第四章托收结算方式

第四章托收结算方式

第一节托收方式概述第二节托收方式的种类与办理第三节托收项下头寸的划拨和银行的资金融通第四节托收项下风险及其防范第一节托收方式概述一、托收方式的定义

（一）国际贸易项下托收的定义托收(collection)是由债权人（出口商）提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托银行（出口国的银行）通过其在国外的分行或代理行，向债务人（进口商）收回款项的一种国际结算方式。属于商业信用逆汇方式（二）《托收统一规则》对托收的定义

国际商会《托收统一规则》（URC522）对托收的定义：

托收意指银行根据所收到的指示处理金融单据或商业单据，其目的是：（1）取得付款／承兑；（2）或者凭付款／承兑交付单据；或（3）或者按其他条款和条件交单。所谓金融单据（financialdocuments）是指汇票、本票、支票或其他用于取得付款的类似凭证；商业单据（commercialdocuments）是指发票、运输单据、物权单据或其他类似单据，或者一切不属于金融单据的其他单据。URC522的定义是对托收方式的广义概念，适用于国际贸易结算和非贸易结算。本章主要介绍国际贸易项下的托收方式。二、托收业务的基本流程

三、托收方式的当事人（一）委托人（Principle/Drawer）（二）托收行（RemittingBank）（三）代收行（CollectingBank）（四）付款人（Drawee/Payer）（五）提示行（PresentingBank）（六）需要时的代理人（RepresentativeinCaseofNeed）1.按照合同条款，正确完整地填写托收委托书。2.提交单据给托收行，单据名称、份数与申请书中的内容应该一致。3.及时指示。4.负担费用。

委托人的责任

1.执行委托人的指示。不能擅自超越、修改、疏漏委托人在委托书上的指示，否则因而引起的后果将由托收行负责；2.对委托人提供的单据是否与买卖合同相符不负责任。3.负担过失责任。

托收行的责任

1.核对单据的名称和份数；2.发现问题应及时找托收行；若不愿办理，则应立即向托收行提出不能照办的理由，或要求托收行予以取消或变更。（如既不提出声明，又不照办，则日后出了问题，责任在代收行）3.付款人验单后提出拒绝付款时，应将拒付的情况与拒付的理由迅速通知托收行。4.在代收行发出拒绝付款或拒绝承兑通知后60天内仍未接到托收行的任何指示，代收行可将单据退还给托收行。(URC522第26条第3款规定）代收行的责任

委托人付款人托收行代收行委托代理关系①托收申请书及汇票②托收指示及汇票委托代理关系

③提示汇票④付款托收业务中各当事人之间的关系

买卖关系

第二节托收方式的种类与办理

一、托收方式的种类（一）光票托收光票托收（cleancollection）指不附有任何货运单据的票据的托收。一般用于货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其它贸易从属费用等，金额相对于跟单托收的金额较小。有的光票托收中附带有发票和垫付清单，因为这不是一套完整的单据，所以仍只能视为光票托收。（二）跟单托收跟单托收（documentarybillforcollection）是由出口商开立汇票，连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。跟单托收最实质的要件是代表物权的货运单据。国际贸易中货款的托收大多采用跟单托收。根据银行交单条件的不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。1.付款交单（documentsagainstpayment，简称D/P）指被委托的代收行必须在进口商付清票款以后，才能将货运单据交给进口商的一种托收方式。特点是先付款后交单，付款人付款之前，出口商仍然掌握着对货物的支配权，因此其风险较小。根据托收汇票付款期限的不同，付款交单又有即期和远期之分。（1）即期付款交单即期付款交单（D/Patsight）指委托人开立即期汇票（向欧洲大陆国家的托收免开汇票，以发票代替），在代收行向付款人提示汇票后，付款人只有立即付清货款才能获得货运单据。即期付款交单流程

（2）远期付款交单远期付款交单（D/PatXXdaysaftersight）是指委托人开立远期汇票，代收行在向进口商提示汇票时，进口商立即承兑汇票，代收行收回汇票并掌握货运单据，直至到期日，代收行再提示，进口商付款后，代收行才交出货运单据。国际商会明确表示不赞成远期付款交单的安排。

