会计电算化教材

目录第一章会计电算化概述 3第一节会计电算化简介 3一、模拟手工记账的探索起3二、与其他业务结合的推广发4三、引入会计专业判断的渗透融4四、与内控相结合建ERP系统的集成管4第二节会计核算软件 5一、会计核算软件的概念和演5二、会计核算软件的分7三、会计核算软件的功能模7第二章会计电算化的工作环境 9第一节计算机一般知识 9一、计算机及其种9二、计算机的主要性能指10第二节计算机硬件 11一、输入设11二、输出设12三、运算12四、控制12五、存储12第三节计算机软件 13一、系统软13二、计算机程序设计语14三、应用软15第四节计算机网络 15一、计算机网络概念及功15二、计算机网络的分16三、因特17第五节计算机安全 19一、计算机安全隐19二、计算机病毒防20三、计算机黑客及其防22第三章会计电算化基本要求 23第一节会计电算化法规制度 23一、《会计法》对会计电算化的规23二、财政部对会计电算化的规24第二节会计核算软件的要求 24一、会计核算软件的基本要24二、会计数据输入功能的基本要24三、会计数据输出功能的基本要25四、会计数据处理功能的基本要25第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 26一、电算化会计岗位的划分及职26二、中小企业实行会计电算化的岗位设26第四节计算机替代手工记账的基本要求 .6一、替代手工记账的任务和条27二、替代手工记账的过28第四章会计核算软件的操作要求 31第一节电算化会计核算基本流程 31一、编制记账凭31二、凭证审31三、记 .2第二节账务处理模块基本操作 32一、系统初始32二、日常账务处理操35三、结 .8四、编制会计报38第三节其他会计核算软件功能模块的操作 .9一、应/应付账款核算模块基本操39第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介1979年，为了改变我国财会工作手工核算的落后局面，财政部在长春第一汽车制造厂进行计算会计工作中的应用;19818月，在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，提出了“会计电算化的”概念，将计算机在会计工作中的应用称之为“会计电算化报账，并能部分替代人脑完成会计信息的分析和判断的过程系统的集成管理等阶段。一、模拟手工记账的探索起步20世纪70计电算化的理论研究和实践探索年下半年，受新技术革命浪潮的冲击，国内掀起了计算机应用的执法，同时微型计算大量出现于国内市场，为会计电算化提供了较好的物质基础，计算机在会计领域的应用也得到了迅速的发展。利用电子计算机来处理会计账务。作效率，并没有主动将其作为企业信息化建设的重要组成部分。这一时期所开发的会计核算软件实质上是将电子计算机作为一个高级的计算工具用于会计领域造成数据资源的浪费，也无法使会计信息与企业其他信息的有效融合，从而在企业内部造成一个个信息“孤岛1989;1990年，财政部又颁布了《关于会计核算软件二、与其他业务结合的推广发展;;固定资产的数据来自自于设备管理部门;销售收入的核算数据来自于销售部门。而在模拟手工记账阶段，会计部门与企业内部的业务部门没有很好2090理目标。三、引入会计专业判断的渗透融合为适应我国社会主义市场经济发展的要求和经济国际化纷纷建立了以会计电算化系统为核心的管理信息系统和企业资源计划系统。人员从繁琐低效的重复劳动中解放出来，投入到加强内部控制等工作中。ERPERP的概念，但实质还是停留在会计电算化阶段，即构建会计信息系统的初中级阶段。四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理化的需要，逐步向与流程管理相结合的ERP方向发展。财政部也先后制定发布了《内部会计控制规范—基本规范（试行)》和6项具体内部会计控制规范，要求单位加强内部会计及会计相关的控制，以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，促进经济健康发展。2006年7月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等六部委联合发起成立企业内部控制标准委20086;2010426日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引18项《企业内部控制应用指引为确保企业内控规范体系平衡顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自201111日起首先在境内外同时上市的公司施行，自201211;在此基础上，在中小板和创业板上市公司施行;同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内控规范体系的企业，非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。ERP21XBRLXBRL是一种在互联网环境下披露企业信息的标准化语言，是XML在财务报告信息XBRL是继条形码等技术之后，对经济领域影响深远的又一项技术。XBRL2003XBRL;2004年，上海证券交易所开始L6年5月9XBRL组织，并拟以中国会计准则委员会的名义加入XBRL123;20081112XBRL;2009XBRL分类标XBRL分类标准基础技术规范》和《财会信息资源核心元数据标准201011日施行。范操作，立足于财务报告的规范生成;而会计信息化则更多强调会计输出结果的增值性,在会计电算化工作的基础上,,,更侧重于企业内外信息使用者的需求。由此可见，会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。从计算机数据管理技术的发展来看，会计核算软件经历了人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。（一)人工管理阶段计算、固定资产核算等，各单项会计核算程序并没有有机地集成起来。此阶段的主要特点是：数据不能共享不同的程序均有各自的数据，这些数据对不同的程序通常是不相同的，不可共享;即使不同的程序使用了相同的序之间存在大量的重复数据，浪费了存储空间。不单独保存数据所以，所有程序的数据不单独保存。（二)文件管理系统阶段此阶段的主要特点是：区分数据的逻辑结构与物理结构程序与数据之间具有“设备独立性作系统的文件系统提供存取方法（/)文件组织多样化有索引文件、链接文件和直接存取文件等，但文件之间相互独立、缺乏联系。数据之间的联系要通过程序去构造。数据面向应用数据不再属于某个特定的程序，可以重复使用，即数据面向应用。（三)数据库系统阶段性、安全性及并发控制的一系列问题。此阶段的主要特点是：数据结构不是面向单一的应用，而是面向全组织不同应用考虑的是整个数据集合的某个有用的子集，整个组织的数据是结构化的。数据冗余小，易扩充余，节约存储空间，缩短存取时间，避免数据之间的不相容和不一致。数据独立于程序结构可以不变，从而程序也不用改变。这就是数据与程序的物理独立性。统一的数据管理功能包括数据的安全性控制、数据的完整性控制及并发控制。此时企业管理信息系统的一个重要发展是ERP（企业资源计划)的推广和应用。