2023年经济师中级财政税收专业知识模拟31

全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(四）一、单项选择题(每题的备选项中,只有１个最符合题意)1.转移性支出的直接表现为(）。Ａ．有条件地转移B.多方面地转移C.无规律、无条件地转移D.无条件、单方面地转移２．当购买性支出减少时，则会出现的情况是()。A．政府对商品或劳务的需求增长Ｂ.公司扩大生产Ｃ．市场价格上升Ｄ.生产公司利润下降3．历史上第一次提出税收原则的人物是（)。Ａ.威廉·配第B.亚当·斯密C.瓦格纳D．鲍莫尔4.()是税收首要的和基本的职能。A．财政职能B.经济职能C.监督职能D.强制职能5．在累进税率的分类中,使用时间较长和应用较多的是(）。A.全额累进税率B．超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率6．文教科学卫生事业费属于（)。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.常规项目支出7．我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费的规定是()。A．按照本人工资的1%缴纳失业保险费B．按照本人工资的2%缴纳失业保险费C.按照本人工资的3%缴纳失业保险费D.按照本人工资的5％缴纳失业保险费8．根据预算的编制方法，可以把预算分为()。A.单式预算和复式预算B．基数预算和零基预算C．总预算和子预算D．投入预算和绩效预算９．甲公司为一家外国公司,其在中国境内未设立机构、场合,假设20２3年甲公司从中国境内的一家内资公司取得利息所得３0０000元，假如不考虑其他税收,则该内资公司应当为该外国公司代扣代缴的预提所得税为()元。A.50000Ｂ.６０00０C.240000Ｄ．900０010．固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市)销售货品,未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的,销售地主管税务机关一律按(）征收率征税。A．4％B．6%C．13%D.１7%11.下列有关增值税纳税期限的说法，对的的是(）。Ａ.我国增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、1５日Ｂ.纳税人应纳税额越大,纳税期限越大C.纳税人应纳税额越小,纳税期限越短Ｄ.最长纳税期限为3个月12.()是实现公共产品资源配置效率的基本途径。A.完善决策信息的收集传递制度B．完善审计监督制度C．完善科学、民主的财政决策体制D.完善政府的收入和支出制度13．长河机械公司2０23年2月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入５万元,已知该项固定资产的原值为4万元，已提折旧１万元，则长河机械公司应纳增值税为（)。A．0．0962万元B．0．０４万元C.０.３８46万元D.0１4.公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的()。A．30%，5%B．3０%,5‰C．60%，5％D．60%,５‰15.下列有关固定资产的折旧年限的说法，不对的的是()。A.房屋、建筑物的最低折旧年限为2023Ｂ.飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为202３C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为5年D．电子设备的最低折旧年限为4年１6．依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人所在的发生地缴纳,则这体现的是源泉扣缴的（)。A.法定扣缴Ｂ．指定扣缴C．特定扣缴D.扣缴申报１7.下列有关公司所得税的表述中,对的的是（)。A.乡镇公司可按所缴税款减征20％B.对民政部门举办的福利工厂,凡安顿“四残”人员占生产人员总数1０%未达成３5%的，减免征公司所得税C．企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收公司所得税D．对新办的独立核算的从事征询业的公司从开业之日起,前三年免征公司所得税18.某公司当年有生产职工为20０人，本地政府拟定人均月计税工作标准是800元，该公司当年发放的工资总额是２10万元,该公司在计算应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共(）。A.３6.75万元B.33.6万元C.32．55万元D.3０.72万元１9.公司的无形资产和长期待摊费，以()为计税基础。A．评估成本B.历史成本Ｃ.实现成本D.折算成本2０．账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,除另有规定者外,至少要保存（),未经机关批准，不得销毁。A．