销售与收款管理制度

3销售与收款治理制度第一章 总则第一条的过失和舞弊，依据《中华人民共和国会计法》和《内部会计掌握标准—销售与收款〔试行》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。其次条本制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中承受客户订单、审核客户信用、签其次章 岗位分工及授权批准第三条公司销售与收款内部掌握环节中的不相容职务应当分别，其中包括：(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订；(二)销售合同的审批、销售订单与办理发货；(三)销售货款确实认、回收与相关会计记录；(四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；(五)销售业务经办与发票开具、治理；(六)坏账减值预备的计提与审批、坏账的核销与审批。第四条公司相关业务部门设置如下岗位：(一)销售治理岗位，负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公司审批后组织实施。销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动打算等。(二)销售业务岗位，包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，负责制定发货打算，治理监控发出货物，按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款确实认，催收货款等。(三)销售文员岗位：负责订单与合同数据的录入以及档案治理，依据发货打算负责货物的发出以及销售相关数据的统计工作。(四)仓库治理岗位，负责存货的治理，负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。(五)资金结算岗位，负责销售款项的收取和相关回款单据录入。(六)核算会计岗位，负责销售与收款业务的核算及与原始单据的复核，负责往来款项的清账和治理工作；负责依据公司会计政策计提坏账预备，并负责相关会计核算。发票治理人员负责销售发票的开票与治理。不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第五条销售业务岗位人员变动时，在离岗前应将订货、回款等状况，尤其是应收账款、销售发财务部有关人员备案。第六条公司销售业务依据以下审批权限进展审批：销售政策、销售单价、客户信用额度由公司总经理或者授权销售副总审批，报治理本部、财务部备案。单笔销售金额超过5000万元的销售合同由总经理审批。其他符合销售价格、产销打算、信用额度的销售，由销售副总或者授权销售部长审批。第七条审批人应在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，依据审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的人员办理销售与收款业务。第三章 销售和发货掌握第八条公司对销售业务建立严格的预算治理制度，销售部门依据公司确定的营销目标和市场推测信息等，编制年度销售打算，经公司审议批准后执行。第九条公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关状况，防范账款不能收回的风险。第十条各销售部门应加强赊销业务的治理。赊销业务应当遵循规定的销售政策和信用政策。要依据客户的欠款数额、历史交易过程货款的平均支付时间、交易量大小，每年至少一次综合划定客户资信等级，并进展动态治理。资信等级可分为优良、一般、不良等，对不良客户要实行现款现应本着有利于提高市场占用率、有利于扩大销量、有利于货款回收等原则，以最终有利于提高公司总体效益为大原则，对不同市场、不同地区、不同客户，可实行不同的价格和折扣让利政策，同时要兼顾平衡。第十一条公司销售和发货业务，依据以下程序办理：(一)销售谈判。在销售合同订立前，销售业务人员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进展谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。(二)合同审批。合同生效前对销售价格、信用政策、发货与收款方式等进展合同评审，明确说明。审批人员应当对销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案，也可指定内部审计机构等对销售合同草案进展初审。金额重大的销售合同，应当征询法律参谋或专家的意见。(三)合同订立。公司全部销售业务，都应签订销售合同。