外汇业务核算概述

第九章

外汇业务的核算

第一节

外汇业务核算概述一、外汇业务的含义外汇是“国际汇兑”这一名词的简称。

以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。

外汇必须具备三个条件：

1、以外币表示的外国资产2、在国外能得到偿付的货币债权3、可以兑换成其他支付手段的外币资产二、外汇业务核算的特点

1、外汇分账制的记账方法外汇分账制又称原币记账法

(1)采用分账制(2)不同性质的货币分账核算（现汇和记账外汇）(3)设置“外汇买卖”科目。2、外汇汇率的标价方法3、报价方式4、结汇和售汇制度第二节

商业银行外汇买卖的核算

一、外汇买卖价格

二、“外汇买卖”科目

是实行外汇分账制的一个特定科目

例1、某银行从国内居民手中买入100美元现钞，付给人民币，现钞价为8.2425借：现金

US$100

贷：外汇买卖

US$100借：外汇买卖

￥824.25

贷：现金

￥824.25汇买价：买进外汇现汇的价格

钞买价：买入外币现钞的价格

汇卖价钞卖价例2：某进出口公司同意从其活期存款账户中汇出人民币购买进出口货物支付货款1000美元，汇率为8.2615~8.2719适用哪个汇率？借：活期存款—进出口公司￥8271.9

贷：外汇买卖

￥8271.9借：外汇买卖

US$1000贷：汇出汇款US$1000三、套汇的处理

一种外汇（币）向另一种的转换，通过人民币进行1、不同币种现汇之间套汇的核算

外汇买卖买入外汇的外币金额卖出外汇的本币金额买入外汇的本币金额卖出外汇的外币金额例：东风公司来银行要求从其美元账户中提取并兑换30000港元，采用汇出汇款的方式对外支付。该银行当天的美元现汇价825.8~825.9,港元价109.1~109.2借：活期外汇存款—东风公司

US$3967.06

贷：外汇买卖

US$3967.06借：外汇买卖

￥32760贷：外汇买卖￥32760借：外汇买卖

HK$30000贷：汇出汇款HK$3000030000*109.2=3276032760/8.258=3967.06买入卖出2、现钞与现汇之间套汇的核算：

（银行买入美元现汇再卖出美元的现钞）借：活期外汇存款—嘉华公司US$10000

贷：外汇买卖US$10000借：外汇买卖

￥82520贷：外汇买卖￥82520借：外汇买卖

US$9951.76贷：现金US$9951.76例：嘉华公司要求从其美元现汇存款账户支取10000美元现钞。当日现汇牌价USD100=￥825.2~829.2。钞买价825设某中行某日发生有关外汇业务如下：1、某外宾持港币3200，付给人民币；2、某外宾持美元7400，付给人民币；3、李平出国批给现钞美元2000元，交来人民币4、外汇活期存款户哈里德先生要求从其美元户中支取200美元，兑成人民币5、外汇活期存款户李某将10000元港币转为美元定期存款。外汇牌价货币外币单位买入价卖出价钞买价美元100830834826港币100106108104

第三节

外汇存款业务的核算

一、外汇存款的种类

1、甲种外汇存款单位存款。活期起存为￥1000的等值外汇。定期起存点为￥10000的等值外汇

2、乙种外汇存款乙种外汇存款是指个人（一般是外国人）存款。定期起存金额为人民币50元的等值外汇。活期起存金额为人民币20元的等值外汇

3、丙种外汇存款

境内居民外币存款。起存金额为人民币150元的等值货币，计付外币利息，可以汇往国外并支取少量外钞。二、外汇存款的核算

1、开户及存入

（填写开户申请书）

(1)以外币现钞存入的核算（按套汇方法）

例：

东辛公司持现钞20000港元，要求存入其外汇活期存款港元现汇户。当天钞买价HKD100＝￥103．60，现汇价HKDl00＝105.10~106.70借：现金HK$20000

贷：外汇买卖HK$20000借：外汇买卖￥20720贷：外汇买卖￥20720借：外汇买卖HK$19418.93贷：活期外汇存款HK$19418.93(2)以国外汇入汇款或国内转汇存入，