2年B.5年C．2023D.202321．下列说法不对的的是(）。A．会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B.原始凭证记载的各项内容,可以涂改,但要在涂改处加盖单位印章C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正D.对原始凭证进行审核后,会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证２2.记账凭证填制错误的,可用(）进行更正。Ａ．红字注销法Ｂ.蓝字注销法C.涂改法Ｄ．黄字注销法２3.甲产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为10件、20件、3０件,１０小时、２0小时、20小时，则在产品的约当产量为()。A.４0件Ｂ.3３件C．25件D.20件2４.在公益性、救济性捐赠的检查时,应检查()科目。Ａ.管理费用B．财务费用Ｃ．其他业务支出D.营业外支出25．已知甲公司2０23年2月底“原材料”账户余额为５000０元,“材料成本差异”账户借方余额为5000元（甲公司原材料成本的核算采用计划成本法),则计入资产负债表上的原材料金额为()元。A.5５0０0B.45000C．５０0０0D.５00０2６.通常将（)年以上还本付息的国债叫做长期国债。A．5B．１0C.15D.2０27．（)是指由金融机构承购所有国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。Ａ．公募法B．出卖法C．承受法Ｄ．强制摊派法28.绩效预算是（)初次提出的一种预算方法。A.英国B．中国C．美国Ｄ.德国29．()是指发达地区直接向落后地区转移财力,实行地区间的互助形式。A.纵向转移支付B．横向转移支付C．转移支付D.混合转移支付３０．()是财政管理体制的主导环节。Ａ．行政事业财务管理体制B.税收管理体制C．预算管理体制D．财政监督管理体制31.对于财政支出中有关投资性支出项目的分析合用于()。A.“成本—效益”分析法Ｂ．最低费用选择法C.“公共劳务”收费法Ｄ.“成本—费用”分析法32.某公司于２02３年１月１日购入一项专利权,实际支付款项1０0万元，按２023的预计使用寿命采用直线法摊销。2０２3年末,该无形资产的可收回金额为60万元，2023年１月1日,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,该无形资产的尚可使用寿命为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2023年应摊销的金额为（)。A.8万元B.12万元C．15万元Ｄ．2０万元33.甲公司购进在建工程使用材料一批，价款50０00元，增值税专用发票上注明的增值税额是850０元,货款已付，则下列账务解决中,对的的为(）。A．借:在建工程——工程物资５０00０营业外支出8５00贷:银行存款58500B.借:在建工程——工程物资50000应交税费——应交增值税（进项税额）８50０贷:银行存款58５00C．借:在建工程——工程物资58500贷：银行存款58500D.借:在建工程——工程物资585００贷:银行存款５0000应交税费——应交增值税（销项税额)850034.下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是()。A.《中华人民共和国公司所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国税收征收管理法实行细则》３5．在我国,税法的非正式渊源不涉及()。A．习惯Ｂ．判例C.税收通告D．国际税收条约或协定36.()是指居住国政府对其居民纳税人的所有外国来源所得,不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。A.分国抵免限额B．综合抵免限额C.分项抵免限额Ｄ．税收饶让37.纳税人提供加工、修理修配劳务的,税率为()。Ａ.４％B．6%C．1３%D.１7%38.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,()。A．一律从高拟定税率征税B.一律按照粮食白酒的税率征税C．一律按照薯类白酒的税率征税D.按照粮食白酒或薯类白酒的税率征税3９．甲公司属于增值税一般纳税人，2023年3月外购货品20万元,增值税专用发票注明税款3.４万元，3月份销售货品７0万元,销售货品合用于17％的增值税率，则甲公司３月份应纳增值税为()万元。A.１０.２B．6.8C.8.５D．1.740.居民公司合用的公司所得税法定税率为()。Ａ.15%B.10%C.20%D.２5％４1.甲省一公司2023年度自有房屋15栋,房产原值2０2３万元，其中5栋为公司办的学校使用,房产原值为4０0万元(该省规定按房产原值一次扣除２0%后的余值计税）。试计算该公司２0２3年应纳的房产税为()。A．7.68万元B.5.6万元C．１0．6万元D.15.4万元42．