第4讲国际贸易措施

国际贸易措施目录第一节关税措施第二节非关税限制进口措施（略讲）第三节鼓励出口和出口管制措施第一节关税措施一、关税的种类二、征收关税的方法三、海关税则四、通关手续关税（Tariff）1.概念进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关对其所征的税收。特点：间接税；强制性；无偿性；固定性海关：设在关境上的国家行政管理机构其任务？关境：海关征收关税的领域。关境和国境的关系？关税（Tariff）2.征收目的增加本国财政收入保护本国的产业和国内市场财政收入作用减弱，保护作用明显增强。财政关税保护关税一、关税的种类1.按商品流向2.按征税待遇3.按正常与否进口税出口税过境税一、关税的种类1.按商品流向2.按征税待遇3.按正常与否普通关税优惠关税最惠国税率特惠税普惠制税率一、关税的种类1.按商品流向2.按征税待遇3.按正常与否一般关税进口附加关税反补贴税反倾销税差价税（一）进口税概念：进口商品经过一国关境时或者从自由港、出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。（关税壁垒）进口税税率随着进口商品加工程度的提高而提高。（关税升级）普通税率、最惠国税率、特惠税率、普惠税率普通税率又称一般关税，是指对与本国没有签署贸易或经济互惠等友好协定的国家原产的货物征收的非优惠性关税。税率最高大多数国家只将其作为其他优惠税率减税的基础，并不是普遍实施的税率。最惠国税率最惠国待遇指缔约国各方实行互惠，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。最惠国税率是世贸易组织成员之间在正常贸易下必须给予的关税待遇。高于特惠税率，低于普通税率，但并非最低税率。特惠税率（优惠税率）指对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的排他性的低关税或免税待遇，其他国家不得以最惠国待遇原则要求享受这种优惠关税。始于英联邦特惠制。影响最大的是《科托努协定》税率一般低于最惠国税率和协定税率。案例中国为扩大从非洲国家的进口，促进中非双边贸易的进一步发展，自2005年1月1日起，对贝宁、布隆迪、赞比亚等非洲25个最不发达国家的部分输华产品给予特惠关税待遇，对涉及水产品、农产品、药材、石材石料、矿产品、皮革、钻石等十多个大类的190种商品免征关税，其中宝石或半宝石制品的关税由35%降至零。普惠制税率普惠制（GSP）是发达国家给予发展中国家制成品和半制成品（包括某些初级产品）的一种普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠制度。税率比最惠国税率低约三分之一。发达国家甲国是WTO成员，采用三栏税则：普通税率、最惠国税率和普惠制税率。某商品进口税的普通税率为20%，最惠国税率为普通税率的50%，普惠制税率的减税幅度为削减5个百分点。发展中国家乙国没有与甲国签订贸易条约，也不享受甲国的普惠制待遇；乙国于2000年1月1日加入WTO。2001年1月1日甲国将乙国列入其普惠制受惠国名单。现假定在1999年到2001年3年间，甲国每年从乙国进口该商品100万美元。问：在这3年中，甲国的进口商每年各应交纳多少关税？思考题（二）出口税出口国家的海关在本国产品输往国外时对出口商所征收的关税。征收出口税的目的增加财政收入保障国内的生产需要和增加国外生产成本保障本国市场供应防止跨国公司利用“转移定价”逃税（三）过境税又称通过税，是一国对于通过其关境的外国货物所征的税收。所征税额低，财政意义不大（四）进口附加关税指海关对进口商品在征收一般关税以外，再加征额外的关税。限制进口的临时性措施征收目的进行贸易报复减少贸易逆差抵消外国的出口补贴增加财政收入（四）进口附加关税1.反补贴税2.反倾销税3.差价税又称抵消税或补偿税，是对直接或间接地接受任何资金或补贴的外国货物进口所征收的一种进口附加税。链接：美通过反补贴税法案陈德铭驳斥“中国不守规则”指责

