银行账务核对管理办法

XX银行账务核对管理办法第一章总则第一条为了进一步加强内外账务核对工作，严防账务错乱现象发生，确保各项资金安全，制定本办法。本办法适用于XX银行各分支行。第二条账务核对应遵循对账人员及时核对、定期进行交叉核对的原则，做到核对及时、内容完整、数字准确、记载清晰、签章齐全、手续合规。第三条对账是控制风险的重要环节，各行应高度重视对账工作，将该项工作落到实处。在对账工作中要认真查找存在的问题和漏洞，做到及时发现问题，切实解决问题。第四条各单位应根据业务量的大小和业务人员岗位设置情况，按照对账岗位的设置原则配备专职或兼职对账员，明确各类账务第四条各单位应根据业务量的大小和业务人员岗位设置情况，按照对账岗位的设置原则配备专职或兼职对账员，明确各类账务核对工作责任人，制定落实岗位责任制。对账员在对账中发现问题应及时报告本单位领导和业务主管人员，不得直接告诉业务核算人员。如发生账务错乱或其他经济案件，或因对账员核对不及时、不正确等现象造成经济损失，对账员应承担连带责任。第五条对账岗位设置原则（一） 记账、复核岗位与对账岗位必须严格分离；（二） 对账岗、对账审查岗和对账检查岗必须严格分离；（三） 坚决做到未达账项和账款差错的查核工作不返回原岗处理；（四） 要设立独立的对账检查岗，全面负责本行的对账检查和督导工作。第六条对账岗位设置要求（一）支行应设置对账岗和对账审核岗，主要职责如下：1、对账岗位职责（1）负责本行与客户对账、银行与银行（同业）对账和本行内部账务的核对工作，并对对账结果进行分析和统计，对未达账项进行跟（2）及时将对账单发送到客户手中，并及时收回；（3）负责客户信息的收集、整理、规范、保存账户信息；（4）支行可指定专人负责银企对账工作，专职对账员工作满2年，要进行岗位轮换；（5）对账资料随会计资料归档保管。2、对账审查岗位职责对账审查岗主要负责本行与客户对账、银行与银行（同业）对账、本行内部对账的督导工作。支行业务主办以上管理人员可负责该项工作。二） 分行应设置对账检查岗，主要岗位职责如下：分行对账检查岗由分行运营管理部负责，主要检查所辖机构的对账工作，定期或不定期地对所辖机构的对账工作执行情况进行检查，发现问题，及时提出整改要求，并跟踪问效。三） 总行应设置对账检查岗，主要岗位职责如下：1、负责制定、完善对账管理办法；2、负责对账工作情况的检查、考核和管理；3、 负责对检查对账工作出现的问题，提出整改意见4、 不定期对分行及其下属机构对账情况进行抽查。第三章账务核对种类第七条内外账务核对种类包括：银企往来账务核对、金融机构往来账务核对、与人民银行往来账务核对、内部账务核对。（一）银企往来账户是指各分支行为存款人开立的存款账户。银企往来账务核对的账户种类包括结算账户、单位定期（通知）存款账户、保证金存款账户银企往来账务核对分为余额核对和交易明细核对两种方式。余额核对是指各分支行定期或不定期向客户发出“银企对账单”，供客户核对，以确认账户余额正确与否的过程。交易明细核对是指各分支行向客户提供满页、未满页的分户账，以便客户核对交易明细的过程。（二） 金融机构往来账户是指根据特定业务需要并经审批后在他行开立的结算账户。（三） 与人民银行往来账户是指我行在人民银行的存款准备金账户。（四） 内部账务核对是指本单位总分账、账据、账卡、账实、账簿、清算资金账之间的核对。第四章账务核对方法第八条内外账务核对重点应注意以下几个方面：（一） 账户使用是否正确；（二） 账务记载是否符合记账规则；（三） 有无提前入账及入账不及时现象；