收到的是现汇，可办理原币转账

如汇入币种与存入币种不同时，则按当日外汇牌价套汇入账

[例)收到香港汇丰银行汇入汇款HKD35000，收款人青青公司在本银行开有美元现汇账户，套汇存入。当天HKDl00＝105．20~105.5，USDl00＝￥827.0～827．30。借：汇入汇款HK$35000贷：外汇买卖

HK$35000借：外汇买卖￥36820贷：外汇买卖￥36820借：外汇买卖US$4450.62

贷：活期外汇存款US$4450.622、支取的核核算（1）支取现金金（套汇））（2）以原币汇汇往国外或或国内异地地借：活期外外汇存款贷：汇出汇汇款（3）支付货币币与原存款款货币不同同例：华东公司委委托银行汇汇付佣金800英镑给一英英国商人，，公司在银银行开有美美元现汇存存款账户。。当天汇买买价USD1=￥827．20，汇卖卖价价GBPl00＝￥￥1278．20借：：活活期期外外汇汇存存款款——美美元元户户US$1236.17贷：：外外汇汇买买卖卖US$1236.17借：：外外汇汇买买卖卖￥￥10225.6贷：：外外汇汇买买卖卖￥￥10225.6借：：外外汇汇买买卖卖GBP800贷：：汇汇出出汇汇款款GBP800(4)从外外汇汇活活期期转转入入外外汇汇定定期期借：：活活期期外外汇汇存存款款贷：：定定期期外外汇汇存存款款3、、计计息息时时的的核核算算（（按按原原币币计计息息））单位位：：活活期期外外汇汇存存款款每季季末末20日为结结息息日日，，结结息息日日以以原原币币主主动动入入账账。。每季季末末20日，，定定期期按按对对年年或或对对月月计计息息，，不不足足的的零零头头天天数数按按天天计计息息。。个人：以结息日挂牌牌利率，是否交利息息税？定期到期还本本付息,但三个月以上上仍需每季计计提。例1：庆华公司4月20日存入港币现现汇120000元，定期半年年，年利率为为2.25%，同年10月20日到期，公司司于同年12月20日到银行转账账支取该港元元定期存款。。支取日港元元活期存款年年利率为1.25%例2：储户王芸前前来提取4月20日存入，今日日到期，定期期半年的个人人外汇定期存存款美元1000。年利率为2.4%.825～～830某中行发生如如下业务：1、某年4月月20日吸收收一笔丙种外外汇定期存款款（港汇户））60000元，期限一一年，存入日日年利率5.4%,第第二年4月20日支取全全部本息，以以港币现金支支取。2、服装进出出口公司持现现钞HKD2000，存入期港元活活期户中。3、收到香港港分行借记报报单HKD300，系华爱公司的的货款尾欠，，经审核，从从其人民币活活期存款户中中支出。外汇牌价货币外外币单单位买买入价卖卖出价价钞钞买价第四节外汇贷款业务务的核算一、外外汇贷贷款的的核算算短期外外汇贷贷款1~3年中期贷贷款3~5年长期贷贷款>5年期限一般以以短期期为主主现汇贷贷款买方信信贷银团贷贷款资金来源二、短短期外外汇贷贷款的的核算算1、短期期外汇汇贷款款的发发放。。借：短短期外外汇贷贷款——~~贷款户户（外外币））贷：活活期外外汇存存款——~~存款户户（外外币））如以非非贷款款货币币对外外付汇汇：借：短短期外外汇贷贷款——~~贷款户户（外外币））贷：外外汇买买卖（（汇买买价））（外外币））借：外外汇买买卖（（汇买买价））（人人民币币）贷：外外汇买买卖（（汇卖卖价））（人人民币币）借：外外汇买买卖（（汇卖卖价））（外外币））贷：活活期外外汇存存款——~~存款户户（外外币））2、贷款款的计计息。。短期外外汇贷贷款的的利息息，实实行浮动利利率，每月月公布布一次次每季结结息一一次。。但期期限内内无论论如何何变动动都按按贷款款日确确定，，待期期满后后再按按新利利率计计算。。例：银行行1月13日发放一一笔短期期贷款，，约期一一年，确确定按三三个月的的浮动利利率计算算。1月8日利率为为8.22%,2.24利率为8.55%,3.3利率为8.82%,4.11利率为8.52%,6.3利率为9%.分段计息息时，自自1.13~4.12按8.22%，4.13~7.12按8.52%,7.13按9%借：短期期外汇贷贷款（外外币）借借：应付付利息贷：利息息收入——外汇贷贷款利息息收入（（外币））贷：利息息收入3、贷款款的收回回例：某企企业3月20日借一笔笔外汇贷贷款5万美元，，期限为为三个月月，按一一个月浮浮动利率率计息，，已知3.20利率为5%，4.6利率为4.9%，5.30利率为5.1%，6.15利率为5.3%，6月20日到期时时以人民民币偿还还。