上市公司审计报告

目 录 页 次一、 审计报告二、 财务报表利润表和合并利润表现金流量表和合并现金流量表财务报表附注

1-21-45-67-89-121-信会师报字〔 〕第 号XXX股份全体股东：我们审计了后附的XXX〔以下简称贵公司财务报表，202312312023年度的利润表和合并利润表、2023年度的现金流量表和合并现金流量表、2023年度的全部者权益变动表和合并全部者权益变动表以及财务报表附注。一、治理层对财务报表的责任依据企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司治理层的责任1〕财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报2选择和运用恰当〔〕作出合理的会计估量。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作是否不存在重大错报猎取合理保证。性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。了根底。202312312023年度的经营成果和现金流量。立信会计师事务全部限公司 中国注册会计师：XXX中国注册会计师：XXX中国·上海 二O 年月 日XXXXXX股份资产负债表20231231日〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：资产负债表〔续〕20231231日〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：错误!未找到引用源。

合并资产负债表2023年12月31日〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：错误!未找到引用源。

合并资产负债表〔续〕20231231日〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：错误!未找到引用源。

利润表2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：错误!未找到引用源。

合并利润表2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：现金流量表2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：错误!未找到引用源。

合并现金流量表2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：XXXXXX股份全部者权益变动表2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：全部者权益变动表〔续〕2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：合并全部者权益变动表2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：合并全部者权益变动表〔续〕2023 年度〔除特别注明外，金额单位均为人民币元〕错误!未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成局部。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：XXX股份OO年度财务报表附注一、公司根本状况XXX股份〔以下简称“公司”或“本公司”〕系于年月经省〔市〕人民政府【】号文批准，由共同发起设立〔以定向募集方式设立〕的股份公司的企业法人营业执照注册号： 一九年月在证券交易所上市。所属行业为类。提示：对历史沿革作简洁描述。〔其中关于股权分置改革可作以下描述提示：对历史沿革作简洁描述。〔其中关于股权分置改革可作以下描述〕年月日公司已完成股权分置改革。年月日公司已完成股权分置改革。截止到年月日，股本总数为股，其中：有限售条件股份为股，占股份总数的%，无限售条件股份为股，占股份总数的%。〔假设公司在本年内未完成股权分置改革的，说明进展状况〕〔假设公司在本年内未完成股权分置改革的，说明进展状况〕〔如本年存在股本变动状况，应具体描述。举例如下〔如本年存在股本变动状况，应具体描述。举例如下〕依据本公司年度第次股东大会决议，经中国证券监视治理委员会批准(证监公依据本公司年度第次股东大会决议，经中国证券监视治理委员会批准(证监公司字[]XX号)，本公司年度向社会公众股股东以每股配股的比例配售万股一般股。全部国有法人股股东经[财政部/国有资产监视治理委员会]同意(文号)作出书面承诺放弃该次配股权。配股后，本公司注册资本增至人民币元。依据本公司年度第依据本公司年度第年月日股本万股为基数，按每股由资本公积金转增股，共计转增股，并于年度实施。转增后，注册资本增至人民币元。截至20XX年12月31日，本公司累计发行股本总数 万股，公司注册资本为万元，经营范围为： ，主要产品为 ，供给主要劳务内容为〔原主要产品为 ，供给主要劳务内容为 。公司注册地: ，总部办公地： ，公司的基本组织架构为 。提示：〔假设公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明〕提示：〔首次公开发行证券的公司，应披露公司历史沿革、改制状况、行业性质、经营范围、主要产品或供给的劳务，主业变更、公司根本组织架构等内容〕〔首次公开发行证券的公司假设从其设立为股份时起运行缺乏三年的提示：〔假设公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明〕提示：〔首次公开发行证券的公司，应披露公司历史沿革、改制状况、行业性质、经营范围、主要产品或供给的劳务，主业变更、公司根本组织架构等内容〕〔首次公开发行证券的公司假设从其设立为股份时起运行缺乏三年的为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和全部者权益变动状况〕二、主要会计政策、会计估量和前期过失(一) 财务报表的编制根底—根本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进展确认和计量，在此根底上编制财务报表。提示：〔提示：〔202311日起首次执行《企业会计准则本公司自20××年×月×日起执行财政部于本公司自20××年×月×日起执行财政部于2023年公布的《企业会计准则《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》及其他相关规定，对可比年度的财务报表予以追溯调整。首次执行会计准则对可比年度财务报表的影响详见附注X〕提示：〔提示：〔因和财务报表的编制根底〕〔〔IPO三年又一期报表的〕(二) 遵循企业会计准则的声明状况、经营成果、现金流量等有关信息。(三) 会计期间111231日止为一个会计年度。提示：〔假设系中期报告，则补充说明：提示：〔假设系中期报告，则补充说明：“本报告期为年月日至年月 日止。”〕(四) 记账本位币承受人民币为记账本位币。提示：〔假设存在境外子公司的，应作以下说明：〔境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币提示：〔假设存在境外子公司的，应作以下说明：〔境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币〕(五) 同一掌握下和非同一掌握下企业合并的会计处理方法1、同一掌握下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，依据合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价〔或发行股份面值总额〕的差额，调整资本公积，资本公积缺乏冲减的，调整留存收益。本公司为进展企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进展企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律效劳费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入缺乏冲减的，冲减留存收益。被合并各方承受的会计政策与本公司不全都的，本公司在合并日依据本公司会计政策进展调整，在此根底上依据企业会计准则规定确认。2、非同一掌握下的企业合并本公司在购置日对作为企业合并对价付出的资产、发生或担当的负债依据公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购置日对合并本钱进展安排。本公司对合并本钱大于合并中取得的被购置方可识别净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并本钱小于合并中取得的被购置方可识别净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被购置方除无形资产外的其他各项资产〔不仅限于被购置方原已确认的资产单独确认并按公允价值计量；公允价值能够牢靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购置方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够牢靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购置方或有负债，其公允价值能牢靠计量的，单独确认为负债并依据公允价值计量。(六) 合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以掌握为根底确定，全部子公司均纳入合并财务报表。的会计政策、会计期间进展必要的调整。对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。债表、合并利润表、合并现金流量表、合并全部者权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初全部者权益中所享有份额而形成的余额，冲削减数股东权益。在报告期内，假设因同一掌握下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。