CPA助教第二期考试

CPA助教第二期考试1、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税义务人的有（）。【税法】外籍个人甲2015年1月1日入境，2015年12月28日离境外籍个人乙2015年9月1日入境，2016年8月1日离境，其间两次临时离境各25天外籍个人丙2015年1月1日入境，2016年1月2日离境，其间一次临时离境20天(正确答案)外籍个人丁2015年1月1日入境，2016年1月2日离境，其间两次临时离境各25天(正确答案)2、甲公司于2013年取得乙公司40%股权，实际支付价款为3500万元，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为8000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司投资后至2014年末，乙公司累计实现净利润1000万元，未作利润分配；因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动增加其他综合收益50万元。乙公司2015年度实现净利润800万元，其中包括因向甲公司借款而计入当期损益的利息费用80万元。2015年度甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是（）【会计】240万元288万元320万元(正确答案)352万元3、下列各项中，影响固定资产处置损益的有（）【会计】固定资产原价(正确答案)固定资产清理费用(正确答案)固定资产处置收入(正确答案)固定资产减值准备(正确答案)4、下列各项中，属于管理会计报告特征的是（）【财管】管理会计报告有统一的格式和规范管理会计报告遵循问题导向(正确答案)管理会计报告提供的信息包括财务信息，不包括非财务信息管理会计报告中涉及的会计业绩的报告,其报告格式是边际贡献格式(正确答案)5、下列质量成本中发生在产品生产之前的是（）【财管】A.教育培训费用(正确答案)B.检测工作的费用C.修复费用D.返修成本6、下列关于制定企业内部转移价格的表述中，错误的是（）。【财管】A.如果中间产品存在非完全竞争的外部市场，应基于市场价格制定协商转移价格B.如果中间产品存在完全竞争市场，理想的转移价格是市场价格(正确答案)C.按变动成本加固定费制定转移价格，适用于最终产品市场需求稳定的情况D.按全部成本加成制定转移价格，只适用于无法采用其他形式转移价格时7、下列关于营运资本的说法中，正确的有（）。【财管】A.营运资本为负数，表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源(正确答案)B.营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产(正确答案)C.营运资本配置比率越高，短期偿债能力越强(正确答案)D.营运资本是流动负债“穿透”流动资产的缓冲垫，可以用于不同历史时期及不同企业间的比较8、A公司2011年总资产净利率为15%，权益乘数为2；2012年总资产净利率为18%，权益乘数为1.8，使用因素分析法依次分析总资产净利率和权益乘数变动对于权益净利率的影响。则下列说法中正确的是（）。【财管】A.2011年权益净利率为7.5%B.2012年权益净利率为10%C.总资产净利率提高使得权益净利率提高6%(正确答案)D.权益乘数下降使得权益净利率下降3%9、中国公民张某2016年3月10日取得2016年2月份工资3400元，2016年含税全年一次性奖金收入60100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（）元。【税法】A.11445(正确答案)B.12000C.15000D.1000010、下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。【税法】A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税(正确答案)C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税(正确答案)D.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格，按实际销售价格计税11、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。【税法】A.劳动分红(正确答案)B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.误餐补助12、下列各项中，影响当期营业利润的有（）。【会计】A.出售固定资产取得的净收益(正确答案)B.报废固定资产的损失C.盘盈固定资产D.盘亏固定资产的损失13、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为17%。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。甲公司，按单项存货计提存货跌价准备。甲公司2013年年初存货的账面余额中包含A产品100吨，其采购成本为100万元，加工成本为40万元，采购时增值税进项税额为17万元，已计提的存货跌价准备金额为10万元。2013年当期售出A产品75吨。2013年12月31日，该公司对A产品进行检查时发现，库存A产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每吨0.41万元，预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.05万元。2013年12月31日A产品应计提或冲回的存货跌价准备的金额为（）万元。【会计】A.26B.2.5C.23.5(正确答案)D.014、下列体现谨慎性会计信息质量要求的有（）。【会计】A.或有资产只有在基本确定可以收到时才能确认为资产(正确答案)B.对子公司的投资采用成本法核算C.采用双倍余额递减法计提折旧(正确答案)D.对使用寿命不确定的无形资产不计提摊销15、下列选项能够引起资产和负债同时发生变化的有（）。【会计】A.企业收到的与资产相关的政府补助(正确答案)B.以现金结算的股份支付行权时的会计处理(正确答案)C.企业发行可转换公司债券(正确答案)D.确认一般借款利息费用的处理16、甲公司20×0年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的A债券，另支付交易费用0.5万元；A债券按年支付利息，有公开的市场交易，甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。20×0年12月31日，A债券的公允价值为102万元(不含利息)；20×1年2月5日，甲公司以98万元偿付A债券。甲公司因该项交易性金融负债产生的累计损益是（）。【会计】A.0.5万元B.1.5万元C.2万元D.－2.5万元(正确答案)17、下列各项中，关于最长诉讼时效的表述不正确的是（）。【经济法】A.最长诉讼时效期间为20年B.可以适用诉讼时效期间的延长C.不适用诉讼时效期间的中断中止D.从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起算(正确答案)18、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年11月1日至12月31日，约定2017年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据《民法总则》的规定，张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是（）。【经济法】A.自2017年11月30日起至2018年11月30日B.自2017年12月31日起至2018年12月31日C.自2017年11月30日起至2020年11月30日(正确答案)D.自2017年12月31日起至2020年12月31日19、下列各项中，属于控制活动要素的是（）。(2016年真题)【战略】A.企业实施全面预算管理制度(正确答案)B.企业制定内部控制缺陷认定标准C.企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估D.董事会下设立审计委员会20、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（）。【战略】