ERP，可以从管理思想、软件产品、（是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团提出的一整套企业管理系统标准，其实质是在Ⅱ;（2)/服务器体系、关系数据库、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL)、网络通讯等信息产业成果，以ERP;（3体的企业资源管理系统。ERP就是一具有效地组织、计划和实施企业资源（ERP二、会计核算软件的分类（一)通用和专用会计核算软件会计核算软件按照适用范围分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两类。用会计核算软件以商品化软件为主，通用会计核算软件也是会计核算软件的发展主流。使用。律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整。;而通用会计核算软学起来较难;二是通用会计核算软件为了实现通用性，软件中一般都设有初始化设置和自定义功能，用户要学会使用这些自定义功能较困难。但是，须强调指出的是易学性较差并不说明通用会计核算软件易使用性差;相反，一旦学会使用，操作起来一般都比专用软件灵活、方便。（二)单用户和多用户会计核算软件按硬件结构划分，会计核算软件可分为单用户会计核算软件和多用户（网络)会计核算软件。的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。多用户（会计核算软件是指将会计核算软件安装在一个多用户系统的主机（)上，该系统中各个终端（)可以同时运行软件，且不同终端（)多数大中型企业使用的是多用户（会计核算软件。三、会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。（一)会计核算软件的构成一个完整的会计核算软件由若干个模块构成的，根据《会计核算软件基本功能规范理、应收/块。账务处理模块账务处理模块是会计核算软件的核心模块，其主要任务是输入和处理各种记账凭证和原始凭证，并打印输出;登记及输出各种日记账、明细账和总分类账;查询各种凭证及账簿;银行对账业务处理等等。/应付账款核算模块应收应付账款核算模块是根据往来业务（;;;自动编制有关凭证并传递给账务处理模块。工资核算模块;打印单位工资总表、部门工资表和个人工资条等;提供多种多样的查询和打印，自动进行工资费用的分配并生成转账凭证传递给账务处理模块。固定资产核算模块固定资产核算模块主要是存储和管理固定资产卡片，进行增加、删除、修改、查询、打印、统计和汇总;;;各种账表。报表管理模块报表管理模块是一个综合性较强的模块)和数据生成公式，由计算机自动从相应模块数据生成各种分析图等。存货核算模块;存货核算与企业的生产计划、物资管理密切相关。/应付账款核算模块、工资核算（二)账务处理模块与主要核算模块间的联系;向会该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机连接在一起，构成完整的会计核算系统。四、会计核算软件与手工会计核算的异同（一)会计核算软件与手工会计核算的相同点目标一致策，提高经济效益。遵守共同的会计准则和会计制度规、会计准则和会计制度于不顾，相反应当更严格地执行，从措施上、技术上杜绝可能的失误。遵守共同的基本会计理论和会计方法计理论和会计方法。会计数据处理流程大体一致会计数据处理流程大体一致来看，会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的，两者的会计数据处理流程基本一致。（二)会计核算软件与手工会计核算的区别会计核算工具不同手工会计核算使用的工具是算盘、计算器等，会计核算软件所使用的工具是计算机。会计信息载体不同手工会计核算的所有信息都是以纸张为载体，会计核算软件主要是以磁性介质作为信息载体。记账规则不完全相同自动完成，登账的正确性由软件来保证，只要记账凭证数据录入正确，账簿肯定是正确的。账务处理流程类型存在差别何中间资料，都可以通过查询得到满足。因此，不用区分登记总账的方式，也就不用区分账务处理流程类型了。内部控制方式不同第二章会计电算化的工作环境第一节计算机一般知识一、计算机及其种类计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。世界上台电子数字式计算机于19462月在美国宾夕法尼亚大学正式投入运行，它的名称叫ENIAC奠定了电子计算机的发展ENIAC诞生后短短的几十年间，计算机的发展突飞猛进，主要是电子器件相继使用了真空电子管、晶体管、中小规模集成电路和大规模超计算机可按多种标准分类。一般可以从下面几个方面来划分：从计算机规模来分：有巨型机、大型机、中型机、小型机和微型机。从信息表现形式和被处理的信息来分：有数字计算机（数字量、离散的)、模拟计算机（模拟量、连续的)、数字模拟混合计算机。模拟混合计算机。按照用途来分：分为通用计算机、专用计算机。按采用操作系统来分：分为单用户机系统、多用户机系统、网络系统和实时计算机系统。从字长来分：有4位、8位、16位、32位、64位计算机等。根据学习会计电算化的需要，从用户应用角度，一般可将计算机分为微型计算机（算机等。微型计算机，也称个人计算机或PC机。PC机的特点是体积小、功耗低、价格便宜并易于使用。器和应用服务器。PDA二、计算机的主要性能指标计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标，主要有：（一)主频或时钟频率来说，时钟频率越高，计算机的运算速度越快。时钟频率的单位是MHZ（GHZ。（二)字长数称为一个计算机的“字指标相同时，字长越大计算机处理数据的速度越快。早期微型计算机的字长一般是8位和16位。目前大多数微型计算3264（三)存储容量容量以字节为单位，一个字节（byte,简写为B)多少个字节来表示计算机中存储器的容易，主要单位有：B（字) 1B＝8bitsKB（千字) MB（兆字) 1MB＝1024KBGB（吉字) 1GB＝1024MBTB（太字) 1TB＝1024GB三、计算机的应用领域化。计算机的应用领域可以归纳为以下几个方面：（一)信息处理高了工作效率，提高了管理水平。信息处理是现代化管理的基础，会计电算化属于信息处理应用领域。（二)科学计算科学计算是指用计算机完成科学研究和工程技术等领域中涉及的复杂的数据运算缩短计算周期，提高效率，降低成本，便于方案优化。（三)过程控制//数字转换设备（D/A转换和A/D时性和准确性，提高劳动效率、产品质量、降低成本，缩短生产周期。（四)计算机辅助系统计算机辅助系统是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作。常用的计算机辅助系统有计算机辅助设计、计算机辅助制造、计算机辅助教学等。（CAD和物力。计算机辅助制造（CAM缩短生产周期，并且大大改善了制造人员的工作条件。计算机辅助教学（CAI)是指用计算机来辅助完成教学计划或模拟某个实验过程。（五)计算机通信计算机通信是计算机技术与通信技术相结合而产生的一个应用领域已进入人们的日常生活。（六)人工智能人的感觉和思维规律的科学，它是控制论、计算机科学、仿真技术、心理学等多学科结合的产物。第二节计算机硬件由各种具体的器件组成，是计算机进行工作的物质基础。