提示：提示：〕(七)现金及现金等价物确实定标准时具备期限短〔从购置日起三个月内到期、流淌性强、易于转换为现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(八)外币业务和外币报表折算1、外币业务外币业务承受交易发生日的即期汇率〔提示：或：承受依据系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率〕作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性工程余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币特地借款产生的汇兑差额依据借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史本钱计量的外币非货币性工程，仍承受交易发生日的即期汇率折算，不转变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性工程，承受公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债工程，承受资产负债表日的即期汇率折算；全部者权益工程除“未安排利润”工程外，其他工程承受发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用工程，承受交易发生日的即期汇率〔提示：或：承受依据系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率〕折算。依据上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表全部者权益工程下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中全部者权益工程以下示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自全部者权益工程转入处置当期损益；局部处置境外经营的，按处置的比例计算处置局部的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。(九)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类治理层依据取得持有金融资产和担当金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债〔和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债有至到期投资；〔提示：如有，补充：贷款和〕应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。提示：〔上述列举的分类内容，按公司实际状况选择填列提示：〔上述列举的分类内容，按公司实际状况选择填列〕2、金融工具确实认依据和计量方法提示：〔22号——提示：〔22号——金融工具确认和计量》第八条、第九条、第十条、第十一条、第十六条、第十七条、第十八条的相关进展具体披露。将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售资产的，说明持有意图或力量发生〕以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产〔金融负债〕取得时以公允价值〔扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息〕作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资取得时按公允价值〔扣除已到付息期但尚未领取的债券利息〕和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间依据摊余本钱和实际利率〔提示：照实际利率与票面利率差异较小的，按票面利率〕计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。提示：提示：11〔如公司有出售或重分类为可供出售金融资产的，建议披露如下〕公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则公司将该类投资的剩余局部重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期，但以下状况除外：出售日或重分类日距〔如到期前三个月内公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则公司将该类投资的剩余局部重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期，但以下状况除外：出售日或重分类日距〔如到期前三个月内公允价值没有显著影响；依据合同商定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎全部初始本金后，将剩余局部予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理估量的独立事项所引起。22〔“的标准：公司治理层应履行肯定的程序予以明确，并披露〕经公司董事会〔或股东大会〕决议打算，该“较大金额”为：元以上。应收款项公司对外销售商品或供给劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活泼市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款〔提示：如有， 应收票据、预付账款、长期应收款〕等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进展初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。可供出售金融资产取得时按公允价值〔扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息〕和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积〔其他资本公积。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入全部者权益的公允价值变动累计额对应处置局部的金额转出，计入投资损益。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额提示：〔提示：〔“贷款”一般适用于金融企业。如有，请在〔2〕金融工具确实认依据和计量方法③③“应收款项”后添加：“和贷款”，补充披露贷款确实认依据和计量方法〕3、金融资产转移确实认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产全部权上几乎全部的风险和酬劳转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保存了金融资产全部权上几乎全部的风险和酬劳的，则不终止确认该金融资产。在推断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，承受实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和局部转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；〔涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形〕之和。金融资产局部转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认局部和未终止确认局部之间，依据各自的相对公允价值进展分摊，并将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认局部的账面价值；应终止确认局部的金额〔涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形〕之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，连续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或局部已经解除的本公司假设与债权人签定协议，以担当金融负债方式替换现存金融负债，且金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认金融负债。对现存金融负债全部或局部合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一局部，同时将修改条款后的金融负债确认为一项金融负债。金融负债全部或局部终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价〔包括转出的非现金资产或担当的金融负债〕之间的差额，计入当期损益。本公司假设回购局部金融负债的，在回购日依据连续确认局部与终止确认局部的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进展安排。安排给终止确认局部的账面价值与支付的对价〔包括转出的非现金资产或担当的金融负债〕之间的差额，计入当期损益。5、金融资产和金融负债公允价值确实定方法或承受估值技术等。〔提示：或：局部〕直接参考〔提示：应明确是：期末或某个肯定期间的平均价〕活泼市场中的报价〔提示：或承受估值技术等。提示：〔承受估值技术的，应依据各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、估量信用损失率、利率或折现率等提示：〔承受估值技术的，应依据各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、估量信用损失率、利率或折现率等〕6、金融资产〔不含应收款项〕减值预备计提提示：〔提示：〔22号——体状况，披露公司金融资产〔不含应收款项〕减值测试方法〕可供出售金融资产的减值预备：期末假设可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非临时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入全部者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。持有至到期投资的减值预备：持有至到期投资减值损失的计量比照顾收款项减值损失计量方法处理。(十) 应收款项1、单项金额重大并单项计提坏账预备的应收款项：单项金额重大的推断依据或金额标准：单项金额重大并单项计提坏账预备的计提方法：122、按组合计提坏账预备应收款项：12……112…提示：〔注：按具体组合的名称，分别填写确定组合的依据和承受的坏账预备计提方法。〕组合中，承受账龄分析法计提坏账预备的：账龄1年以内〔1年〕其中：1行…1－2年2－3年3年以上3－4年4－5年5年以上可无限添加行…