四） 发生额是否一致并逐一对应、有无虚增、虚减或挪用现象;（五）错账更正是否及时、方向是否正确；（六）余额反映是否正确、有无透支现象。第九条内部账务核对重点应核对如下项目：（一）贷款和贴现分户账与借据、票据核对；（二）汇出汇款分户账与卡片核对；（三）（四）待抵用票据分户账与未入账进账单核对；固定资产分户账与卡片账及实物核对；（五）低值易耗品表外账与登记簿及实物核对；（六）柜员及库管员尾箱现金、凭证实物与系统核对；（七）同城交换及其他清算资金核对；（八）支付系统、税库银横向联网系统清算资金核对；（九）银行承兑汇票表外科目账余额与专夹保管的第一联汇票卡片账进行核对；（十）已到期未解付的银行承兑汇票底卡与银承兑付专户进行核对；（八一）收到的委托收款凭证与系统中托收登记进行核对。第五章

账务核对周期第十条账务核对周期分为定期核对、不定期核对和即时性核对。定期核对是指按规定的期限进行的账务核对。不定期核对是指根据内控管理需要或客户的要求临时进行的账务核对。即时性核对是指在每日营业终了随时进行的账务核对。第入一条银企往来账务核对银企往来账务核对采取定期核对和不定期核对相结合方式。（一） 定期核对1、 按季对账。各分支行以每季的日终账户余额数据为基础，向客户发出“XX银行银企对账单”，并要求对方在限定的期限内将对账回执和结果送达到银行。2、 按月对账。每月月末账户余额在百万元（含）以上的结算账户，采取按月对账方式，银行向该单位客户派发当月XX银行对账单,从而更严密地控制业务风险。（二） 不定期核对根据内控管理需要或客户的要求，各分支行临时办理或受理的账务核对，对账时间不定。

核对，对账时间不定。第十二条金融机构往来账务核对：每旬核对一次。与人民银行往来账务核对：每日核对一次。内部账务核对：1、贷款和贴现分户账与借据、票据应按月核对；2、汇出汇款分户账与卡片应每日核对；3、待抵用票据分户账与未入账进账单应每日核对；•亠■■亠・•・■■■■■■・*・■■4、固定资产分户账与卡片账及实物应按月核对；5、低值易耗品表外账与登记簿及实物按季核对；6、柜员及库管员尾箱现金、凭证实物与系统应每日核对；7、同城交换及其他清算资金应每日核对；8、支付系统、税库银横向联网系统清算资金应每日核对；9、银行承兑汇票表外科目账余额与专夹保管的第一联汇票卡片账应每日核对；10、已到期未解付的银行承兑汇票底卡与银承兑付专户每日核对；11、收到的委托收款凭证与系统中托收登记每日核对。第十三条总行资金清算中心的账务核对采取即时对账和定期对账。（一） 即时对账1、大小额往账、大小额来账、同城往来、待结算财政款项、小额支付系统待清算款项、财政零余额待清算款项和存放资金清算中心款项应每日进行核对。税库银横向联网系统应每日进行核对；2、存放中央银行法定存款准备金、法定超额存款准备金、财政性存款准备金应每日通过电子对账系统与人行核对。（二）定期对账1、与人民银行和上海清算中心的账务核对应每月按其下发的对账单进行核对。2、与金融机构往来的账务核对应按照实际情况和风险防范的原则，按月进行纸质对账，同时可采取电话核对、网银对账等适当的核对方式按旬进行核对，有必要的情况下应进行实地核对。第十四条各分行与金融机构往来的账务核对由记账部门按照实际情况和内控管理要求并结合风险防范的原则，按月进行纸质对账，同时可采取电话核对、网银对账等适当的核对方式按旬进行核对，有必要的情况下应进行实地核对。第十五条各分行与人民银行往来应由清算部门每日日终进行核对，同时按月根据人民银行下发的对账单进行核对。第十六条各单位应按照业务要求每日营业终了由记账人员做好常规性业务核对，并按照本办法规定由指定交叉账务核对人员做好账务的定期核对工作。第六章账务核对方式第十七条外部账务核对应采取勾挑对账单及电话核对两种方式。米取勾挑对账单方式核对账务时必须做到逐户逐笔勾挑，不允许只核对余额。电话核对只能用于临时性账务核对及没有下发对账单或未达对账单时使用，采取电话核对账务时应做好记录，记载内容包括对账时间、账号、户名、对方接电人、核对人、账户余额，未达原因。第十八条银企对账可采取电话沟通、集中对账、换人上门面对面对账等有效方式。（一）电话沟通对账人员一方面可采取电话沟通的方式提示客户已到对账周期，讲解对账目的，使客户积极主动来与银行对账；另一方面，对于临时性账务核对及没有下发对账单时的账务核对，可采取电话沟通方式及时核对并做好记录。