软件完善丰富，才能充分发挥计算机系统的功能。备和输出设备这五个基本部件，它们通过总线互相连接。一、输入设备输入设备是指向计算机存储器输入各种信息（（一)键盘个键，分成4辑控制键区和数字键区。（二)鼠标232（三)扫描仪二、输出设备簿等一般可以用打印机按要求打印输出。（一)显示器显示器有阴极射线管（二)打印机中使用最普遍的是针式打印机（三、运算器核心装置之一，在计算过程中，运算器不断从存储器中获取数据，经计算后将结果再返回存储器。四、控制器去控制计算机各部件自动连续地工作。intel公司，此外还有ＡＭＤ、Ｃｙｒｉｘ等公司。五、存储器存储器是指计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。存储器分为内存储器和外存储。（一)内存储器直接相连，存储容量相对较小，但速度快。目前微机内存一般达到5121ＧＢ2ＧＢ、甚至更多。内存储器分为随机读写存储器（ＲＡ（ＲＯＭ)的程序不会丢失。（料一般存储在外存储器中。软盘存储器软盘存储器简称软盘，由软盘片（（的。每一个磁道等分为若干个扇区，扇区是软盘的基本存储单位。硬盘存储器硬盘存储器简称硬盘，由硬磁盘和驱动器组成。硬盘的存储容易可达上百GB。硬盘类型有固定式和可移动式两类。硬盘除存储器比软盘大外，其存取速度也比软盘快。移动硬盘多采用USB、IEEE1394等传输速度较快的接口，可以较高的速度与系统进行数据传输。3.U盘U盘又称优盘，全称为USBU盘采用一种新型的EEPROM（盘的接口都采用通用串行总线)接口。目前U盘的容易一般有数GB。4.光盘存储器光盘存储器是由光盘和光盘驱动器组成的价格便宜、信息保存时间长、便于携带等特点，光盘存储器是多媒体微机上必不可少的基本配置。第三节计算机软件计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料两大类。一、系统软件计算机系统必备的软件。系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、支撑服务程序、数据库管理系统。（一)操作系统VISTA、win7从资源管理的观点看，操作系统的主要功能包括下列五个方面：处理器管理（CPU是指合理分配CPU的资源，使CPU段时间内并行地处理几项任务，以达到资源共享，提高CPU的使用效率。存储管理内存与外存结合，为用户提供一个比实际内存大得多的“虚拟存储器设备管理设备管理是指对计算机系统中除CPU决快速CPU是在内存中设定一些缓冲区，使CPU文件管理程序和数据都是以文件的形式存放在外存上用。作业管理通常把用户在一次事务处理过程中要求计算机系统所做工作的集合称为作业统的所有作业进行组织和高度。（二)语言处理程序（三)数据库管理系统数据库是指计算机存贮设备上合理存放的相互关联的数据的集合较高的数据独立性和较少的冗余。数据库管理操纵和管理数据库的软件。（四)服务程序服务程序包括维护使用计算机的程序、辅助计算机运行的程序、执行日常任务的程序以及工具软件等。二、计算机程序设计语言（一)第一代程序设计语言—机器语言机器语言是指用二进制形式表现的机器指令序列（二)第二代程序设计语言—汇编语言6+8MOVAX，6（将6送累加器A)ADDAX，8（将A8A—汇编程序翻译成机器语言目标程序后机器才能执行。（三)第三代程序设计语言—高级语言、VISUALJAVA标程序后计算机才能执行。三、应用软件用于会计核算工作。（一)文字处理软件为三类，最简单的是文本编辑程序，如Windows附件中的“记事本”程序;其次是目前使用面最广的，功能也很丰富的文字处理软件，如Word;还有一类是专业级的排版系统，如方正、华光等排版系统，主要应用于专业出版单位。（二)表格处理软件软件有ExcelLotus1-2-3。用友UFO（三)演示文稿制作软件文稿制作软件是Powerpoint。（四)图形、图像处理软件使用图形、图像处理软件可以形象、直观地表达信息处理结果。常用的图形、图像处理软件有Windows附件中的“画图”程序，Photoshop软件，Flash等。（五)网络应用软件主要用于实现我网络应用和网页制作的软件OutlookInternet信息的InternetExplorer、网页制作软件FrontPageDreamweaver第四节计算机网络一、计算机网络概念及功能的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。计算机网络的主要功能有：资源共享、信息传递、分布处理。（一)资源共享“资源”指的是网络中所有的软、硬件资源);某些单位设计的软件可供需要的地方有偿;资源共享包括：共享硬件资源价格贵又不经常使用的设备，可通过网络共享提高设备的利用率和节省重复投资。共享软件资源软件资源的共享包括共享软件和共享数据两个方面的内容。任何用户都不可能也没有必要把需要的各种数据都由自己收集齐全。随着internet的发展和普及，软件资源的共享是社会各方面的共同需要。（二)信息传送务、远程教育、远程医疗等活动。（三)分布处理统的可靠性，使整个系统的性能大为增强。二、计算机网络的分类（一)按地理有效范围划分，可分为局域网、城域网、广域网局域网所谓局域网，那就是在局部地区范围内的网络，覆盖的地区范围较小。通常我们常见的“LAN城域网城域网是指覆盖范围在局域网与广域网这间的网络，通常使用与LANATM技术做骨ATMATM提供一个可伸缩的主干基ATM应用，如邮政、银行、医院等。广域网LAN或者MAN接)协议和线路连接起来，构成网状结构。（二按通信媒体划分，可分为有线网、无线网有线网又可以分为双绞线网络、同轴电缆网络、光纤网络、光纤同轴混合网络等;波、红外等类型。（三)按使用范围划分，可分为公用网、专用网公用网用。公用网常用于广域网络的构造，支持用户的远程通信，如我国的电信网、广电网、联通网等。专用网借电信部门的线路而组建的广域网络，如由学校组建的校园网、由企业组建的企业网等。（四)按配置划分，可分为同类网、单服务器网、混合网同类网中，每台机器都可以共享其他任何机器的资源。单服务器网的地位是一样的，并都可以通过服务器享用全网的资源。这是最简单、最常用的网络。混合网作站。合网系统。（五)按对数据的组织方式划分，可分为分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统分布式数据组织网络系统但分布在各工作站中的资源，由各工作站独立支配。其特点是：系统独立性强，用户使用方便、灵活;但对整个网络系统来说，管理复杂，保密性、安全性差。集中式数据组织网络系统三、因特网因特网也称TCP/IP协议将各种计算机、网络连接在一起，构成了一个网络的网络。（一)因特网协议—TCP/IP协议TCP/IP/TCP/IP协议是由网络层的IP协议和传输TCP,Internet国际互联网络的基础。TCP/IP是一个两层的协议。高层为传输控制协议，它负责聚集信息或把文件拆分成更小的包。这此包通过网络传送到接收端的TCP层，接收端的TCP层把包还原为原始文件;低层是网际协议，它处理每个包的地址部分，使这些包正确的到达目的地。（二)因特网的应用电子邮件E-mailinternetinternetE-mail服务器传递电子邮件，该服务器上专门E-mailE-mail已由早期的只能传E-mail传送。远程登录远程登录是指用户使用telnet命令使自己的计算机暂时成为远程计算机的一个仿真终端的地程。