2023年阳泉市城区审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE422023年阳泉市城区审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。A、控制风险B、控制活动C、对控制的监督D、控制环境答案：A解析：内部控制的五要素：(1)控制环境;(2)风险评估过程;(3)与财务报告相关的信息系统和沟通;(4)控制活动;(5)对控制的监督。2．内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A3．下列不属于内部审计的作用的是()。A、提高财务信息的质量B、促进组织合法经营和运行C、促进组织完善内部控制和风险管理D、促进组织自我发展和实现目标答案：A解析：内部审计的作用有：①促进组织合法经营和运行;②促进组织完善内部控制和风险管理;③促进组织自我发展和实现目标。A项属于社会审计的作用。4．信息技术风险是指组织在()和信息技术运用过程中产生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。A、信息处理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A5．根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标不包括：()。A、保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标B、提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性C、提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规及相关监管要求D、确认业务活动信息的合理性答案：D6．A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是()。A、甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B、乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C、甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D、乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效答案：C解析：对于与收入完整性(营业收入低估)认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对，对于与收入发生(营业收入高估)认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对，选项AB不正确;针对应收账款的低估，注册会计师可以从原始凭证查到应收账款的明细账，查出有原始凭证而没有计入明细账的项目，能够查出少计的应收账款，选项D不正确。7．在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是()。A、审计人员B、独立的第三人C、被审计单位D、其他单位答案：C解析：一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。8．审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A、在小范围内抽查B、在较大范围内抽查C、详细审查D、不必审查答案：A解析：法律意义上归属于企业的各项固定资产是否确实存在，须通过监盘加以证实。固定资产的监盘程序与存货的监盘基本相同。但固定资产不像存货集中存放在库中，而是分散在不同的使用地点。一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，可以重点抽查验证;对安装使用设备，可以在小范围内抽查验证;对可移动的固定资产，需在较大范围内抽查验证。9．从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是()。A、财务收支审计B、账目基础审计C、制度基础审计D、风险基础(导向)审计答案：C解析：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。10．下列情形中，不属于损害组织经济利益的舞弊的是：()。A、收受贿赂或回扣B、贪污、挪用、盗窃组织资产C、泄露组织的商业秘密D、出售不存在或不真实的资产答案：D11．下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是()。A、被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C、被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D、被审计单位所处行业陷入严重衰退答案：C解析：选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险，选项C与一个特定的项目有关系，属于认定层次重大错报风险。本题属于教材理论与实际结合的典型题目。12．审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是审查()。A、销售折扣合理性B、年末应收账款真实性C、销售退回是否经过审批D、销售业务入账时间正确性答案：D解析：截止测试的主要审计目标为审查销售业务是否记入了正确的会计期间，防止期间错误，即审查销售业务入账时间的正确性。13．信息系统审计人员的责任是：()。A、进行信息系统的开发、运行和维护B、对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控C、实施信息系统审计工作并出具审计报告D、保证信息技术战略目标的实现答案：C14．下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是()。A、计算B、监盘C、重新操作D、函证答案：C解析：审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。ABD三项均属于实质性审查程序。15．对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是()。A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法答案：D解析：A项，顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法;B项，逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法;C项，详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。16．如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值。为了查找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是()。A、监盘B、询问C、函证D、检查合同答案：A解析：如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性。