ABC宝塔区2016年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：6分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本办法第四十八条规定。纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。2.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产属于免征增值税项目。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确3.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。4.航空运输企业的销售额，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款也要并入销售额，计算增值税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。5.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确6.根据营改增试点办法的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确7.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。特殊情况下，纳税人未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人仍可享受减免税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本办法第五条规定：纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。8.纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本办法第六条规定。9.企业产品成本核算采用的会计政策和估计一经确定，可以随意变更。()A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析答案：错误10.钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。A.50B.500C.80D.180正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】财政部和国家税务总局规定应税行为的年应征增值税销售额500万元，超过标准为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人。2.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.交通运输服务D.其他正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按交通运输服务计税。3.下列项目中，属于民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入的是（）。A.以开办特色班等为由另外收取的超过规定范围的收入B.以开办兴趣班等为由另外收取的超过规定范围的收入C.收取的与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入D.报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费.保育费正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《规定》第一条第一款，民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费.保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班.特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A.5%B.6%C.2%D.3%正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《规定》第一条第七款规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。5.试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率（或征收率）的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应该（）。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用加权平均税率正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《规定》第一条第一款，试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率（或征收率）的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应该从高适用税率。6.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A．30B．60C．90D．180正确答案：D我的答案：空解析【答案】D7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.5B.2C.3D.7正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】税收征管法第五十一条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。8.税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。A.事前监督B.事后监督C.事中监督D.不进行监督正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】本办法第25条规定：税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。9.钢铁企业通常在一定期间内编制产品成本报表，全面反映企业生产成本、成本计划执行情况、产品成本及其变动情况等。上述一定期间通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正确答案：B我的答案：空解析【答案】B10.根据《企业产品成本核算制度——钢铁行业》的规定，钢铁企业成本核算适用于（）。A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法正确答案：C我的答案：空解析【答案】C三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列行为中，（）不属于增值税的纳税范围。A.收取时开具省级财政部门监制的财政票据并全部上缴的政府性基金B.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务C.收取时开具省级财政部门监制的财政票据并全部上缴的行政事业性收费D.单位销售自己研究开发的软件产品正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC【解析】参考本办法第十条规定2.一般纳税人发生下面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（）。A.交通运输服务B.基础电信C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产正确答案：ABD我的答案：空解析【答案】ABD【解析】本办法第十五条规定，提供、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。3.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（）。A.按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定B.市场上的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定正确答案：ACD我的答案：空解析【答案】ACD【解析】本办法第四十四条规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。4.企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，持（）材料向主管税务机关备案。A.《中国人民解放军义务兵退出现役证》B.《中国人民解放军士官退出现役证》C.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）D.企业为职工缴纳的社会保险费记录正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第三条第一款相关规定。5.下列取得的贷款利息收入，（）属于免征增值税的利息收入。A.国家助学贷款B.人民银行对金融机构的贷款C.国债D.地方政府债正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第一条第十九款规定。6.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目中（）进项税额不得从销项税额中抵扣。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）D.非正常损失的不动产正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第二条第一款第五项规定。7.钢铁企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列属于期间费用的是（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC8.成本中心发生的制造费用按照费用要素归集后,月末全部分配转入成本核算对象的生产成本。钢铁企业应当根据实际情况，一般采用（）为基础对制造费用进行分配。制造费用分配方法一经确定，不得随意变更。A.生产工人工时B.机器工时C.耗用原材料的数量或成本D.产品产量正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD9.逐步结转分步法在完工产品与在产品之间分配费用，是指各步骤完工产品与在产品之间的分配。其优点：（）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料；B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；C.