企业管理优化与法律风险管理操作实务教材

企业管理优化与法律风险管理操作实务

——北京市大成律师事务所合伙人闫丽萍2

闫丽萍北京市大成律师事务所合伙人。中国政法大学硕士，曾接受美国辛辛那提大学全球法律实践中心国际商法培训。在近年的执业经历中，曾担任多家大型企业的常年和专项法律顾问，利用大成全球化法律服务网络优势及资本优势为企业提供投融资、并购重组、风险管理体系建设、改制上市等法律服务。闫丽萍律师多年来一直致力于提升企业管理水平的法律风险管理课题的研究和实践，探索出法律与管理相结合的独特的企业风险管理理念，以管理的方法解决法律问题，并利用大成所的全球网络提升企业的品牌价值。闫丽萍律师率领团队为多家国际知名大型国有企业、外企、民企量身定制进行法律风险管理体系设计，帮助企业提高管理水平、提高重大决策能力、提供合理化建议，帮助企业规避经营管理中的风险。闫丽萍律师多次受邀进行法律风险管理的演讲及培训。著作：《企业法律风险管理操作实务》、《东盟国家投资流程及国别法律风险评估报告》等。3

第一部分法律风险管理的意义和背景第二部分

企业国内外一体化法律风险管理体系构建Contents目录

第三部分企业常见法律风险第四部分企业运营管理优化与法律风险管理4

一、法律风险管理的意义和背景（一）法律风险管理的意义和背景（二）《企业法律风险管理指南》解读5

美国萨班斯法案

法律风险管理起源于美国萨班斯法案，将法律手段应用于企业管理中，在企业管理资源中合理进行配置。针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作《2002年萨班斯—奥克斯利法案》，内容如下：一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业

二、要求加强注册会计师的独立性

三、要求加大公司的财务报告责任

四、要求强化财务披露义务

五、加重了违法行为的处罚措施

六、增加经费拨款,强化SEC的监管职能

七、要求美国审计总署加强调查研究

（一）法律风险管理的意义和背景经济全球化的背景下，企业经营的法律环境日益复杂，企业生存和发展面临诸多风险。企业的法律监管环境日趋严酷，特别是上市公司面临的监管环境日益严格。企业各种日常经营行为等都存在不同程度的法律风险，由此产生的法律纠纷案件也明显增加。这些情况使得企业法律风险管理在企业管理中越来越显示出其重要作用。

2012年2月国家已经发布并实施标准《企业法律风险管理指南》GB/T27914-2011)。加强法律风险管理，完善合规和内部控制制度，健全法律风险识别、监控和防范机制，进一步提高企业领导层、首席法务官（总法律顾问、首席合规官）法律风险能应对能力，是摆在企业面前现实而又紧迫的课题。

（一）法律风险管理的意义和背景6

国资委启动管理提升活动国务院国资委为应对经济下滑，启动为期两年的管理提升活动。国资委决定，从2012年3月起，利用2年时间在国有企业全面开展以“强基固本、控制风险、转型升级、保值增值、做强做优、科学发展”为主题的管理提升活动。这场活动在国资委内由国资委主任王勇亲自主持，在各国有企业要求必须一把手亲自挂帅。与此同时，国务院国资委也希望借外脑，包括外请法律事务公司、咨询公司、会计师事务所等第三方，帮助企业提升管理能力。国资委和财政部启动内控建设国资委和财政部日前联合发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（以下简称通知），要求各中央企业全面启动内部控制建设与实施工作，力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。确保2013年全面完成集团内部控制体系的建设与实施工作。78

2005年10月证监会《关于提高上市公司质量意见》；2006年6月国资委《中央企业全面风险管理指引》；2007年4月保监会《保险公司风险管理指引（试行）》；2007年5月14日银监会《商业银行操作风险管理指引》；2007年1月19日全国工商联《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》；2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《关于印发企业内部控制配套指引的通知》；2011年中国证监会《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》上交所、深交所要求上市公司必须做内控审计工作；2012年国家标准化委员会《企业法律风险管理指南》；国资委要求国有大中型企业必须做好风险防控工作。

