《外贸单证实务》-出口资金单据的缮制课件

第四章出口资金单据的缮制学习目标思考练习主要内容本章小结知识目标

·了解主要出口资金单据的含义及必要项目；

·熟悉汇票的定义、种类和票据行为；

·掌握不同支付方式下汇票的缮制要求。技能目标

·能够识别信用证对汇票的单据要求；

·掌握汇票的每一栏在托收和信用证项下的填制方法。第一节资金单据概述第二节汇票的缮制知识点睛三、支票四、汇票、本票、支票的区别二、本票一、汇票第一节资金单据概述

（一）汇票的定义根据《英国票据法》的规定，汇票

（billofexchange）是由一个人签发给另一个人的无条件的书面支付命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的货币支付给特定的人或其指定人或持票人。一、汇票1995年5月10日通过，2004年8月28日修正的

《中华人民共和国票据法》第十九条规定，“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”1.表明“汇票”的字样汇票上注明“汇票”字样，用以区别于本票和支票，同时有利于明确相关当事人的权利和责任。虽然《英国票据法》并无此项规定，但是在实际的业务操作中，汇票上大多数都注有“汇票”字样。例如，ExchangeforUSD18,192.00或

DraftforGBP12,520.00。2.无条件支付命令汇票是出票人签发给付款人的无条件支付命令，因此，必须使用命令式无条件委托的语句，不能受到任何限制，也不能以其他行为或事件的履行与发生作为汇票生效的附带条件。但是如果汇票的支付命令连接着发生汇票交易的陈述也是无条件的，可以接受。不管汇票大写金额后是否写上“对价已收”（forvaluereceived），都不影响汇票的有效性。3.确定的金额汇票必须支付确定金额的货币。按照票据的定义，“确定”指任何人可以计算的金额。此外，除了写明确定金额外，有时还可以带有利息、分期付款或支付等值的其他货币。带有利息的汇票需在利息条款中注明利率，同时应注明计息期限。5.付款期限付款期限又称付款时间，常见的汇票付款期限有三种：（1）即期付款汇票。即期付款汇票是指持票人提示汇票的当天为到期日，此种汇票无须承兑。若汇票没有明确表示付款期限，即视为见票即付的汇票。（2）定期付款汇票。定期付款汇票也称为远期汇票，此种汇票须由持票人向付款人提示要求承兑，明确承兑人的付款责任，并于到期日提示付款。（3）固定将来日期付款汇票。固定将来日期付款汇票须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。6．收款人名称收款人（payee）又称“抬头”，是汇票的债权人，通常只写收款人的名称，汇票抬头的写法有以下三种：（1）限制性抬头，不可流通不能转让。例如：PaytoABCCo.only；PaytoABCCo.,nottransferable.（2）指示性抬头，可流通，可以通过背书和交付转让。例如：PaytotheorderofABCCo.；PaytoABCCo.ororder.（3）来人抬头，可流通，仅凭交付进行转让无须背书。例如：Paytobearer；Paytoholder.

7.付款人名称付款人（drawee/payer）也称受票人，是接受无条件支付委托的人。各国票据法均规定汇票必须书写清楚付款人的姓名和地址，以便收款人或持票人向其提示要求承兑或付款。特别是付款人为银行时，若该银行同城有两家以上的分支机构，付款人地址只写城市名称，不注明门牌号码就会使汇票提示遇到麻烦。（三）汇票的种类

按照汇票的出票人、付款时间和是否随附单据等不同特征进行划分，汇票可以有以下几种分法：1.按照汇票出票人的不同划分

按照汇票出票人的不同，可以把汇票分为银行汇票

（banker′sdraft/bill）和商业汇票（commercialdraft/bill）。

银行汇票是指以银行为汇票出票人、付款人的汇票。商业汇票是指工商企业或个人签发的汇票，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。

