企业会计准则第24号套期保值应用指南_第1页
企业会计准则第24号套期保值应用指南_第2页
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24一、套期工（一）过卖出一定数量铜品的合同加以实现，其中卖出铜品的合同即是套期工具。下限或由一项的和一项购入的组成的其实质相当于企业一项期权的（即企业收取了净费），不能将其指定为套期工具。比如，某企业的记账本位币是，了一批5年期浮动利率债券。为规避将其指定为套期工具，同时将该浮动利率债券指定为被套期项目。执行此项合同后，该企业将从金融企业定期收到浮动利率利息，以支付债券持有者，并按固定利率支付人民币利息给金融企业。在此例中，该企业将浮动利率利息转化成了固定利率利息，从而规避了对的汇率及利率变动风险。二、被套期项911%的较小范围内。三、套期会计方法的运6个月之后很可能发生的贵金属销售进行现金流量套期，为规避相关贵金属价格下跌的风险该企业可以现在卖出相同数量的该种贵金属合同并指定为套未发生），合同的公允价值上涨了100万元，对应的贵金属预期的现值下降了100万元。假定上述套期符合运用套期会计方法的条件，该企业应将合同的公允价四、套期有效性评（一）（二）80%125%的范围内，可以认定套期是高度有效的。（三）y=k*xb：y轴上的截距；回归直线的斜率必须为负数，且数值

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