企业法律风险管理主要法规、政策依据（一）法律风险管理的意义和背景9

2011年2月1日，《企业法律风险管理指南》正式实施。《指南》是在国务院国资委和中国移动集团公司等单位近年来从事法律风险课题研究、政策制定和成功实践的基础上制定出台的，作为我国针对企业法律工作领域发布的第一个国家标准，它的出台标志着我国企业法律风险管理将步入一个新的阶段。对于企业增强法律管控能力，赢得国内国际竞争优势意义重大。同时，《指南》的出台也为律师开展企业法律风险管理相关项目提供了准则和依据。（二）《企业法律风险管理指南》解读《企业法法律风风险管管理指指南》内容框框架企业法法律风风险管管理指指南目次前言1范围2规范性性引用用文件件3术语和和定义义4企业法法律风风险管管理原原则5企业法法律风风险管管理过过程6企业法法律风风险管管理的的实施施附录10关于《法律风风险管管理指指南》的适用用范围围《指南》共分为为三部部分，，包括括前言言、正正文及及附录录。其其中正正文部部分明明确了了《指南》的适用用范围围。如如上所所述《指南》适用于于各种种类型型和规规模的的企业业，可可指导导企业业在其其整个个生命命周期期和所所有经经营环环节中中开展展法律律风险险管理理活动动。《指南》还特别别指出出，法法律风风险管管理是是企业业全面面风险险管理理的组组成部部分，贯穿穿于企企业决决策和和经营营管理理的各各个环环节，，要求求全员员参与与、全全过程程开展展。这这为企企业法法律风风险管管理与与企业业全面面风险险管理理的对对接设设置了了接口口。这是因因为，，近几几年企企业风风险管管理的的实践践表明明，企企业法法律风风险管管理应应当纳纳入全全面风风险管管理体体系的的统一一框架架下进进行，，同时时，企企业全全面风风险管管理往往往以以法律律风险险管理理为突突破口口。正如北京京市大成成律师事事务所在在2009年下半年年至2010年初开展展的中国国移动通通信集团团公司《大型企业业法律风风险管理理制度研研究》课题的调调研结果果显示，，有81.3%的企业的的法律风风险管理理是在全全面风险险管理体体系的统统一框架架下进行行的，有有18.7%的企业的的法律风风险管理理是按照照独立的的框架体体系开展展的。11术语和定定义——关于法律律风险的的种类《指南》在正文中中的法律律风险识识别方法法及附录录中的法法律风险险的识别别框架中中，还例例示引发发企业法法律风险险的原因因，可分分为法律律环境、、违规行行为、违违约行为为、侵权权行为、、不当行行为和怠怠于行使使权利六六种。相应地，，企业法法律风险险可分为为法律环环境风险险、违规规风险、、违约风风险、侵侵权风险险、不当当行为风风险、怠怠于行使使权利风风险。这种分类类方法，，一是实现了法法律风险险分类的的科学性性，该分类类在逻辑辑上是完完整的、、无遗漏漏的，能能够涵盖盖所有法法律风险险，并且且各类别别之间相相互独立立、无交交叉；二二是实现了法法律风险险分类的的实用性性，便于企企业更好好地识别别和控制制风险。。12法律环境境违反法律律违反合同同侵犯第三三方权利利不当行使使权利怠于行使使其权利利法律风险险的种类类…12企业法律律风险管管理过程程——概述《指南》内容援引引：企业业法律风风险管理理过程5.1概述法律风险险管理是是企业全全面风险险管理的的组成部部分，贯贯穿于企企业决策策和经营营管理的的各个环环节。在在法律风风险管理理过程中中应充分分考虑企企业内部部控制现现状和管管理改进进需求，，在风险险的评估估、应对对、监督督和检查查各环节节要应用用内部控控制的具具体手段段和方法法，将法法律风险险管理与与内部控控制相结结合。法法律风险险管理过过程由5.2到5.5所描述的的活动组组成，即即明确法法律风险险环境信信息、法法律风险险评估、、法律风风险应对对、监督督和检查查，如图图1所示。其其中，法法律风险险评估包包括法律律风险识识别、法法律风险险分析和和法律风风险评价价等三个个步骤。。沟通和记记录非常常重要，，应贯穿穿于企业业法律风风险管理理过程的的各项活活动中。。135.3法律风险评估5.3.4法律风险评价5.3.3法律风险分析5.3.2法律风险识别5.4法律风险应对5.5监督与检查5.2明确法律风险环境信息包括企业业内外部部法律环环境信息息收集，，企业自自身法律律风险管管理标准准提供了法法律风险险辨识框框架的设设计思路路提供了法法律风险险分析和和评价纬纬度包括应对对策略、、管理现现状评估估、措施施制定和和实施计计划包括法律律风险管管理措施施计划实实施、环环境和风风险变化化的监控控在上述各各流程环环节中5.6沟通和记记录贯穿穿始终企业法律律风险管管理过程程—概述14企业法律风险险管理过程——概述根据《指南》，法律风险管管理由明确法律风险险环境信息、、法律风险评评估、法律风风险应对、监监督和检查等等四个主要过过程组成。