应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)组合名称应收账款计提比例(%)组合名称应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)12…提示：〔注：填写具体组合名称〕组合名称方法说明组合名称方法说明12……提示：提示：〔注：填写具体组合名称〕〔注：填写具体组合名称〕3、单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款：单项计提坏账预备的理由坏账预备的计提方法其他说明提示：〔除应收账款、其他应收款以外的应收款项，结合公司具体状况，按准则的相关规定，具体说明有关减值预备的计提方法提示：〔除应收账款、其他应收款以外的应收款项，结合公司具体状况，按准则的相关规定，具体说明有关减值预备的计提方法〕〔如公司区分关联方与非关联方，则需披露不同标准确实定政策〕(十一) 存货1、存货的分类存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、托付加工物资、消耗性生物资产等。提示：〔以下为房地产企业适用〕提示：〔以下为房地产企业适用〕存货分类为：开发本钱、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、库存商品、周转材料等。2、发出存货的计价方法存货发出时按先进先出法〔提示：或选择：加权平均法、个别认定法〕计价。3、存货可变现净值确实定依据及存货跌价预备的计提方法期末对存货进展全面清查后，按存货的本钱与可变现净值孰低提取或调整存货跌价预备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估量售价减去估量的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估量售价减去至完工时估量将要发生的本钱、估量的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为根底计算，假设持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出局部的存货的可变现净值以一般销售价格为根底计算。提示：(提示：(房地产行业上段可以不描述)期末依据单个存货工程计提存货跌价预备；但对于数量繁多、单价较低的存货，依据存货类别计提存货跌价预备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有一样或类似最终用途或目的，且难以与其他工程分开计量的存货，则合并计提存货跌价预备。提示：〔房地产行业适用〕期末依据单个存货工程计提存货跌价预备。提示：〔房地产行业适用〕期末依据单个存货工程计提存货跌价预备。以前减记存货价值的影响因素已经消逝的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价预备金额内转回，转回的金额计入当期损益。〔提示：或：定期盘存制、其他。如选择其他，请说明。4〔提示：或：定期盘存制、其他。如选择其他，请说明。5、低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品承受一次转销法〔提示：或：五五摊销法；包装物承受一次转销法〔提示：或：或五五摊销法。提示：〔如企业为建筑承包商，需披露钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，承受一次转销法提示：〔如企业为建筑承包商，需披露钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，承受一次转销法/五五摊销法/分次摊销法进展摊销〕房地产企业承受以下文字说明：〔3房地产企业承受以下文字说明：〔3〕开发用土地的核算方法纯土地开发工程，其费用支出单独构成土地开发本钱；连同房产整体开发的工程，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商连同房产整体开发的工程，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房本钱。〔4〕公共配套设施费用的核算方法不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准安排计入商品房本钱；品房本钱。〔4〕公共配套设施费用的核算方法不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准安排计入商品房本钱；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施工程作为本钱核算对象，归集所发生的本钱。〔房地产企业需增加披露〕66、修理基金的核算方法质量保证金的核算方法质量保证金的核算方法(十二) 长期股权投资1、投资本钱确定企业合并形成的长期股权投资同一掌握下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或担当债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日依据取得被合并方全部者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资本钱。长期股权投资初始投资本钱与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积缺乏冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进展合并而支付的审计费用、评估费用、法律效劳费用等，于发生时计入当期损益。非同一掌握下的企业合并：合并本钱为购置日购置方为取得对被购置方的掌握权而付出的资产、发生或担当的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过屡次交换交易分步实现的企业合并，合并本钱为每一单项交易本钱之和。在合并合同中对可能影响合并本钱的将来事项作出商定的，购置日假设估量将来事项很可能发生并且对合并本钱的影响金额能够牢靠计量的，也计入合并本钱。其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资以发行权益性证券取得的长期股权投资，依据发行权益性证券的公允价值作为初始投资本钱。投资者投入的长期股权投资，依据投资合同或协议商定的价值〔扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够牢靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为根底确定其初始投资本钱，除非有确凿证据说明换入资产的公允价值更加牢靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资本钱。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资本钱依据公允价值为根底确定。2、后续计量及损益确认后续计量公司对子公司的长期股权投资，承受本钱法核算，编制合并财务报表时依据权益法进展调整。对被投资单位不具有共同掌握或重大影响，并且在活泼市场中没有报价、公允价值不能牢靠计量的长期股权投资，承受本钱法核算。对被投资单位具有共同掌握或重大影响的长期股权投资，承受权益法核算。初始投资本钱大于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资本钱；初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。被投资单位除净损益以外全部者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外全部者权益的其他变动，在持股比例不变的状况下，公司依据持股比例计算应享有或担当的局部，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或削减资本公积〔其他资本公积。损益确认本钱法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金权益法下，在被投资单位账面净利润的根底上考虑：被投资单位与本公司承受的会计政策及会计期间不全都，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进展调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为根底计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值预备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，依据以下挨次进展处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值缺乏以冲减的，以其他实质上构成〔提示：应明确“其他实质上构成投资”的具体内容和认定标准〕对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限连续确认投资损失，冲减长期应收工程等的按估量担当的义务确认估量负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的挨次处理，减记已确认估量负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。3、确定对被投资单位具有共同掌握、重大影响的依据依据合同商定对某项经济活动所共有的掌握，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要共享掌握权的投资方全都同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同掌握；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够掌握或者与其他方一起共同掌握这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。4、减值测试方法及减值预备计提方法提示：按公司的具体状况披露减值测试方法。提示：按公司的具体状况披露减值测试方法。其减值损失是依据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对将来现金流量折现确定的现值之间的差额进展确定。除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，假设可收回金额的计量结果说明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进展减值测试。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。(十三) 投资性房地产地使用权、持有并预备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。摊销政策。减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。提示：〔提示：〔〕(十四) 固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、供给劳务、出租或经营治理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的本钱能够牢靠地计量。2、各类固定资产的折旧方法固定资产折旧承受年限平均法〔提示：或：工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等〕分类计提，依据固定资产类别、估量使用寿命和估量净残值率确定折旧率。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产全部权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租提示：〔承受工作量法的，应明确说明工作量确实定依据〕提示：〔承受工作量法的，应明确说明工作量确实定依据〕各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备