销售合同草案经审批同意后，由销售人员与客户签订销售合同，签订的销售合同应符合《中华人民共和国合同法》的有关规定和公司的有关制度。销售合同应当明确与销售商品相联系的全部权和风险与酬劳的转移时点，明确交提货地点、交提货方式、运输方式、货款结算方式、付款期限、违约责任，写清订货单位、收货单位、付款单位及其开户行、账号、税务登记号、通讯地址、联络方式及具体地址等尽可能完整的客户资料。全部销售合同，由销售部门指定专人整理、保管合同档案，将材料放入特地的文件柜内，并到达防火、防盗、防虫、防潮、防尘的要求。〔出库单，由分管销售的副总经理或授权销售部长实施一级审核，财务部核算会计岗位实施二级审核后交仓库依据要求预备货物，销售货物备妥后，将实际发货数量生成销售出库单，通知销售部门组织发货。负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。(五)组织发货。销售部门依据审批的销售出库单，组织发货。发货时必需经过严格检验，不得擅自发货和随便替换货物，确保与销售出库单的全都。仓库发货必需依据经批准的发货通知单供货，不得在未经批准的状况下擅自发货。销售人员送货到客户单位的，由销售人员办理提货手续，在交货时索取客户单位的签收单并于返回公司的当日交回销售文员。通过火车、汽车、航空、邮局等快递或物流托运等发运货物的，由销售部门填制产品发运单，由承运方签字后，组织发货，在运输过程须确保货物安全和准时到达，在卸车前必需由我公司人员或客户对其运输过程中消灭的质量问题进展确认，确认其外表是否有碰伤、刮花和防雨处理等，假设在运输过程中产生了质量问题，必需在卸车前用数码相机或手机对其进展取证，然后再卸车，发货后应做好有关货物发运记录，准时提请客户收取货物。假设没有产生质量问题，客户收妥货物后，应准时向客户索取货物签收单并结合公司与运输公司的或保险公司的合同或协议中的条款对其进展索赔。客户签收单由公司统一格式，列明的货物名称、规格、型号、数量等，注明提〔收〕货日期应写实际日期，客户单位签章应合规、清楚，以削减货物查收方面的纠纷。全部产品从公司发出，均需开具公司统一格式的出门证，门卫凭出门证放行。出门证由物管部依据提货人出示的符合规定手续的出库单开具，加盖出门证专用章后交提货人。门卫依据出门证查验货物无误后放行。对出库手续不全的，严禁开具出门证。(六)销售开票。由销售部门填写填开具发票申请单，财务部依据填开发票申请单开据发票。(七)销售退回。客户退货之前应事先与销售部门联系，说明退货缘由、退货品种、型号、数量、价值。销售部门依据客户提出的要求，写出书面申请，经报批后通知用户退货。销售货物退库时，由销售部门填制退库单或红字的销售出库单，填明退货缘由、退货品种、型号、数量、价值，经检查员出据检查报告后，经审批同意后，办理相应退库手续。仓库应在库房设专区治理，仓库保管员应对退回货物认真验收、清点，对正常销售产品和销售退回产品分别保管，准时处理。财务部门要严格检查退回产品的审批、退库、返修、报废等手续是否健全，进出库量是否全都，有无遗漏，觉察问题准时要求更正。并依据审查无误的检验报告、物管人员签字的退库单或红字的销售出库单及退货方出具的退货凭证和和红字发票等冲减应收客户的相应货款，同时，也要视顾客是否已经支付货款，收回原开出的销货发票或开具红发票等状况，在退货后一个月内承受相应的会计方法进展账务处理。第十二条销售部门和仓库部门应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进展盘点，并对每月状况进展汇总、分析后，将发运状况与销售部门、财务部门进展核对，觉察问题准时汇报处理。第十三条销售部门要在销售与发货各环节设置相关记录、填制相应凭证，按客户设置登记销售台账，销售台账应记载客户名称、地址、税号、开户银行、信用额度等资料，资料变动应准时补记。序时登记业务地区、订单编号、对应合同编号、客户名称、产品名称、产品型号、类型、订货数量、订单金额、费用金额、发货记录、验收状况、开票状况、收款状况以及合同完成等明细账，准时对每状况。加强销售合同、销售订单、销售打算、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的保管和相互核对工作，随时把握销售与收款状况，并对销售合同执行状况进展跟踪。同时应对销售资料保密。第十四条销售部门应依据售后效劳治理方法，标准出厂产品验收及售后效劳工作。(一)机安装与验收。机运到客户处后，售后人员必需在最短的时间内将机器安装调试完成，在安装调试过程中消灭的质量问题必需填写发机器问题反响表向技术中心、品管部反响。全部机确认销售收入的依据，销售部门留存复印件。(二)修理效劳。销售部门售后人员在接到客户的报修后，尽可能的通过供给支持，当通过不能为客户解决问题的，由售后主管派出专业的售后人员为客户现场解决问题，修理效劳假设在产品保修期间，领用的修理配件由售后人员提出申请，销售文员开具三包件出库单依照本制度第十一审核后，原件留存销售部，复印件交品管部。