2023年下半年湖北省注册会计师考试审计被审计单位的控制考试题

202３年下半年湖北省年注册会计师考试《审计》:被审计单位的控制考试题一、单项选择题(共２5题，每题2分,每题的备选项中,只有１个事最符合题意)１、运用下面的案例回答琼和约翰相识已经很数年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职工,随着约翰才干的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、钞票、存货、文献、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并解决着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2）琼通常解决最紧急的问题……即他大学专家称为的危机管理。在时间允许的情况下,约翰也帮助解决这些问题。(３)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却碰到了困难。最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必紧张需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”,他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才干替代他的工作。随着盗窃金额的不断增长(5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A:文献征兆。Ｂ：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。２、下列控制措施中能保证所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是Ａ：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。３、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到也许存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述Ａ:扩大审计活动,以拟定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的也许性,并向他们询问是否继续审计工作；C:向外部法律顾问征询，拟定要采用的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，保证这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并规定提供专款，聘用外部服务提供者,以协助调查也许存在的舞弊行为。4、与封闭型系统相比,开放型系统的特点是A：更多依赖特定卖方。Ｂ:可移植性受到进一步的限制。C：较便宜的组件。Ｄ：互通性减少。５、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应当A：立即将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,由于审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙；B：立即将该情况和审计发现向审计委员会报告;Ｃ：将审计发现向外部审计师报告，由于外部审计师应当了解已经发生的舞弊行为；D：不再采用进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，并且审计师无权进一步开展调查工作。6、以下哪项关于内部审计章程的陈述不对的?A：它拟定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。Ｃ：它为评估内部审计部门提供依据。Ｄ：它应得到高级管理层和董事会的批准。7、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为,下一步他应当A:立即将此事报告给有关司法机关，由于涉及到犯罪。B:不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D:立即与怀疑发生了贪污行为（defａlcation)的职工讨论此事来证实审计发现。8、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结;B：内部审计师对所审核情形的专业判断;C：为纠正措施提出的建议;D:在审计报告中包含的结论。9、内部审计主管设立了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表涉及下列因素①部门经理完毕利润指标的压力。②经营活动的复杂限度；③部门员工的胜任限度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Poｓt-reｔiｒemeｎtbenｅfｉt)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中,对的的是A:风险分析是不恰当的。由于它混同数量因素与质量因素，因而不也许进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，由于风险级别不可量化；C:仅数的拟定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来拟定;D:通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。10、控制自评的要素涉及Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有Ⅰ；Ｂ：仅有Ⅱ；C：仅有Ⅱ和Ⅲ;D:Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。ﻫ１1、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的因素？A:《国际会计准则》规定内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;B：假如单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的规定；C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D:外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。12、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运送成本。该制造商要达成这个目的最佳使用那一种媒体?A:一次写多次读介质(WORＭ)Ｂ：数字声音磁带(DAT）C:紧凑式只读存储器(CD-ＲOM)D:计算机输出的缩微印刷品(ＣOＭ)13、以下哪项审计的要素不总是需要的A：对业务目的的表述;B:确认所审核活动的陈述；C:有关的事实陈述;Ｄ：对所审核活动的观测和建议的影响的评价。14、一个中型城市每年为31０００名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证对的计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目的更换的水表数量4754００360123514２5报告的泄露次数1001００85２85修理的泄露次数1０0100852８51００％未计量的用水２%６％2%4％2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论?A：应当改变操作标准B：应当分析偏离目的的情况并采用纠正措施C:已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多15、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文献,再应用通用审计软件开展分析。这种方法的重要缺陷是A：数据也许不够充足，无法发现不常出现的问题。Ｂ:从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。Ｄ：选择交易的过程也许过于严重地干扰正常业务解决。16、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给通过授权的用户提供最强有力的控制?Ａ:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B:规定汇出方和接受地点都使用指示标记；C：规定接受方金融机构使用回叫系统;D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。17、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案涉及运用分析性程序观测大型轮胎车辆的重要制造费用的趋势。该趋势表白下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：(1)正使用的车辆数；(２）车辆运营里程数；(3)设备使用年数;(4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师也许采用的业务程序涉及:①与维修部门的负责人讨论此事并规定做出解释；②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来拟定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告，拟定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,拟定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安所有门讨论。上述行动中,应采用如何的优先顺序A:①,⑥，和④；B：④，⑤,和⑥;Ｃ:⑥,⑤，和②；D：②,③,和④。１8、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参与与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目的就是拟定被收购对象的应付账款是否不涉及所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关?A:检查此后(收购完毕后）钞票开支的附属单据,并验证债务期间;B:追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D:向公司与之开展业务的卖方发送涉及零余额账款的查证函。19、在审计过程中,审计人员发现一名职工在盗用公款。尽管这是他碰到的第一次盗用公款事件,并且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违反了道德守则，那么最也许违反的是A：没有表现出应有的勤奋。Ｂ:缺少对组织的忠诚。C:没有此领域的法定资格。D:没有遵循法律。20、在钞票审计过程中,内部审计人员发现相称一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，并且未采用任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司钞票从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改善安全措施”。