其中，，法律风险评估估又包括法律律风险识别、、法律风险分分析和法律风风险评价等三三个步骤。此外，《指南》还提供了企业业法律风险识识别、分析、、评价和应对对的方法和工工具。当前企业法律风险险管理实务中中也将上述企企业法律风险险管理过程归归纳为三个模模块，即企业业法律风险评评估模块、应应对模块和更更新（监督检检查）模块。。三大模块形成成动态管理系系统法律风险更新模块法律风险评估模块法律风险应对模块通过对法律风风险进行识别别、测评和分分析，全面认认识企业面临临的法律风险险对法律风险控控制实施情况况进行评估制定、落实风风险控制计划划，实施风险险控制15企业法律风险险管理过程-应对模块（5.4）实务——控制计划制定定：示例1617二、企业国内内外一体化法法律风险管理理体系构建（一）领先一一步的中央企企业法律风险险管理（二）法律风风险管理和全全面风险管理理的关系（三）企业国国内外一体化化法律风险管管理体系构建建（四）企业法法律风险管理理体系建设实实务操作流程程18——积极推行总法法律顾问（CLO）制度，通过过提升总法律律顾问在公司司治理中的作作用有效防范范治理层面的的重大法律风风险；——彻底转变法律律工作理念和和模式：从事事后到事前、、从个案到全全面、从被动动到主动、从从服务到管理理；——成功实践：中中国移动企业业法律风险管管理体系建设设——央企主导制定定国家标准化化委员会行业业标准《企业法律风险险管理指南》（国家标准））——大成参与的相相关课题：《大型企业法律律风险管理制制度研究》中国移动集团团《打造世界一流流企业法律保保障研究》国务院国资委委——大成编写的相相关书籍：《企业法律风险险管理操作实实务》（已经出版））《企业法律风险险管理指南》解读（正在撰撰写）（一）领先一步步的中央企业业法律风险管管理19根据《中央企业全面面风险管理指指引》中的分类，企企业面临的风风险有战略风风险、自然风风险、市场风风险、运营风风险、法律风风险，这五种种风险中法律律风险有着比比较特殊的意意义。一是法律风险险分布的广泛泛性。由此法法律风险管理理和全面风险险管理一样是是一种全面管管理。二是法律风险险和其他风险险的伴生性和和转化性。由由此法律风险险管理和全面面风险管理一一样呈现整体体性、综合性性。三是法律风险险具有相对客客观性。法律律风险发生前前提是违反法法律规定和合合同约定，法法律风险管理理相对科学合合理，容易被被相关部门和和人员接受。。随着全面风险险管理和法律律风险管理的的不断发展，，法律风险管管理将成为全全面风险管理理的切入点，，并推动全面面风险管理向向纵深发展。。（二）法律风风险管理和全全面风险管理理的关系法律风险与其他风险的关系211、企业国内外外一体化法律律风险管理体体系整体思路路2、企业国内外外一体化法律律风险管理体体系的构成3、当前我国企企业法律风险险管理的总体体状况（三）企业国国内外一体化化法律风险管管理体系构建建221、构建企业国内内外一体化法法律风险管理理体系的整体体思路大成境内外律律师携手合作作，着眼于提提供一体化法法律服务的的的理念，帮助助企业运用科科学的工具和和方法，全面面客观地识别别和分析境内内外经营管理理所面临的法法律风险，统统筹制定风险险控制措施，，并根据措施施要求建立或或完善相关制制度、流程，，从而构成一一个可以协调调运作的有机机整体——全球一体化法法律风险管理理体系。该体体系的运行在在纵向上可以以将法律风险险的防范和控控制延伸到企企业国内外由由始至终的各各个环节，在在横向上可以以讲法律风险险防范和控制制的职责落实实到公司国内内外相关部门门、岗位，最最终形成法律律风险管理的的长效机制。。内部以总法律律顾问牵头各各部门展开，，外部以大成成律师事务所所为总协调人人协调其他中中介机构为企企业进行服务务。对于有若干子子公司的集团团公司，可以以通过总部＋＋1个子公司或或总部＋2个个子公司的模模式先行展开开法律风险管管理体系建设设，待经验成成熟后在全公公司展开。对于不在一个个地区的客户户，大成可利利用全球化的的服务网络，，建立总部与与分所之间、、分所与分所所之间写作的的模式展开工工作，为客户户提供优质方方便的服务。。