税法与纳税实务试题-个人所得税纳税实务

个人所得税强化训练题一、单项选择题1.下列所得税一次收入畸高可以实行加成征收的是（

）。A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.股息红利所得2．居民王某出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为36000元。计算其全年应纳的个人所得税为（

）元。A.5280

B.5760

C.8640

D.26403.某外国人2001年1月12日来华工作，2002年2月15日回国，2002年3月15日返回中国，2002年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于2003年7月离华回国。该纳税人（

）。A.2001年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人

B.2002年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人

C.2002年度和2003年度均为非居民纳税人

D.2001年度和2002年度均为居民纳税人4.对于劳务报酬所得，基同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（

）A.以事项完成后取得的所有收入合并为一次B.以一个月内取得的收入为一次

C.以一个季度内取得的收入为一次

D.以取得收入时为一次5.自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得时，其纳税地点的选择应是（

）。A.收入来源地

B.选择其中一地

C.税务机关指定地

D.个人户籍所在地6.除特殊情况外，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的（

）日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。A.7

B.15

C.30

D.次月77.某作家的一部小说，第一次出版获稿酬12000元，后因出版社加印又得稿酬3000元，则该作家出版该小说的稿酬收入应缴所得税税总额为（

）元。A.1344

B.1680

C.1652

D.19888.个人所得税的纳税义务人不包括（

）。A.国有独资公司

B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人

D.股份有限公司总经理9.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(

)。A.8000元

B.10000元

C.12000元

D.3000元10.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，不能在应纳税所得额中全额扣除的有（

）。A.向红十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所11.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（

）。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得按应纳税额减征30％C.活期储蓄存款利息免税D.取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税12.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有(

)。A.个体工商户的生产经营所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得13.下列人员中是个人所得税非居民纳税义务人的是（

）。A.在中国境内居住不满一年的外籍人员

B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民

D.在中国境内有住所的个人14.对于符合税法规定的人员取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾，附加减除费用的标准为在每月减除2000元的基础上，再减除（

）元。A.1600

B.4800

C.3200

D.280015.张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（

）元。A.200

B.235

C.355

D.240二、多项选择题1.下列纳税人，工资、薪金所得适用附加费用扣除标准的有（

）。A.境外任职或受雇的中国公民

B.内地中外合资企业任职的华侨

C.内地国外常设机构工作的中方人员D.内地无住所、居住不满1年的外籍人员2．下列项目中，以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（

）。A.稿酬所得

B.利息、股息、红利所得C.偶然所得

D.特许权使用费所得3．个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（

）。A.按国家统一规定发给的津贴

B.个人转让自用8年的家庭唯一生活用房的所得

C.本单位发给的先进个人奖金

D.离退休人员工资4.下列劳务报酬所得中，不适用加成征收的是（

）。A.设计费32000元

B.咨询费5500元C.中介费22000元

D.演出出场费26000元5.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（

）。A.劳务报酬所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得

D.财产转让所得6.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（

）。A.个人的货款利息

B.个人的储蓄存款利息

C.个人取得的国库券利息

D.个人取得的股息7.下列情况中，应由纳税人由自行申报纳税的有（

）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

D.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用8.下列人员为个人所得税的居民纳税义务人的是（）。A.在中国境内有住所的个人

B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民

D.在中国境内无住所且居住不满1年的外籍人员9.下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（

）。A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.彩票中奖所得10.下列所得中不实行加成征收的是(

)。A.稿酬所得

B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得

D.偶然所得11.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（

）。A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得

D.偶然所得12．以下各项所得适用累进税率形式的有（

）。A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得

D.承包承租经营所得三、判断题1.凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（

）2.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、免征个人所得税。（

）3.两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。（

）4.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按查账征税法征收的，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（

）5.出租汽车经营单位对出租驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税。（

）6.同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。（

）7.个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为33%比例税率。（

）8.张某某年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（

）四、综合实务题1.2003年1月1日，王某与单位签订承包合同，承包经营该单位的一理发店，承包合同规定：王某每月固定工资为500元，每年上交承包费10000元。2003年该理发店实现利润30000元，计算王某应向税务机关缴纳的个人所得税税额。2.中国公民张某系某单位职工，2003年12月份取得下列收入。（1）领取12月份工资1200元，一次性年终奖金4300元；（2）为某单位进行工程设计取得报酬25000元；同时拿出10000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学；（3）取得省政府颁发的科技奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元；（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元；在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元。请根据税法规定，计算张某上述收入应缴纳的个人所得税。3.某大学教授王某，2004年5月份取得下列收入：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元；（2）为某企业作专题报告4次，每次3000元；（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250000元，该房产造价110000元，另支付交易费用等相关费用5000元；请根据税法规定，计算王教授上述收入应缴纳的个人所得税。4.中国公民李某是外国企业中的高级职员，2004年4月雇用单位支付其工资13000元，派遣单位支付其工资1500元，请问李某应如何纳税？5.李某户籍在大连市沙河