中建某公司年上半年审计工作述职报告

2008年上半年审计工作述职各位领导、各位同事：大家好！现在把审计部上半年工作向大家汇报如下：我的汇报共分四个部分：一、工作完成情况二、审计建议汇总三、问题和不足四、下半年工作打算第一部分工作完成情况根据年初的工作会精神和审计部工作计划，公司审计部以提高审计质量，服务公司发展为目标，本着监督与服务并重的原则开展各项审计工作，上半年，审计部共完成审计项目14项，完成审计报告9份，下发审计报告5份，其中工程项目审计7项，经济责任、财务收支及预算完成情况审计3项，内控审计1项，专项调查1项，审计建议落实情况审计1项，分包结算审计73份。现简要汇报如下：（一）离任审计和财务收支审计参加局审计组对公司总经理的离任审计和2007年的财务收支审计。对公司总部、事业部及各项目自2003年11月1日至2007年底的经营管理和财务收支活动进行了审计，通过对收入与成本的核实，核定了审计范围内实现的效益及完成局下达的各项经济指标情况，对公司各项管理进行了综合的考核与评价，对项目成本管理、风险抵押缴纳情况、备用金使用情况、应收、应付账款、项目毛利率、上缴款、税费和五险一金缴纳情况、公司管理费用等重点进行了审计，对于公司成本管理、结算管理、恒大项目履约风险、武汉地区办公楼及固定资产管理、租赁公司经营模式等提出了具体的审计建议。（二）公司2007年预算完成情况审计根据局对公司2007年预算指标和局审计部的要求，通过对公司2007年新签合同额、主营业务收入与成本、机关管理费用、财务费用、利润总额、上缴款、净资产收益率、企业归还以前年度税金和归还以前年度拖欠职工债务情况、应收款项回收率、资产、负债、权益等财务指标和合约、安全、工程技术等管理指标的审计，完成了公司2007年预算执行结果的考核，出具了《关于对公司2007年度预算执行结果的考核报告》，按局审计部要求上报，并配合局审计部完成了相关数据的复核工作，为局考核公司2007年经营成果和兑现经营者年薪提供了参考资料。(三)对各事业部2007年财务收支审计07年，公司成立了武汉、天津、重庆三个地区事业部，我们根据07年公司给各事业部下达的经济指标，开展了对事业部07年的财务收支审计，核实了各事业部的收入、成本及费用，对事业部各项指标完成情况进行了审计，对事业部管理情况进行了评价，目前审计报告已基本完成。（四）工程项目审计1、完成了对***体育馆、游泳馆两个项目的完工审计，对项目效益进行了核实，为中建杯的申报提供了资料。2、完成了对武汉***工业园二期完工兑现的审计，公司根据审计结果，给予兑现52.33万元。3、完成了对北京***综合停车楼和北京**************城两个项目的完工审计，对项目截止审计截止日未完成的工作提出了建议，并要求项目部进行对账处理，对项目部的处理情况进行跟踪审计，在我们的督促下，目前该两个项目未完成工作（材料内部单位之间的调拨转账、与公司相关部门交接工作包括项目备用金的上交等工作）已处理完毕。4、完成了武汉***汽车厂房项目的完工审计。5、对***一期项目的完工兑现审计正在进行。(五）分包结算审计上半年，共完成分包结算审计73份，审减值23.41万元。上半年分包结算审计重点是对结算资料报送的合理性与完整性进行审核，对于结算资料不全，审核手续不全的全部退回项目部重新审核，有效的规范了分包结算的审核流程和审核标准，防止了企业效益的流失。（六）审计建议落实情况的审计对去年下半年审计报告中的审计建议落实情况进行了审计，对审计意见的落实，逐一进行了核实，对落实情况出具了审计报告。从完工项目审计和分包结算审计情况来看，去年审计中存在的共性的问题比如公司内部之间材料调拨不入账造成财务账面成本不实、分包结算不进行材料分析，材料超额消耗扣不回来的现象已经有了很大的改善。（七）专项调查根据07年底和08年初材料涨价的情况，我们对全公司范围内在建项目截止08年6月份由于材料涨价引起的损失和各项目的应对情况及取得的效果进行了专项调查，及时向公司领导进行了汇报，同时将调查结果报局，为局关于材料涨价的专项调研和采取有效措施提供了基础资料。（八）内控测试根据局审计部的要求，我们在公司范围内开展了内部控制的穿行测试，测试目的是通过全面测试工作并编制内控评估报告，满足《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等对上市公司内部控制管理监督的要求；检查内控是否有效；分析企业的关键控制流程和关键控制点；揭示内部控制工作存在的主要问题；进一步规范业务流程，提高企业内部管理，使企业的内部控制得以持续和完善，规避企业风险。(八)内控测试这次测试主要内容包括7个业务流程(财务关账与报告、收入、资金管理、采购与支出、存货、固定资产、工资与人事)的内容。我们对七个业务流程共248个标准控制活动逐一抽样进行了测试，测试范围为2008年1月至6月的业务活动，测试结果有17个不达标项，样本不足项为13个（发生频率为半年或一年，测试时未发生），未发生交易事项8项（发生频率不固定，测试时未发生的业务）。与去年内控测试结果相比，公司大部分控制缺陷已经整改，但部分管理流程的控制缺陷仍然存在（有的是本身没有执行，有的是属于意识上的原因，按规定做了，但未留下记录或痕迹）。关于具体的控制缺陷与整改方案，我们会后将会专门发文，对控制缺陷进行汇总、分析，并提出整改建议。