当日日汇率为为$1=￥8.1~8.2借：活期期存款——某企业业￥415056.64贷：外汇汇买卖￥415056.64借：外汇汇买卖（（汇卖价价）$50616.67贷：短期期外汇贷贷款$50000利息收入入—贷款款利息收收入$616.67（营业收收入）50000*5%/12+50000*4.9%/12+50000*4.9/12=616.67三、买方方信贷外外汇贷款款的核算算买方信贷贷，是出出口国银银行直接接向买方方或买方方的银行行提供的的信贷，时间长长，利率率低，有有政策性性特点。。买方信贷贷项下向向国外银银行的借借入款，，由总行行集中开开户，使使用“借入买方方信贷款款”科目进进行核算算，1、对外签订订信贷协议议买方信贷用用款限额”表外科目2、支付定金金借款单位用用现汇支付付定金借：活期外外汇存款（（外币）贷：存放国国外同业（（或其他科科目）如果借款单单位以人民民币购入外外汇支付定定金,?3、使用贷款款（一般通通过信用证证）借：买方信信贷外汇贷贷款—进口口单位户（（外）贷：全国联联行外汇往往来/联行行往账（报报总行）（（外）总行接到后后：借：全国联联行外汇往往来（外））贷：借入买买方信贷款款—~~银行（外））若由总行营营业部直接接贷出，则则不必通过过联行划转转借：买方信信贷外汇贷贷款—进口口单位户（（外）贷：借入买方信信贷款—~~银行（外））与此同时，，减少买方方信贷用款款限额表外外科目4、贷款本息息的偿还。。由总行统一一办理。总总行按协议议计算利息息总行偿还国国外贷款行行本息时：借：借入买买方信贷款款—~~银行（外币币）利息支出——借入买方方信贷利息息支出（外外币）贷：国外同同业存入（（外币）贷款银行：：借：活期外外汇存款（（外币）贷：买方信信贷外汇贷贷款（外币币）利息收入——买方信贷贷外汇贷款款利息收入入（外币））注：如果借款款单位不能能按期归还还贷款，应应按照贷款款契约规定定的到期日日，将贷款款本息转入入“短期外外汇贷款””科目核算算四、进出口口押汇的核核算押汇是在异异地交易中中,以在途商品品作为抵押押的一种贷贷款1、出口押押汇：由银银行买入单单据，扣除除利息。办理出口押押汇时，银银行需要先先垫款，因因而有一定定的风险借：出口押押汇（外币币）贷：利息收收入（外币币）外汇买卖（（外币）借：外汇买买卖（人民民币）贷：活期存存款（人民民币）当收到国外外联行或代代理行的贷贷记报单时时：借：港澳及及国外联行行往来（外外币）贷：出口押押汇（外币币）手续费收入入（外币））到期遭到拒拒付时，由由押汇申请请人承担付付款责任借：活期存存款（人民民币）贷：外汇买买卖（人民民币）借：外汇买买卖（外币币）贷：出口押押汇（外币币）例：皮革制制品公司2月8日将即期信信用证项下下全套单据据金额USD80000，连同押汇申申请书交中中国银行上上海市分行行行部，经经审核单据据，符合押押汇要求。。经计算，，该银行当当天即按5.4％，利率扣扣收20天的利息，，并将余额额按当日汇汇买价USD100=￥827.5，转入该公司司人民币账账户。押汇利息80000*20/360*5.4%=240借：出口押押汇USD80000贷：利息收收入USD240外汇买卖USD79760借：外汇买买卖￥660014贷：活期存存款￥6600142月28日银行收到到美洲银行行的贷记单单据，金额额为USD80200，（其中200是进口商支支付给议付付行的银行行费用），，办理转账账借：存放国国外同业USD80200贷：出口押押汇USD80000，手续费收入入USD2002、进口押汇汇业务：是是进口商以以进口货物物的货权作作为质押向向银行申请请的短期周周转资金的的融通。借：进口押押汇—~~开证人户（（外币）贷：存放国国外同业（（外币）借：活期外外汇存款——~~开证人户（（外币）贷：进口押押汇（外币币）利息收入（（外币）五、银团贷贷款国际银团贷贷款是一种种由一家或或几家银行行牵头，多多家国际商商业银行或或商业银行行作为贷款款人1、开设账户户。“银团贷款款资金往来来”“营业收入入_--银银团贷款收收益”凡银行办理理银团贷款款所得的利利息、手续续费、承担担费等均用用此账户核核算。