折旧年限〔年〕 残值率〔%〕 年折旧率〔%〕…………其他设备融资租入固定资产：其中：房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备……其他设备3、固定资产的减值测试方法、减值预备计提方法提示：按公司的具体状况披露减值测试方法。提示：按公司的具体状况披露减值测试方法。公司在每期末推断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估量其可收回金额。可收回金额依据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值预备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在将来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值〔扣除估量净残值。固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象说明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为根底估量其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进展估量的，以该固定资产所属的资产组为根底确定资产组的可收回金额。4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了以下条件之一的，确认为融资租入资产：租赁期满后租赁资产的全部权归属于本公司；公司具有购置资产的选择权租赁期占所租赁资产使用寿命的大局部；租赁开头日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开头日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费5、其他说明提示：如有，按公司的具体状况披露。提示：如有，按公司的具体状况披露。(十五) 在建工程1、在建工程的类别在建工程以立项工程分类核算。2、在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程工程按建筑该项资产到达预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建筑的固定资产在建工程已到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自到达预定可使用状态之日起，依据工程预算、造价或者工程实际本钱等，按估量的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际本钱调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。3、在建工程的减值测试方法、减值预备计提方法公司在每期末推断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的，估量其可收回金额。可收回金额依据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值预备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象说明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为根底估量其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进展估量的，以该在建工程所属的资产组为根底确定资产组的可收回金额。(十六) 借款费用1、借款费用资本化确实认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能到达预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足以下条件时开头资本化：以支付现金、转移非现金资产或者担当带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产到达预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开头。2、借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开头资本化时点到停顿资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产到达预定可使用或者可销售状态时，借款费用停顿资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中局部工程分别完工且可单独使用时，该局部资产借款费用停顿资本化。购建或者生产的资产的各局部分别完工，但必需等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停顿借款费用资本化。3、暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产到达预定可使用状态或者可销售状态必要的程序在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重开始后借款费用连续资本化。4、借款费用资本化金额的计算方法特地借款的利息费用〔扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进展临时性投资取得的投资收益〕及其关心费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产到达预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。依据累计资产支出超过特地借款局部的资产支出加权平均数〔提示：应明确如何确定，如：按期初期末简洁平均，或按每月月末平均〕乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率依据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，依据实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。提示：〔承受实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程提示：〔承受实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程〕(十七) 生物资产提示：提示：〔如有，需披露具体确实定标准、分类、减值预备的计提等。林木类生物资产的披露举例〔如有，需披露具体确实定标准、分类、减值预备的计提等。林木类生物资产的披露举例〕1、本公司的生物资产为…资产，依据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。2、生物资产按本钱进展初始计量。1、本公司的生物资产为…资产，依据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。2、生物资产按本钱进展初始计量。3、生产性生物资产在到达预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的本钱，到达预定生产目的后发生的后续支出，计入当期损益。4、消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的本钱，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。本公司的林木主要为本公司的林木主要为……，依据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，XX的郁闭度确定为XX依据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，XX的郁闭度确定为XX，每年实地勘测确定一次；XX的郁闭度确定为XX，每年实地勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育更等生产性采伐而进展补植所发生的支出，予以资本化。5、公司对于到达预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，使用寿命确定为XX年，残值率XX％。公司每年度终了对使用寿命、估量净残值和折旧方法进变化的，作为会计估量变更调整使用寿命或估量净产值或转变折旧方法。变化的，作为会计估量变更调整使用寿命或估量净产值或转变折旧方法。6、消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转本钱。7、每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进展检查，有证据说明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的6、消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转本钱。7、每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进展检查，有证据说明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的预备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消逝的，原已计提的跌价预备转回，转回金额计入当期损益。(十八) 油气资产提示：〔如有，需按以下内容进展具体披露：与各类油气资产相关支出的资本化标准各类油气资产的折耗或摊销方法减值测试方法、减值预备计提方法采矿许可证等执照费用的会计处理方法油气储量估量的推断依据〕提示：〔如有，需按以下内容进展具体披露：与各类油气资产相关支出的资本化标准各类油气资产的折耗或摊销方法减值测试方法、减值预备计提方法采矿许可证等执照费用的会计处理方法油气储量估量的推断依据〕(十九) 无形资产1、无形资产的计价方法公司取得无形资产时按本钱进展初始计量；外购无形资产的本钱，包括购置价款、相关税费以及直接归属于使该项资产到达预定用途所发生的其他支出。购置无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的本钱以购置价款的现值为根底确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为根底确定其计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够牢靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为根底确定其入账价值，除非有确凿证据说明换入资产的公允价值更加牢靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的本钱，不确认损益。以同一掌握下的企业吸取合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一掌握下的企业吸取合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产到达预定用途前所发生的其他直接费用。后续计量在取得无形资产时分析推断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估量状况：提示：〔应列示每项无形资产的估量使用寿命及依据〕提示：〔应列示每项无形资产的估量使用寿命及依据〕项目项目估量使用寿命依据每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进展复核。经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估量未有不同。〔如有不同，应当说明转变后的摊销期限和摊销方法〕3、使用寿命不确定的无形资产的推断依据：〔应逐项说明使用寿命不确定的依据〕每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进展复核。经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。或：或：经复核，该类无形资产的使用寿命是有限的，估量状况如下〔格式参见〔经复核，该类无形资产的使用寿命是有限的，估量状况如下〔格式参见〔1〕：提示：提示：〔经复核，假设有证据说明无形资产的使用寿命是有限的，则估量其使用寿命，并〔经复核，假设有证据说明无形资产的使用寿命是有限的，则估量其使用寿命，并〕4、无形资产减值预备的计提对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进展减值测试。对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进展减值测试。对无形资产进展减值测试，估量其可收回金额。可收回金额依据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值预备。无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在将来期间作相应调〔扣除估量净残值。无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象说明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为根底估量其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进展估量的，以该无形资产所属的资产组为根底确定无形资产组的可收回金额。5、划分公司内部争论开发工程的争论阶段和开发阶段具体标准争论阶段：为猎取并理解的科学或技术学问等而进展的独创性的有打算调查、争论活动的阶段。开发阶段：在进展商业性生产或使用前，将争论成果或其他学问应用于某项打算或设计，以生产出的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部争论开发工程争论阶段的支出，在发生时计入当期损益。6、开发阶段支出符合资本化的具体标准内部争论开发工程开发阶段的支出，同时满足以下条件时确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够牢靠地计量。(二十) 长期盼摊费用1、摊销方法长期盼摊费用在受益期内平均摊销2、摊销年限提示：〔依据实际状况，具体披露内容提示：〔依据实际状况，具体披露内容〕(二十一) 附回购条件的资产转让提利息，计入财务费用。(二十二) 估量负债本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要将来以交付资产或供给劳务、其金额能够牢靠计量的，确认为估量负债。1、估量负债确实认标准与或有事项相关的义务同时满足以下条件时，本公司确认为估量负债：该义务是本公司担当的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够牢靠地计量。2、估量负债的计量方法本公司估量负债按履行相关现时义务所需的支出的最正确估量数进展初始计量。本公司在确定最正确估量数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关将来现金流出进展折现后确定最正确估量数。最正确估量数分别以下状况处理：所需支出存在一个连续范围〔或区间则最正确估量数依据该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。〔或区间结果发生的可能性不一样的，如或有事项涉及单个工程的，则最正确估量数依据最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个工程的，则最正确估量数按各种可能结果及相关概率计算确定。收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过估量负债的账面价值。(二十三) 股份支付及权益工具〔如有，按以下内容披露：1、股份支付的种类2、权益工具公允价值确实定方法3、确认可行权权益工具最正确估量的依据4、实施、修改、终止股份支付打算的相关会计处理〕1、股份支付的种类2、权益工具公允价值确实定方法3、确认可行权权益工具最正确估量的依据4、实施、修改、终止股份支付打算的相关会计处理〕(二十四) 回购本公司股份提示：〔提示：〔〕(二十五) 收入1、销售商品收入确认时间的具体推断标准公司已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购置方；公司既没有保存与全部权相联系的连续治理权，也没有对已售出的商品实施有效掌握；收入的金额能够牢靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的本钱能够牢靠地计量时，确认商品销售收入实现。2、确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够牢靠地计量时。分别以下状况确定让渡资产使用权收入金额：利息收入金额，依据他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，依据有关合同或协议商定的收费时间和方法计算确定。3、按完工百分比法确认供给劳务的收入和建筑合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法供的劳务占应供给劳务总量的比例，或：已经发生的本钱占估量总本钱的比例〕在资产负债表日供给劳务交易的结果能够牢靠估量的，承受完工百分比法确认供给劳务收入。供给劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量〔提示：或：已经提供的劳务占应供给劳务总量的比例，或：已经发生的本钱占估量总本钱的比例〕确定。依据已收或应收的合同或协议价款确定供给劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日依据供给劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认供给劳务收入后的金额，确认当期供给劳务收入；同时，依据供给劳务估量总本钱乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务本钱后的金额，结转当期劳务本钱。在资产负债表日供给劳务交易结果不能够牢靠估量的，分别以下状况处理：认供给劳务收入，并按一样金额结转劳务本钱。期损益，不确认供给劳务收入。(二十六)