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城乡土地使用税合用税额标准可以适当减少，但减少额不得超过规定的最低税额的(）。A.１0％B．2０%C.3０％Ｄ.50%43．购销协议、建筑安装工程承包协议、技术协议规定的印花税比例税率为()。A．0．003‰B．0.０５‰C．0．3‰D．0.１‰44．采用预收货款方式销售产品（商品）时，下列账务解决错误的是()。Ａ.公司收到货款时,其账务解决为:借:银行存款贷：预收账款B.当货款发出时,再转作收入,计算相应的增值税:借:预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）C.月底,结转相应的成本:借:其他业务成本贷:库存商品D.A、B项的综合分录为:借:银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额)4５．按照财务会计制度的规定,公司应按当期计税工资总额的(),分别提取工会经费和职工教育经费,列入成本费用。Ａ．1％和2%Ｂ.2%和1.５％C．1％和1.5%Ｄ．1.5%和２%46.（）是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。Ａ.价格拍卖B．收益拍卖C.竞争性出价D．非竞争性出价47．下列关于国债的叙述,不对的的是()。Ａ.国债是由中央政府举的债Ｂ．国债属于非经常性财政收入C．国债不列入国家预算D．发行国债应遵循“有借有还”的信用原则48．最早实行复式预算的国家是()。A．美国、英国Ｂ．丹麦、瑞典C.英国、法国Ｄ.法国、印度49.下列不属于项目支出预算的编制原则的是(）。A.综合预算的原则B．科学论证、合理排序的原则C．追踪问效的原则D.定员定额管理的原则50．世界各国在长期的采购实践中,一般遵循的原则不涉及()。A.竞争原则Ｂ.公开原则C．公平原则D.诚实信用原则51．下列关于预算外资金的说法,不对的的是（)。A．预算外资金的所有权归部门或单位所有B．预算外资金的支配权和调控权归政府C．预算外资金的管理权归财政部门D．预算外资金的使用权归单位52.我国自(）起,在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。A.1949年10月1日B．１979年1月1日C.1994年1月1日D.１983年10月1日53．我国财政支出GDP比重下降的因素不涉及()。Ａ．政策性调整B．管理水平不高C．公司承担过轻D.记录口径的变化54.下列项目中，合用税率为13%的是()。Ａ．销售农机零件B.销售农机整机C.加工农机零件的加工费收入D.加工农机的加工费收入55．按照财政支出的()分类，财政支出可以分为防止性支出和发明性支出。A．经济性质B．目的性C．控制职能Ｄ．收益范围56．下列属于狭义的预算范畴的是()。A.预算书B．编制C．决算Ｄ．审计结果的公布与评价５７．下列有关财政赤字的内容，不对的的是（)。A.财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现B.用债务收入填补收支差额以后仍然存在的赤字称为硬赤字C.软赤字的计算口径是：(经常收入+债务收入)-（经常支出+债务支出）＝财政赤字D．我国自1993年起，财政部记录公布的财政赤字亦为软赤字58．填补财政赤字的重要经济来源应为()。Ａ.向银行借款B.税收C.向银行透支D．举债59．城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由(）划定。A.国务院B．各省、自治区、直辖市人民政府Ｃ.人民代表大会D．国家税务局60.我国个人所得税的应纳税所得额应(）。Ａ.分项分别计算B．加总计算C．高税率计算Ｄ．选择性计算二、多项选择题（每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。至少有1个错误。）61．财政补贴手段要有效地发挥作用，需要具有的条件有()。Ａ．补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内B.目的应当明确和具体化Ｃ.效果不可预测D.应尽量避免扭曲市场机制E．应定期对效果进行评估,并做出相应的调整62．税收“收人分割”的方式有()。A.分割税目B.分割税率C.分割税种D．分割税制E.分割税基63．下列不属于公司所得税的纳税人的是()。A．基金会Ｂ．外国商会C．农民专业合作社D．合作公司Ｅ．个人独资公司64.与预算内资金相比较，预算外资金的特点有（)。A．资金征用方式具有集中性B．资金使用方向具有专用性Ｃ.资金存在方式具有依托性D．资金属性具有分离性E．管理方式具有相对自主性65．累进税率又可分为()。A．全额累进税率Ｂ.超额累进税率C．全率累进税率D.超率累进税率E.减半累进税率66.现行个人所得税的法律规范是()。Ａ．《中华人民共和国个人所得税法》Ｂ.《中华人民共和国个人所得税实行条例》C.《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实行办法》D.