2022年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

2022年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案单选题（共70题）1、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D2、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C3、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】A4、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B5、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】A6、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A7、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D8、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D9、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B10、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B11、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28【答案】A12、非水滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】A13、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C14、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D15、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B16、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D17、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B18、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B19、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D20、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C21、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入20.34万元，其中金银首饰18.08万元，镀金首饰2.26万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D22、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A23、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D24、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A25、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A26、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A27、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】B28、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B29、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B30、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B31、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.36B.49C.39D.81【答案】C32、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C33、2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A34、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C35、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】B36、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D37、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A38、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B39、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C40、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A41、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C42、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C43、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D44、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C45、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D46、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A47、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C48、烟叶税实行比例税率，税率为（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B49、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D50、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B51、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C52、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A53、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B54、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C55、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A56、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D57、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D58、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】C59、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】D60、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A61、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B62、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D63、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A64、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】A65、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D66、（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A67、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A68、（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A69、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。A.消费税的税率B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率【答案】C70、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B多选题（共20题）1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD2、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。A.纳税人就是负税人B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定【答案】BCD3、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定C.进口应税车辆组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格【答案】ABCD4、关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有()。A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税E年应税销售额未达到--般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【答案】ABD5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D6、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.自2019年4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD7、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用后的余额为销售额，可以扣除的费用有（）。A.住宿费B.餐饮费C.门票费D.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】ABC8、根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油【答案】BC9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC10、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）。A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB11、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1％的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1％的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7％D.由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1％【答案】ABD12、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（）。A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物