政府补助类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。会计处理方法与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，依据所建筑或购置的资产使用年限分期计入营业外收入；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债1、确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产。2、确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税临时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额〔提示：或可抵扣亏损〕所形成的临时性差异。(二十八)

经营租赁、融资租赁经营租赁会计处理〔提示：承受其他合理方法的，请说明〕进展分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方担当了应由公司担当的与租赁相关的费用时，公司将该局部费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。〔提示：承受其他合理方法的，请说明〕进展分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内依据与租赁收入确认一样的根底分期计入当期收益。公司担当了应由承租方担当的与租赁相关的费用时，公司将该局部费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内安排。融资租赁会计处理现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并削减租赁期内确认的收益金额。(二十九) 持有待售资产1、持有待售资产确认标准本公司将同时符合以下条件的非流淌资产确认为持有待售资产：公司已就该资产出售事项作出决议公司已与对方签订了不行撤消的转让协议该资产转让将在一年内完成。2、持有待售资产的会计处理方法提示：〔如有，依据准则及相关规定，结合公司具体状况，披露持有待售资产的会计处理提示：〔如有，依据准则及相关规定，结合公司具体状况，披露持有待售资产的会计处理〕(三十) 资产证券化业务提示：〔提示：〔〕(三十一) 套期会计提示：〔提示：〔关系的会计期间，以及套期有效性的认定标准等，说明套期会计处理方法〕(三十二) 主要会计政策、会计估量的变更提示：〔提示：〔表工程名称和金额。〔如表式无法清楚、完整地说明，则应补充承受文字说明〔如表式无法清楚、完整地说明，则应补充承受文字说明〕1、会计政策变更会计政策变更的内容和缘由会计政策变更的内容和缘由审批程序受影响的报表工程名称影响金额提示：〔如有，需逐项说明〕提示：〔如有，需逐项说明〕或：或：本报告期主要会计政策未变更。2、会计估量变更会计估量变更的内容和缘由会计估量变更的内容和缘由审批程序受影响的报表工程名称影响金额提示：〔如有，需逐项说明〕提示：〔如有，需逐项说明〕或：或：本报告期主要会计估量未变更。(三十三) 前期会计过失更正提示：〔提示：〔法的，应披露重大会计过失更正的内容、批准处理状况、承受将来使用法的缘由〕〔如表式无法清楚、完整地说明，则应补充承受文字说明〔如表式无法清楚、完整地说明，则应补充承受文字说明〕1、追溯重述法会计过失更正的内容

报表工程名称

累积影响数提示：提示：〔如有，需逐项说明〕〔如有，需逐项说明〕或：或：本报告期未觉察承受追溯重述法的前期会计过失。2、将来适用法会计过失更正的内容会计过失更正的内容批准处理状况承受将来适用法的缘由提示：〔如有，需逐项说明〕提示：〔如有，需逐项说明〕或：或：本报告期未觉察承受将来适用法的前期会计过失。(三十四) 其他主要会计政策、会计估量和财务报表编制方法提示：〔如有，需说明其他主要会计政策、会计估量和财务报表编制方法〕提示：〔如有，需说明其他主要会计政策、会计估量和财务报表编制方法〕税种计税依据税率增值税税种计税依据税率增值税消费税营业税城市维护建设税企业所得税