232、企业国内外外一体化法律律风险管理体体系的构成在管理体系的的设计上，在在明确法律风风险环境信息息基础上，主主要由三个模模块构成法律律风险动态管管理体系，即即法律风险的的评估、法律律风险的应对对和法律风险险的监督检查查。其中：——评估模块的的功能是通通过科学的的方法对法法律风险进进行识别和和测评，全全面、系统统地认识企企业境内外外经营管理理面临的法法律风险；；——应对模块的的功能是依依据境内外外经营管理理法律风险险分析的结结果，制定定实施合理理的法律风风险控制措措施，实现现对法律风风险的有效效控制；——监督检查模模块的功能能是通过对对控制实施施的状况进进行监督检检查，实现现对法律风风险控制的的改进和体体系的更新新。三个模块相相互作用，，循环往复复，形成一一个动态闭闭环的管理理体系。24我国企业法法律风险管管理取得的的成绩当前，我国企业尤尤其是国有有企业以法法律顾问制制度为核心心，进行了了卓有成效效的法律风风险防范机机制建设，，部分大型型企业已经经独立开展展或在全面面风险管理理体系框架架下开展法法律风险管管理，取得得了良好的的成绩。例如以央企企为例，通通过实施第第二个“三三年目标””，企业法法制工作迈迈上了一个个新台阶，，为保障企企业依法决决策、防控控企业法律律风险、规规范企业改改革重组、、提升企业业国际竞争争力，发挥挥了越来越越重要的作作用。经过过近些年的的大力推动动和自觉发发展，企业业法律风险险管理的水水平有了突突飞猛进地地提升。根根据公开资资料，截至至2011年6月底，在120户中央企业业中，有117户建立了总总法律顾问问制度，占占98%。在1155户中央企业业重要子企企业中，有有1058户建立了总总法律顾问问制度，占占92%。中央企业业规章制度度法律审核核率平均达达到97.3%,经济合同法法律审核率率平均达到到98.1%，重要决策策法律审核核率平均达达到99.4%。在第二个个“三年目目标”实施施期间，中中央企业历历史遗留的的重大法律律纠纷案件件有75％已得到妥妥善解决，，因违法违违规引发的的新的重大大法律纠纷纷案件已极极少发生。。3、当前我国国企业法律律风险管理理的总体状状况25我国企业法法律风险管管理存在的的不足1、企业法律律工作模式式存在的问问题法律工作还还仍然是一一项支持性性，辅助性性的工作，，在重大决策策和重大项项目支持中中难以发挥挥应有的作作用，法律律工作的价价值没有充充分体现。2、企业法律律风险识别别中存在的的问题大多数企业业对法律风风险的识别别都是片面面的、零散散的。有的的企业对法法律风险的的界定还不不明确，对对法律风险险还处于粗粗略分类或或仅进行定定性分析的的阶段。法律风险识识别没有科科学性和可可重复性。3、企业法律律风险控制制中存在的的问题大多数企业业的法律工工作还尚未未实现与管管理及业务务流程的嵌嵌入，法律律工作是孤孤立的，封封闭的，事事后的，法律风险的的控制没有有监督与更更新机制，，法律风险险管理往往往事倍功半半。401%307.30.02%平均寿命（（年）法律风险防防范费用支支出比中国欧美日本企业美国企业投投入是中国国的50倍中国企业之之殇27当前企业法法律风险管管理的发展展趋势趋势一：法法律风险管管理将上升升为企业战战略性的议议题趋势二：有有效管理法法律风险将将成为整个个企业法律律工作的核核心目标趋势三：法法律风险管管理将成为为一项有特特定内涵的的独立工作作趋势四：法法律风险管管理将成为为企业全面面风险管理理的突破口口趋势五：量量化分析技技术将在法法律风险管管理中广泛泛使用趋势六：法法律风险管管理战略将将成为法律律风险管理理的重点趋势七：法法律风险管管理将逐步步体现全员员性特征趋势八：法法律风险管管理体系将将朝着动态态实时的方方向发展趋势九：法法律风险管管理组织的的层次和规规模将会有有效加强趋势十：信信息化将成成为法律风风险管理长长效机制的的基础发达国家法法律风险防防范经验介介绍设立风险管管理委员会会统一管理理法律风险险防范事务务总法律顾问问在法律风风险防范体体系中发挥挥核心作用用法律事务管管理向集中中垂直化方方向发展法律事务部部门具有明明确的法律律风险防范范职责建立科学的的法律风险险防范流程程和体系注重企业行行为的合规规审查（SOX）拥有一批高高素质的法法律顾问队队伍29监控改进制定风险管理策略风险评估1.2.5.4.3.信息沟通贯穿始终制定实施解决方案建立初始信息（四）企业业法律风险险管理体系系建设实务务操作流程程30企业法律风风险管理进进程建立初始信息

