习题-25讲义16zksf lyxt第七章资源税法和土地增值税

第七章资源税法和土地 一、本章命题常带来的计税依据变化，关注资源税与的混合计算。二、本章新增易考知识资源税新增稀土、钨、钼资源税由从量计征改为从价定率计征的相关规自2015年5月1日起稀土、钨、钼由从量计征改为从价定率计征，其应税产品包成本法为：精矿销售额=原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×（1+成本利润率）市场法为：精矿销售额=原矿销售额×换算比 【答案】【解析】换算比精矿销售额 应纳资源税 中包含的费用以及随运销产生的装卸仓储港杂等费用应与煤价分别核算，【例题·单选题】下列关于煤炭资源税的说法，正确的是 原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的费【答案】土地修改“企业改制重组土地政策”规【例题·多选题】下列各项中，不缴纳土地的有 【答案】三、本章重要考点及习题示例1：资源税的【例题1•多选题】下列各项中，属于资源税的有 C.境内开采石灰石的经营【答案】 【答案】【例题1•多选题】下列各项中，应征资源税的有 （2010年【答案】【例题2•多选题】下列各项中，应征收资源税的有 【答案】 C.两省协商拟D.由财政部、国家税务确【答案】【例题1•单选题】下列各项中，属于资源税计税依据的是 A.开采销售原油时的原油数B.销售矿产品时向对方收取的价外费C.加工固体盐时使用的自产液体盐的数D.销售天然气时向方收取的销售额及其储备【答案】 ）万元【答案】凭据，假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%， A.400B.625C.404D.505【答案】资源税税率为11%，该企业销售钼矿应缴纳的资源税为（ A.440B.625.5C.715D.742.5【答案】【例题5•单选题】某铅锌矿2008售铅锌矿原矿80000另外移送入选精矿3000030%2（（2009A.16B.25.2C.22D.36【答案】【解析】注意用精矿和选矿比推算原矿的计算规则。该矿当年应缴纳资源税=（80000/30%）×2=360000（元）=36（万元 【答案】4：资源税的注意与油气、煤炭相关的【例题1•多选题】下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ 【答案】【例题2·单选题】某油田（陆上低丰度油气田）原油价格每吨6000元（不含， 【答案】【解析】油田当月应纳资源税=[（20+3）×6000×6%+600×2×6%]×（1-80%=6681.6（万元 在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省决【答案】【例题2•单选题】甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县缴纳的资源税为（（2009A.12B.15C.32D.40【答案】【例题3•多选题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有 A.收购未税矿产品的户，其纳税地点为收购【答案】1075工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1／4货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25520155 A.扣缴义务人扣缴的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据【答案】【例题6•计问答题位于县城的某内资原煤生产企业为一般从事衰期煤矿的开采。110.2万元。支付运费并取得企业（一般）开具的货运注明费用2.55万元。购进低值易耗品，取得的上注明的税额合计为8万元开采原煤10000采取分期收款方式销售原煤9000每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费3.82万元并取得企（一般开具的200500（说明相关票据在本月通过主管认证并申报抵扣月初留抵税额为0；6%，6计算该企业当月的进项税额计算该企业当月的销项税额计算该企业当月应缴纳的计算该企业当月应缴纳的城市建设税和教育费附加、地方教育附加（1）计算该企业当月的进项税额=10.2+8+（2.55+3.82）×11%=18.9（万元计算该企业当月的销项税第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤使用17%的率。3=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（万元）第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和，应视同销售计算销项税。4=（200+500）×500×17%/10000=5.95（万元）第5笔