2、转账步骤骤及分录收到参加银银团贷款各各存款行拨拨来的资金金时借：存放国国外同业或或其他科目目（外币））贷：银团贷贷款资金往往来—~~银行户（外外币）收回贷款本本金时：借：活期外外汇存款——~~企业（外币币）贷：银团贷贷款资金往往来—~~借款单位户户（外币））收回贷款本本金后应将将其中部分分拨还参加加银团贷款款各存款行行：借：银团贷贷款资金往往来—~~行户（外币币）贷：存放国国外同业或或其他科目目（外币））收取贷款利利息：借：活期外外汇存款——~~企业贷：营业收收入—银团贷款收收益户借：营业收收入—银团团贷款收益益户贷：存放国国外同业或或其他科目目例：6.1中行某支支行作为银银团贷款的的代理行参参加银团贷贷款，收到到银团拨来来资金$40000，贷款给给开户单位位某外贸公公司$50000，，期限为半半年，利率率为4%，，手续费$100，，商业银行行分得1/5。还款款时以人民民币还款。。还款日：：$1=￥￥8.1~8.26.1,收收到拨来款款项：借：存放国国外同业$40000贷：银团贷贷款资金往往来—~~银行$40000发放：借：银团贷贷款资金往往来—外贸贸公司$50000贷：活期外外汇存款——外贸公司司$5000012.1还还款时：借：活期存存款—外贸公司￥￥419020贷：外汇买买卖￥419020借：外汇买买卖$51100贷：银团贷贷款资金往往来—外贸公司$50000营业收入—银团贷款利利息收入$1000营业收入—手续费$100划拨给银团团：借：银团贷贷款资金往往来—某行$40000营业收入—银团贷款利利息收入$800营业收入—手续费$80贷：存放国国外同业$40880随堂练习：：1、新新公公司交来即即期信用证证项下全套套出口单据据，计英镑镑17000，并随随附押汇申申请书一份份，经审查查同意叙做做押汇，估估计寄单划划款的往来来天数为20天，押押汇利率为为4.2%,计算押押汇垫款利利息后，办办理押汇手手续。资金金清算为“存放国外同同业”账户集中记记账。2、开乐公司提提交贸易合合同及进口口押汇申请请书等资料料，申请办办理信用证证下进口押押汇，金额额为EUR9800，办理。第五节国际结算业业务我国目前以以现汇结算算为主，主主要采用汇汇兑、信用用证、代收收和托收等等三种结算算形式。一、汇兑结结算1、汇出国国外款项例：1月24日，日日本松下先先下以J￥400000（（现钞）要求求信汇给东东京松下夫夫人。我行行通过东京京银行（可可分散记账账）解付。。（汇费扣扣收外币1‰）2月10日日，接东京京银行报单单，款已解解讫。当时时外汇牌价价J￥100000=￥882.80~887.22，现钞价：J￥100000=￥851.91.24借：现金J￥400000贷：外汇买买卖J￥400000借：外汇买买卖￥3407.6贷：外汇买买卖￥3407.6(851.9)借：外汇买买卖(外币)J￥384076贷：汇出汇汇款J￥383692营业收入——汇费J￥384（882.8）2.10借：汇出汇汇款J￥383692贷：存放国国外同业——东京J￥3836922．汇入国外外汇款凡同汇出行行直接开立立账户往来来或集中开开户分散记记账的分行行，收到汇汇款头寸时时，借：港澳及及国外联行行往来或存存放国外同同业(外币)贷：汇入汇汇款(外币)对不实行分分散记账的的各行或汇汇出行在总总行开立现现汇账户的的汇人行收收到汇款头头寸时借：全国联行行外汇往来(外币)贷：汇入汇款款(外币)总行收到上划划报单时，会会计分录如下下：借：港澳及国国外联行往来来或存放国外外同业贷：全国联行行外汇往来(外币)例：接接我国国香港港汇丰丰银行行（可可分散散记账账）委委解通通知，，付给给上海海手帕帕进出出口公公司货货款US$15000（US$=￥7.712~7.731）（1）委解解通知知书和和“头头寸””报单单同时时收到到收到时：：借：存放放国外同同业—汇汇丰US$15000贷：汇入入汇款US$15000解付时：：借：汇入入汇款US$15000贷：外汇汇买卖US$15000借：外汇汇买卖￥￥115680贷：活期期存款——￥115680（2）汇入时时，头寸寸未到借：其他他应收款款US$15000贷：汇入入汇款US$15000垫款时：：借：汇入入汇款US$15000贷：外汇汇买卖US$15000借：外汇汇买卖￥￥115680贷：活期期外汇存存款—￥￥115680二、信用用证结算算方式L/C是一种银银行有条条件保证证付款的的凭证，，是开证证银行根根据申请请人（进进口商））的要求求和指示示向出口口商开定定的在一一定期限限内凭议议付行寄寄来的规规定的单单据付款款或承兑兑汇票的的书面承承诺，进进出口双双方则利利用银行行信用担担保，进进行发货货与结算算的结算算方式。。