税项公司主要税种和税率提示：提示：1.按税种分项说明报告期执行的法定税率。各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。1.按税种分项说明报告期执行的法定税率。各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。2.假设公司同时适用不同税率，应分别税率具体列示，并分别说明适用范围〕(二) 税收优待及批文公司依据 文， 年至 年免征所得税， 年至 年所得税减按 ％计征。提示：〔公司如存在其他税种的减免状况，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特别税收优待政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优待以及已获得但尚未执行的税收优待提示：〔公司如存在其他税种的减免状况，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特别税收优待政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优待以及已获得但尚未执行的税收优待〕(三) 其他说明四、 企业合并及合并财务报表本节以下表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。(一) 子公司状况子公司全称提示：1子公司全称提示：子公司注册地业务性质注册资本经营范围期末实际实质上构成持股表决权是否合类型投资额对子公司净投资的其他比例(%)比例(%)并报表工程余额子公司全称子公司全称子公司注册地业务性质注册资本经营范围期末实际实质上构成持股表决权是否合类型投资额对子公司净投资的其他比例(%)比例(%)并报表工程余额〔对纳入合并范围的孙公司等被投资单位〔不含具有掌握权的特别目的主体，或通过受托经营或承租等方式形成控〔对纳入合并范围的孙公司等被投资单位〔不含具有掌握权的特别目的主体，或通过受托经营或承租等方式形成控子公司全称提示：3、通过非同一掌握下企业合并取得的子公司子公司全称提示：子公司注册地业务性质注册资本经营范围期末实际实质上构成持股表决权是否合类型投资额比例(%)比例(%)并报表工程余额业合并及合并财务报表”中业合并及合并财务报表”中〔一〕子公司状况”的要求和表格格式，自行添加披露所需表格(二) 特别目的主体或通过受托经营或承租等方式形成掌握权的经营实体在合并报表内确认的主要资在合并报表内确认的主要资名称与公司主要业务往来产、负债期末余额(三) 合并范围发生变更的说明11、与上年相比本年增合并单位家，缘由为：22、本年削减合并单位家，缘由为：〔〔但纳入合并范围，需要具体说明缘由，不能只填写是否掌握〕(四) 本期纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体1、1、本期纳入合并范围的子公司、特别目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称期末净资产本期净利润2、本期不再纳入合并范围的子公司、特别目的主体、通过受托经营或承租等方式形成2、本期不再纳入合并范围的子公司、特别目的主体、通过受托经营或承租等方式形成掌握权的经营实体名称处置日净资产期初至处置日净利润属于同一掌握下合并本期至合同一掌握的实际合并本期期初至 合并本期至合属于同一掌握下合并本期至合同一掌握的实际合并本期期初至 合并本期至合被合并方企业合并的推断并日的经营活掌握人 合并日的收入 并日的净利润依据 被合并方商誉金额商誉计算方法(六被合并方商誉金额商誉计算方法子公司名称出售日损益确认方法(七子公司名称出售日损益确认方法(八) 本期发生的反向购置提示：〔公司以发行股份购置资产等方式实现非上市公司或业务借壳上市并构成反向购置的，应说明判断构成反向购置的依据、企业合并本钱确实定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算〕提示：〔公司以发行股份购置资产等方式实现非上市公司或业务借壳上市并构成反向购置的，应说明判断构成反向购置的依据、企业合并本钱确实定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算〕〔如表式无法清楚、完整地说明，则应补充承受文字说明〕借壳方借壳方推断构成反向购置的合并本钱确实定方依据 法合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法(九) 本期发生的吸取合并提示：〔报告期内发生吸取合并的，应分别同一掌握下和非同一掌握下的吸取合并，披露并入的主要资产、负债工程及其金额提示：〔报告期内发生吸取合并的，应分别同一掌握下和非同一掌握下的吸取合并，披露并入的主要资产、负债工程及其金额〕吸取合并的类型吸取合并的类型并入的主要资产并入的主要负债同一掌握下吸取合并同一掌握下吸取合并工程金额工程金额非同一掌握下吸取合并工程金额工程金额(十) 境外经营实体主要报表工程的折算汇率〔如合并报表中包含境外经营实体时，还应披露各主要财务报表工程的折算汇率以及外币〔如合并报表中包含境外经营实体时，还应披露各主要财务报表工程的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法〕五、 合并财务报表主要工程注释〔以下金额单位假设未特别注明者均为人民币元〕(一) 货币资金〔如仅有人民币一种币种，上述表格可简化〕〔〔如仅有人民币一种币种，上述表格可简化〕〔分项说明。举例如下〕其中受限制的货币资金明细如下：错误!未找到引用源。提示：20XX提示：20XX年XX月XX〔或其他原币〕元银行定期存单为质押，取得〔XXX银行XXX分行〕人民币元短期借款，期限为〔，参见附注。(二) 交易性金融资产1、交易性金融资产错误!未找到引用源。套期工具及对相关套期交易的说明：2、变现有限制的交易性金融资产错误!未找到引用源。交易性金融资产的其他说明：(三) 应收票据1、应收票据的分类错误!未找到引用源。2、期末已质押的应收票据状况错误!未找到引用源。提示：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。提示：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。3尚未到期的票据状况因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据错误!未找到引用源。提示：披露金额最大的前五名。提示：披露金额最大的前五名。公司已经背书给其他方但尚未到期的票据错误!未找到引用源。提示：披露金额最大的前五名。