2.按照汇票付款时间划分

按照汇票付款时间的不同，可以把汇票分为即期汇票（sightdraft/bill）和远期汇票（timedraft/bill）。即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票，也就是见票即付的汇票。即期汇票又包括载明即期付款、见票即付或提示付款以及未载明付款日的汇票。逾期后再经承兑或背书的汇票，对该种承兑人或背书人而言，应视为即期汇票。即期汇票一般以提示日为到期日，持票人持票到银行或其他委托付款人处，后者见票必须付款，这种汇票的持票人可以随时行使自己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人。

远期汇票是指在某一个固定时间或某一可以确定的将来时间付款的汇票。远期汇票的付款时间有以下几种规定办法：

（1）见票后若干天付款(at＿daysaftersight)。

（2）出票后若干天付款（at＿daysafterdate）

（3）提单签发日后若干天付款（at＿daysafterdateofbilloflading）。

（4）指定日期付款（fixeddate）。（四）汇票的票据行为1.出票

出票（issue）是指出票人签发汇票并交付给收款人的行为。发出汇票包括两个动作，一个是写成汇票并在汇票上签字；另一个是将汇票交付收款人。出票后，出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关费用。

2.提示

提示（presentation）是指持票人将汇票提交付款人并要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。3.承兑

承兑（acceptance）是指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。4.付款付款（payment）是指付款人在汇票到期日向提示汇票的合法持票人足额付款。即期汇票提示日即为付款到期日，见票后若干天付款的远期汇票从承兑日推算到期日。5.背书背书（endorsement）是转让票据的一种手续，是指汇票的收款人或持票人在转让汇票时，在汇票背面签字，或者再加上受让人的名称，把汇票交给受让人的行为。（一）本票的定义

根据《英国票据法》的规定，本票（promissorynote）的定义是：“本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺。二、本票（二）本票的必要项目根据我国《票据法》第七十五条的规定，本票必须记载以下几个事项：“本票字样”，无条件支付承诺，出票人签字，出票日期和地点，确定的金额，收款人或其指定人的姓名。未记载上述规定任一事项的本票无效。（四）本票的种类一般来说，本票有以下几种：1.银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票都是即期的，国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。2.商业本票商业本票是由工商企业或个人签发的，是企业为筹措短期资金，由企业署名并担保发行的本票，也称一般本票。（一）支票的含义支票（cheque）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。从以上定义可知，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看做汇票的特例。支票出票人签发的支票金额不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。三、支票根据《中华人民共和国票据法》第八十一条规定：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”（二）支票的必要项目支票的必要项目主要有以下几个：（1）“支票”字样。（2）无条件支付命令。（3）付款银行的名称。（4）出票人的签字。（5）出票日期和地点（未载明出票地点的，出票人地点视为出票地）。（6）付款地点（未载明付款地点的，付款银行所在地视为付款地点）。（7）“即期”字样，若未写明“即期”，仍视为见票即付。（8）一定金额。（9）收款人或其指定人。（三）支票的种类一般来说，支票主要有以下几种类型：1.记名支票记名支票（chequepayabletoorder）在支票的收款人一栏写明收款人的姓名，如“限付某人

(Pay...Only)”或“指定人

(Pay...Order)”，取款时须由收款人签章后方可支取。2.不记名支票不记名支票（chequepayabletobearer）又称空白支票，上面不记载收款人的姓名，只写“付来人

(PayBearer)”。取款时，持票人无须在支票背后签章即可支取。此类支票仅凭交付而转让。3.划线支票划线支票（crossedcheque）是在支票正面划两道平行线的支票。与一般支票不同，划线支票必须通过银行领取票款，故只能委托银行代收票款入账。4.保付支票保付支票(certifiedcheque)是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人要求银行对支票“保付”的支票。5.银行支票银行支票（bankcheque）是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。

