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文档简介

一、现金净增加额的作用分析务风险。周转困难。占净现金流量的比重分析(一)/现金归还主要依靠于经营活动的净现金流量。(二)企业偿付全部债务力量的比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/1元负债由多少经营活动现金流量所补充，这个比率越大，说明企业归还全部债务力量越强。(三)/流淌负债。这个比率越大，说明企业短期偿债力量越强。(四)/流通在外的一般股数。比率越大，说明企业进展资本支出的力量越强。(五)支付现金股利的比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/现金股利。财务分析只起参考作用。(六)/资本支出“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产力量而购置固定资产或(七)现金流入对现金流出比率。计算公式为：经营活动的现金流入累计数/需现金流出的程度。一般而言，该比率的值应大于1，这样企业才能在不增加负越好，反之，则说明企业上述各方面的状况越差。(八)/(净收益+折旧或摊销额)1。该比率说明企业在存货、应收账款、负债等治理上的成效。其值大于1时，说明企业在应收账款、治理存货等方面措施得当，产生正现金流量；其值小于1时，说明企业在应收账款、治理等方面措施不力，产生了负现金流量。三、结合资产负债表、损益表对现金流量表进展全面、综合地分析和运用生产经营活动做出更全面、客观和正确的评价。(一)现金流量表与资产负债表比较分析偿债力量的分析益表的根底上，可以用以下两个比率来分析：短期偿债力量=经营现金流量/流淌负债长期偿债力量=经营现金流量/总负债“现金增加额”工程数额过大，则较低的现金上，从而降低了企业的获得力量。盈利力量及支付力量分析比照分析，作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充。每股经营活动现金净流量/总股本。这一比率反映每股资本猎取现金净流量的力量，比率越高，说明企业支付股利的力量越强。经营活动现金净流量/净资产。这一比率反映投资者投入资本制造现金的力量，比率越高，创现力量越强。(二)现金流量表与损益表比较分析质量。11，说明会计收益的收现力量较强，利润质量较好；假设小于1，则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款，利润质量较差。说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高

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