是我国对对外贸易易结算中中主要采采用的结结算方式式。信用证结结算方式式流程图图出口商出口地银银行进口地银银行进口商1、买卖卖合同船公司5、装船船11、提提货7、寄单单收汇8、偿付付3、信用用证12、结结汇6、交单单4、通知知10、赎赎单9、付款款2、申请开证证例1：中中国银行行上海分分行9.18收收到美洲洲银行（（设中行行在该行行开有“存放国外外同业”账户）开开来即期期信用证证一张，，金额为为USD60000，受益人为为丝绸礼礼品公司司。9.26接接到信用用证修改改通知，，增额USD2000。丝绸礼品品公司于于10.25日日交单议议付,金金额为USD62000元.经审审核单证证相符,并于当当日寄出出。11.2日日收到美美洲银行行贷记报报单，共共计USD62300，其中300为议议付行的的通知及及议付费费用。当当日为丝丝绸礼品品公司办办理人民民币结汇汇。9.18收:国国外开来来保证凭凭信USD60009.26收:国国外开来来保证凭凭信USD200010.25付:国外外开来保保证凭信信USD62000借:应收收即期信信用证出出口款项项USD62000贷:代收收即期信信用证出出口款项项USD6200011.2收妥结结汇借:代收收即期信信用证出出口款项项USD62000贷:应收收即期信信用证出出口款项项USD62000借:存放放国外同同业USD62300贷:营业业收入-议付手手续费USD300贷:外汇汇买卖USD62000借:外汇汇买卖（（买入价价826.20)￥512244活期存款款-丝绸绸公司￥￥512244例2：中中国银行行上海分分行受轻轻工进出出口公司司委托，，于3月月2日向向伦敦汇汇丰银行行开出一一份即远远期结合合信用证证，GBP20000，其中GBP10000为即期支支付，远远期部分分规定承承兑后30天付付款。4月12日收到到全套进进口单据据，经审审单相符符，就即即期部分分对公司司办理人人民币结结汇（信信用证通通知议付付费GBP150），同时对远期部部分承兑。5月12日对对远期部分付付款。3.2开出即即远期信用证证借:应收开出出信用证款项项GBP20000贷:开出信出出证GBP200004.12对即即期部分办理理结汇,远期期部分承兑借:开出信用用证GBP20000贷:应收开出出信用证款项项借:活期存款款-轻工公司司￥133249.2贷:外汇买卖卖(卖出价13.1280)￥133249.2借:外汇买卖卖GBP10150贷:存放国外外同业GBP10150借:应收承兑兑汇票款GBP10000贷:承兑汇票票GBP10000What?Why?When?5.12远期期付款借：承兑汇票票GBP10000贷：应收承兑兑汇票款GBP10000借：活期存款款￥131280贷：外汇买卖卖￥131280借：外汇买卖卖GBP10000贷：存入国外外同业GBP1000（1）6月20计提应付利息息12000*2/12*2.25%＝450（港元）借：利息支出出—定期存款款利息支出HKD450贷：应付利息息HKD450（2）9．20借：利息支出出—定期存款款利息支出HKD675贷：应付利息息HKD675（3）12．20120000*2/12*1.25%=250借：定期外汇汇存款HKD120000应付利息HKD1125利息支出HKD475贷：活期外汇存款款HKD121600返回（1）6．201000*2/12*2.4%=4借：利息支出出—定期存款款利息支出USD4贷：应付利息息USD4（2）9．201000*3/12*2.4%=6借：利息支出出—定期存款款利息支出USD6贷：应付利息息USD6（3）10.20到期应付利息息：1000*6/12*2.4%=12借：定期外汇汇存款USD1000应付利息USD10利息支出USD2贷：现金USD1012本期利息支出出：12-10=2返回?