2022年中级会计职称之中级会计经济法全真模拟考试试卷B卷含答案

2022年中级会计职称之中级会计经济法全真模拟考试试卷B卷含答案单选题（共50题）1、（2020年真题）甲制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含增值税销售额800万元，销售免税药品取得销售额200万元。当月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额40万元，均选择在当月抵扣。该原材料均用于上述应税和免税药品的生产，无法分开核算。已知增值税税率为13%。甲制药厂2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.40B.0C.32D.8【答案】C2、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。根据合同法律制度的规定，下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或者李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C3、（2013年真题）甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司以其商誉作价50万元出资B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资【答案】C4、某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.36.8B.49.9C.51.6D.54.4【答案】A5、A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章的。下列说法正确的是（）。A.补盖承兑专用章后，A银行应当承担票据责任B.该票据无效C.A银行应当承担票据责任D.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力【答案】C6、（2021年真题）根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）。A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉C.当事人通过第一-审人民法院提交上诉状D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D7、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2020年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。已知本月提供现代服务的销售额占全部销售的比例为60％，不考虑其他因素，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。A.13B.2.6C.1.04D.6【答案】C8、根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是（）A.销售商品收入B.租金收入C.股权转让收入D.财政补助【答案】D9、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要向工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。A.8B.10C.12D.14【答案】C10、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（）。A.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%B.公积金可以用于扩大公司生产经营C.公积金分为盈余公积金和资本公积金D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损【答案】D11、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。A.3个月B.6个月C.12个月D.2年【答案】B12、申请专利的发明创造在申请日以前6个月内发生的下列情形中，将导致发明创造的新颖性丧失的是（）。A.在国内试销产品B.在规定的学术会议上首次发表C.他人未经申请人同意而泄露其内容D.在中国政府主办的国际展览会上首次展出【答案】A13、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。下列各项中，不属于该类事由的是（）。A.票据债务人为无民事行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地【答案】D14、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设立的表述中，正确的是（）。A.合伙人不得以劳务出资B.合伙协议可以采取口头形式C.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样D.合伙人只能为自然人【答案】C15、（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A16、（2020年真题）赵某持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在3日内未作承兑与否的表示。下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是（）。A.应视为承兑效力待定B.应视为拒绝承兑，赵某可以请求付款人作出拒绝承兑证明C.应视为同意承兑，赵某可以在汇票到期后请求付款人付款D.应视为同意承兑，赵某可以请求付款人在汇票上签章【答案】B17、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D18、张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价款，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被协议解除，则张某可以行使的权利为（）。A.请求李某返还汇票B.请求李某返还10万元现金C.请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票D.请求付款人停止支付票据上的款项【答案】B19、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A20、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司创立大会的说法中，正确的是（）。A.创立大会应有过半数的发起人出席，方可举行B.创立大会仅由发起人组成C.发起人应当在创立大会召开10日前，将会议日期通知各认股人或予以公告D.发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开创立大会【答案】D21、甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损8万元，2019年度亏损3万元，假定2020年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.1B.0.25C.0.5D.3.2【答案】B22、（2016年真题）赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），合伙期限为5年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B23、甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0万元。甲公司2020年5月上述业务应缴纳的增值税额为（）万元。A.23B.10C.22D.8【答案】D24、（2017年真题）依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业【答案】A25、（2017年真题）某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，正确的是（）。A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担B.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利【答案】B26、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（A.国债利息收入B.股权转让收入C.产品销售收入D.特许权使用费收入【答案】A27、根据票据法律制度的规定。下列有关支票的表述中，正确的是（）。A.在账户中存入足够支付的款项，属于签发支票必须具备的条件B.支票另行记载付款日期的，该支票无效C.支票的收款人名称，可以由出票人授权相对人补记，相对人不能再授权其他人补记D.支票的使用只限于单位，个人不能使用支票【答案】A28、根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单位可以不进行国有资产评估的是（）。A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转【答案】D29、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。A.日本的某汽车租赁公司为北京某公司员工在日本出差提供在日本的汽车租赁服务B.新加坡的某公司为上海的某企业在上海提供的室内设计服务C.境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用D.