一旦用户成功地实现了远程登录，用户使用的计算机就可以像一台与对方计算机直接连接的本地终端一样进行工作，远程计算机就可以被共享使用。文件传输FTP是一种广泛使用的文件传输协议，利用这种协议可以在计算机之间传输各种格式的计算机文档。使用FTP可以交互式查看网上远程计算机上的文件目录并与远程计算机交换文件。这些远程计算机通常称为FTP服务器，在FTP服务器上存有供复制（下载)的应用程序或资料，也有一些FTP服务器还提供一定的磁盘空间供存储（上传)程序和资料。万维网Wde的缩写，译作“万维网”或“环球信息网”等，最早由欧洲核子物理研究中心研制，是Internet上的一类非常重要的信息资源。它使用超文本技术，把许多专用计算机组成计算机网络。WWW的每个服务器除了有许多信息供Internet用户浏览、查询外，还包括指向其他WWW服务器的链接信息，通过WWW服务器。电子公告板BBSWWWBBS为BBSBBS理员的组织下讨论某些方面的问题。新闻组户都能进行相互交流的工具。（三)网址Internet网址是因特网的重要标识，浏览网络信息、运行网络应用软件都必须输入Internet网址。Internet网址主要有以下几种表示方法：IP地址为了明确区分InternetIPIP32W（P100000011;代表中华人民共和国财政部主机服务器的IP地址。IP地址由网络号和主机号两部分组成，其中网络号用于标识Internet上互联的各个子网络，主机号用来区分同一子网络中不同的主机。域名由于IP255用户名二级域名>.<一级域名>。一个完整的域名可以包括最多五个子域名，各个域名之间用“.Internet中，域名也是唯一的。一级域名可以分成两大类，一类是机构组织性一级域名，另一类是地理性一级域名。comedugovint代表国际性组织、net14;cn代表中国、jphk代表香港地区等。对于美国以外的主机，其最高层次域名大多都是按地理域命名的。域名和IP地址存在对应关系，当用户要与因特网中某台计算机通信时，既可以使用这台计算机的IP地址，也可以使用域名。由于网络通信只能标识IP地址，所以当使用主机域名时，网络系统中的域名服务地自动将登记注册的域名转换为对应的IP地址，从而找到这台计算机。网络文件地址为了便于查找，每个网络文件都有唯一的地址，网络文件地址表示格式如下：<协议>://<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>如:/c/2009-12-04.shtml。电子邮件地址>@<。如：xxx@163.com表示为一个电子邮件地址。其中：xxx是电子邮件用户名，163.com是电子邮件服务器地址。第五节计算机安全软件、计算机输出资料和数据等。一、计算机安全隐患影响计算机安全的主要因素系统故障风险是指由于操作失误，硬件、软件、网络本身出现故障而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险。;在有防病毒软件保护的情况下，无意中访问了恶意网站。这些错误操作，轻则导致系统I/O控制器故障、电源故障、芯片和主板故障等。内部人员道德风险大多数与电脑安全相关的犯罪活动仍然是内部的。内部人员破坏所造成的损失可能远远超过外部攻击。系统关联方道德风险;同时也便利某些别有用心的关联方更容易侵入企业内部网络，从事盗取机密资料、扰乱系统正常运行等破坏活动。社会道德风险调整经营管理;也可以通过互联网开展多种业务活动，例如广告、采购、销售和结算等。社会上的不法分子可能会利用企业计算机系统的安全漏洞，通过互联网侵入企业内部网开展破坏活动。计算机病毒计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。（二)保障计算机安全的对策不断完善计算机安全立法的安全法规出台。不断创新计算机安全技术在网络防毒、信息加密、存储通信、授权、认证以及防火墙技术等方面不断创新。不断加强计算机系统内部控制与管理二、计算机病毒防范（一)计算机病毒的特点隐蔽性感染性计算机病毒的感染性是指病毒具有把自身复制到其他程序中的特性潜伏性破坏)模块，有的在屏幕上显示信息、图形或特殊标1326在发作时才会露出其本来面目。破坏性W-BOOT;恶性病毒则有明确的目的，如破坏数据、删除文件或加密磁盘、格式化磁盘，有的对数据造成不可挽回的破坏。（二)计算机病毒的分类引导型病毒（FAT)文件型病毒文件型病毒通常把病毒程序代码自身放在系统的其他可执行文件（、、*.DLL等中。当这些文件被*.EXE*.SYS的文件中，当这些中毒的程序被执行时，就会尝试把病毒程序传染;常驻复合型病毒复合型病毒具备引导型病毒和文件型病毒的特性，可以传染*.COM、*.EXE、*.DLL文件，也可以感染磁盘的引导扇区。由于这个特性，使得这种病毒具有很强的感染力，一旦发病，破坏程序也会非常强。宏病毒Office软件Excel本身有宏命令的功能而写的一种病毒。所谓的宏，就是一段脚本程Excel等软件在处理文档时，为了使程序更智能化地按人的意愿工作，允许在WordVBS程序，这给宏病毒提供了滋生的土壤，宏病毒就是用这些VBS程序书写的程序。变型病毒网页病毒HTMLJaveAppletJavaScript脚本程序、VBS脚本程序和ActiveX部件等可自动执行的程序，强行修改操作系统的注册表和系统配置，或非法控制系统资源;重则;另一种则是恶性结果，比如：开机出现对话框IE补丁。蠕虫型病毒獗，它靠复制自己来传播，如果你不对蠕虫的传播渠道进行控制（如操作系统的漏洞、文件共享的权限等)，即使你不执行任何外来文件，也会被感染。现在的病毒一般都是既能够感染文件，又可以像蠕虫那样到处爬动（过E-mail、共享文件夹、感染HTML)，因此，未来能够给网络带来重大灾难的，必定将是网络蠕虫病毒。木马病毒（三)防范计算机病毒的有效方法防范计算机病毒的最有效方法是切断病毒的传播途径，主要应注意以下几点：第一，不用非原始启动软盘或其他介质引导机器，对原始启动盘实行写保护;第二，不随便使用外来软盘或其他介质，对外来软盘或其他介质必须先检查，后使用;第三，做好系统保护、应用软件的备份，并定期进行数据文件备份，供系统恢复用;第四，计算机系统要专机专用，要避免使用其他软件，如游戏软件，减少病毒感染机会;第五，接收网上传送的数据要先检查，后使用，接收邮件的计算机要与系统用计算机分开;第七，如发现有计算机感染病毒，应立即将该台计算机从网上撤下，以防止病毒蔓延。（四)计算机病毒的检测和清除误认为杀毒软件安装一次便一劳永逸。三、计算机黑客及其防范机制对他们失去作用，然后就开始任意胡作非为。（一)黑客常用手段1.网络扫描在Internet上进行广泛搜索，以找出特定计算机或软件中的弱点。2.网络嗅探程序偷偷查看通过Internet接网络系统时用户键入的用户名和口令。拒绝服务通过反复向某个Web站点的设备发送过多的信息请求，黑客可以有效地堵塞该站点上的系统，导致无法完成应有的网络服务项目，称为“拒绝服务”问题。欺骗用户伪造电子邮件地址或Web页地址，从用户处骗得口令、信用卡号码等。欺骗是用来骗取目标系统，使之认为信息是来自或发向其他所相信的人的过程。特洛伊木马一种用户察觉不到的程序，其中含有可利用的一些软件中已知弱点的指令。后门为防原来的进入点被探测到，留几个隐藏的路径以方便再次进入。恶意小程序微型程序，修改硬盘上的文件，发送虚假电子邮件或窃取口令。