通过监盘原材料、在产品和产成品等存货，对收入记录的完整性进行分析，通过监盘审计人员可以获得收入在整体上是否合理的证据。17．下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是()。A、审查有关凭证是否经过适当审批B、运用分析方法检查产品成本的总体合理性C、审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D、询问成本管理制度的遵循情况答案：B解析：对产品成本实质性审查的主要内容包括：①运用分析方法检查产品成本总体合理性;②标准成本系统审查;③成本项目的审查;④在产品和产成品的审查。ACD三项属于内部控制测试程序。18．为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是()。A、询问记录B、销售合同C、应收账款明细表D、银行对账单答案：D解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。因此从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。银行属于外部独立第三方机构，其给出的银行对账单作为审计证据更可靠。19．国家审计的根本目标是()。A、维护市场秩序健康发展B、维护人民群众根本利益C、推进全面依法治国D、推动全面深化改革答案：B解析：国家审计目标就是审计机关开展审计工作所要达到的境界或目的。按照层次不同，国家审计目标可以划分为根本目标、现实目标和直接目标。其中，根本目标是维护人民群众的根本利益;现实目标是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展;直接目标是监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。20．在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证，测试其是否实现连续编号，结果没有发现偏差，在风险系数为2.5，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是()。A、8%B、5%C、10%D、11.6%答案：B解析：总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.5÷50=5%。21．下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性答案：AC解析：重大错报风险是指财务报表在审计前存在错报的可能性。C项属于检查风险，D项属于控制风险。543.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是()。A、销货合同B、销货单C、贷项通知单D、客户订货单A项，销货合同是供需双方所签订的具有法律效力的文件。合同需明确双方的责任，包括所订货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式，以及供货时间等，合同要经双方签章后生效;B项，销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证，它常用于赊销的批准或者发货的审批;D项，客户订货单是客户提出的书面购货要求，企业可以通过营销人员或其他途径，采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。22．审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是()。A、接受订单日期B、合同订立日期C、记账日期D、产品入库日期答案：C解析：审计中应注意的关键日期包括：①发票开具日期;②记账日期;③发货日期(服务业则是提供劳务的日期)。这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。23．以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：()。A、审计人员本人持有被审计单位股票B、审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系C、审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动D、审计人员与被审计单位存在长期合作关系答案：C24．为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下是审计管理核心的是()。A、审计质量管理B、审计计划管理C、审计风险管理D、审计档案管理答案：A解析：审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。25．针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是()。A、利用专家的工作B、项目合伙人提供更多的督导C、向项目组强调保持职业怀疑的必要性D、实施控制测试和细节测试答案：D解析：针对认定层次的重大错报风险，应实施控制测试和实质性程序，实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，选项D不正确;针对财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施：(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性(C);(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作(A);(3)提供更多的督导(B);(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;(5)对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。26．确定审计立卷主体的原则是()。A、审计组立卷B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷答案：A解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人，立卷人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后立卷归档。审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。27．审计组长对应审计组成员的工作实施()。A、监督B、督导C、指导D、评估答案：B28．被审计单位M产品毛利大幅度下降，该产品是由一家分厂专门生产的，审计人员调查了解毛利下降原因，首先应()。A、分析废品损失及材料耗用B、检查生产记录及成本预算C、营业收入明细账与原始凭证核对D、分析产品成本构成并与前期成本比较答案：D解析：毛利的影响因素为产品的收入与成本。毛利变动可能存在的原因包括：①售价变动;②产品单位成本变动;③产品总体结构变动;④产品销售结构变动。在调查毛利大幅度下降的原因时，首先应关注成本有无明显提高，需要分析产品成本构成并与前期成本比较。29．下列属于资产负债表日后非调整事项的是()。