哈尔滨某酒店为俄罗斯某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务【答案】A30、（2019年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该仲裁条款无效B.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效C.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】B31、甲公司向乙公司订购车床一台，价款50万元。甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元的债务，乙公司表示同意。丙公司未清偿50万元欠款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C32、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据《民法典》的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A33、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27%和35%的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊B.未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙C.经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊D.未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙【答案】C34、关于保证制度，下列表述正确的是（）。A.原则上，国家机关可以作为保证人B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任【答案】C35、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》【答案】C36、（2014年）甲、乙双方于2013年1月7日订立买卖1000台彩电的合同，价款200万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于2月4日交付了1000台彩电，甲于3月5日支付了100万元，5月6日支付了剩余的100万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（）。A.2月4日1000台彩电所有权转移B.3月5日1000台彩电所有权转移C.3月5日500台彩电所有权转移D.5月6日1000台彩电所有权转移【答案】D37、（2020年真题）甲企业为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月，甲企业提供法律咨询服务取得含增值税销售额318万元，当月符合抵扣条件的进项税额为10万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲企业2020年5月上述业务应纳的增值税额为（）万元。A.9.08B.8.08C.8D.7【答案】D38、出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行的，下列情形处理不正确的是（）。A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院不予支持【答案】D39、（2017年）根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B40、王某向赵某借款10万元，以其卡车抵押并办理了抵押登记。后因发生交通事故，王某将该卡车送到甲修理厂修理。修理完毕，王某因无法支付1万元维修费，该卡车被甲修理厂留置后。王某欠赵某的借款到期，赵某要求对该卡车行使抵押权，甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝，双方发生争议。根据规定，下列关于处理该争议的表述中，正确的是（）。A.甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权，所欠修理费只能向王某要求清偿B.赵某应向甲修理厂支付修理费，之后甲修理厂向赵某交付该卡车C.如果经甲修理厂催告，王某六十日后仍不支付修理费，甲修理厂有权行使留置权，所得价款偿付修理费后，剩余部分赵某有优先受偿权D.甲修理厂应将该卡车交给赵某行使抵押权，所得价款偿付借款后，剩余部分甲修理厂有优先受偿权【答案】C41、下列关于要约收购的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。A.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约B.收购人变更收购要约，不得减少预定收购股份数额C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外D.收购人变更收购要约，可以缩短收购期限【答案】D42、2018年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2018年6月1日补缴了该税款，并报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.75%）A.1.43B.2.93C.4.39D.1.5【答案】B43、（2021年真题）根据《商标法》的规定，注册商标有效期的起算点为（）。A.核准注册公告之日B.申请之日C.初步审定公告之日D.核准注册之日【答案】D44、王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C45、（2020年真题）根据保险法律制度的规定，保险合同中记载内容不一致时，下列关于认定规则的表述中，不正确的是（）。A.投保单与保险单不一致的，以投保人选择的内容为准B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准C.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准【答案】A46、2017年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材另售他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约D.甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同【答案】D47、（2017年真题）根据物权法律制度规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B48、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A.1.6B.1.1C.1.3D.0.6【答案】C49、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D50、下列不属于代理关系的是（）。A.被代理人与代理人之间的代理权关系B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系【答案】D多选题（共20题）1、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）。A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的基本方式之外的各种收购方式B.集中竞价收购属于其他合法方式收购C.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式属于其他合法方式D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）需具备取得上市公司控制权的主观动机【答案】ABC2、根据《公司法》的规定，股份有限公司监事执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列属于该情形的有（）。A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼被拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼D.情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害【答案】ABD3、（2020年真题）根据《民法典》的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（）。A.丧失商业信誉B.经营状况严重恶化C.变更经营方式D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务【答案】ABD4、甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（）。A.职工培训费支出B.合同违约金支出C.非广告性质赞助支出D.合理的劳动保护费支出【答案】ABD5、下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）。A.合伙人已不具备法定人数满30天B.合伙期限届满，合伙人决定不再经营C.合伙协议约定的解散事由出现D.合伙企业被责令停业整顿【答案】ABC6、根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的有（）。A.票据金额B.收款人名称C.出票日期D.出票地【答案】ABC7、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.职工福利费D.业务招待费【答案】AB8、2019年1月，甲股份有限公司申请首次公开发行股票并在主板上市，甲公司下列情形构成发行障碍的有（）。