《劳动法》Ｅ.《公司法》67.从量计征的税收以征税对象的（)为计税依据。A.价格B.重量C.容积D．体积Ｅ.数量68.税制建设的财政原则涉及（)。A.富余原则Ｂ.弹性原则C.便利原则D.节约原则E．灵活原则6９.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（)。Ａ.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品Ｃ．用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板7０.下列选项中，属于调整产业结构的途径有()。A.调整投资结构B.调整价格体系Ｃ.调整分派制度D.改变现有公司的生产方向E.调整预算结构７1.下列有关长期待摊费用摊销的说法,对的的有(）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B．租入固定资产的改建支出，按照协议约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.长期待摊费用的支出i摊销年限不低于３年E．固定资产的改建支出,是指改变房屋或建筑物、延长使用年限等发生的支出７２.下列有关折旧年限的说法,对的的是(）。A.房屋、建筑物的最低折旧年限为2023B.电子设备的最低折旧年限为5年Ｃ．林木类生产性生物资产的最低折旧年限为20２3D．畜类生产性生物资产的最低折旧年限为4年Ｅ.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为2０２373.每次收入不超过4000元的，减除费用８00元，余额为应纳所得额的选项有(）。A．劳务报酬所得B.稿酬所得C．特许权使用费所得D．财产租赁所得E．对企事业单位的承包经营、承租经营所得7４．按应纳税额的计算方法分类,税款的征收方式有()。A．查账征收Ｂ.查定征收Ｃ．查验征收D.定期定额征收E.随机征收7５．税务机关有权规定提供纳税担保行为的有（)。A．纳税人办理延期纳税申报B．欠缴税款的纳税人需要出境C.外来经营者购买普通发票D．纳税人申请延期缴款E．纳税人有逃避纳税义务行为的7６．按照检查的(）不同,纳税检查分为详查法和抽查法两种。Ａ.范围B．内容C．数量D．顺序E．查账粗细77.工程价款收入是通过“主营业务收入—工程结算收入”科目计算的,其中“工程结算收人”涉及()。A.工程索赔收入B．劳动保护费C．材料销售收入D.机构作业收入E．无形资产转让收入78．期间费用涉及()。Ａ．管理费用Ｂ.销售费用C．财务费用D．营业外支出Ｅ．其他业务支出79．瓦格纳的税收原则有()。A．财政政策原则Ｂ.国民经济原则C．社会公平原则D．平等原则E．税务行政原则80.()是导致通货膨胀的重要因素。A.过度消费B.机构臃肿C．财政赤字D.信用膨胀E．产品供大于求三、案例分析题（由单选和多选组成。）（一)某机械厂生产某种零件，经二道工序制成,某月份投10０0件(原材料在生产开始时一次投入)，竣工产品80０件，公司月末账面保存的在产品成本2０23元,该公司在产品成本的计算采用“约当产量法”,有关资料如下：表1:在产品盘存表工序工时定额在产品盘存件数（件)11５100225200合计４030０表2：生产费用资料表单位：元成本项目月初在产品成本本月发生费用原材料1000０080０0０0工资及附加20２30１０0000其他１0０006０000根据上述资料回答下列问题（每一小步计算请保存两位小数,再进行下步计算)。81．月末在产品的约当产量为()。Ａ.３０0件Ｂ．162.５件C．156.25件D．８1.25件8２.月末在产品应分摊的原材料费用为()。A.245454元B.2１８2１1元C．15１９47.2５元Ｄ.14７05９.38元8３．月末在产品应分摊的工资费用为()。A.3２727元B.2０260.5元C.19６07．8１元D．1１063.8１元８4.若公司月末账面在产品成本计算错误，下列表述对的的有(）。Ａ．以月末在产品成本应保存数额,减去公司账面计算的数额,正数差额为多摊入竣工产品成本数额B.以月末在产品成本应保存数额，减去公司账面计算的数额,正数差额为少摊入竣工产品成本数额C.以月末在产品成本应保存数额,减去公司账面计算的数额，负数差额为多摊入竣工产品成本数额D．以月末在产品成本应保存数额,减去公司账面计算的数额，负数差额为少摊入竣工产品成本数额85．本期应调减的竣工产品成本为（）元。A.2023B．274５00．2７Ｃ.37542．36D.37572.８4(二)某生产性公司2０２3年1月申报2023年度公司所得税，申报全年主营业务收入6５０0000元,其他业务收入3２0２３0元，全年实现会计利润98０0０元,并缴纳公司所得税２6460元,2023年４月,主管税务机关对该公司所得税进行检查，查出部分经济业务及账务解决情况如下：(1)全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费4４100元。