A、资产负债表日后发生企业合并或处置子公司B、资产负债表日后发生的报告年度的销售退回C、资产负债表日后诉讼案件结案D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错答案：A解析：资产负债表日后非调整事项包括下列各项：①资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺;②资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化;③资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失;④资产负债表日后发行股票和债券及其他巨额举债;⑤资产负债表日后资本公积转增资本;⑥资产负债表日后发生巨额亏损;⑦资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。BCD三项属于资产负债表日后调整事项。30．下列关于审计质量管理的表述中，错误的是()。A、加强审计质量管理可以降低审计风险B、审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C、加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D、审计质量管理应贯穿审计工作全过程答案：B解析：AC两项，加强审计质量管理的重大意义包括：①加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性;②加强审计质量管理可以降低审计风险;③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。B项，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，加强对审计人员的管理可从根本上控制审计质量。D项，审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。31．下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是()。A、财务数据的信息系统数量B、信息部门的结构与规模C、网络规模D、用户质量答案：D解析：选项D应该是用户数量。评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。32．A注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。在下列证据中，相关性最低的是()。A、甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B、甲公司保存的此项固定资产的购买发票C、甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明D、甲公司所聘常年法律顾问的投资函证回函答案：D解析：律师回函虽属于直接交给注册会计师的外部证据，但它与非诉讼事项毫无关联，故选项D中审计证据的相关性最低。33．对于某一具体项目或事项而言，识别特征的最主要的特点是()。A、多样性B、广泛性C、唯一性D、完整性答案：C解析：对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，所以选项C正确。34．如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是()。A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据答案：C解析：如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的，选项A错误;如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响，选项B错误;控制在剩余期间未发生变动，但注册会计师测试的是整个期间的控制，所以要针对剩余期间获取补充的审计证据，选项D错误。35．内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的：()。A、真实情况B、风险状况C、缺陷D、潜在风险答案：B36．关于明显微小的说法中，不正确的是()。A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值答案：A解析：如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的。37．在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括()。A、控制环境B、审计意见的类型C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点答案：B解析：注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：控制环境;何时能得到相关信息;错报风险的性质;审计证据适用的期间或时点。38．在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于()。A、抽样风险B、非抽样风险C、误拒风险D、信赖不足风险答案：B解析：非抽样风险，是指由于采用的抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。39．审查应付票据时，发现一份带息票据出票日为2019年9月1日，到期日为2020年3月1日，面值1000万元，票面利率月息0.5%，未按规定计提利息费用，2019年度终了应计提()。A、20万元B、150万元C、250万元D、50万元答案：A解析：应计提利息=面值×月利率×月数=1000×0.5%×4=20(万元)。40．有关应付账款函证程序表述错误的是()。A、函证程序适用于证实应付账款入账的完整性B、应付账款函证方式为肯定式函证C、应付款项余额为零、业务往来频繁的账户有必要进行函证D、在内部控制健全有效、卖方对账单齐备的情况下可不必函证答案：A解析：由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，因此，进行函证不能完全查明未入账的应付款项，函证程序是用于证实应付账款入账的真实性，不适用于证实应收账款的完整性。41．在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是()。A、直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论B、直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性C、可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序D、可以重新定义总体，将未包含的项目排除在外答案：A解析：从不完整总体中得出的结论难以代表整个期间，选项A错误。42．为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是()。A、当年的销售合同B、当年的发运单C、当年的销货单D、当年的订购单答案：B解析：发运单作为发出货物的原始凭证，可以用来检查所有发出货物均开发票的完整性。43．下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。A、实物盘点B、会计记录核对C、职责分工控制D、计划控制答案：C解析：预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。AB两项属于察觉式控制;D项属于经营决策控制。44．审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，()本准则。