第二部分：审计建议汇总为进一步加大审计结果的利用效率，落实审计建议，现对上半年审计过程中提出的审计建议进行汇总如下，以利于大家在管理过程中加以关注，并及时改进。（一）局审计部提出的建议1.进一步完善项目成本管理办法，加强成本策划、成本分析、风险抵押模式的推行，使“标价分离、风险抵押、过程控制、及时兑现”真正得以实行。2.加大已完工项目的总包结算力度，特别是北京、武汉地区的大型项目，争取早日明晰债权、债务，以便及时催收回笼资金。3.重点关注恒大绿洲等房地产项目业主的资信及财务状况，及时评估项目的履约风险，积极争取业主对工作量的确认，努力降低债权回收风险。4.对于公司武汉事业部正在使用的办公楼、宿舍等房产及抵账的汽车等固定资产进行彻底清理，杜绝固定资产闲置浪费、个人无偿占用及违规毁损现象发生。5.对于公司所属租赁公司的管理，应对其目前经营管理进行论证，尽早决策，制定适应新形势的管理办法或模式。（二）对事业部审计提出的建议1、进一步健全事业部组织体系，没有设置专业部门或管理岗位的事业部尽快落实，对接各项目和公司各部门，及时将局、公司各项管理要求传递到项目。2、各事业部和公司各部门加强业务沟通与合作，加强公司各项管理制度的落实工作，加大培训与检查力度，加强合同标准文本的推行、加强材料计划和材料消耗量的管理、加强施工过程中成本分析与预警管理。3、公司加强对各事业部成本管理的培训与指导，进一步完善项目成本管理办法，各事业部积极推行成本管理工作，及时开展标价分离，确定项目责任成本，签订责任合同，将成本管理目标量化、分解落实到每一个项目管理人员。4、各事业部应加大对竣工工程的成本清理核实以及债权、债务的核对工作。工程交工后，尽快完成总分包结算，并对项目剩余物资的转移、周转工具的清退、分包单位的账目核对、现场经费的核销、废旧物资的处置收入等逐一进行彻底清理，使竣工工程项目成本长时间核实不准的问题得到根本解决，尽快落实考核兑现。（三）内控测试提出的审计建议1、加强公司全体人员对内部控制认识的培训，增强内控意识。2、公司各部门对各自业务流程的制度进行彻底的清理，局总部已有的控制制度，公司应及时组织转发并落实执行。对于原有的相关制度与标准，由于公司发展已经不具备操作性或不完善的，相关部门负责修订或重新制定相关制度规定，健全内控制度。3、对于已有的规定与标准，但在实际执行流程中存在操作方面缺陷的问题，相关部门应进行归纳与分析，加强管理与控制，使之真正得到落实。各职能部门应加强对制度落实情况的监督与检查，保证内控制度能被有效执行。4、对于各业务流程中存在的控制缺陷，各职能部门应查明缺陷存在的原因，立即开展整改工作，梳理业务流程，规范工作程序，保证整改质量，努力提高内部控制水平。第三部分：问题和不足内部审计工作主要是依照国家法律、法规和政策以及单位的规章制度，通过对本单位各项财务收支及其经济活动进行审计，独立监督和评价单位及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经营管理和实现经济目标。通过依法审计、调查、分析，而对被审计单位做出系统评价，及时找出可能或已经发生浪费、损失、非授权使用或滥用职权，营私舞弊等内控制度的薄弱环节和漏洞，提出相应的改进和补救措施，完善各项管理制度，促进经营目标的实现。我们全体审计人员严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，独立、客观、公正的开展各项审计工作。通过预算执行情况和财务收支以及工程项目审计工作，客观评价被审计单位的经济效益和各项管理情况，通过分包结算审计，严格要求分包结算报送资料的完整性和合规性，加强了对分包结算的控制，有效减少了项目效益的流失，创造了直接的经济效益。通过内控审计，揭示了内控中存在的缺陷，督促各部门的整改工作，完善了内控制度，通过对审计建议落实情况的跟踪审计，督促了审计建议的落实，和对存在问题的整改。通过审计的监督和评价活动，公司内部控制意识逐步提高，内部控制制度逐步健全，制度落实情况不断加强，公司对项目的运营情况及时掌握，公司管理水平不断提高。审计工作虽然取得了一定的成绩，但是和公司领导对我们的要求仍有差距，工作中存在着不足，主要有以下几个方面：一是审计覆盖面还不是很全面，由于审计人员数量的不足和专业知识方面的限制，有些业务方面的工作还没有涉及到。二是对审计工作中发现问题的整改和对审计建议的督促落实力度还需要加强。审计中发现的一些问题还没有得到彻底的整改，有一些审计建议还没有得到真正的落实。三是审计方法有待改进与完善。与被审计单位的沟通工作需要进一步的加强与改进，遇到被审计单位的不理解应耐心的进行解释与说明。第四部分：下半年工作打算1、重点开展项目审计，开展不少于两个项目的过程审计，同时对所有已完工项目进行完工审计。2、对上半年提出的审计意见进行跟踪审计，检查审计建议的落实情况，督促审计建议的全面落实。3、分包结算审计，对于结算资料报送的完整性，经过去年一年和今年上半年的严格要求，现在报送结算资料在完整性上基本能达到要求，下半年，我们计划在材料分析方面重点进行审计。今后不做材料分析或材料分析做得不认真的，或者不能按承包合同对材料分析结果进行奖罚的一律不能通过审计。4、指导内控测试缺陷的整改工作。从2007开始，上市公司年报中要对内控情况进行披露。总公司要求今后内控测试在公司内部每年要进行一次。所以内控工作