提示：披露金额最大的前五名。期末已贴现或质押的商业承兑票据的说明：(四) 应收股利错误!未找到引用源。提示：〔对提示：〔对1年以上应收未收的应收股利金额较大的收股利未收回的缘由和对相关款项是否发生减值的推断〕应收股利的说明：(五) 应收利息1、应收利息错误!未找到引用源。2、逾期利息错误!未找到引用源。3、应收利息的说明：(六) 应收账款1、应收账款按种类披露提示：〔填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类应收账款合计数计算，坏账预备比例按该类应收账款期末已计提坏账预备除以期末该类应收账款金额计算〕错误!未找到引用源。提示：〔填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类应收账款合计数计算，坏账预备比例按该类应收账款期末已计提坏账预备除以期末该类应收账款金额计算〕应收账款种类的说明：期末单项金额重大并单项计提坏账预备的应收账款错误!未找到引用源。组合中，承受账龄分析法计提坏账预备的应收账款：错误!未找到引用源。组合中，承受余额百分比法计提坏账预备的应收账款：错误!未找到引用源。提示：(填写具体组合名称)提示：(填写具体组合名称)组合中，承受其他方法计提坏账预备的应收账款：错误!未找到引用源。提示：(填写具体组合名称)提示：(填写具体组合名称)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款错误!未找到引用源。2、本期转回或收回应收账款状况错误!未找到引用源。提示：〔本表列报本报告前已全额计提坏账预备，或计提减值预备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报〕提示：〔本表列报本报告前已全额计提坏账预备，或计提减值预备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报〕3、本报告期实际核销的应收账款状况错误!未找到引用源。应收账款核销说明：4、期末应收账款中无持本公司5％以上〔含5％〕表决权股份的股东单位欠款。或：5％以上〔5％〕表决权股份的股东单位欠款状况错误!未找到引用源。5、应收账款中欠款金额前五名错误!未找到引用源。提示：提示：〔“单位名称”和“与本公司关系”公司依据实际需要填写〕6、应收关联方账款状况错误!未找到引用源。7、终止确认的应收款项状况错误!未找到引用源。8、以应收款项为标的进展证券化的，列示连续涉入形成的资产、负债的金额错误!未找到引用源。(七) 其他应收款1、其他应收款按种类披露：错误!未找到引用源。提示：〔填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类其他应收款合计数计算，坏账预备比例按该类其他应收款期末已计提坏账预备除以期末该类其他应收款金额计算〕提示：〔填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类其他应收款合计数计算，坏账预备比例按该类其他应收款期末已计提坏账预备除以期末该类其他应收款金额计算〕其他应收款种类的说明：期末单项金额重大并单项计提坏账预备的其他应收款错误!未找到引用源。组合中，承受账龄分析法计提坏账预备的其他应收款：错误!未找到引用源。组合中，承受余额百分比法计提坏账预备的其他应收款：提示：(填写具体组合名称)错误!未找到引用源。提示：(填写具体组合名称)组合中，承受其他方法计提坏账预备的其他应收款：错误!未找到引用源。提示：(填写具体组合名称)提示：(填写具体组合名称)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的其他应收款错误!未找到引用源。2、本期转回或收回其他应收款状况错误错误!未找到引用源。提示：〔本表列报本报告前已全额计提坏账预备，或计提减值预备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报〕错误!未找到引用源。提示：〔本表列报本报告前已全额计提坏账预备，或计提减值预备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报〕3、本报告期实际核销的其他应收款状况错误!未找到引用源。其他应收款核销说明：4、期末其他应收款中无持本公司5％以上〔5％〕表决权股份的股东单位欠款。或：5％以上〔5％〕表决权股份的股东单位欠款状况错误!未找到引用源。5、金额较大的其他应收款的性质或内容6、其他应收款金额前五名状况错误!未找到引用源。提示：〔提示：〔“单位名称”和“与本公司关系”公司依据实际需要填写〕7、应收关联方账款状况错误!未找到引用源。8、终止确认的其他应收款状况错误!未找到引用源。9、以其他应收款为标的进展证券化的，列示连续涉入形成的资产、负债的金额错误!未找到引用源。(八) 预付款项1、预付款项按账龄列示错误!未找到引用源。预付款项账龄的说明：2、预付款项金额前五名单位状况预付款项主要单位的说明：3、期末预付款项中无持本公司5％以上〔5％〕表决权股份的股东单位欠款。或：5％以上〔5％〕表决权股份的股东单位款项状况错误!未找到引用源。4、预付款项的说明：(九) 存货1、存货分类错误!未找到引用源。其中：期末数中有账面价值人民币元的存货用于担保，详见本附注其中：期末数中有账面价值人民币元的存货用于担保，详见本附注X。期末数中有账面价值人民币元的存货全部权受到限制。〔以下房地产行业适用〕〔以下房地产行业适用〕错误!未找到引用源。其中：期末数中账面价值人民币其中：期末数中账面价值人民币元的存货用于担保，详见本附注X。〔1〕开发本钱：〔1〕开发本钱：错误!未找到引用源。〔2〕开发产品：〔2〕开发产品：错误!未找到引用源。〔3〕出租开发产品〔3〕出租开发产品错误!未找到引用源。〔4〕拟开发土地〔4〕拟开发土地错误!未找到引用源。〔以下有消耗性生物资产的企业适用〕〔以下有消耗性生物资产的企业适用〕〔5〕存货中的消耗性生物资产〔5〕存货中的消耗性生物资产错误!未找到引用源。2、存货跌价预备〔以下房地产行业适用〕〔以下房地产行业适用〕错误!未找到引用源。3、存货跌价预备状况错误!未找到引用源。〔以下房地产行业适用〕〔以下房地产行业适用〕错误!未找到引用源。4、存货的说明〔计入期末存货余额的借款费用资本化金额〕错误!未找到引用源。(十) 其他流淌资产错误!未找到引用源。其他流淌资产说明：(十一) 可供出售金融资产1、可供出售金融资产状况错误!未找到引用源。本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额占重分类前持有至到期投资总额的比例 %。可供出售金融资产的说明