竞争拨号程序能自动拨成千上万个电话号码以寻找进入调制解调器连接的路径。缓冲器溢出向计算机内存缓冲器发送过多的数据，以摧毁计算机控制系统或获得计算机控制权。口令破译用软件猜出口令。通常的做法是通过监视通信信道上的口令数据包，破解口令的加密形式。社交工程与公司雇员谈话，套出有价值的信息。垃圾桶潜水仔细检查公司的垃圾，以发现能帮助进入公司计算机的信息。（二)防范黑客的措施通过制定相关法律加以约束为时能够有法可依，有章可循，使非法分子慑于法律的威严，不敢轻举妄动。在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品防火墙是在两个网络之间执行访问控制策略的一个或一组系统低网络安全风险。御黑客程序。建立黑客扫描检测系统，一旦检测到被黑客攻击，迅速做出应对措施安全漏洞不断出现。所以，必须对最新发生的安全漏洞及时进行修补，并定期进行检测，做到永远领先黑客一步。络外部和内部的入侵信号，将黑客入侵现象实时报警到安全监控中心，记录攻击源和攻击过程。在检测到黑客攻击后，应迅速采取补救方法以及阻断等措施，最大程度地保护计算机系统的安全。第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、《会计法》对会计电算化的规定会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。本条是对实行会计电算化的单位有关会计核算软件及会计资料基本要求的规定。其主要作了两方面的规定：合国家统一的会计制度的规定。二是用电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求容及会计资料的真实性和完整性等方面，都必须符合国家统一的会计制度的规定。;;;构负责人（;使用电子计算机进行核算的，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定。本条对会计账簿的登记、更正规定了以下基本内容：一是必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿、依据会计凭证登记会计账簿，是基本的会计记账规则;过审核无误的会计凭证登记会计账簿，是保证会计账簿记录质量的重要环节。二是登记会计账簿必须按照记账规则进行。这些记账规则包括：会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记;会负责人（会计主管人员)在更正处盖章，以明确责任等等。记账规则的具体要求，包括错误账簿记录的更正方法等，在《会计基础工作规范》等国家统一的会计制度中有具体规定。;结账的目的是为了保证结账前的数据不能再做任何修改，否则审计工作也很难展开。二、财政部对会计电算化的规范按照《会计法》规定，财政部制定并发布了《会计电算化管理办法《会计核算软件基本功能规范成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（1);（2)会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表;（3);（4)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能;（5)会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求;（6)会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况;（7)会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能;（8)单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续;（9)等方面的服务。二、会计数据输入功能的基本要求（1);（2)输入需要在本期进行对账的未达账项;（3);（4)定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等;（5)用户设置，包括用户姓名、权限、密码等;（二)对记账凭证输入的基本要求会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。（三)对记账凭证的控制功能（1)正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存;（2)以编号方式输入会计科目的，自动显示该编号所对应的会计科目名称;（3)借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存;（4)有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存;（5)正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存;（6)会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能;（7)对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。（四)对原始凭证输入的基本要求（1)在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证；（2)在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。三、会计数据输出功能的基本要求（一)屏幕查询的基本要求（1)各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目;;;（4)往来项目的结算情况;（5)本期和以前各期的会计报表。（二)打印输出的基本要求（1)应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能;（2)在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代;（3)在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少;（4)对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能。四、会计数据处理功能的基本要求（1)会计核算软件应当具有记账功能;（2)会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能;（3)会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能;（4)会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能;（5)复制、篡改、删除。第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求明确系统内各类人员的职责、权限并与利益挂钩，建立、健全岗位责任制。