(2)清理无法偿还的应付款项收入５6０0元,账务解决为：借:应付账款贷:应付福利费(３)从联营公司分得税后利润8５0０0元，经查，联营公司所得税合用税率为２4%。账务解决为：借：银行存款85000贷:盈余公积8５000（4)通过民政部门向受灾地区捐赠２０2３元,直接捐赠敬老院１000０元。账务解决为:借：营业外支出1２0２3贷：银行存款１2023（5)1２月份多转产品销售成本50０00元。根据上述资料回答下列问题：8６.纳税检查结束后不用作调整利润的情况有()。A.多列或少列的业务招待费Ｂ．将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额C.查出的非公益性捐赠支出D.查出的多转产品销售成本87．本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为(）元。Ａ.32500Ｂ．３410０C．195０0D.２0４6088．从联营公司分回利润补税款为()元。A．10065.79Ｂ．7６５0C.28050D．204008９.该公司应补缴公司所得税额为（）元。A．40893．7９B.35013．79C.３８47８D．6７35３.７9（三)某公司经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为７000万元，销售成本6600万元,销售费用6０万元,缴纳增值税40万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元,发生财务费用40万元,发生管理费用10０万元(其中业务招待费2７万元),通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元,直接向灾区某学校捐赠20万元。根据上述资料回答下列问题:9０．全年应列支的业务招待费标准是(）万元。A.１2Ｂ.1８C.２1D.２491.公益救济性捐赠准予扣除的限额是()万元。A.6.９8Ｂ.5.98C．4．98D.5.88９２．下列说法中不对的的是()。A.支付给职工的工资，按照计税工资扣除B.按规定缴纳的财产保险和运送保险,准予扣除C.以融资租赁方式租人的固定资产,其租赁费可直接扣除D.坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除9３.全年应纳税所得额()万元。A．15９.０2B．1６1．02C.１６０.０２Ｄ.19０.１２９４．全年应缴纳公司所得税为(）万元。A．6２.74B.５2.4８C.52.81Ｄ.53．1４(四)某私营公司202３年３月15日领取了工商营业执照（该公司注册资金500万元)，之后设立了账簿，进行会计核算。２0２3年１2月份，业主感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料,回答下列问题:95．该私营公司设立账簿的法定期间应当是()。Ａ.20２3年3月２5日Ｂ.202３年3月30日以前C．20２３年４月15日以前D.20２３年6月15日以前９６.该私营公司应当设立的账簿涉及()。A.总账Ｂ.明细账C．进销货登记簿Ｄ.收支凭证粘贴簿97.根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存()。A．３年B.5年C．２023D.202398.对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式涉及()。Ａ．定期定额B．查定征收C.查账征收D.自核自缴(五)某公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。２023年５月份有关会计资料如下:（１)销售A产品100件,每件不含税价款100０元,成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的Ａ产品的预付款２02３０元；（３）为销售货品支付运费1００0元,并取得运送公司开具的运费普通发票;(4)进口一批原材料,已知该批原材料的关税完税价格为50000元,关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料回答下列问题:９９．下列表述中对的的有()。A.为销售货品支付的运费应计算销项税额B.为销售货品支付的运费可以计算进项税额Ｃ.本月进项税额为10270元D．本月进项税额为10４87.95元１０0.本月应纳增值税税额为（)。A.６73０元Ｂ.18630元C．21812.05元Ｄ．23７3０元财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(四)参考答案及解析一、单项选择题1.［答案］D。转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，重要涉及政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出、这些支出的目的和用途各异,但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。