元，该金额2、可供出售金融资产中的长期债权投资错误未找到引用源。可供出售金融资产的长期债权投资的说明：3、存在限售期限的可供出售金融资产错误!未找到引用源。(十二) 持有至到期投资1、持有至到期投资状况错误!未找到引用源。持有至到期投资的说明：2、本年出售但尚未到期的持有至到期投资状况错误!未找到引用源。本期内出售但尚未到期的持有至到期投资状况说明：(十三) 长期应收款错误!未找到引用源。(十四) 对合营企业投资和联营企业投资错误!未找到引用源。合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估量与公司的会计政策、会计估量存在重大差异的说明：(十五)长期股权投资1、长期股权投资明细状况错误!未找到引用源。2、向投资企业转移资金的力量受到限制的有关状况错误!未找到引用源。长期股权投资的说明：提示：〔对有限售条件的长期股权投资说明，如品种、取得方式、限售规定等〕提示：〔对有限售条件的长期股权投资说明，如品种、取得方式、限售规定等〕(十六) 投资性房地产提示：〔适用于企业承受本钱模式进展后续计量的，应当披露以下信息〕提示：〔适用于企业承受本钱模式进展后续计量的，应当披露以下信息〕错误!未找到引用源。本期折旧和摊销额 元。投资性房地产本期减值预备计提额 元。提示：〔适用于企业承受公允价值模式进展后续计量的，应当披露以下信息〕提示：〔适用于企业承受公允价值模式进展后续计量的，应当披露以下信息〕错误!未找到引用源。提示：〔企业承受公允价值模式进展后续计量的提示：〔企业承受公允价值模式进展后续计量的转换日、转换日账面金额、转换日公允价值、期末公允价值、转换缘由及其影响〕报告期内转变计量模式的投资性房地产状况：报告期内转变计量模式的投资性房地产状况：报告期内未办妥产权证书的投资性房地产有关状况报告期内未办妥产权证书的投资性房地产有关状况结时间。(十七) 固定资产1、固定资产状况错误!未找到引用源。本期折旧额 元。本期由在建工程转入固定资产原价为 元。2、期末临时闲置的固定资产错误!未找到引用源。提示：〔如未计提减值预备，需披露缘由〕提示：〔如未计提减值预备，需披露缘由〕3、通过融资租赁租入的固定资产错误!未找到引用源。4、通过经营租赁租出的固定资产错误!未找到引用源。5、期末持有待售的固定资产状况错误!未找到引用源。6、期末未办妥产权证书的固定资产错误!未找到引用源。固定资产的说明：(十八) 在建工程1、错误!未找到引用源。2、重大在建工程工程变动状况错误未找到引用源。在建工程工程变动状况的说明：提示：〔提示：〔1、“资金来源”应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等；2、上表中，“工程进度”〕3、在建工程减值预备错误!未找到引用源。提示：〔说明本年削减的缘由提示：〔说明本年削减的缘由〕4、重大在建工程的工