能够全面的反映各生产步骤的生产耗费水平，满足各生产步骤成本管理的要求；D.能够简化和加速成本计算工作。正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC10.钢铁企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的()和()相结合的原则或者成本性态等设置成本项目。。A.合理归集B.经济用途C.合理分配D.生产要素内容正确答案：BD我的答案：空解析【答案】BD宝塔区2016年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：12分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确2.税收优惠政策的执行期限为2016年5月1日至2016年12月31日，纳税人在2016年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第六款规定。4.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。5.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误6.各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本办法第三条规定。7.税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本办法滴十条规定：税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。8.钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误9.钢铁企业生产过程产生的高炉返矿、高炉水渣、转炉钢渣、锭坯切头切尾、轧制氧化铁屑、剪切边角料、报废锭坯材等回收物料，返焦粉、煤气、蒸汽、循环水、余热发电、压差发电等回收能源，应当按照其价值确认相应的收入。()A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误10.企业产品成本核算采用的会计政策和估计一经确定，可以随意变更。()A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析答案：错误二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，应按照（）缴纳增值税。A.不动产经营租赁服务B.有形动产经营租赁C.不动产融资性租赁D.有形动产融资租赁正确答案：A我的答案：空解析【答案】A【解析】参考经营租赁服务解释，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。2.一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为（）。A.销售额＝含税销售额÷（1+征收率）B.销售额＝含税销售额÷（1-税率）C.销售额＝含税销售额÷（1-征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1+税率）正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为销售额＝含税销售额÷（1+税率）；小规模纳税人的公式为销售额＝含税销售额÷（1+征收率）。3.下列选项中，（）应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。A.一般纳税人会计核算不健全B.一般纳税人销售无形资产C.一般纳税人销售不动产D.一般纳税人已经按照规定办理资格登记正确答案：A我的答案：空解析【答案】A【解析】本办法第三十三条规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。（二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。4.下列收入中需要征收缴纳增值税的是（）。A.军队空余房产租赁收入B.福利彩票.体育彩票的发行收入C.保险公司取得的贷款利息收入D.个人从事金融商品转让收入正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《规定》第一条相关规定，保险公司取得的贷款利息收入属于应该征收增值税的项目。5.金融商品转让业务，以（）为销售额。A.卖出价B.卖出价扣除买入价后的余额C.买入价D.卖出价及取得的相关费用正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】本《规定》第一条第三款，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。6.进口货物的增值税由（）征收。A．当地国家税务局B．当地财政部门C．当地地方税务局D．海关正确答案：D我的答案：空解析【答案】D7.我国的增值税属于（）型增值税。A．生产B．收入C．消费D．混合正确答案：C我的答案：空解析【答案】C8.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5000元罚款B.10000元罚款C.10000—100000元罚款D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】税收征收管理法第63条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。9.作业成本法下，钢铁企业应当按照一定的原则对辅助作业成本进行分配后计入相应的成本中心和作业。下列不属于辅助作业成本的是（）。A.水、电部门发生的费用B.运输部门、车管部门发生的费用C.维修部门、准备部门发生的费用D.轧钢车间、连铸车间发生的费用正确答案：D我的答案：空解析【答案】D10.钢铁企业通常在一定期间内编制产品成本报表，全面反映企业生产成本、成本计划执行情况、产品成本及其变动情况等。上述一定期间通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正确答案：B我的答案：空解析【答案】B三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列哪些行为属于视同销售服务、无形资产或者不动产（）。A.单位向红十字会无偿转让无形资产B.单位将无形资产与下属单位换取一批货物，作为原材料C.单位向自己的集团公司无偿转让无形资产D.单位向某国企无偿转让不动产正确答案：CD我的答案：空解析【答案】CD【解析】本办法第十四条，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。2.下列项目中，（）属于免征增值税的项目。A.残疾人福利机构提供的育养服务B.婚姻介绍服务C.殡葬服务D.学生勤工俭学提供的服务正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】本《规定》第一条第三、四、五、六、九款。3.试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，下面（）属于合法有效的凭证。A.发票B.完税凭证C.单位或者个人的签收单据D.省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第一条第三款第11项相关规定，收据不属于取得的合法有效的凭证。4.下列关于不动产纳税的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税D.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税正确答案：ABD我的答案：空解析【答案】ABD【解析】参考本《规定》第一条第八款第五项规定。C选项，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。5.营业税差额征税的政策规定包括（）。A．有形动产融资租赁B．交通运输业服务C．试点物流企业承揽的仓储业务D．勘察设计单位承担的勘察设计劳务正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD6.不得开具增值税专用发票的情形有（）。A．向消费者个人提供应税服务B．适用免征增值税规定的应税服务C．向小规模销售商品D．提供劳务正确答案：AB我的答案：空解析【答案】AB7.减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括（）。A.税基式减免B.出口退税C.税率式减免D.税额式减免正确答案：ACD我的答案：空解析【答案】ACD【解析】《办法》规定的减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。8.纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送（）资料。A.减免税的项目B.减免税的依据C.减免税的范围D.减免税的期限正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送以下资料：1、列明减免税的项目、依据、范围、期限等；2、减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。9.钢铁企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列属于期间费用的是（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC10.逐步结转分步法在完工产品与在产品之间分配费用，是指各步骤完工产品与在产品之间的分配。其优点：（）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料；B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；C.能够全面的反映各生产步骤的生产耗费水平，满足各生产步骤成本管理的要求；D.能够简化和加速成本计算工作。正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC宝塔区2016年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：9分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考现代服务行业具体解释内容。2.登记为一般纳税人后，如果年应税销售规模达不到一般纳税人标准的，可以随意转为小规模纳税人。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本办法第五条规定，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。