审计人员应当A:提供书面中期报告。并在最终报告中,关注于应采用的改善措施；Ｂ:解释所有的事实,但允许管理层说明因素以便改善措施能被采纳;C:由于公司从未发现钞票失窃,因此没有必要报告该审计结果;Ｄ:广泛散发审计报告；这是件大事,必须保证公司所有的员工都知道。2１、根据客户的采购定单，货品从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采用的实质性测试是Ａ：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B:从仓库抽取发货单并追查发货告知至相应的销售发票。C：加总(Fｏot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D:追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。22、每张工资单上薪酬变化在检查解决清单时,最也许发现A:有关新员工工资支付率的未发现的错误B:不对的的工资扣除项目Ｃ:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D:无法提供应员工增长养老金计划的机会2３、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的记录样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文献,并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息,内部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适本地批准和归档Ｃ：保证及时支付的控制按预期执行Ｄ:b和c2４、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供应客户。需要在操作系统的帮助下才干完毕的功能是下列哪一项?A:a.需要将就诊费用汇总时。Ｂ:b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文献进行调阅时。D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。25、以下哪项内容也许提醒审计师警惕部门发生舞弊的也许性?Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增长了10％；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A:只有Ⅰ是对的；B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；Ｃ：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；D:只有Ⅲ是对的。二、多项选择题(共２5题，每题2分，每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选，本题不得分;少选,所选的每个选项得0．5分)1、下列各项环境控制风险中，更也许是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A:由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；B：未经授权访问数据；C:由于不充足的数据保存政策而导致可运用数据的缺少；Ｄ:以上三项都是。２、某内部审计师也许运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A:与钢铁有关的技术规范。Ｂ:仓库职能的效率。C:有关存货投资方面的备选采购政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。3、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有涉及所有类型的账户。由于这一缺陷,几位事实上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有也许帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?A:设计审查。B:访问控制审查C:源代码审查D：应用控制审查４、在下述管理规定中,哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?Ａ:进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B:就协议不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。Ｃ:分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。5、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划涉及以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职工安排，具体的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的重要缺陷?Ａ:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的规定。B：实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实行审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。6、某公司的内部审计师正在审计该公司一家燃气发电厂的生产成本,审计师拟定，由于计算机错误,该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题,审计师应当立即将此问题向以下哪个机构报告？A:环境监管局B：发电厂管理层C：发电厂负责健康和安全事务的官员D:风险管理部门7、某工人收到了一张周薪支票,但其报酬金额是根据８3个而不是38个工作小时计算,由于该工人的监督人员将这名工人完毕的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？A:输入控制总数B:对输入区域进行合理性检查C：在工资解决过程中进行重新计算测试D：根据主文献信息对输入区域进行数据检查8、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响?Ａ:关键表格的准确性Ｂ:审计线索的可靠性C:开发人员访问生产系统的机会D:对存取控制记录的定期审计9、客户/服务器结构也许包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最佳方法是A:综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。B:使用商品化的认证系统。C：对所有网络通道加密。D：对远程过程调用(RPC)的全面测试与评估。1０、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺少必要的安全和恢复控制，而也许对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？Ａ:a.对知识库进行检查。B：ｂ.对开发和生产中的控制进行测试。Ｃ：ｃ．保证信息系统与组织目的的兼容性。Ｄ：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

11、与采购流程相关的一个风险是订货数量也许超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是A:在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。Ｂ：当计算机提醒存货水平过低时由采购部门进行定货。C:验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。D：仓库迟延入库,直到检查部门提供了涉及供应商编制的送货单在内的验收报告之后,商品才被入库保存。12、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中,首要考虑的因素是什么?Ａ:背景考察；B:工作描述;Ｃ:后续教育；Ｄ：组织倾向。１3、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用A：历史成本原则。B:收入确认原则。Ｃ:连续经营假设。D:货币计量假设。14、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却运用该信息获取了高额收益。首席审计执行官解决此事的最佳方法是Ａ:口头谴责内部审计师;Ｂ:立即解聘这位内部审计师,并向IIＡ通报;Ｃ：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采用措施；D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采用人事措施。15、为了适当控制对会计数据库文献的访问，数据库管理人员应对的应用数据库的安全特性以允许A：只访问通过授权的逻辑视图B：用户可以修改其访问配置文献C：用只读方式访问数据库文D:特权软件对数据进行更新16、在一个整合的财务系统里,以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的重要风险考虑A：ａ.信用也许被用于不适当的账户B:b．信用率的更新也许是不及时的C:c．财务或管理报告也许是不精确的D：d．也许同未授权的供应商发生交易１7、对人员业绩的调查和审计研究表白人们倾向于过度强调肯定他们初步盼望的信息，并对与盼望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助减少拟定的偏爱的影响Ａ：规定审计复核与监督，拟定审计结果是否能证实所得出的审计结论;B:规定审计小组对初步观测的结果形成多方面的也许解释；C：在各种培训中反复申明需要客观性；D：无论何时对大量的信息进行评价时，都规定审计师对其思考过程书面化。1８、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是Ａ:每小时检测汽车的数目B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率Ｃ:每个检测人员检测汽车的数目D:每个出纳收到的平均检测费用１9、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育规定方面的下列陈述中,对的的是A：内部审计师被规定每年接受4０小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时;Ｂ：注册内部审计师协会已有正式规定，只有满足这些规定方可继续保持注册内部审计师资格;Ｃ:作为官员或学会成员参与正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准;D:只有当远程学习经内部审计协会事先批准时,该方式可满足继续职业发展的规定。20、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，公司的经营杠杆将A：高。B：低C：不变。D:无法拟定。2１、关于审计证据的说法下列哪项是对的的?A：在样本基础