A、参照适用B、不适用C、可以适用D、应当适用答案：D45．审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产，封存的期限为()以内。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B46．审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是()。A、会计员和出纳员B、出纳员和会计主管C、会计主管和总经理D、出纳员和总经理答案：B解析：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。47．关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是()。A、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高B、合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少C、合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论D、合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务较低水平的保证答案：D解析：有限保证业务提供有意义水平的保证。48．被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入()。A、国库B、财政专户C、审计专户D、单位账户答案：B49．审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是()。A、审阅投资明细账B、向代管机构函证C、询问管理部门D、检查股票和债券登记簿答案：B解析：函证，是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。通过向代管机构函证，可以验证托管证券的真实性。50．下列选项中，属于货币资金完整性审计目标的是()。A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C、货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D、已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金答案：B解析：货币资金完整性审计目标是指审计人员要核实企业与货币资金有关的经济业务是否全部被记录在有关账户中，财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致。A项属于所有权的审计目标;C项属于合法性的审计目标;D项属于真实性的审计目标。二、多选题1．采购与付款循环内部控制有缺陷，又缺少应付账款对账单可供审核时，应予以函证的账户包括()。A、金额大的B、欠账时间长的C、核对时发现账证不符的D、往来频繁的答案：ABCD解析：如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户，例如与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。2．风险基础审计模式下审计风险取决于()。A、固有风险B、控制风险C、重大错报风险D、检查风险答案：CD解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计人员应当实施审计程序，评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步的审计程序，以控制检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。3．下列各项中，有利于审计人员查找未入账应付账款的审计程序有()。A、抽查应付账款明细账并追踪到原始凭证B、追踪资产负债表日后货币资金支出的主要凭证C、从临近年末编制的验收单追踪到应付账款明细账D、审核卖方对账单，追查应付账款明细表答案：BCD解析：查找未入账应付账款的审计程序包括：①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证;②追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录;③追踪决算日之前发出的验收单;④审核卖方对账单，追查应付款项明细表;⑤审核决算日后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债;⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。4．针对长期挂账的应付款项，审计人员分析可能存在的原因有()。A、被审计单位偿债能力弱B、被审计单位隐匿收入C、被审计单位隐匿负债D、债权人已破产清算答案：ABD解析：检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断被审计单位偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。5．评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有()。A、登记现金日记账与银行存款日记账B、登记银行存款日记账与核对银行账C、登记银行存款日记账与保管支票D、保管支票与保管印章答案：BD解析：货币资金业务中的职责分工包括：①采购、销售、工资薪酬、其他零星收支与财会部门应相互独立;②收入单据的开具与审核应相互独立;③支出和报销单据的编制、审批、审核应相互独立;④收付款结算办理与审核应相互独立;⑤支票的签发与出纳应相互独立;⑥出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录;⑦现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立;⑧由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核;⑨支票与印章应由不同的人保管。AC两项所述工作均由出纳人员完成。6．下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有()。A、管理层舞弊B、出纳舞弊C、赊销金额超过授权D、未实施恰当的职责分离答案：AD解析：选项B和货币资金项目错报相关，选项C和营业收入、应收账款等项目错报相关。7．可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。A、所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门B、由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理C、由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理D、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性答案：ABD解析：采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制，具体分为：a.授权程序;b.文件和记录的使用;c.凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理;d.独立检查。③实物控制。C项，由采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。8．审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有()。A、提高审计监督的权威性B、降低审计风险C、有利于保证年度计划的编制和计划的完成D、为国家宏观经济管理提供可靠信息答案：ABD解析：审计质量管理的意义包括：①加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性;②加强审计质量管理可以降低审计风险;③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。9．下列各项属审计管理基础工作的是()。A、审计计划管理B、审计统计管理C、审计质量管理D、审计法制管理答案：BD解析：审计管理的基础工作一般应包括：①审计人员的管理;②审计方法的开发与管理;③审计手段的开发与管理;④审计信息管理;⑤审计统计管理;⑥审计法制管理。AC项均属于审计管理的内容。10．审计人员选择重要预付账款项目进行函证，并依据函证结果做出相应处理，包括()。A、对回函金额相符的，进一步抽查会计凭证B、对回函金额不符的，进一步查明原因C、没有回函的，进行第二次函证D、没有回函的，采用其他可替代的审计程序答案：BCD解析：A项，对回函金额相符的，可以不用扩大审计范围或进一步追加审计程序。11．审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计依据，并考虑审计依据的()。A、相关性B、可靠性C、充分性D、一贯性答案：ABC解析：在审计工作中，审计人员要针对审计项目确立审计目标，然后围绕审计目标实施必要的审计程序，运用审计方法取得具有充分证明力的审计证据，以审计证据证实审计目标，得出审计结论，形成审计意见或做出审计决定。审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性，适当性又包含相关性和可靠性两方面的要求。12．下列属于国家审计报告阶段应做的工作有()。A、审计工作底稿B、对财务报表各项目实施实质性测试C、审计报告D、对审计报告进行复核与审定答案：CD解析：AB两项，编制审计工作底稿和对财务报表各项目实施实质性测试属于社会审计的审计实施阶段工作。审计报告阶段的工作内容：①编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;②公布审计结果;③检查审计整改情况。13．在生产与存货业务循环中领料单通常一式三联，持有的部门有()。A、生产计划部门B、生产部门C、财会部门D、仓库答案：BCD解析：领料单通常一式三联，仓库发料后登记材料明细账留用一联，领料单位保存一联，财会部门进行材料收发核算、成本计算使用一联。14．审计机关业务部门应当将复核修改后的()等审计项目材料连同书面复核意见，报送审理机构审理。A、审计报告B、审计工作底稿C、重要管理事项记录D审计决定书答案：ABCD15．在对工薪审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可以据此认定()。A、工资总额不真实B、生产成本不真实C、利润总额不真实D、多计提应付福利费答案：BC解析：只有将在建工程转入固定资产，固定资产以计提折旧的方式分摊计入产品成本时，才能将在建工程人员的工资计入产品成本，否则应增加在建工程的入账价值。而福利部门人员的工资应计入管理费用。可见，该单位的做法虚增了生产成本，增加了当期利润。16．应用属性抽样法的主要步骤包括()。A、确定总体B、确定样本量C、随机选取样本并审查D、推断总体答案：ABCD解析：运用属性抽样法的基本步骤包括：①根据审计目标确定审查总体并定义属性和误差;②确定抽样参数;③确定样本量;④选取样本并进行审查;⑤评价抽样结果推断总体。17．下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有()。A、闲置的固定资产不需计提折旧B、当月增加的固定资产当月不计提折旧C、当月减少的固定资产当月需计提折旧D、经营租出的固定资产不需计提折旧答案：BC解析：不计提折旧的固定资产包括：①已提足折旧仍继续使用的固定资产;②以前年度已经估价单独入账的土地;③提前报废的固定资产;④以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。A项，闲置的或不需用的固定资产也要计提折旧;D项，经营租出的固定资产需要计提折旧;融资租出的固定资产不需要计提折旧。18．内部控制测试中的抽样风险包括()。A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、误拒风险答案：AB解析：在内部控制测试中，抽样风险表现为两种形式：①信赖不足风险，是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性：②信赖过度风险，是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性。CD两项属于实质性程序中的抽样风险。19．下面说法正确的有()。A、计量不同产品的存储量的方法都可能不一样，因此审计人员每次清点存货都需要专家配合B、同一行业中的所有企业都应采用同一种的认定和计量基础C、有时候存货虽然还放在企业。但可能已经不归企业所有D、制造类企业的数量庞大且业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险答案：CD解析：A项，审计人员只需在必要时聘请专家对存货的质量与价值加以鉴定，并不是每次都需要请求专家的帮助;B项，不同的企业可以根据自身存货的性质选择认定和计量基础。20．下列情况中要求扩大样本量的有()。A、预计总体误差率高B、预计总体误差率低C、要求审计结论的精确限度高D、要求审计结论的精确限度低答案：AD解析：B项，预计总体误差率是指审计人员根据审计对象的重要性、对内部控制的依赖程度和职业判断，预先确定的总体中错误发生的频率。预计总体误差率越大，样本量越大;C项，精确限度是指统计抽样所做出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。审计结论的精确限度与样本量为反向关系，精确限度越低，所需的样本量越大，反之则越小。21．审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有()。A、参与制订盘点计划B、作为盘点小组成员进行盘点C、指挥盘点工作的进行D、根据情况抽查盘点记录答案：AD解析：BC两项，在材料盘点时，审计人员必须到现场，自始至终地监督盘点的进行，以保证盘点工作按计划进行。22．审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：()。A、被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母B、某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿C、某审计人员是被审计单位的股东D、刚从该被审计单位会计岗位调来的答案：ABCD23．注册会计师可能在审计报告中提及对应数据的特定情况有()。A、导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决B、上期财务报表存在重大错报，已经经过更正并重