一季度人力资源成本分析

人力资源成本分析（2019年一季度）根据公司对人力资源管理的新要求，我部在财务部、安监环保部、总务部等单位的大力支持下，对公司今年一季度的人力资源成本发生情况进行了仔细分析，从中找出了公司存在的一些问题，现分析如下：公司人力资源成本项目构成：薪酬+福利+社保+税金+培训费用+招聘费用+其他人力资源成本（包括：员工宿舍补贴等）一、人力资源成本各项目统计：薪酬统计：薪酬包括：档案工资、绩效工资、年终奖励、加班工资，项目工资；档案工资指职工个人按照职等职级核算出的固定工资；绩效工资包括超档案工资部分和工作嘉奖；加班工资指各单位在实际工作中为完成当期生产任务而产生的加班费；项目工资指由项目牵头单位与公司相关部门签定的项目承包合同中所规定的用于支付员工为完成项目所付出劳动的部分。据统计：2018年一季度员工薪酬总额为：20，620，698元（由公司发放工资平均人数为3416人，人均薪酬约为2012元/月）2019年一季度员工薪酬总额为：25，359，411元（由公司发放工资平均人数为3427人，人均薪酬约为2467元/月）福利统计：福利包括：通迅补贴、过节费、保健费用、工伤职业病住院费（后两项由安监环保部提供数据）2018年一季度通迅费共计22，860元；年终奖励共计723，200元；保健费用共计10，655元；工伤职业病住院费共计1134元。由此得出，2018年一季度福利总额为757，849元。（人均福利约为73.95元/月）2019年一季度通迅费共计23，580元；年终奖励共计724，600元；保健费用共计11，218元；工伤职业病住院费共计199.5元。由此得出，2019年一季度福利总额为759，597.5元。（人均福利约为73.88元/月）社会保险统计：各项社保项目，包括养老、医疗、失业、工伤、生育、住房公积金等由单位承担部分（财务部提供数据）：2018年一季度共缴社保为5，398，751.02元，平均人数为3615人，单位承担社保项目平均数额为1，799，583.67元/月，人均497.81元/月，（员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽略不计）。2019年一季度共缴社保为6，004，136.56元，平均人数为3623人，单位承担社保项目平均数额为2，001，378.85元/月，人均552.1元/月，（员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽略不计）。税金包括：因员工薪酬发生的企业所得税和应由个人承担而企业承担的个人所得税（财务部提供数据）。2018年一季度共缴税金339，758.6元，由公司发工资平均人数（含中高层管理人员）3416人，月人均33.15元。2019年一季度共缴个人所得税564，423.28元，由公司发工资平均人数（含中高层管理人员）3427人，月人均54.9元。培训费用统计：企业因提供员工各种学历和职业技能培训而产生的费用2018年一季度培训费用共计175，652.5元；2019年一季度培训费用共计134，268.9元。招聘费用统计：企业因自身的发展需要或者部门内部补缺情况而产生的费用。2018年一季度和2019年一季度均未产生招聘费用。其他人力资源成本统计：其他人力资源成本包括员工宿舍补贴费用（总务部提供数据）2018年一季度员工宿舍补贴163，000元；2019年一季度员工宿舍补贴费用为152，650元；由此得出，2018年度其他人力资源成本支出总额为163，000元；2019年一季度其他人力资源成本支出总额为152，650元。二、人力资源成本核算分析1、通过上述人力资源成本项目的核算与分析，见下表（人力资源成本项目统计表）：

年份人数薪酬福利社保税金培训招聘其他人力资源成本合计2018年一季度3416206206987578495398751.02339758.6175652.50016300027,255,709.12019年一季度342725359411759597.56004136.56564423.28134268.90015265032,774,487.2备注：上述表中的薪酬包括：档案工资、绩效工资、年终奖励、加班工资、项目工资结果分析：2018年一季度月人均人力资源成本为2660元；2019年一季度人均人力资源成本为3188元，2019年一季度人均人力资源成本与上年相比，2019年一季度增加了528元，增加率为19.85%。2018年一季度月人均薪酬2012元，占人均人力资源成本的75.64%，员工月人均福利约为74元，占月人均人力资源成本的2.78%；2019年一季度月人均薪酬2467元，占人均人力资源成本的77.38%，员工月人均福利约为74元，占月人均人力资源成本的2.32%;2019年一季度的月人均薪酬相比上年增加455元，增长率为22.61%。2019年一季度的人均福利同比无变化（如下图所示）350030002500200015001000500［口350030002500200015001000500［口2008|〔□2009|人均成本人均薪酬人均福利年份人均成本人均薪酬人均福利2018年一季度26602012742019年一季度3188246774

