第四章第三部分营业税

财政部、国家税务规定的其他情形【考题1·判断题】将不动产无偿其他单位或者个人的，不征收营业税 A.个人将不动产无偿单位B.单位将土地使用权无偿个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行税税②金银业金融商品按“金融保险业”征收营业税，金银应收营业业场5%—业旅店业和饮食业销售非现场消费的食品应当缴交通部门有偿转让高速公路权行为，按此项目征其他服业（1）销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于征收范围，应征收随汽车销售提供的汽车按揭服务和服务业务征收；单独提供按揭、服务业务，不销售汽车的，应征收营业税提供的矿山、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、和劳动力一折发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开的，不论其在财价外费①包括在价款之外收取的手续费、补贴、基金、费、返还利润、费、违约金、滞纳金、延期付款利息、代收款项、代垫款项、罚息及同时符合以下条件代为收取的性基金或者行政事业性由或者财政部批准设立的性基金，由或者省级人民及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性【考题1·多选题】某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ A.手续费1B.违约金2C.赔偿金5D.延期付款利息3按最近时期发生同类应税行为的平均价格核定按其他最近时期发生同类应税行为的平均价格核定营业税购置税控收款机，经主管审核批准后，可凭购进税控收款机取得的，按照上注明的税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：（3）的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税或者从以后的应缴纳营业税税额中A平整土地工程作 B水利工程作 工程作 D管道煤 ①按“建筑业”应纳税额=组成计税价格×营业税税【案例】甲公司自建3本为1500栋出售给丙公司，取得销售收入1000率为10%：合计100备价值200提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）180设备16税，货物销售额缴纳；未分别核算的，由主管核定其应税劳务的营业额。料费500A金融机构往来业 B人民银行对金融机构 业C金融机构金银业务D人民银行委托金融机构的业金融商品：余额计外汇、有价、非货物等金融商品业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额：【解释2】买入价是指购进，不包括购进过程中支付的各种费用和税金，但买入价应依照财务会计制度规定，以、债券的购入价【考题。选题2013年月，甲司卖出，卖出2万元，支印花、佣金过户费万元，股买入价15万元，支金过费0.万。知融营税率5，公应纳业额下计中正的（）A200×5%=10（万元 B（200-1-150-0.6）×5%=2.42（万元 D（200-1）×5%=9.95（万元金融企业从事代收费、水费、煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、等业务，以全部收入减去A业务的营业额为利息收入与存款利息收入的差B外汇、有价、等金融商品业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业C办理初保业务的营业额为经营保险业务向对方收取的全部价D收A业 B金融业 C债券业务D外汇业业的营业额为经营业向顾客收取的全部价款和价外费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费等及经营业【案例】某台球馆8月份取得门票收入50万元，馆内销售饮料取得的收入2万元，将台球馆中的一间对外出租取得收入3万元；项中，按照“服务业”税目缴纳营业税的有（）A网吧提供的上网服务B旅行社提供的旅游服务C钻井公司提供的打井服务D酒店提供的餐饮服务A美术馆出租展览场地B房地产公司出租土地使用权C出租体育比赛场地D交通部门有偿转让高速公路【相关】旅店业、饮食业销售非现场消费的食品应当缴纳，不缴纳营业税103055%，（）A100×5%=5（万元）B（100-30）×5%=3.5（万元）C（100-30-50）×5%=1（万元）D（100-50）×5%=2.5（万元2、福利机构销售福利取得的收入不征收营业税；对福利机构以外的代销单位销售福利取得的手续费收入应征收营3A支付的制作费B替旅游者支付的酒店住宿费C支付的导游工资D支付50200500004.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋的（1）销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置后的余额为营业【考题。单选题】甲公司出售一处抵债所得房屋，取得房屋转让收入300万元；已知该房屋抵债时作价250万元，取得该后甲公司对A300×5%=15B（300-250）×5%=2.5（万元）C（300-250-30）×5%=1（万元）D（300-30）×5%=13.5（万元【考题2.10700为5）A700×5%=35B1000×5%=50C（1000+700）×5%=85D（1000-纪念馆、博物馆、文化馆、保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、馆举办文化活动的门票收入，场所举办文化、的票入。A服务BC服务D将不动产无偿其他单位的，为不动产所转移的当特殊情 A.提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管申报纳B.出租土地使用权，应当向土地所在地的主管申报纳C.提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管申报纳D.提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管申报纳营