第十五条公司在收到设备验收报告时确认商品销售收入，须满足以下条件：(一)公司已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方；(三)收入的金额能够牢靠地计量；(四)相关的经济利益很可能流入公司；(五)相关的已发生或将发生的本钱能够牢靠地计量。第四章 收款掌握第十六条公司应当依据国家《现金治理暂行条例第十七条销售部门应将销售收入准时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，严禁收款不入账。销售人员应当避开接触现款。销售人员应依据相关结算要求以及合同规定的结算方式、结算时间准时办理销售收款业务。对转变结算方式、延长结算时间的收款业务，要准时向公司领导汇报并征得书面批准。第十八条收取货款，必需通过公司开户银行进展结算，尽量避开使用现金。向个体户和私人销售，特别状况收取现金，在公司本地必需在收款当日将现金存入公司账户，在异地必需在收款次日转入公司账户或公司开设的银行卡，并将收现状况填列收现通知单通知财务，不得以任何理由将销售款存入私人账户、私人卡或滞延交纳。如有违反，按失职处理，如货款滞延交纳3应准时准确将公司银行开户资料供给应购货客户，以保证收款安全。第十九条客户承受汇兑〔分为信汇、电汇两种〕、转账向公司支付货款，销售部门应亲热留意客户汇兑款项，必要时应要求客户汇兑凭证，觉察款项未按时到账，应通知财务部门查询，并马上与客户联系，落实汇款状况。款项收妥后，财务部门应准时通知销售部门。通过银行汇票、商业汇票、银行本票、转账支票等票据结算方式收取货款，对收到的票据要按国合法性、真实性进展审查，防止购货方以虚假票据进展欺诈。客户以背书转让票据支付货款，应符合票据背书转让的规定，按规定加盖背书签章，避开票据消灭问题时造成追索麻烦。商业承兑汇票对承兑付款人的信用度要求格外高，应慎重受理。托收承付结算方式，银行限制条款多，对客户信用度要求格外高，非经公司同意不得承受。其次十条收到银行票据在本地应于收到的当日、在异地应于回长沙的当日交财务部门向银行办理收款。收到的转账支票也可按银行规定准时在付款人开户银行办理转账。款项收妥后，财务部门应准时通知销售部门。票据被拒绝付款，财务部应准时将银行转来的被拒绝付款的票据和有关证明转交销售部门，销售部门应按规定行使追索权。其次十一条销售部门全面负责应收账款的催款工作，财务部门予以协作。催收记录〔包括往来函证〕要交财务部门妥当保管；要定期对应收账款进展分析，并编制逾期账龄分析表后，按风险程度进展分类，实行不同的方法手段进展催收，对催收无效的应收账款应准时提请公司清欠部门通过法律程序予以解决。财务部门负责应收账款的治理，编制应收款项明细表，提请有关责任部门实行相应的措施，催促销售部门加紧催收，降低坏账损失的风险。销售人员、清欠人员在清理欠款时，要将客户的经营状况反响给公司相关部门，并将应收货款的诉讼时效接续上。应收账款应分类治理，针对不同性质的应收账款，实行不同方法和程序，应严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收嘉奖制度及责任追究和惩罚制度，以利于准时清理催收欠款，保证公司营运资产的周转效率。其次十二条会计期末，公司对应收账款进展检查，对于可能成为坏账的应收账款，按公司会计制度规定计提坏账预备；对确定发生的各项坏账，应当查明缘由，明确责任；对确实无法收回的，按规定的程序批准后作会计处理。发生的坏账应严格依据以下证据进展财务核销。(一)客户单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；(二)客户单位被注销、撤消工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、撤消公告、有关机构的决议或行政打算文件；(三)客户方当事人失踪、死亡〔或被宣告失踪、死亡〕的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产〔或代管财产〕已经清偿完毕的证明；行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；(五)涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；(六)与债务单位〔人〕进展债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；(七)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。其次十三条财务部应对核销的坏账进展备查登记，做到账销案存，连续保存追索权，并落实责任人随时跟踪，一旦觉察对方有