一、电算化会计岗位的划分及职责《会计电算化工作规范》中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则分析、会计档案保管等基本岗位。（1)电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。（2)软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。（3)电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。（4)电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。（6)数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。（7)上述会计电算化岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。;具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。二、中小企业实行会计电算化的岗位设置10人，;较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。第四节计算机替代手工记账的基本要求没被发现则往往会导致难以挽回的巨大损失。因此加强电子计算机替代手工会计核算的管理非常必要，意义重大。一、替代手工记账的任务和条件（一)替代手工记账是会计电算化的目标之一)，生成会计信息并存储在磁性或光盘等介质上，根据需要输出内容，即部分会计核算业务采用计算机替代手工记账和全面会计核算业务采用计算机替代手工记账。核算工作的过程。因此可以说，替代手工记账只是会计核算电算化工作的“初级阶段的起点。其主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。准确性和完整性，从而为会计信息的充分利用打下基础。因此，替代手工账是会计电算化的目标之一。（二)替代手工记账的条件为保证会计电算化后会计工作的质量配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备（1)委托开发等形式。（2)可以以较低的成本获得具有先进技术的会计软件，性价比最高。（3)租用ASP。（4)的基础上进行二次开发，使之适应企业的特殊要求，提高系统的可操作性和可维护性。（5)统一组织开发会计软件供下属公司使用。业开展会计电算化工作应有总体规划，并分步实施。配备了相应的会计电算化工作人员（1)用会计软件都可以接受培训。（2)培训。这种培训的针对性较强，但一般只能培训会计软件的操作员。（3)由企业自己组织的培训。让会计人员系统地参加基础理论学习，再联系本单位的实际应用，全面提高会计电算化管理和应用水平。建立了严格的内部管理制度二、替代手工记账的过程替代手工记账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段，是会计电算化工作中非常重要的一环。（一）整理手工会计业务数据等；必要时还应与单位其他部门进行协调，在存货、销售、采购管理方面取得有关部门的配合。重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符计软件的要求进行整理和分类。整理各账户余额如果是在年初建账，只需整理各账户期初余额；如果是在年中某月建账，还须整理出以前各月各账户的发生额。清理往来账户各银行账户障采用计算机进行银行对账时初始金额的正确性。（二）建立会计账户体系并确定编码级会计科目开始，逐级设置明细科目。设置会计科目时应遵循以下原则：符合财政部和有关管理部门的规定满足本单位会计核算与管理的要求满足会计报表的要求凡是报表所用数据需要从账务处理模块中取数的，必须设立相应科目；保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目保持相对稳定要考虑与核算模块的衔接凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。三、规范各类账证表格和会计核算方法与过程性格式，分清必须修改与必须保留的内容，使重新确认的会计账证、表的格式更适于电算化工作特点。确定录入、审核、记账的次序，尤其对操作人员执行录入-审核-记账，或对录入-审核-修改的时间与责任，应做出明确规定。旧率分别进行计算，以便提高计算的精确度。四、会计核算软件初始化以及从手工处理方式转换成会计电算化方式的过程。例如，账务处理初始化的主要内容包括：系统总体参数的设置（设置核算单位，启用日期，编码规则等，设置和审核公式等。五、计算机与手工并行计算机与手工进行会计核算双轨运行即计算机替代手工记账的试运行（一般不超过六个月，运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则计算机处理为主。工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本单位领导书面报告。在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：检验各种核算方法。对信息化方式下采用的各种核算方法进行检验，发生偏差时及时调整。性，看其能否适应核算要求、报表标、管理要求和会计制度要求。考查操作熟练程度。通过数据对比发现差错时，如是人为原因，要确定责任人，及时纠正操作错误。此外，试运行期间还要注意以下问题：适当排好实施进度，试行期间及时总结、定期检查。实施效果不理想时，向软件公司咨询，修订实施方案。及时发现并解决试运行中存在的问题，尽量缩短手工与计算机并行时间。实施复杂的大系统时，应向有关方面的专家顾问咨询，或向有经验的单位学习经验，尽量少走弯路。作好申请替代手工账前的准备工作，争取一次性通过审查。第五节会计电算档案管理的基本要求会计电算化档案管理的基本要求有以下几点一、保存打印出的纸质会计档案（1）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结。如果业务较多的话，则需要每天打印输出；(2)明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印。发生业务较少的账簿，可满页打印，然后装订成册进行保管。对会计报表每月打印一次进行保管。或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》中的规定执行。二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管代码清单、各种解决方案等，这些都应视为会计档案保管，保管期截止到该系统停止使用或有重大更改之后的5年。会计软件系统也应视为会计档案进行保管，在保管过程中要特别注意版本的升级管理。三、制定与实施会计电算化档案管理制度存档的手续，主要是指各种审批手续；各种安全和保密措施；档案管理员的岗位责任制；;;各类文档的保管期限及销毁手续。四、会计电化档案安全和保密措施计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好放在两个不同的建筑物内。严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。