2.[答案]D。当购买性支出减少时，政府对商品或劳务的需求减少，市场价格下降,利润下降,公司紧缩生产,所需生产资料和劳动力减少。3．［答案]Ａ。历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉·配第,散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中，他提出赋税的公平、简便和节省三个条件标惟。４．[答案］A。税收是各国取得财政收入的最重要形式，许多国家税收收入已达成财政收入比重的90％以上。5．[答案]B。超额累进税率指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全额数额中符合不同级部分的数额，分别按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率。其是使用时间较长和应用较多的累进税率。６.［答案]B。文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出。７.［答案]A。我国现行《失业保险条例》规定，公司、事业单位、社会团队、民办非公司单位按照本单位所有职工工资总额的2%缴纳失业保险费；国家机关按照本单位劳动协议制职工工资总额的2％缴纳失业保险费;职工个人按照本人工资的1%缴纳失业保险费，其中农民协议制职工本人不缴纳失业保险费。8．[答案］B。单式预算和复式预算是按政府预算编制的结构进行的分类。９.[答案]B。根据规定，外国公司在中国境内未设立机构、场合，所取得的利息所得按照20%的利率交纳所得税，即３０00０0×2０%=6０000(元）。１0．［答案]Ｂ。略１１．［答案]A。我国增值税纳税期限分为1日、3日、5日、1０日、１5日或一个月,但最长不能超过一个月。B、C两项后半句应互换。1２．[答案]Ｃ。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。13.[答案］A。由题意可知,售价大于原值,因此应按照4％的税率减半征收增值税，即5÷（１+4%)×14%×50％=0．09６2（万元)。１4．［答案］D。题目是对业务招待费限制税前扣除的规定。15.[答案]D。飞机、火车、轮船以外的运送工具的最低折旧年限为4年;电子设备的最低折旧年限为３年。16.[答案］C。题目是对源泉扣缴中的特定扣缴的考察。１7．[答案］Ｃ。A项应减征10%;Ｂ项应占生产人员总数35%以上的,减免公司所得税;D项应为第一年、次年免征公司所得税。18.［答案]B。三项经费按照计税工资2％+1４%+１．5%=17.５%扣除,即８00×12×200×(2％+１４%+1．5%）＝3３.６(万元)。１9．[答案]B。历史成本，是指公司取得该项资产时实际发生的支出。20.[答案]C。本题是对账簿、凭证管理的规定。２1．[答案]Ｂ。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。22．[答案]A。填制记账凭证错误时，可用红字注销法进行更正。２3．[答案]B。在产品约当产量＝在产品数量×竣工率；某道工序的在产品竣工率×100%。各工序的竣工率为:第一工序的竣工率=10×50%÷5０×１00%=１0％；第二工序的竣工率=(10+20×５0％)÷５0×１00％=４0％；第三工序的竣工率＝(10+20＋2０×50%)÷50×１０0％=80%。在产品约当产品为：第一工序为：1０×10%=1(件)；第二工序为:２0×40%=8(件)；第三工序为：30×8０%＝２4(件）。因此，三道工序在产品约当产量合计为１+8+2４=３3（件)。24．[答案]Ｄ。审查公益性、救济性捐赠的真实性时,应通过“营业外支出”科目，调阅支付凭证，审查捐赠的对象、金额、列支单据及钞票支出凭据，判断其真实性。25.[答案]A。计入资产负债表上的原材料金额应为借方5000０+5000=5５００0(元)。２6.[答案］B。一年以内还本付息的国债称为短期国债；２０23以上还本付息的国债称为长期国债；1年以上２０2３以下的国债称为中期国债。27.[答案]C。公募法亦称公募拍卖法,公募投标法。是指通过在金融市场上公开招标的方式发行国债;出卖是指政府委托推销机构运用金融市场直接售出国债;强制摊派法是指国家运用政治强权迫使国民购买国债。２8.[答案]C。绩效预算是美国在194９年初次提出的一种预算方法，是政府部门按所完毕的各项职能进行预算,将政府预算建立在可衡量的绩效基础上。29.[答案]B。纵向转移支付是自上而下的纵向资金转移,重要方法是拨付补贴金；混合转移是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移为主，辅之以横向转移。30．[答案］C。预算管理体制是财政管理体制的主导环节。3１.[答案］A。“成本—效益”分析法的基本原理是，根据国家所拟定的建设目的，提出实现该目的的各种方案,对这些可供选择的方案,用一定的方法计算出各方案的所有预期成本和所有预期效益，通过计算“成本—效益”的比例,来比较不同项目或方案的效益,选择最优的支出方案，据此支拨使用财政资金。