（二） 集中对账对账人员应按对账期限进行集中对账同时可采取主动上门面对面对账的方式，即由专职对账人员负责派发对账单、集中回收对账回执，并集中统计和分析对账结果。（三） 换人上门面对面对账按照监管部门要求，对于重点账户应采取换人上门面对面对账，确保银企双方账务完整正确。符合下列条件之一的账户为重点账户：1、 月末日存款余额在100万元（含）以上的结算账户；2、 日均存款余额在100万元（含）以上的结算账户；3、 提供上门服务的账户；4、 使用网上银行等自助服务系统办理资金业务的账户；5、 其他重点账户（如异地账户、业务量大、资金流动频繁的账户，各分支行应根据实际情况确定）第七章账务核对程序和控制第十九条对账单的下发须做到标准化、规范化。（一）按对账周期及时打印对账单；（二）本行下发的对账单必须加盖业务公章及对账员个人名章方可下发，加盖业务公章的日期以对账单下发日为准；（三） 客户加盖的印鉴必须清晰、准确；（四） 对核对无误的对账单应由客户签字确认。第二十条对账单的派发和回收一、银企对账单的派发和回收（一）银企对账单的派发工作，必须通过各种有效方式及时将对账单派发完毕，严禁记账人员、复核人员和账户所属的客户经理发送和回收对账单。对账人员应加强对客户的了解，如客户信息发生变动，要及时变更客户信息，如单位名称、办公地址、联系方式、联系人等，以确保对账单及时、有效送达。（二）银企对账单必须在系统生成对账单后1个工作日内打印完毕，7个工作日内下发，下发之日起10个工作日内收回，对于在规定期限内无法收回的对账单，对账人员应及时督促收回并做好后续的跟踪对账。（三） 收回的对账单必须加盖客户预留印鉴并由其对账人员签字，有未达的应填明未达情况。（四） 对收回的银企对账单必须对客户加盖的预留印鉴进行审核，并由核印人员进行签章确认，预留印鉴符合规定并且真实有效的，才确认为对账相符；反之，如印章不符合要求的，则视同对账无效，要求重新派发，立即整改。（五） 各分支机构要做好对账单派发的统计记载工作。 对长期不动及其他原因无法核对的单位，应指派专人上门核对，要采取措施获取对账单位真实有效的联系方式，同时做好后续跟踪对账。（六） 客户遗失银企对账单时，由客户出具公函说明情况，办理该项业务的营业机构给予受理。在补打的对账单上注明“补打印，注意重复”字样，客户出具的公函，应随对账单装订保管。（七） 发出的对账单，必须以系统打印格式为准，系统无法打印时，手工补制的对账单必须换人复核，并由业务主管业务主办签字确认。二、明细对账单的派发银行向客户按月派发的明细对账单，由银行通过回单箱派发给客户，不具备条件的由客户在柜台上领取。第二八一条对账单的回执与统计一、对账回执要求（一）银企对账单回执要求1、客户应该在对账回执上勾挑余额是否相符，对于不相符的应详细填明未达情况并及时查明原因，跟踪处理。2、客户在对账回执上应该清晰、准确加盖其预留印鉴并由其对账人员签字确认。3、 统计银企对账单数量与余额表核对，对未收回的对账单要及时督促收回；（二）金融机构往来回执要求从他行取回的对账单必须由他行加盖有效印章。需要填写未达对账单的，对账员核对账务无误后，据实填写未达账项，根据对方行要求加盖预留印鉴，并由相关有权人签字确认无误，一份（可复印）留存备查，一份交于他行。如在他行账户超过一个月没有满页账的，应采取主动发询证函等有效方式进行核对，并要求其加盖有效印章证明。二、对账结果分类（一）对账结果相符或经确认属于正常未达账项，预留印鉴符合规定并且真实的，应确认为对账相符。（二）对账结果不符，通过查找发现由于银行记账串户原因造成的，预留印鉴符合规定且真实的，应在账务调整完毕后重新确认为有效对账，对账人员在主管复核确认后，在原对账单上注以说明。三）对账余额不三）符无法查找原因或因结算纠纷、案件造成的，应确认为对账不符。