远期付款交单流程（二）跟单托收2.承兑交单（documentsagainstacceptance，简称为D/A）指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时履行付款责任的一种托收方式。它适用于远期汇票的托收。对于出口商而言,风险很大。承兑交单的流程（三）直接托收直接托收(directcollection)是指委托人从托收行获得空白的托收指示格式后，自行填制，连同其它单据直接寄给代收行，由代收行向付款人提示，以代收款项，即绕开托收行办理托收业务。国际商会不赞成直接托收的做法。案例分析某出口公司（A公司）与中东地区进口商（B公司）签订了一批合同，向其出售衬衣，付款条件为D/P60days。自2003年10月至2004年2月份，Ａ公司相继委托国内某托收行（Ａ银行）通过国外代理行（Ｂ银行）代收货款，付款条件为D/P60days，付款人为Ｂ公司，金额总计达USD1,556,702.67。托收指示中列明：deliverdocumentsagainstpayment,duedate/tenor60dayssight，并有SubjecttoICC522字句。Ｂ银行收到指示后，陆续以承兑交单（D/A60days）的方式将单据放给了进口商。

到期时，承兑人一直未付款，使Ａ公司蒙受重大损失。托收行向代收行提出质疑，代收行发回电文写明：Documenthavebeendeliveredtothedraweeagainstacceptanceofthedraft.

托收行回电写明：WeconfirmthepaymenttenorisD/P60daysplsdeliverdocumentsagainstpaymentat60dayssight，并要代收行承担擅自放单的责任。但代收行以当地习惯抗辩，称当地认为D/P远期与D/A性质相同，推诿放单责任，拒绝承担责任。你认为代收行应承担擅自放单的赔偿责任吗？URC522之适用范围本国际商会第522号出版物《托收统一规则》1995年修订本，应适用于第二条界定的、并在第四条“托收指示”中列明适用该项规则的所有托收项目，除非另有明确的相反约定，或与无法规避的某一国家、政府或地方法律及/或法规相抵触，本规则对所有的当事人均具有约束力。

URC522第一条（1）规定本案的建议：为避免URC522国际惯例与当地银行习惯做法相抵触，出口公司应该尽量避免使用D/Paftersight的付款方式，造成事后被动。如果必须使用D/P远期，建议远期的天数不要太长，一般不要超过货物运输的航程，以避免发生货物已到而承兑汇票未到期的情况。第二节托收方式的种类与办理

二、托收指示（一）托收指示的定义

托收指示（collectioninstruction）是托收行寄送托收单据给代收行的寄单面函（coveringletter）。根据URC522，要求托收的所有单据必须伴随着托收指示，注明托收受到《托收统一规则》的约束，并做出完全和准确的指示，银行仅被允许根据该项托收指示所做出的各项指示和按照国际商会出版物第522号办理。托收行的主要责任就是严格按照委托人的托收申请书缮制托收指示，做到托收指示的内容与托收申请书的内容严格一致。二、托收指示（二）托收指示的内容

根据URC522第4条规定，托收指示应包括下列各项适用的内容：托收行、委托人、付款人、提示行（如有）的详情，包括全称、邮政地址和SWIFT地址（若有）、电传、电话、传真号码。托收金额及货币种类。所附单据及每一项单据的份数。取得付款或承兑的条件。据以交单的条件：付款或承兑；其他条件，并有责任确保交单条件表述清楚、意思明确；要求收取的费用，注明是否可以放弃。如有应收利息，应注明下列内容：利率、计息期、所适用的计息基础，并注明可否放弃。使用何种付款方法及通知付款的方式。发生拒绝付款、拒绝承兑和/或与其他指示不符时的指示。二、托收指示（三）托收指示的重要性托收业务离不开该托收指示，所有托收业务都必须附有一个单独的托收指示。代收行仅依据托收指示中载明的指示办事。代收行不从其它地方（包括托收委托当事人之外的其他人和托收委托当事人在托收指示之外的其它地方所提出的指示）寻找指示，也没有义务审核单据以获得指示；即使个别单据上带有指示，银行也不予理会。₿Deliverdocumentsagainstpayment/acceptance.₿Remittheproceedsbyairmail/cable.₿Airmail/cableadviceofpayment/acceptance.