３２.[答案]B。２０23年末该专利权的账面净额=1０0-100+10×２=80万元,可收回金额为6０万元，账面价值为60万元。因此2023年应摊销的金额＝6０÷5=1２万元。33.[答案］Ｃ。略3４.［答案]D。《中华人民共和国税收征收管理法实行细则》是国务院制定的税收行政法规。３5．[答案］D。国际税收条约或协定属于我国税法的正式渊源。36.[答案]B。分国抵免限额，即居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额;分项抵免限额事实上是对综合抵免限额的一种补充。37.[答案]D。提供加工、修理修配劳务的纳税人属于一般纳税人,其税率为１７%；小规模纳税人销售货品或者应税劳务的征收率为6%或4％。3８．[答案]C。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税。39．[答案]C。增值税应纳税额一销项税额一进项税额＝70×1７％－３.4=8．5(万元)。40．[答案]D。居民公司合用的公司所得税法定税率为２5%。41.[答案]D。房产税应纳税额＝房产计税余值×合用税率,其中厉产计税余额＝房产原值×(1-原值减除率),因此，甲公司房产应纳税额=［(2023－400)×(1-20%)]×1．2%＝15．4(万元）。４2.[答案]C。《城乡土地使用税暂行条例》的规定。43.[答案]C。财产租凭协议、仓储保管协议的税率为1‰;借款协议的税率为0.0５‰;财产保险协议的税率为0.0３‰。44.[答案]Ｃ。月底结转相应的成本：借:主营业务成本贷:库存商品45．［答案]B。按照财务会计制度的规定，公司应按当期计税工资总额的2%和1.5%,分别提取工会经费和职工教育经费,列入成本费用。4６.[答案]C。Ａ、B、C、D四项是国债的拍卖方法,其中，竞争性出价是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始,或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完毕预定的发行数量为止。4７.[答案]Ｃ。政府预算设立专项基金用以偿还国债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关管理,专门用以偿还国债所用,而不能用于其他用途。4８.[答案]B。最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。４9．[答案］D。D项定员定额管理的原则是基本支出预算的编制原则之一。50．[答案]D。诚实信用原则是我国《政府采购法》确立的基本原则之一。５1.［答案]A。预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性重要体现在“四权”的归属上,其中之一是：预算外资金的所有权归国家,而不是归哪一个部门和单位所有。5２．［答案］C。为适应建立社会主义市场经济体制的规定，我国自1994年１月1日起,在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。53．[答案]C。我国财政支出占GDP比重下降的因素重要涉及政策性调整、管理水平有待提高、管理体制的因素、记录因素。54．[答案］B。销售农机整机涉及１3%的低税率,销售农机零件和加工费收入不涉及低税率。55.[答案］B。以A项为标准的分类为购买性支出和转移性支出；以C项为标准的分类为可控制性支出和不可控制性支出;以Ｄ项为标准的分类为一般利益支出和特殊利益支出。56．［答案]A。狭义的预算是指预算文献或预算书;广义的预算是指编制、批准、执行、决算、审计结果的公布与评价等所有环节。57.[答案]C。软赤字的计算口径是:经常收入—经常支出=财政赤字;硬赤字的计算口径是：(经常收入+债务收入）-(经常支出＋债务支出)=财政赤字。5８．[答案］D。发行公债来填补赤字通常只是购买力的转移,不会凭空增长购买力，所以一般认为是最为抱负的填补财政赤字的方法。5９.[答案］B。国家税务总局在《关于土地税用税若干具体问题的解释和暂行》中拟定：“城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。”６0．［答案]Ａ。我国个人所得税的应纳税所得额应分项分别计算。其计算公式为：分项应纳税额=分项应纳税所得额×合用率；应纳税额=∑分项应纳税额。二、多项选择题61.[答案］ABDＥ。财政补贴作为财政政策手段的最重要优点，就是其灵活性和针对性,这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。但其要有效的发挥作用，还需要具有选项中的A、B、D、E和“效果应当是可预测”的五个条件。62.[答案］ＢCD。在中央与地方之间进行税收收入划分,也被称为“税收分割”，它有多种方式,但具体重要涉及选项中B、C、Ｄ三项外,还涉及分割额和混合型两种。6３．[答案]DE。公司所得税的纳税人，不涉及依照中国法律、行政法规成立的个人独资公司、合作公司。