风险评估制定风险管理策略

监控改进时间安排30个工作日30个工作日30个工作日30个工作日30个工作日整体项目时时间一般为为150个工作日法律风险管管理和解决决方案制定实施解决方案风险管理实实施具体流流程收集风险管管理初始信信息收集内容包包括战略、、财务、经经营、法律律风险等方方面，收集集集团公司司及各子公公司与风险险和风险管管理相关的的内部、外外部初始信信息。确定定收集信息息的责任层层级、初始始信息收集集方法、初初始信息收收集工作成成果。风险识别对企业全部部经营管理理活动进行行梳理，结结合企业业业务流程和和管理流程程，对相关关领域内识识别出的风风险进行描描述、分类类，对其原原因、影响响范围、潜潜在的后果果等进行分分析归纳，，最终生成成企业的法法律风险清清单。法律风险清清单示包括括风险代码码、风险名名称、行为为代码、引引发法律风风险的行为为、涉及的的法律法规规、涉及的的法条、引引发的法律律责任和后后果、案例例、法律建建议、涉及及的部门、、涉及的法法律主体、、涉及业务务/管理活动等等风险评估对识别出的的风险，综综合考虑导导致风险事事件的原因因、风险事事件发生的的可能性及及其后果、、影响后果果和可能性性等因素，，并结合企企业风险管管理的目标标、成本和和收益、资资源的投入入安排等因因素，通过过以定性和和定量向结结合的方法法进行分析析，以频次次和产生损损失和影响响程度为坐坐标，按坐坐标分为重重大、重要要、一般风风险三级，，为风险的的应对提供供支持。风险应对措措施风险应对是是指企业针针对风险采采取相应措措施，将风风险控制在在企业可承承受的范围围。项目组组根据对风风险的评估估结果，在在风险应对对方面，采采用制定风风险应对策策略及措施施、制定和和实施风险险应对计划划等工作环环节。风险控制措措施包括以以下几种类类型：资源源配置类、、流程制度度类、标准准指引类、、技术手段段类、培训训类、活动动类。应对措施实实施监督与与改进风险应对是是一个递进进的动态过过程，会随随着内外部部风险环境境变化而变变化，同时时执行风险险应对措施施会引起企企业风险情情况的改变变。在应对对计划实施施的同时，，确定了应应对措施实实施监督与与改进计划划，及时监监督和检查查风险管理理流程的运运行状况，，并根据发发现的问题题对风险管管理工作进进行持续改改进。法律风险管管理体系实实施的创新新做法信息化合规审计QC小组活动37三、企业常常见法律风风险（一）上市市公司监管管主要法律律风险（二）工程程项目管理理风险（三）知识识产权管理理风险（四）投资资并购管理理风险（五）人力力资源管理理风险（六）合同同管理风险险38企业需遵守守严格、全全面和规范范的信息披披露规范上市公司信息披露体系首次披露定期披露临时披露其他披露招股说明书上市公告书年度报告季度报告中期报告重大事件公告公司并购公告（一））上市市公司司监管管主要要法律律风险险及防防范对对策39上市公公司应应重点点关注注的风风险领领域及及其可可能后后果1、股权权结构构2、公司司治理理（特特别是是内部部人控控制问问题））3、集团团管控控4、商业业战略略与决决策5、产品品质量量6、合同同与印印章管管理7、人力力资源源管理理8、对外外投资资与担担保9、收购购兼并并10、融资资负债债11、财税税与审审计管管理12、知识识产权权战略略与管管理13、信息息披露露（特特别是是虚假假陈述述问题题）14、关联联交易易与同同业竞竞争15、市场场操纵纵与内内幕交交易16、募投投资金金管理理17、商业业贿赂赂与其其他刑刑事责责任风风险18、政府府监管管与行行政处处罚19、公共共关系系与危危机管管理20、退市市风险险……企业诉诉讼缠缠身经济损损失名誉受受损行政处处罚公司僵僵局企业倒倒闭、、员工工遣散散企业管管理者者身心心俱疲疲股东和和高管管承担担刑事事责任任资源损损耗并并被迫迫重组组社会财财富的的巨大大浪费费风险领领域风险后后果风险领领域40（二））工工程项项目管管理风