₿Collectchargesoutside…fromdrawer/drawee.₿Collectinterestfordelayinpayment…daysaftersightat…%P.A.₿Airmail/cableadviceofnon-payment/non-acceptancewithreasons.交单条件托收收款指示付款/承兑后采用邮寄/电报通知费用由出票人/付款人支付迟付利息规定邮寄/电报传送退票通知（四）托收指示条款

₿Protestfornon-payment/non-acceptance.₿Protestwaived.₿Whenaccepted,pleaseadviseusgivingduedate.₿Whencollected,pleasecreditouraccountwith__.₿Pleasecollectandremitproceedsto___Bankforcreditofouraccountwiththemundertheiradvicetous.₿Pleasecollectproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityouraccountwithus.ThiscollectionissubjecttoUniformRulesforCollection.(1995Revision)ICCPublicationNo.522.发出拒绝证书放弃拒绝证书承兑后,通知到期日票款收妥后,贷记托收行通过托收行的账户行收款授权借记代收行账户本业务根据URC522处理三、托收汇票不是必要单据。（在即期付款交单方式下，托收汇票不是必要单据。

）托收汇票中必须说明交单条件。出票条款,通常以“Drawnagainstshipmentof(merchandise[‘mɝtʃəndaɪs])forcollection”为固定格式。以表明开立汇票的原因。托收汇票通常是跟单的商业汇票，它除了具备一般汇票的7个绝对必要项目外，在某些具体项目上有其自身的特殊性，主要表现在：（一）出票人托收业务中使用的汇票，其出票人为委托人或出口商，委托人主动签发汇票委托银行向进口商收款。（二）付款人付款人应为进口商，虽然银行参与了结算，但是银行并不承担付款责任。托收中汇票的签发依赖的是进口商的商业信誉，属于商业汇票。（三）收款人托收中，汇票的收款人的填写有三种情况：一是以委托人或出口商为收款人，这是最常见的；二是以托收行为收款人；三是以代收行为收款人。（四）付款时间可以是即期也可以是远期，完全取决于交单条件。（五）托收背书出口商在委托银行收款和交单时要正确背书，否则，可能会影响顺利收款。因托收汇票的收款人有三种形式，因此托收汇票有三种背书转让的情况。(一)出票人抬头

（二)托收行抬头

（三)代收行抬头ExchangeforHKD21500.00

Tianjin,15April,2010D/PAt******sightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofTheIndustrialandCommercialBankofChinathesumof

HongKongdollarTwentyOneThousandFiveHundredonlyDrawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoHongKongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager即期汇票托收业务中的汇票票样