3.会计核算健全，能够提供准确税务资料，年应税销售额必须超过规定标准的纳税人，才可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本办法第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第四款规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】本办法第六条规定。6.各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本办法第三条规定。7.钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误8.作业成本法的指导思想是：“成本对象消耗作业，作业消耗资源”。()A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确9.企业产品成本核算采用的会计政策和估计一经确定，可以随意变更。()A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析答案：错误10.办公费，是指为组织产品生产管理，发生的文具费、邮电费、通讯费、印刷费等办公性费用。()A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析答案:正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。A.50B.500C.80D.180正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】财政部和国家税务总局规定应税行为的年应征增值税销售额500万元，超过标准为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人。2.提供增值电信服务的纳税人，应当按（）税率计算缴纳增值税。A.17%B.6%C.11%D.3%正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】基础电信服务按11%计税，增值电信服务应该按照6%计税。3.某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】销售商品17%税率，餐饮服务6%税率，KTV收入6%税率，不动产租赁11%税率。应交增值税=200×17%+（28+50）×6%+40×11%=43.084.下列收入中需要征收缴纳增值税的是（）。A.军队空余房产租赁收入B.福利彩票.体育彩票的发行收入C.保险公司取得的贷款利息收入D.个人从事金融商品转让收入正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《规定》第一条相关规定，保险公司取得的贷款利息收入属于应该征收增值税的项目。5.下列项目中，属于民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入的是（）。A.以开办特色班等为由另外收取的超过规定范围的收入B.以开办兴趣班等为由另外收取的超过规定范围的收入C.收取的与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入D.报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费.保育费正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《规定》第一条第一款，民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费.保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班.特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。6.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A.5%B.6%C.2%D.3%正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《规定》第一条第七款规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。7.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）。A．500万元B．100万元C．180万元D．50万元正确答案：A我的答案：空解析【答案】A8.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。A．销售货物支付的运输费用B．向小规模纳税人购进农业产品时支付运费C．外购设备支付运费D．购进货物时支付的运费正确答案：B我的答案：空解析【答案】B9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.5B.2C.3D.7正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】税收征管法第五十一条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。10.根据《企业产品成本核算制度——钢铁行业》的规定，钢铁企业成本核算适用于（）。A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法正确答案：C我的答案：空解析【答案】C三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）D.非正常损失的不动产正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参看本办法第二十七条规定。2.下列项目中，（）属于免征增值税的项目。A.残疾人福利机构提供的育养服务B.婚姻介绍服务C.殡葬服务D.学生勤工俭学提供的服务正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】本《规定》第一条第三、四、五、六、九款。3.下列关于不动产纳税的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税D.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税正确答案：ABD我的答案：空解析【答案】ABD【解析】参考本《规定》第一条第八款第五项规定。C选项，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。4.试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，下面（）属于合法有效的凭证。A.发票B.完税凭证C.单位或者个人的签收单据D.省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第一条第三款第11项相关规定，收据不属于取得的合法有效的凭证。5.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．加工、修理修配劳务D．非金属矿采选产品正确答案：AB我的答案：空解析【答案】AB6.出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.营业税正确答案：AB我的答案：空解析【答案】AB【解析】出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。7.纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送（）资料。A.减免税的项目B.减免税的依据C.减免税的范围D.减免税的期限正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送以下资料：1、列明减免税的项目、依据、范围、期限等；2、减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。8.成本中心发生的制造费用按照费用要素归集后,月末全部分配转入成本核算对象的生产成本。钢铁企业应当根据实际情况，一般采用（）为基础对制造费用进行分配。制造费用分配方法一经确定，不得随意变更。A.生产工人工时B.机器工时C.耗用原材料的数量或成本D.产品产量正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD9.逐步结转分步法在完工产品与在产品之间分配费用，是指各步骤完工产品与在产品之间的分配。其优点：（）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料；B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；C.能够全面的反映各生产步骤的生产耗费水平，满足各生产步骤成本管理的要求；D.能够简化和加速成本计算工作。正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC10.钢铁企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列属于期间费用的是（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC宝塔区2016年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：9分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.两个或者两个以上的纳税人，只能分别进行纳税，不能合并纳税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本办法第七条规定，两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。2.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第二十五款规定。4.航空运输企业的销售额，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款也要并入销售额，计算增值税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。5.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第四款规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。6.提供交通运输业服务，税率为17%。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误7.