借：定期外汇汇存款USD1000应付利息USD10利息支出USD2贷：外汇买卖卖USD1012借：定期外汇汇存款USD1000应付利息USD10利息支出USD2贷：外汇买卖卖USD1009.6应交税金USD2.4外汇买卖明细细账币别：美元买入金额卖出金额结存金额外币（贷）牌价人民币（借）外币（借）牌价人民币（贷）借/贷外币借/贷人民币买入1008.2425824.25贷100借824.25卖出10008.27198271.9借900贷7447.65建行外币存款款按季结息步步人民币计计结息调整后后尘摘自：新闻闻晨报随着人民币存存款首次启动动按季结息、、付息，沪上上外币存款也也悄然开始调调整计结息规规则。记者从从建行上海分分行获悉，该该行从12月月21日起率率先对外币存存款据建行发发布的公告称称，个人外币币小额活期存存款将由原先先的按年结息息调整为按季季结息，每季季末月20日日为结息日。。并且，银行行将按照当天天挂牌的活期期利率计息。。不过，如果果在计息期间间碰到活期利利率调整，银银行将不分段段计息。央行在今年9月21日发发布了《关于于人民币存贷贷款计结息问问题的通知》》，要求各银银行对现有人人民币活期存存款的计结息息方式作出调调整，采用按按季结息，每每季末月20日为结息日日。记者了解解到，除建行行外，其他银银行还没有调调整外币存款款计息方式的的举措。计结结息规则进行行调整。银行行人士称，今今后各家银行行的外币存款款都有望逐步步实行按季结结息。外币存款怎么么计利息税国家税务总局局下达了《关关于储蓄存款款利息所得个个人所得税外外币税款有关关问题的通知知》。按照国国务院《对储储蓄存款利息息所得征收个个人所得税的的实施办法》》中的规定，，扣缴义务人人所扣税款为为外币的，应应当按照缴款款上1月最后后1日中国人人民银行公布布的人民币基基准汇价折算算成人民币，，以人民币缴缴入中央金库库。目前，中中国人民银行行公布的只有有美元、日元元和港币三个个币种对人民民币的基准汇汇价。为了统统一执行口径径，现将其他他外币折算人人民币问题明明确如下：扣缴义务人所所扣税款为美美元、日元和和港币以外的的其他外币的的，应当按照照缴款上1月月最后1日中中国银行公布布的人民币外外汇汇率中的的现钞买入价价折算成人民民币，以人民民币缴入中央央金库。谢谢1月-2300:46:3800:4600:461月-231月-2300:4600:4600:46:381月-231月-2300:46:382023/1/60:46:389、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。00:46:3900:46:3900:461/6/202312:46:39AM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。1月-2300:46:3900:46Jan-2306-Jan-2312、故人江海别别，几度隔山山川。。00:46:3900:46:3900:46Friday,January6,202313、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。1月-231月-2300:46:3900:46:39January6,202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。06一一月202312:46:39上上午00:46:391月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月2312:46上午1月-2300:46January6,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/60:46:3900:46:3906January202317、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。12:46:39上上午午12:46上上午00:46:391月-239、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。00:46:3900:46:39