2、据相关数据统计，2018年一季度至2019年一季度人力资源成本、企业净利润以及全年销售收入关系如下表所示（单位：元）：年份人数人力资源成本总额全年销售收入企业净利润人力资源费用比率2018年一季度341627,255,709.1180,856,253.9914,594,588.9515%2019年一季度342732,774,487.2196,603,402.218,412,326.3317%结果分析：2019年一季度在职员工人数为3427人，相比上年增加11人，企业员工增长率为0.32%；2019年一季度人均销售收入增长4425元，增长率为8.36%；人均产生的企业净利润增长1101元，增长率为25.77%。2019年一季度人力资源费用率（注：人力资源费用率指劳动投入占企业已实现价值的总产出的比率关系）为17%，同上年相比增长2%。上述数据表明：2019年一季度企业根据生产任务的需要增加人员，提高了企业销售收入和企业净利润。6000050000400006000050000400003000020000100000年份人均销售收入（元）人均利润（元）在职人数2018年一季度52944427234162019年一季度57369537334273、人力资本投资报酬率的体现【总收入－（总费用－总薪资成本）】/总薪资成本（包括薪资、奖金与福利）=人力资本投资报酬率（所代表的意义：指每一元薪资对企业收入的贡献程度）2018年一季度人力资本投资报酬率=【180，856，253.99－（135，191，790.33－21，378，547）】/21，378，547）=3.142019年一季度人力资本投资报酬率=【196，603，402.2－（156，892，488.81－26，119，008.5）】/26，119，008.5=2.52结果分析：人力资本投资报酬率就是企业所支付的每一元薪酬对企业的贡献额。（此公式是用来说明付给员工每一元薪资所创造出来的业务收入，来体现投资报酬率。为什么在公式中将总费用减去总薪资成本？是因为把企业员工的总薪资也纳入到企业员工所创造出来的业务收入中。）可见提升投资报酬率的方法是减低企业员工总薪资成本和总费用，提高企业业务收入。通过核算得出，2019年一季度人力资本投资报酬率是2.52，同比下降19.75%，指企业付给员工的每一元薪资所创造出来的价值降低了19.75%。2019年一季度企业总费用与总薪资成本之差为130，773，480元，比2018年一季度增长14.9%；2019年一季度企业创造出来的纯收入65，829，922元，比2018年一季度下降1.8%；2019年一季度员工总薪资比2018年一季度高出22.17%。由此得出，2019年一季度投资报酬率的下降主要原因是总薪资增大和纯收入的同比下降。4、人力资本效率的体现【总收入－（总费用－总薪资成本）】/员工总人数（包括薪资、奖金与福利）=人力资本的效率（所代表的意义：指每人对企业的贡献程度）2018年一季度人力资本效率=【180，856，253.99－（135，191，790.33－21，378，547）】/3416=19，626元2019年一季度人力资本效率=【196，603，402.2－（156，892，488.81－26，119，008.5）】/3427=19，209元结果分析：人力资本的效率是取决于每位员工对企业的贡献额，是反映企业劳动投入的经济效率。如果员工人数愈少，企业收入越大，也就会提高人力资本效率的上升。通过上述数据的核算，得出2018年一季度人力资本效率为19，626元，2019年一季度人力资本效率为19，209元，同比降低了2.12%。这个结果表明2019年一季度企业员工收入的增加,使总薪资成本存在一定的增加，员工人数也相应增加,而总收入增加不大造成了人力资本效率的下降，假设如果企业收入大大增加，企业员工收入增长幅度不大，那么人力资本效率将会增高。因此，要合理控制企业员工收入的增长幅度,同时发挥和运用好企业的资源，努力提高企业总收入是企业获得最大效率的一个重要因素。三、人力资源成本建议通过上述对人力资源成本中各个项目的核算，以及对人力资本投资报酬率、人力资本效率两个指标的核算。提出下述建议以供参考：1、从人力资源成本各个项目的核算，可以看出，2019年一季度人力资源总薪酬存在一定程度上有所增长，而人力资源福利变化不大。总薪酬在整个人力资源成本中高达74.46%，导致企业人力成本投资报酬率比2018年一季度有所下降，薪酬成本所占比例应该在70%左右为佳。假设2019年一季度企业收入上升的情况下，可考虑增加福利成本,目前的福利成本只占人力资源成本的2.23%，总的福利成本控制在人力资源成本总额的15%左右为佳,现在公司的福利成本所占比率太小,公司应在提高职工福利方面想办法。薪酬的调整应在结合公司生产经营任务完成情况的基础上，在绩效部分通过合理的考核指标来加以有效控制。2、在职员工人数的多少，是影响人力资本效率提高的重要因素，因为每个人在企业所创造的价值的体现是一个长期的过程。人力资本投资的利益就如同任何其他投资一样发生在未来，并且在通常情况下，这些利益要持续一段时间，而其成本则产生在目前，所以现在核算出来的并不是人力资本效率提高的最大