料借阅归还时，还应该认真检查病毒，防止感染病毒。大中型企业应采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避免采用软盘存储会计档案。章，收付款记账凭证还应具备出纳人员签名和盖章等。严肃处理。会计档案管理应该由专人负责。第四章会计核算软件的操作要求第一节电算化会计核算基本流程位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程也是一致的。一、编制记账凭证编制记账凭证可以采用以下几种方式：（1)手工编制完成记账凭证后录入计算机;（2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章;（3)由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据办人签章。二、凭证审核由有审核权限的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。三、记账电算化会计核算流程中的记账有以下特点：（1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;（2)同时登记总账、明细账和日记账;（3)四、结账和编制会计报表成。第二节账务处理模块基本操作一、系统初始化用会计核算软件的基础。系统初始化工作的成功与否，直接影响到了会计电算化工作的效果。（一)设置操作员权限谁核（二)建立账套建立账套也就是在计算机环境下利用会计核算软件为企业建立一套属于自己的账簿文件代码（如某单位将科目编码方案设为42222，则该单位最多核算到五级科目，一级科目编码是四位长，二至五级科目编码均为两位长;又如某单位将科目编码方案设为442，则该科目编码时一级科目编码为四位长，二级科目编码为四位长，三级科目编码为两位长。（三)设置会计期间因为企业的实际核算期间可能和正常的自然日期不一致，所以有必要进行会计期间的设置。（四)设置记账本位币本币代码：用来输入新建账套所用的本位币代码，例如“人民币”的代码为RMB。本币名称：用业输入新建账套所用的本位币名称。（五)设置会计科目规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定。会计科目设置内容及注意事项（1)会计科目编码1、23、、、6，分别代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类科目。设置会计科目编码的时候要注意以下问题：必须按照科目级次的先后顺序建立。首先应该从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致。&科目按科目编码进行排序检索。科目编码必须与科目名称一一对应。（2)会计科目名称上打印的标识。在设置科目名称时应注意：科目中文名称不能为空。科目应避免重名，以免影响科目运用的准确性。科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定，做到规范化、标准化。（3)账页格式又有数量核算的科目可设为外币数量式，既无外币又无数量核算的科目可设为金额式。（4)辅助核算用户选用：部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算。（5)科目性质（余额方向)的科目性质为贷方，负债类科目的科目性质为贷方。（6)外币核算的科目才允许也必须设定外币币名。（7)数量核算用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。计量单位可以是任何汉字或字符，如：公斤、件、吨等。编辑会计科目时的要求与限制（1)增加科目时的要求与限制当新增科目为明细科目时，其上级科目必须存在，否则会导致明细科目没有上级科目。整，否则会导致上下级科目金额不符。（2)修改科目时的要求与限制账凭证还没有记账，也表示该科目已使用。如果一个科目有下级科目，科目代码不能修改，否则会造成其下级科目没有对应上级科目的错误。若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码也不能修改。如果修改，将造成其辅助账信息不完整的错误。（3)删除科目时的要求与限制科目已经使用，就不能被删除。科目有下级科目时，也不能被删除。如果删除，会造成其下级科目没有对应的上级科目的错误。若科目设有辅助账，当辅助账启用后科目不能删除。（六)录入科目初始数据统之前，需要将经过整理的手工账目的初始数据录入到计算机系统中。鉴于会计电算化系统是基于计算机环境运行的，且较为灵活，故在录入科目其初余额时要注意如下问题：（1)若企业是年初建账，则其实余额等于年初数。（2)若企业是年中建账，则应先将各账户此时的余额和年初到此时的借贷方累计发生额计算清楚。也就是说此时录入科目期初余额时，需录年初余额或建账月份的月初余额，以及年初到该月的各月借贷方发生额或累计发生额。（3)若科目有辅助核算，应整理各辅助项目的期初余额，以便在期初余额中录入。（4)示与默认的方向相反。（5)录入科目期初余额时只针对末级科目，上级科目的期初余额通常会由系统自动计算出来。（6)科目期初余额录入完毕后，必须使用软件提供的功能，进行试算平衡，以保证初始数据的正确性。（七)设置辅助核算项目挥计算机快速处理数据的优势，为会计核算实现交叉立体核算提供便利，也便于统计和分析。（八)设置外币币种及汇率（九)设置凭证类别据其实际情况，按照核算要求和习惯设置凭证类别。凭证类别定义并使用后，不能进行修改，否则会造成不同时期凭证类别的混乱，致命按类别对凭证进行查询、打印、汇总等工作无法顺利进行。二、日常账务处理操作即根据相关的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证的录入、审核、修改、查询、记账和结账等工作。（一)录入记账凭证1.凭证头部分（1)凭证类别与凭证编号生的凭证号正在填制的凭证的编号。同时，计算机条件下，账务处理模块也会自动管理凭证页号，以利于对业务连续性进行控制。一般，系统规定每页凭证只能最多有500050002/0003500053录入凭证类别及编号时要注意：凭证编号由凭证类别编号（0002类别、凭证编号不能修改。1凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类别是的凭证既不能重号也不允许漏号。（2)凭证日期也就是录入记账凭证的日期，包括年月日。输入记账凭证时，输入凭证日期。由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序，所以输入凭证日期时要注意：采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。若已采用制单序时控制，凭证日期应随着凭证号的递增而递增。（3)附单据数指本张凭证所附原始凭证的张数。附单据数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入。2。凭证体部分（1)摘要行会计科目在明细账、日记账中出现。证摘要时，根据经济业务选择相应的摘要。（2)科目（3)辅助信息（4)金额（二)修改凭证要保证输入的每张凭证都没有错误，几乎是不可能的。