（四）进口附加关税1.反补贴税2.反倾销税3.差价税为抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产业而征收的一种进口附加税，即在倾销商品进口时除征收进口关税外，再征收反倾销税。（四）进口附加关税1.反补贴税2.反倾销税3.差价税又称差额税，当某种本国产品的国内价格高于同类的进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额征收关税。二、征收关税的方法（一）从量税（二）从价税（三）混合税复合税（四）选择税按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征。税额＝商品数量×每单位从量税率按照价值为标准计征。税额＝商品总值×从价税率商品的完税价格如何确定？三、海关税则海关税则（CustomsTariff）又称关税税则。它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应免税商品加以系统分类的一览表。海关凭此征收关税，是关税政策的具体体现。海关税则一般包括两部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表（单一税则；复式税则）。四、通关手续又称报关手续，是指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督和检查，发行海关规定的手续。包括申报、验货、征税、放行等环节第二节非关税限制进口措施一、进口配额制二、“自动”出口配额制三、进口许可证制四、外汇管制五、进口和出口的国家垄断六、歧视性的政府采购政策七、各种国内税八、最低限价和禁止进口九、进口押金制度十、海关估价制度十一、限制进口的其他措施一、进口配额制

ImportQuotasSystem，又称进口限额制，是一国政府在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制，在规定的期限内，配额以内的商品可以进口，超过配额不准进口，或者征收较高关税后才能进口。进口配额的种类进口配额制绝对配额关税配额全球配额国别配额（一）绝对配额（AbsoluteQuotas）即在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高额数，达到这个额数后，便不准进口。（二）关税配额（TariffQuotas）指对商品进口的绝对数额不加限制，而在一定时期内，规定一定数额的进口配额，对在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或征收附加税或罚款。这实际上限制或禁止了超过配额以外的商品进口。绝对配额的形式1.全球配额（GlobalQuotas）指在一国当局在一定时期内对某种商品规定一个全球性配额额度，对来自任何国家或地区的商品一律适用，直到配额总额用完为止，超过总额就不准进口。2.国别配额（CountryQuotas）指在总配额内，按照国别和地区分配给固定的最高配额，来自任何国家或地区的商品超过规定的配额便不准进口。可根据国家间政治经济关系分配关税配额案例2001年4月17日，日本政府决定从4月23日起至11月8日的200天里，对从中国进口的大葱、鲜香菇、灯芯草三种农产品实施“紧急限制进口措施”，限制进口量以内的产品征收3％至6％的关税，超过部分则征收106％至266％的关税。“Voluntary”ExportQuotas，又称“自动”限制出口，是指出口国家或地区在进口国的要求或压力下，“自动”规定某一时期内（一般是3-5年），限制某些商品对该国的出口，在限定的配额内自行控制出口，超过限额即禁止出口。二、“自动”出口配额制案例从1977年到1981年，美国进口日本汽车所占比例从18％提高到25％，而国内汽车产量下降了1/3，约30万名美国汽车工人失业。1980年美国三大汽车公司共亏损40亿美元。结果，美国与日本谈判达成协议，1981年到1983年美国每年从日本进口的汽车限制在168万辆，1984年到1985年提高到每年185万辆。日本由于害怕美国实施更加严厉的进口限制而“同意”限制汽车出口。ImportLicenseSystem，指国家为管制对外贸易，规定某些进口商品必须领取进口许可证制，没有许可证，一律不准进口的。三、进口许可证制进口许可证分类进口许可证有定额的进口许可证无定额的进口许可证按进口许可证与进口配额的关系进口许可证分类（1）有定额的进口许可证指国家有关机构预先规定有关商品的进口配额，在配额的限度内，根据进口商的申请，对于每笔进口货物发给进口商一定数量或金额的进口许可证。（2）无定额的进口许可证指进口许可证不与进口配额相结合，国家有关政府机构也不预先公布进口配额，颁发有关商品的进口许可证，只是在个别考虑的基础上进行。此种进口许可证没有公开的标准，因而给正常贸易造成更大困难，其限制进口的作用更大。进口许可证的分类进口许可证公开一般许可证特种进口许可证按进口商品的许可程度进口许可证分类（了解）（1）公开一般许可证OpenGeneralLicense，又称“公开进口许可证”、“一般许可证”或“自动进口许可证”。它对进口国别或地区没有限制，凡列明属于公开一般许可证的商品，进口商只要填写公开一般许可证后，即可获准进口。显然，这种许可证对进口管制最松。属于这类许可证的商品是“自由进口”的商品。（2）特种进口许可证SpecificLicense，又称非自动进口许可证。进口商必须向政府有关当局提出申请，经逐笔审查批准后才能进口。这种进口许可证对进口的管制最严，而且多数都指定进口国别或地区。ForeignExchangeControl，一国政府通过法令，对国际结算和外汇买卖实行限制，以平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。四、外汇管制外汇管制数量性外汇管制成本性外汇管制混合性外汇管制外汇管制的类型（1）数量性外汇管制国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配。（2）成本性外汇管制国家外汇管理机构对外汇买卖实行复汇率制度，利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。（3）混合性外汇管制复汇率制度所谓复汇率制度，是指一国货币对外有两个或两个以上的汇率。一般说来，对于适当允许进出口的商品使用普通汇率；对于鼓励进出口的商品使用优惠汇率；对于严格限制进口的商品则使用惩治性汇率，即高价购买外汇，使进口商品成本增加，竞争力下降，从而达到限制其进口的目的。五、进口和出口的国家垄断StateMonopoly，对某些或全部商品的进、出口规定由国家直接经营，或者把商品的进、出口垄断权给予某些垄断组织。三类商品：烟酒、农产品、武器六、歧视性的政府采购政策（了解）制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品，从而导致对国外产品的歧视。链接：工信部：公务车必须全部购买国产车2月24日，工业和信息化部官网发布《2012年度党政机关公务用车选用车型目录（征求意见稿）》。意见稿显示，选用车型皆为清一色国产车，连合资品牌都没有。

