房产税及城镇土地使用税试题及答案

房产税及城镇土地使用税试题及答案1、下列选项中，属于房产税征税范围的是()。A.工厂的围墙B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼(正确答案)D.菜窖2、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是()。A.行政机关所属的招待所使用的房产(正确答案)B.某森林公园用于公共游览参观的建筑C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.农贸市场2019年度专门用于经营农产品的房产3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。A.名胜古迹中陈设的经营性茶社(正确答案)B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的办公场所4、某企业2016年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2016年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A．3.60B．3.93(正确答案)C．4.14D．6.25答案解析：2010年度该企业上述房产应缴纳房产税＝400×（1－30%）×1.2%×3/12＋300×（1－30%）×1.2%×9/12＋10×12%＝0.84＋1.89＋1.2＝3.93（万元）。5、2016年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2016年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A、2604(正确答案)B、2576C．3864D．4200答案解析：2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税＝（30×50%＋20×80%）×（1－30%）×1.2%＝0.2604（万元）＝2604（元）。6、下列土地应征收城镇土地使用税的是()。A．盐场的盐滩用地B．企业办学用地C．核电站基建期内的办公用地(正确答案)D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地7、某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A．4B．5C．6D．7(正确答案)8、城镇土地使用税的税率采用()。A、有幅度差别的比例税率B、有幅度差别的定额税率(正确答案)C、全国统一定额D、税务机关确定的定额9、下列关于城镇土地使用税税率的说法中，不正确的是()。A、大城市每平方米1.5元至30元B、中等城市每平方米1.2元至24元C、县城每平方米0.9元至18元(正确答案)D、工矿区每平方米0.6元至12元10、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以()为城镇土地使用税的纳税人。A、原拥有人B、实际使用人(正确答案)C、代管人D、产权所有人11、甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。A.(35000+250000)×0.8=228000元B.300000×0.8=240000元C.(35000+15000)×0.8=40000元(正确答案)D.(15000+250000)×0.8=212000元答案解析：本题考核城镇土地使用税的计算。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=(35000+15000)×0.8=40000元。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。12、2019年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。A.30000×5=150000(元)(正确答案)B.(30000-7500)×5=112500(元)C.(30000-500)×5=147500(元)D.(30000-22000)×5=40000(元)答案解析：(1)对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;

(2)甲公司当年城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000(元)。13、下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋(正确答案)C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋(正确答案)14、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税(正确答案)B.纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产的，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税(正确答案)15、根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。A.公园内开设的照相馆免征房产税B.居民委员会用于体育活动的房产，免征房产税(正确答案)C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税(正确答案)D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税(正确答案)答案解析：公园内自用房产免征房产税，自用房产指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。16、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有()。A.公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的，免征房产税(正确答案)B.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税(正确答案)C.居民委员会拥有的体育场馆，全年70%以上用于体育活动的房产，免征房产税(正确答案)D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税答案解析：企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，减半征收房产税。17、下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有()。A.国家机关自用的办公楼免征房产税(正确答案)B.公园附设的照相馆占用的房产，免征房产税C.某公立高校教室用房，免征房产税(正确答案)D.个人所有居住用房，免征房产税(正确答案)答案解析：选项A表述正确，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项B表述错误，公园自用的房产免征房产税，但公园附设的照相馆占用的房产，不属于公园自用的房产，应照章缴纳房产税；

选项C表述正确，由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的学校所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税；选项D表述正确，个人所有非营业用的房产(居住用房)免征房产税。

故选ACD。18、根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有()。A.集体所有的建制镇土地(正确答案)B.集体所有的城市土地(正确答案)C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地(正确答案)答案解析：城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。所以选ABD。19、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.城镇土地使用税按实际占用面积征税(正确答案)B.经济发达地区，可适当提高城镇土地使用税税额，但须经财政部批准(正确答案)C.城镇土地使用税每个幅度税额的差距为25倍D.经济落后地区的税额标准可适当