那么一旦发现数据有错，应该如何纠正呢？修改录入前的凭证纠正后再录入。修改记账前的凭证此时审核员不得更改，应由凭证录入者对错误凭证调出后进行纠正。修改已记账的凭证能用红字冲销法或者补充凭证法来更正。例如，正确的凭证A为：借：管理费用—办公费250.00管理费用—会议费1050.00贷：现金 1300.00输入并已经审核记账的错误凭证B为借：管理费用—办公费 1050.00管理费用—会议费 250.00贷：现金 1300.00类似这种错误，计算机的容错及校验无法发现，一旦查到，可用红字冲销法纠正。步骤如下：第一步，先将错误凭证B打印出来，交给凭证填制者，凭证填制者根据凭证B，做一张红字冲销凭证C,并在摘要内注明冲销原因。借：管理费用—办公费 -1050.00管理费用—会议费 -250.00贷：现金 -1300.00第二步，凭证输入人员把正确凭证A和冲销凭证C一起输入计算机。第三步，对A、C凭证，重做审核记账处理。至此，完成错误凭证B的纠错。（三)凭证审核生。凭证审核操作凭证审核主要是由审核员按照有关规章制度，对录入员填制的记账凭证进行检查核对。审核员进行审核时，主要证，应交与录入人员本人进行修改，修改完毕后再重新审核。凭证审核方法凭证审核方法有屏幕审核和对照审核。（1)屏幕审核屏幕审核是直接根据原始凭证，对屏幕上显示的记账凭证进行审核。（2)对照审核对照式审核是通过对凭证的二次输入，达到系统自动审核凭证的目的，确保经济业务处理不会发生输入错误。凭证审核注意事项在账务处理模块中，所有录入的凭证都必须经过审核签章后才能记账。在这个过程中要注意如下问题：（1)按财务制度要求，审核凭证与录入凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作;（2)审核人员发现错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审核;（3)如果记账凭证已经过审核，要消除原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，则必须由审核人员自己进行。（四)记账凭证查询打印在凭证一览表中双击某张凭证，则屏幕显示此张凭证，并可将其打印输出。（五)凭证汇总凭证汇总是按一定的范围、条件对记账凭证进行汇总，并生成一张凭证汇总表。进行汇总的凭证可以是已记账凭证，也可以是未记账凭证。因此财务人员可在凭证未全记账前，随时查看企业目前的经营状况及其他财务信息。（六)记账录入，无须记账，就能查看到“虚”账，只有经过审核、记账后，形成的账簿叫“实账记账处理过程（1)保护记账前状态。系统首先做备份，保护记账前的各种凭证账簿数据。（2)记账凭证的检验和记账。只有所有凭证都检验通过，系统才开始记账并在凭证文件中对有关记录做记账标志。（3)记账过程由计算机在短时间内自动完成，不需要人工干预。记账需注意的问题（1)记账功能比较重要，一旦记账，凭证不再能修改。因此，可以将记账功能限定为专人使用。（2)可调用“恢复记账前状态”功能，将数据恢复到记账前状态，待调整完后再重新记账。（3)每月可多次使用记账功能，分批将凭证废各种账册，业务多的单位可每天记一次账。（4)如果凭证中有银行或往来科目，记账的同时还产生要进行对账的“待核银行账”和往来业务账。（5)上月未结账，则本月不能记账。（6)凭证记账后如发现凭证有错，只能用冲销凭证或者补充凭证的方法进行修改。（七)账簿查询总账查询明细账查询在明细账输出窗口，光标定位于某一行，单击“总账”可联查相应总账，单击“凭证”可联查相应的记账凭证。余额表查询要查询余额和发生额的科目。日记账查询选择日记账查询功能时，只要用户输入查询条件，系统就会按照指定的条件在屏幕上显示出日记账数据。三、结账月各账户发生额合计和本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初。在结账时应注意如下事项：第一，如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。第二，结账必须逐月进行，上个月未结账，则本月不能结账。第四，上个月未结账，则本月不能记账，但在电算化条件下，一般允许录入、审核凭证。企业。四、编制会计报表控制、事后检查分析的重要依据。自动编制各种会计报表，生成各种分析图，并按预定的格式输出各种会计报表。（一)会计报表的基本格式的大多数会计报表都是简单表，复合表较少用到。不论是简单表还是复合表，其基本格式一般都是由四个基本要素所组成的，分别是：标题、表头、表体、表尾。标题时通常希望放大字体并加重打印。表头表头主要是用来描述报表的编制单位的名称、编制日期、编制的计量单位、报表栏目名称等内容的。栏目名称是的通用报表模块将报表的标题和表头部分视为一个整体，将这个整体称为表头。表体表体中的表元一般按其数据特点的不同，分为固定表元和变动表元两种。（1)固定表元固定表元是指表元的值不会随着时间的推移而发生变化，类似于一个常量，对一类报表的每张报表而言都比较固定。（2)变动表元变动表元是指表元的值会随着时间的推移而发生变化，需要根据会计期间的变换不断根据有关会计资料填入亲的数值。变动表元一般集中在报表表体中的金额栏部分。尽管变动表元的值会发生变动，但其变动的只是数值。第三节其他会计核算软件功能模块的操作//算模块、固定资产核算模块的基本操作。一、应收/应付账款核算模块基本操作应收账款核算模块是指专门处理企业因赊销商品或劳务而发生的与其他企业之间的往来业务核算的功能模块。应收账款核算模块的功能包括对企业经营过程中的各项应收账款进行日常核算;;;及时提供催款信息、坏账信息等。来账款业务的核算模块。应付账款核算模块的功能包括应付账款业务的日常核算;及时反映企业的流动负债数额及偿应收/于保证资金安全，提高资金使用效率具有重要意义。（一)初始化设置应收/应付账款核算模块含应收账款核算模块和应付账款核算模块两部分，下面分别简述其基本的初始化设置操作：应收账款核算模块初始设置应收账款核算模块初始设置内容包括：客户编码和名称定义、付款条件定义、期初数据录入。（1)客户编码和名称定义需要设置的内容主要是客户的编码和名称、银行账号、联系电话、地址等客户资料。（2)付款条件定义采用赊销方式进行销售时，为了促使购货单位及时支付货款，销货企业会对销售价格给予一定比率的扣减。当购货企业满足付款条件时，销货企业可以给予部分折扣。为了处理这种业务，需要进行付款条件的定义。付款条件一般用5/102/20n/30等表示，其内容分别为：客户在10天内偿还货款，可得到5％的折扣，只付原价的95;20298;30;在30扣有效期限、对应的折扣率、应收账款的到期天数等。（3)期初数据录入据录入系统并核对正确，以便于今后进行核销处理。应付账款核算模块初始设置付款条件定义、期初数据录入。供应商编码和名称定义需要设置的内容主要是供应商的编码和名称、银行账号、联系电话、地址等供应商资料。（2)付款条件定义与应收账款核算模块类似。（3)期初数据录入等数据录入到系统并核对准确，以便于今后进行核销处理。（二)日常使用操作1.应收账款核算模块日常使用操作析以及应收账款查询打印等。（1)收款单据的输入在应收账款核算子系统中，收款单据在主要有两种：销售发票和收款单销售发票在赊销业务中，销售发票是应收账款日常核算的原始单据，因此，需要将销售发票数据录入