（四） 印章不符合要求的，应视同对账无效。对于该类无效对账，必须与单位联系、说明原因，并重新派发。上述（一）、（二）类统称为对账相符；（三）、（四）类属于对账不符。三、银企对账单的统计方法和要求（一）各行应真实、准确地填写银企对账情况表。（二）单位对账率分为余额在百万元（含）以上对账率和综合对账率。1、百万元（含）以上对账率百万元（含）以上对账率=百万元（含）以上已对账户数/百万元（含）以上应对账户数*100%2、综合对账率综合对账率=已对账户数/应对账户数*100%。对符合要求的长期不动户、纳入久悬账户管理的账户、账户状态为“预开户的新开立账户由各行单独统计装订，不包括在对账率统计范围以内。第二十二条未达账项和差错处理（一）账务核对发现的未达账项必须立即查明原因，并在10内处理完毕，如因特殊原因不能及时处理需写书面证明，由业务行长/营业部经理签字确认，同账务核对资料一并存档备查。（二）属于本行错账，经业务行长/营业部经理确认授权后及时调整；发现可疑账务，及时上报总行、分行运营管理部。第八章账务核对资料保管第二十三条银企对账单应按对账期限装订，营业终了加锁保管，年度终了入档案库保管，保管期限为5年。第二十四条金融机构往来、与人民银行往来、内部往来对账单及电话对账记录应按年度装订，营业终了加锁保管，年度终了入档案库保管，保管期限为5年。第九章账务核对的督导检查第二十五条各单位应有计划、有组织地与企业进行面对面对账，对往来业务量大、交易额及余额较大的客户应主动与其对账，每年至少应召开一次银企会议，强调督促企业对账并加强账户管理。第二十六条各单位要加强对账工作的组织和领导，对账人员安排要合理、日常辅导要到位、监督要及时。第二十七条账务记载人员应即时核对账务，各级管理人员

应按如下要求定期做好检查与核对：一）对银企对账员工作进行检查，包括对账的质量及对账率，并且做出书面记录。对企业大户对账情况应全面了解。务主管每月一次，业务行长/营业部经理每季一次）二）对柜员及二）库管员尾箱现金及凭证进行核对。业务主管每旬一次，业务行长/营业部经理每月至少检查一次）三）对三级支行尾箱现金及凭证进行核对。三级支行支行长每周一次，管辖行业务行长每月一次）四）对贷款和贴现分户账与借据、登记簿进行核对。务主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）五）对汇出汇款分户账与卡片进行核对。业务主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）六）对待

库管员尾箱现金及凭证进行核对。业务主管每旬一次，业务行长/营业部经理每月至少检查一次）三）对三级支行尾箱现金及凭证进行核对。三级支行支行长每周一次，管辖行业务行长每月一次）四）对贷款和贴现分户账与借据、登记簿进行核对。务主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）五）对汇出汇款分户账与卡片进行核对。业务主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）六）对待抵用票据分户账与未入账进账单进行核对。务主管每周一次、业务行长/营业部经理每月一次）七）对固定资产分户账与卡片账及实物进行核对。业务七）对固定资产分户账与卡片账及实物进行核对。业务主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）八）对低八）对低值易耗品表外账与登记簿及实物进行核对。务主管每季一次、业务行长/营业部经理每半年一次）值易耗品表外账与登记簿及实物进行核对。务主管每季一次、业务行长/营业部经理每半年一次）九）对银行承兑汇票卡片账与实物进行核对。业务主管九）对银行承兑汇票卡片账与实物进行核对。业务主管每月一次、业务行长/营业部经理每季一次）十）