６4．[答案]ＢCＤE。预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性重要体现在“四权”的归属上。Ａ项应为资金征用方式具有分散性。６5．[答案]ABCD。E项应为超倍累进税率。66.[答案]ABC。略67.［答案]ＢCDE。从价计算的税收以计税金额为计税依据,计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。68．[答案]ABCD。税制建设的财政原则有:富余原则、弹性原则、便利原则和节约原则。69.[答案]ＡＢCＤ。纳税人用委托加工收回的11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费时，这1１种委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税额中扣除原料已纳消费税税额,其中涉及A、B、Ｃ、D四项内容。70．[答案]AＤ。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，增长对国家需要优先发展的产业的投资,则会加快该产业的发展,相反，减少对某产业部门的投资，就必然会延缓其发展。二是改变现有公司生产方向,即调整资产的存量结构,进行资产重组，来调整产业结构。7１.[答案]AＢＣＥ。除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出外,其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年。７2.[答案]AＣＥ。电子设备的最低折旧年限为3年;畜类生产性生物资产的最低折旧年限为3年。７3.[答案]ABＣD。E项是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。74.[答案]AＢＣD。税款的征收方式，按照应纳税额计算、入库的方式以及征罢手段等标准划分,可分为多种不同的方式。其中最常见的是按应纳税额的计算方法的分类。７５．[答案]BCE。纳税担保是税务机关为使纳税人发生纳税义务后保证履行纳税义务而规定纳税人自行提供的保证及时足额上缴税款的措施。７6.［答案]AＢＣE。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。按照查账的顺序不同,纳税检查分为顺查法和逆查法两种。77.[答案］ＡＢ。建筑安装公司的应税营业收入由工程价款和其他业务收入组成。其中，其他业务收入涉及劳务收入、产品销售收入、机械作业收入、材料销售收入，无形资产转让收入、固定资产出租收入、多种经营收入等。78．［答案]AＢＣ。期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。期间费用涉及管理费用、销售费用和财务费用。79.[答案］ABCE。D项平等原则属于亚当·斯密的税收原则。80.[答案]CD。导致通货膨胀的重要因素有：财政赤字和信用膨胀。三、案例分析8１.［答案]C。计算竣工率:第一工序竣工率＝(15×50%）/4０=18.75%；第二工序竣工率=（15+２5×５０%)/40=６8．75％。计算在产品约当产量:第一工序在产品约当产量=10０×18.75%=１８．7５(件)；第二工序在产品约当产量=20０×68.７５%＝1３7．5（件)。二道工序在产品约当产量合计＝18.75+１37．５=156.2５(件）。8２.[答案］A。原材料费用=[(100000+800００0）/(800＋3０0)]×3０0＝245454.55（元)。8３．[答案]C。工资费用=［（２0230+100０00)／(8００＋１56.25)]×1５6．2５=19607.81(元)。８４．［答案］AD。竣工产品成本=期初在产品成本+本期发生的费用-月末在产品成本。假如月末在产品账上留多了,那竣工产品成本就会少,反之亦然。月末在产品成本应保存数额-公司账面计算的数额>0，多摊入竣工产品成本数额；月末在产品成本应保存数额-公司账面计算的数额＜0，少摊入竣工产品成本数额。８５.[答案]B。在产品中劳动及其他费用=[(１０0０0+6０００0）/(８0０+15６．25)]×156.25=11４37.91;在产品成本合计=2４５4５４.55＋1９6０７.８１+１1437.91=２76500.27。计算本期竣工产品成本多摊或少摊的数额：公司账面保存的在产品成本是２023元,月末在产品应保存的数额为２７65０0．２7元;276５0０.2７－2023=2７４50０．２７(元)，竣工产品成本中多摊入的数额为2７4500.27元。86．［答案］AC。已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润,所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款,新的会计制度规定应当计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按照旧