七、各种国内税InternalTaxes，是一种比关税更灵活更易于伪装的贸易政策手段，不受贸易条约或多边协定限制。例，泰国对香烟征收消费税，国内产品征收60%，进口产品征收80%。八、最低限价和禁止进口（了解）一国政府规定某种商品进口的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格时，则征收进口附加税，或禁止进口。例如，规定钢材每吨最低限价为320美元，进口时每吨为300美元，则进口国要征收20美元的附加税，以抵消出口国的补贴或倾销。九、进口押金制（了解）又称进口存款制。在这种制度下，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存储一笔现金，以加重进口商的资金负担，从而达到限制进口的目的。

案例第二次世界大战后意大利政府曾规定某些进口商品无论从任何国家进口，必须先向中央银行交纳相当于进口货值一半的现款押金，无息冻结6个月。据估计，这项措施相当于征收5%以上的进口附加税。有些国家不采取通常的海关估价办法，而是专断地提高进口商品的海关估价，以增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口。乌拉圭回合达成了《海关估价协议》，不使海关估价成为国际贸易发展的障碍。十、海关估价制度（了解）案例“美国售价制”某种煤焦油产品的进口税率为从价20%，它的进口价格为每磅0.50美元，应缴进口税每磅0.10美元。而这种商品的“美国售价”每磅为1.00美元，按同样税率，每磅应缴进口税为0.20美元，其结果是实际的进口税率不是20%，而是40%。这就有效地限制了外国货的进口。十一、限制进口的其他措施（了解）（一）技术标准德国禁止在国内使用车门从前往后开的汽车，这种汽车正是意大利菲亚特500型汽车的式样。法国禁止含有红霉素的糖果进口，从而有效地阻止了英国糖果的进口，因为英国的糖果制造是普遍使用红霉素染料染色的。（二）卫生检疫规定美国规定其他国家或地区输往美国的食品、饮料、药品及化妆品，必须符合美国的《联邦食品、药品及化妆品法》,否则不准进口。（三）商品包装和标签的规定印度尼西亚于2010年9月1日开始要求所有进口食品或非食品类商品标签上必须用印尼语注明商品成分、副作用等内容。该标签法规涵盖的产品主要包括家用电子电器产品、建筑材料和产品、机动车辆材料、其他商品（如鞋类、皮革制品、玩具、服装等）。