A.甲公司最近一个会计年度的营业收入对关联方存在重大依赖B.甲公司在2015年6月主营业务发生了一次重大变化C.甲公司2018年曾向证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假陈述D.甲公司2018年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益【答案】ACD9、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，下列应该在该会议记录上签名的人员有（）。A.主持人B.出席会议的股东C.出席会议的董事D.出席会议的监事【答案】AC10、根据合伙企业法律制度的规定，某有限合伙企业有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。A.参与决定普通合伙人退伙B.参与决定合伙企业为第三人提供担保C.参与决定出售合伙企业房产D.为合伙企业提供担保【答案】AD11、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列决议中，须经代表2／3以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.决定利润分配方案C.为股东提供担保D.增加注册资本【答案】AD12、某重要的国有独资公司做出的下列事项中，符合公司法律制度规定的有（）。A.发行债券应由国有资产监督管理机构决定B.可以授权董事会决定财务预算C.由董事会作出向某有限责任公司投资的决定D.与某国有企业合并由国有资产监督管理机构决定【答案】ABC13、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC14、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的有（）。A.计算机B.花农销售自种花卉C.农膜D.手机【答案】AD15、下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.不执行合伙企业事务的合伙人有权查阅合伙企业会计账簿C.不执行合伙企业事务的合伙人有权拒绝对合伙企业债务承担无限连带责任D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BD16、（2014年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（）。A.是本案的当事人B.与本案有利害关系C.是本案当事人的近亲属D.接受当事人的礼物【答案】ABCD17、下列属于证券投资基金上市交易的条件有（）。A.基金合同期限为1年以上B.基金募集金额不低于2亿元人民币C.基金持有人不少于1000人D.基金的募集符合《证券法》的规定【答案】BC18、下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（）。A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权【答案】ABC19、下列选项中，属于附条件的民事法律行为的有（）。A.甲、乙二人约定，如果甲的儿子考上军校，甲就把房子租给乙B.王某与李某约定，如果王某按期支付货款给李某，李某就不到法院起诉王某C.张某与赵某约定，如果赵某明年结婚，张某就把自家房子卖给赵某D.丙和丁约定，如果丙的儿子回国，丙就将钢琴卖给丁【答案】ACD20、（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出【答案】ABD大题（共10题）一、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（万元）。“金融服务——贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（万元）。二、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，在融资租赁合同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承担违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任；但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。（3）甲公司不应对李某承担赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任。三、2019年4月1日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元。同时，甲以其100万元的挖掘机作抵押，并约定：借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。2019年6月1日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月。双方对租赁物的维修义务未作约定。2019年6月10日，挖掘机出现故障，无法正常工作。丙要求甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费3万元。丙要求甲支付该笔维修费，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元。甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的?并说明理由。（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额?并说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立?并说明理由。（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效?并说明理由。（5）甲和丙之间的口头租赁合同是否有效？并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费?并说明理由。【答案】（1）4.8万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利息约定无效。【解析】100－70×（1＋36％）＝4.8（万元）。（2）法院应支持86.8万元。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24％，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。【解析】70×（1＋24％）＝86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）该约定无效。根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。（5）租赁合同有效。根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。四、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。【答案】（1）事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。（2）购进办公用品的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣。（3）事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.5（万元）。五、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应纳所得税额。【答案】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。企业转让技术所得＝700-148＝552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税＝52×25%×50%＝6.5（万元）该企业当年境内所得应纳所得税额＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（万元）（2）计算该企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。境外分回投资收益补税额＝（40+8）×25%-8＝4（万元）。六、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；（4）股东按照1﹕1﹕1﹕1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由。（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、1～2名监事，不设立董事会、监事会。（3）丁公司股东会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，股东按照1﹕1﹕1﹕1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3，故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任。七、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。【答案】（1）应纳税额=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣。（3）进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.50（万元）。八、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（2