ExchangeforHKD18600.00

Tianjin,20April,2000D/AAt30daysaftersightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofNanyangCommercialBankLtd.thesumofHongKongdollarEighteenThousandSixHundredonlyDrawnagainstshipmentofCashmereCoatsfromTianjintoHongkongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager远期汇票委托人代收行托收行背书转让背书转让（第一持票人）（第三持票人）（第二持票人）1、收款人为委托人或出口商本人三种托收背书转让的情况例：中国天津A公司于2008年5月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行天津分行托收，中国银行又委托香港渣打银行向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，若收款人为A公司，汇票该如何签发？如何背书？PaytotheorderofBankofChina,TianjinBranchforCollecton.ForACo.TianjinSignaturePaytotheorderofStandardChareredBankforCollection.ForBankofChina,TianjinBranchSignature委托人代收行托收行提示背书转让（出票人）（第二持票人）（第一持票人）2、收款人为托收行例：中国天津A公司于2008年5月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行天津分行托收，中国银行又委托香港渣打银行向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，若收款人为托收行，汇票该如何签发？如何背书？委托人代收行托收行提示寄给（出票人）（第一持票人）（寄单人）3、收款人为代收行例：中国天津A公司于2008年5月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行天津分行托收，中国银行又委托香港渣打银行向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，若收款人为代收行，汇票该如何签发？如何背书？第三节托收项下头寸的划拨和银行的资金融通一、托收指示中的收款指示（一）托收行在代收行开立账户出口托收指示中收款指示是：“收妥款项，请贷记我行在你行账户，并以航邮或电报通知我行。”Uponcollection,pleasecredittheproceedstooura/cwithyouunderairmail/cableadvicetous.（二）代收行在托收行开立账户托收行在出口托收指示中收款指示是：“请代收款项并以航邮或电报授权我行借记你行在我行的账户。”Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityoura/cwithus.（三）托收行与代收行之间没有账户往来，头寸通过托收行的账户行进行划拨清算收款指示是：“请代收款项并将款项汇至X银行贷记我行在该行的账户，并请该行以航邮或电报通知我行。”PleasecollectandremittheproceedstoXBankforcreditouraccountwiththemundertheirairmail/cableadvicetous.

二、托收方式中银行对进出口商的融资（一）对出口商的融资1．托收出口押汇(collectionbillspurchased)指出口商办理跟单托收时，以汇票和货运单据作为质押品，向当地托收银行申请贷款。托收行根据出口商的资信、经营作风，可以酌情贷给一定比例的、甚至全部的票款。还款的来源正常情况下为托收项下的收货款。有追索权银行风险大1.Ｄ／Ｐ即期：2.Ｄ／Ｐ远期：扣减估计收款日的利息。扣减远期的天数和估计划款时间的利息。托收出口押汇的实际操作

2．出口贷款(advanceagainstcollection)

出口商在流动资金不足的情况下可以要求托收行发放低于托收金额的贷款，于到期日还贷。（以将来收入的货款为抵押贷款）3．使用融通汇票贴现融资（ExportBillDiscount）指出口商将银行承兑的未到期远期汇票卖给银行从而获得的一种短期融资。

二、托收方式中银行对进出口商的融资（二）对进口商的融资

信托收据(TrustReceipt简称T/R)融资。在远期付款交单条件下，委托人或代收行允许进口商在承兑远期汇票后，在付款前开立信托收据，交给代收行，凭以借出货运单据先行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行，换回信托收据。它是在远期付款交单条件下代收行向进口商提供的资金融通方式。凭信托收据取得的货物，其所有权仍在银行，进口商仅是代为保管货物。1.进口商的义务信托收据下货物与其他货物分开保管；销售货物之货款与自有资金分别列账；不得将货物抵押给他人。2.银行的权利可随时收回货物；进口商破产倒闭后，拥有对该货物、货款的优先债权。信托收据下进口商的义务和银行的权利第四节托收项下风险及其防范

一、托收方式的特点（一）商业信用（二）较汇款方式安全（三）资金负担仍不平衡（四）手续较杂、费用较高第四节托收项下风险及其防范

二、托收项下的风险(一)进口商经营风险(二)市场风险(三)进口国国家风险(四)其他风险三、托收项下风险的防范（一）加强对进口商的资信调查（二）选择适当的商品采用托收方式（三）选择合理的交单条件（四）选择好价格条款(应争取以CIF签订合同)（五）了解进口国的有关规定（六）投保出口信用险

【本章技能训练题】1.在一笔远期60天付款交单托收条件下,出口商：ACo.Fuzhou；进口商：BCo.NewYork；托收行：BankofChina,FuzhouBranch代收行：BankofChina,NewYorkBranch根据上述资料填制收款人是出口商的汇票,并说明如何背书？

某贸易公司向国外客商出口货物一批,以远期D/P方式付款。合同订立后,出口方及时装运出口,开出以买方为付款人的60天远期汇票连同所有单据一起交到银行,委托银行