红字专用发票不需要税务机关认证。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确8.纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本办法第六条规定。9.各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本办法第三条规定。10.钢铁企业生产过程产生的高炉返矿、高炉水渣、转炉钢渣、锭坯切头切尾、轧制氧化铁屑、剪切边角料、报废锭坯材等回收物料，返焦粉、煤气、蒸汽、循环水、余热发电、压差发电等回收能源，应当按照其价值确认相应的收入。()A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.金融服务D.有形动产租赁正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】融资性售后回租属于贷款服务，按金融服务计算缴纳增值税2.下列收入中需要征收缴纳增值税的是（）。A.军队空余房产租赁收入B.福利彩票.体育彩票的发行收入C.保险公司取得的贷款利息收入D.个人从事金融商品转让收入正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《规定》第一条相关规定，保险公司取得的贷款利息收入属于应该征收增值税的项目。3.经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为，属于（）。A.银行联行往来业务B.金融机构与人民银行所发生的资金往来业务C.金融机构之间开展的转贴现业务D.金融机构间的资金往来业务正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】参考本《规定》第一条第二十三款规定，上述行为属于金融机构间的资金往来业务。4.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A.3%B.2%C.5%D.6%正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《规定》第一条第八款规定，小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。5.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）。A．500万元B．100万元C．180万元D．50万元正确答案：A我的答案：空解析【答案】A6.税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。A.事前监督B.事后监督C.事中监督D.不进行监督正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】本办法第25条规定：税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。7.纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出（），并按要求报送相应的材料。A.书面申请B.口头申请C.书面或口头申请D.其他方式正确答案：A我的答案：空解析【答案】A【解析】企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当到税务机关备案。8.钢铁企业按照标准成本、计划成本、模拟市场价等非实际成本结转产成品成本的，应当在每月末汇总实际成本与非实际成本的差异，按()分配至各工序的相应成本项目。A．受益原则B.逐步结转原则C.平行结转原则D.平均计入原则正确答案：A我的答案：空解析【答案】A9.作业成本法下，钢铁企业应当按照一定的原则对辅助作业成本进行分配后计入相应的成本中心和作业。下列不属于辅助作业成本的是（）。A.水、电部门发生的费用B.运输部门、车管部门发生的费用C.维修部门、准备部门发生的费用D.轧钢车间、连铸车间发生的费用正确答案：D我的答案：空解析【答案】D10.根据《企业产品成本核算制度——钢铁行业》的规定，钢铁企业成本核算适用于（）。A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法正确答案：C我的答案：空解析【答案】C三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.金融服务包括（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD2.一般纳税人发生下面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（）。A.交通运输服务B.基础电信C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产正确答案：ABD我的答案：空解析【答案】ABD【解析】本办法第十五条规定，提供、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。3.下列关于个人买卖住房的说法中，正确的有（）。A.家住北京的甲某将购买1.5年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.家住天津的乙某将购买2年的普通住房对外销售的，免征增值税。C.家住大连的戊某将购买3年的普通住房对外销售的，免征增值税D.家住深圳的丁某将购买4年的普通住房对外销售的，免征增值税正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第五条相关规定。4.下列取得的贷款利息收入，（）属于免征增值税的利息收入。A.国家助学贷款B.人民银行对金融机构的贷款C.国债D.地方政府债正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第一条第十九款规定。5.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．加工、修理修配劳务D．非金属矿采选产品正确答案：AB我的答案：空解析【答案】AB6.营业税改征增值税的税率有（）。A．17%B．11%C．6%D．3%正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD7.纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送（）资料。A.减免税的项目B.减免税的依据C.减免税的范围D.减免税的期限正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送以下资料：1、列明减免税的项目、依据、范围、期限等；2、减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。8.税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括（）。A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；B.纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款；D.减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】本办法第21条规定：税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括：1、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；2、纳税人享受核准类减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税；3、纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；4、减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款；5、减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；6、是否存在纳税人应经而未经税务机关批准自行享受减免税的情况（核准类）；7、已享受减免税是否按时申报。9.钢铁企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列属于期间费用的是（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC10.成本中心发生的制造费用按照费用要素归集后,月末全部分配转入成本核算对象的生产成本。钢铁企业应当根据实际情况，一般采用（）为基础对制造费用进行分配。制造费用分配方法一经确定，不得随意变更。A.生产工人工时B.机器工时C.耗用原材料的数量或成本D.产品产量正确答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD宝塔区2016年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：9分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形以及自然灾害损失。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】非正常损失不包括自然灾害损失。2.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】参考本办法第四十八条规定。纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。3.科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入是免征增值税的收入（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第二十八款规定，2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。4.经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第二款规定。5.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。6.根据营改增试点办法的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：空解析【答案】正确7.提供交通运输业服务，税率为17%。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误8.钢铁企业生产过程产生的高炉返矿、高炉水渣、转炉钢渣、锭坯切头切尾、轧制氧化铁屑、剪切边角料、报废锭坯材等回收物料，返焦粉、煤气、蒸汽、循环水、余热发电、压