2023年审计案例研究形成性考核册答案完整版

作业一审计人员了解的.△2.假如审计人员需要函证的中所有重要的借贷记录方法最佳。5A.审计人员在审查公司固定资产的计价审计单位从关联公司购入固定资产的价格明显答案：错.同?年末销售额忽然增减；△顾客总体发生变动；1.在销售循环中为什么要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?(二)价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；A(三)与特定顾客或供应商发(六)明显缺少商业理由的交易；△(七)资产负债表日前后发生的重大交易；(五)了解是否存在已经发生但未进行会计解决的交易；A(六)查阅会计记录中数额(七)审阅有关存款、借款的询证函，检查是否存在担保关系。银行存款100000[资料]注册会计师李文审计大华公司2023年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2023年末该公司部分固定资产的1.设备A:账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。△2.设备B:账面原值10定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。△3.设备C:账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧2万元D:账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。[规定]指出存在的问题并提出调整建议。答：问题1.该公司固定资产的期末计价采问题2设备A的做法是错误的，对虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的40万元全额计提固定资产减值准备。问题3设备B的做法也是对的的。按照相关规定，对长期闲置不用、在可预见的未来不会再问题4设备C的做法是错误的，对已全额计提减值准备的固定资产依照规定不能再计提折公司本年度就不能再计提累计折旧2万元。建议：冲回已提的2万元折旧。问题5设备D的做法是错误的，该设备未发现减值迹象，大华公司又从本年度起每年计提减值准备2万元。建议：对正常使用中的固定资产，不计提减值准备，将本年度计提的减值准备2万元冲回，以后年度也无需计提减值准备△作业二▲一、判断正误并说明理由lA.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本规定，但审计人员也应承担相应的理由：存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本规定，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的责任2.将来料加工的存货列入盘点范围也许导致被审计单位本年利润虚增。答案：对理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必然要虚减，本年利润将会虚增。34.为拟定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。答案：对理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进行函证应付债券，可以证实是否真实存4.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。理由：对于利息支出，审计人员重要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及对的5.审计人员分析公司投资业务管理报告上为了判断公司长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。答案：对理由：分析公司投资业务管理报告属于符合性测试的内容。二、单项案例分析题A第四章1.审计人员在制定盘点计划是应关注哪些问题?分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的重要问题。4n(X7v:y4Ox答：重员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一与合法。本案例中A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资二、综合案例分析题[资料]审计人员李某和张某在审查A公司2023年利部门的工资却记入甲产品的工资5000元A(3)12月份多摊销低值易耗品2023元；山(4)根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品竣工限度40%,原材料是在生产开始时一次投入。据此计算的产品成本计算单如产品成本计算单▲甲产品2023年12月料料000021600064000直接工用用答：(1)案例中存在的错误重要有12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30000元，少记在建工程成本，虚记甲产品的材料成本；应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元，少记应付福利费，多记入生产成多摊销低值易耗品2023元，制造费用虚增，增长了甲产品的单位生产成本。产品成本计算单产品名称：甲产品2023年12月份单位：成本项目月初在产品成本本月生产费用生产费用合计产成品成本月末在产品成本直接材料5000020230025000直接工资120012300013500入甲产品的原材料30000元，少记在建工程成本，增长甲产品的材料成本借：在建工程30000△贷：生产成本-直接材料(原材料)30000应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元，导致少记应付福利费，虚增生产借：应付福利费500000贷：生产成本一直接人工(工资)50000多摊销低值易耗品2023元，导致制造费用虚增，增长了甲产品的单位生产成本，建议做调整分录；A借：低值易耗品摊销2023贷：制造费用20233.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定1.从哪些迹象可以发现公司存在出租出借账号问题?面将2023利润表中利润总额各构成项目与相应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各率。你认为存在什么问题?违反了税法的哪项规定?审计人员应如何提出审计调整意见?A答：根据税法规定，相应纳税所得额在10万元以上的公司一律执行33%在3万元以上，10万元以下，执行27%税率；应纳税所得额在3万元以下的，执行18%税率。申泽公司未审前应纳税所得额600万元(假定审核对的),已超过10万元，不应执行27%税率，而要按33%的税率缴纳所得税审计人员对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税198万元(600×33%),实纳162万元(600×27%),应补缴所得税36万元，并[资料]2023年3月10日审计人员对SY公司2023年的财务决算报告进行了审计，并采用3年12月31日两者余额均为968.37。随后，审计人员核对了2023年1月1日至3月10日的钞票总账和钞票日记账，没有发现明显错误，钞票日记账的余额为13568.37元，在审计人员的监督下，由该公司财务人负责人参与，出纳员对3月10日的库存钞票进行清点，实存钞票2768.37,同时发现3月8日报销的1500元的凭证尚未入账。此外，有会计王××借5000元(购房),没有领导批准，尚有3000元是公司副总经理李××,经手人公司库存钞票情况表A2023年3月10日的8000元和1300元不明去向款予以收回。补办手续入账。作业(四)注册会计师应当对本期会计报表发表保存意见或无法后事项的计。A3.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证5.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人.第八章A1.对期初余额进行审核依赖的重要资料有哪些?告等。2A.审计人员江芳对华光公司的期后事项实行审计的意义何在?部发布的《关联方之间出售资产等有关会计解决问题暂行规定》,(4)被审计单位有两笔金额较大的借款项目未作账务解决，注册会计师建议并计算其利息入账，被审单位拒绝采纳。答：针对(1),注册会计师应出具保存意见或拒绝针对(2),应签发拒绝表达意见审计报告针对(3),注册会计师应出具无保存意见加解释说明段。针对(4),注册会计师应出具保存意见审计报告。1.验资项目组验资的重要依据是什么?对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出资规定有何不同?答：验资项目组依据《独立审计实务公告第1号——验资》符的情况如下：中昌公司应于2023年9月30日前缴付土地使用权出资300万元，实际缴付200万元，未按规定缴足金额为100万元；飞龙公司应于2023年9月30日前缴付货币资金1000万元，实际缴付780万元，未按规定缴足金额为220万元；万方公司应于2023年9月30日前缴付设备2100万元(262.5万美元),实际缴付2080万元(260万美元),未按规定缴足金额为20万元(2.5万美元)。2A.结合“黎夏公司总经理任期目的履行情况表”分析黎夏公司2023年的经济效益总体水平低于2023年的重要因素。答：黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达成委托经营协议中预定的任期目的。2023年的主营业务收入等指标未能完毕任期目的，2023年相同指标的情况良好，填补了次年的局不如2023年。△特别是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2023年均低于2023年和行业平均水平另一方面2023年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的重要因素。2.会计师事务所为什么必须审慎选择客户?△答：三、综合案例分析题[资料]某合资公司中方通过本地甲公司对该合资公司投资。验资时，审计人员审查有入资本的记录为：1.甲公司垫付合资公司原材料采购货款10万元。借记“原材料”,贷记“