风险及及防范范对策策建设工工程项项目的的立项项报审审建设工工程招招标与与投标标建设工工程合合同签签订与与履行行建设工工程质质量监监控、、司法法鉴定定与竣竣工验验收建设工工程造造价控控制、、工程程索赔赔与结结算建设工工程项项目保保险与与融资资建设工工程纠纠纷争争议调调处与与解决决41商标专利著作权权商业秘秘密公司未未制定定信息息保密密制度度、对对商业业秘密密未采采取保保密措措施非法获获取商商业秘秘密非法披披露、、使用用商业业秘密密域名未对公公司的的注册册商标标、企企业名名称、、服务务标记记申请请网络络域名名恶意申申请网网络域域名注注册（三））知识识产权权管理理风险险及防防范对对策42主要风风险评评析（1）是否允允许投投资的的风险险（（2）是否否值得得投资资的判判断（（3）收购购是否否受限限的风风险（（4）投资资方式式选择择的风风险（（5）并购购后整整合不不当风风险（（6）退出出不能能的风风险是否允允许投投资的的风险险有些被被并购购企业业的经经营业业务存存在产产业限限制的的问题题，有有些行行业或或产业业，国国家出出于国国家利利益维维护和和民族族产业业保护护目的的，是是禁止止或限限制外外商或或者民民营企企业介介入经经营的的。《指导外外商投投资方方向规规定》、《外商投投资产产业指指导目目录》，限制制行业业：金金融、、矿山山、军军工行行业。。是否值值得投投资的的判断断核心价价值的的的识识别和和判断断：(1)发现核核心价价值之之所在在(2)核心价价值创创建的的合法法性(3)核心价价值拓拓展的的合法法性。。并并购终终极目目标还还是提提升公公司的的核心心竞争争力。。资资产价价值贬贬损的的风险险：（1）资产权权属不不明、、来源源不法法的风风险（（2）资产产权属属受限限的风风险（（3）应收账账款无法法回收的的风险（（4）对外投投资合法法性、价价值虚化化的风险险（5）存货、、原材料料无法消消化遭遇遇退货风风险。并购后整整合不当当的风险险（1）运营规规则不法法、不当当风险（（2）资源整合合不当风风险（3）人员整合合不当的的风险（四）投投资并购购管理风风险及防防范对策策43债务风险险（1）故意隐隐瞒负债债的风险险（2）遗漏负负债的风风险（（3）或有负负债（（4）负债率率过高的的风险税务法律律风险（1）目标公司司享受的的税收优优惠政策策合法性性（2）目标公司司纳税筹筹划的法法律风险险（3）外资企企业的税税收政策策变化影影响公司经营营的法律律风险（1）审批许许可的风风险（（2）消防法律律责任风风险（（3）环保法律律责任风风险（（4）产品质量量法律责责任风险险（5）融资风险险（6）安全生产产责任的的风险（（7）不正当竞竞争风险险人力资源源法律风风险（1）目标公公司核心心人才流流失的法法律风险险（2）目标公司司员工安安置的法法律风险险投资方式式选择的的风险（1）投资主主体选择择不当的的风险（（总公司司）（2）投资方方式选择择不当的的风险（（控股权权）（3）投资时时机选择择不当的的风险（（互补））（（4）交易对对价.支付方式式不当的的风险（（5）交易流流程设计计不当的的风险（（6）交易担担保措施施不当的的风险（7）纠纷解解决机制制设计不不当的风风险44（五）人人力资源源管理风风险及防防范对策策45员工入职职员工培训训、保密密、竞业业禁止员工奖惩惩劳动报酬酬社会保险险员工离职职非劳动关关系用工工：劳务务派遣、、劳务用用工公司重组组劳动合合同解决决劳动争议议公司规章章制度（五）人人力资源源管理风风险及防防范对策策46合同的签签订合同的内内容合同的履履行合同履行行后管理理（六）合合同管理理风险及及防范对对策通过信息化系系统进行行合同管管理对于企业业的常规规流程，，信息化化管理提提供了专专业化的的管理方方案，包包括合同同审批，，付款申申请等，，同时可可以实时时看到审审批状态态，提高高了工作作效率，，同时对对于严格格把控的的风险通通过信息息化流程程进行管管理。（六）合合同管理理