第三节鼓励出口和出口管制措施一、鼓励出口措施二、出口管制措施一、鼓励出口措施（一）出口信贷（二）出口信贷国家担保制（三）出口补贴（四）商品倾销（五）外汇倾销（六）促进出口的组织措施（七）其他措施（八）建立经济特区（一）出口信贷ExportCredit一个国家的银行为了鼓励商品出口，加强商品的竞争力，对本国出口商或外国进口商（或其银行）提供的优惠贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付贷款需要的一种融资方式。主要用于成套设备、飞机和船舶等交易金额较大、从生产到交货需要较长时间的产品。形式：卖方信贷：买方信贷：中国进出口银行资金投向：（1）为机电产品和成套设备等资本性货物的进出口提供进出口信贷（卖方信贷、买方信贷）。（2）出口信用保险、出口信贷担保、进出口保险和代理业务。（二）出口信贷国家担保制一国为了扩大出口，对于本国出口商或商业银行向外国进口商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构出面担保。当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。特点：担保金额大；担保的范围广；保险费费率低（三）出口补贴ExportSubsidies，又称出口津贴，是一国政府为了降低出口商品的价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在出口某种商品时给予出口商的现金或财政上的优惠待遇。实施出口补贴，就使产品具有“双重价格”（内销价和外销价）1.直接补贴即出口某种商品时，直接付给出口商的现金补贴或出口奖励金，其数额为本国生产费用与其他国家费用之间的差额，甚至大于此差额。2.间接补贴财政上的优惠，如减免税收、出口退税、提供廉价资源、信贷补贴等（四）商品倾销Dumping，以远低于国际市场价格、国内批发价格甚至低于生产成本的价格，向国外抛售商品，打击竞争者以占领市场。按倾销的具体目的和时间不同，分为（1）偶然性倾销：活仓的需要（2）间歇性或掠夺性倾销：先低价倾销，再提高价格，以打垮竞争对手。（3）长期性倾销（持续性倾销）（五）外汇倾销ExchangeDumping，指出口企业利用本国货币对外贬值的机会，进行商品倾销，争夺国外市场的一种特殊手段。一国货币贬值以外币表示的价格降低扩大出口进口商品的价格上涨限制进口外汇倾销的作用机制（五）外汇倾销外汇倾销的条件：（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。（2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施。（六）促进出口的组织措施（了解）（1）成立专门的官方促进出口的组织和机构。（2）建立商业情报网（3）组织贸易中心和贸易展览会，为企业提供展出、宣传、咨询服务。（4）组织评奖活动给予出口商精神奖励。（七）建立经济特区所谓经济特区，是指一个国家或地区在其国境以内、关境以外所划出的一定范围，并建立良好的交通运输、通信联络、仓储等基础设施和实行关税等方面的优惠政策，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。目前，世界各国与地区建立的各类经济特区达700多个，贸易总额占整个世界贸易额的比重近40%。经济特区的类型1、自由港或自由贸易区自由港（FreePort）又称自由口岸，一般设在港口或港口地区；自由贸易区（FreeTradeZone）亦称自由区或对外贸易区，一般设在邻近港口的地区或港口的港区。两种类型：（1）把整个港口或设区所在的城市都划为自由港或自由贸易区，如香港整个是自由港。（2）把港口或设区的所在城市的一部分划为自由港或自由贸易区。经济特区的类型2、保税区（BondedArea）保税区又称保税仓库。它是海关所设置的或经海关批准注册的，在海港、机场或其他地点设立的允许外国货物不办理进口手续就可以连续长时间储存的区域。在储存期间，进口商品可暂时不缴纳进口税，如再出口，也不缴纳出口税。中国的保税区我国提出保税区的设想是1984年。1990年设立上海外高桥保税区，1992年在大连、海南洋浦设立保税区。目前，全国共批准设立15个保税区。

上海外高桥保税区、天津港保税区、深圳沙头保税区、深圳福田保税区、大连保税区、广州保税区、张家港保税区、海口保税区、厦门象屿保税区、福州保税区、宁波保税区、青岛保税区、汕头保税区、深圳盐田港保税区、珠海保税区

3、出口加工区（ExportProcessingZone）指一个国家或地区在其港口、国际机场附近的地方，划出一定的范围，新建和扩建码头、车站、道路、仓库和厂房等基本设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内进行投资设厂，生产以出口为主的制成品的加工区域。经济特区的类型出口加工区是在自由港、自由贸易区的基础上发展起来的，但二者仍有区别：自由港或自由贸易区以发展转口贸易，取得商业方面的收益为主，是面向商业的，因而它属于贸易型经济特区；出口加工区则是以发展出口加工工业，取得工业方面的收益为主，是面向工业的，因而它属于生产型经济特区。中国的出口加工区目前中国经国务院批准的出口加工区有六十多个，主要分布在江苏、上海、山东等沿海地区，在内陆省会城市、沿江开放城市和边境开放城市也设有出口加工区。（了解）4、自由边境区（FreePerimeter）指在本国边境地区，按照自由贸易区或出口加工区的优惠措施，吸引国外厂商投资，以开发边区经济为目的的自由区域。