6.旅行支票旅行支票（traveler′scheque）是银行或旅行社向旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。汇票、本票和支票作为目前国际贸易中使用的资金单据，都是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一定金额，可以流通转让，具有相同的票据功能。但是，作为结算票据，汇票、本票、支票在票据性质、基本当事人、主债务人、出票人责任、票据期限、出票份数、付款人、票据行为等方面有所不同。四、汇票、本票、支票的区别第二节汇票的缮制二、信用证汇票条款举例一、汇票的内容与缮制在国际贸易中，货款的结算通常采用商业汇票，由于汇付方式下出口商无须提供汇票，因此，这里主要介绍信用证和托收业务中商业汇票的缮制。一、汇票的内容与缮制（一）出票条款出票条款（drawnunder）又称出票依据，即开具汇票的依据。信用证项下的汇票必须有出票条款，说明汇票与信用证开证银行开立的某日某号信用证的关系，说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付款责任的法律根据。此项应按信用证的规定，填写信用证开证行、信用证号码和开立日期。托收方式下的汇票可在出票条款注明货物的名称、数量，还可以加注装运港和目的港及合同号码等，如“DrawnunderContractNo.02123againstshipmentof200cartonsofplushtoysfromDaliantoNewYorkforcollection”。在实际业务操作中，也可只填“FORCOLLECTION”，或不填写任何内容。（二）年息条款年息条款（Payablewithinterest@

%Perannum）一栏由结汇银行填写，用于清算企业与银行之间的利息费用，出口公司可留空不填写。如果交易双方对此项内容已事先约定，出口商必须按照约定要求填制此栏。

（三）出票地点及出票日期信用证项下出票地点一般为议付行或出口商所在地，托收项下汇票的出票地点通常为托收行所在地或出票人所在地。在实际业务中，无论何种支付方式，此项通常已事先印就于汇票上，无须填写。

（四）汇票号码汇票号码由出票人自行编号填入，一般用发票号兼作汇票的编号。在国际贸易结算单证中，商业发票是所有单据的核心，以商业发票的号码作为汇票的编号，表明本汇票属第×××号发票项下，便于与发票核对相关内容及查阅整套单据。在实务操作中，银行也接受此栏是空白的汇票。（五）汇票金额小写汇票金额一般用货币缩写和阿拉伯数字填写在“EXCHANGEFOR”后的灰色区域，如USD729，000.00。金额数保留小数点后两位，不得涂改或加盖校对章,且大、小写数量要一致。除非信用证另有规定，汇票金额不得超过信用证金额，而且汇票金额应与发票金额一致，汇票币别必须与信用证规定和发票所使用的币别一致。（六）付款期限付款期限（tenor）是汇票的重要内容，没有列明付款期限的汇票，根据票据法应视为无效。按照付款期限的长短，可以把汇票分为即期付款汇票和远期付款汇票。1.即期付款汇票若某汇票上有“ATSIGHT”字样，即说明该汇票是即期付款汇票。缮制此类汇票时应在付款期限空白处填打一排“*”或“—”或“×”，不得留空。例如：“AT***SIGHT”或“AT×××SIGHT”。2.远期付款汇票汇票的远期付款一般有四种：（1）见票后××天付款，填上“at××daysaftersight”，即以付款人见票承兑日为起算日，××天后到期付款，如“AT30DAYSAFTERSIGHT”。（2）出票后××天付款，填上“at××daysafterdate”，即以汇票出票日为起算日，××天后到期付款，将汇票上印就的“sight”划掉，如“AT30DAYSAFTERDATESIGHT”。（3）提单日后××天付款，填上“at××daysafterB/Ldate”，即付款人以提单签发日为起算日，××天后到期付款。将汇票上印就的“sight”划掉，如“AT30DAYSAFTERB/LDATESIGHT”。（4）某指定日期付款，指定×年×月×日为付款日，如“On25thMAY.2008”。汇票上印就的“sight”应划掉，上例中的日期可写成“ATOn25thMAY.2008SIGHT”。这种汇票称为“定期付款汇票”或“板期汇票”。托收方式的汇票其付款期限还必须注明买方是凭D/P还是D/A付款，一般在“ATSIGHT”之前注明D/P或D/A。例如，对于D/P即期者，可填“D/Pat××

sight”；对于D/P远期者，可填“D/Pat××daysaftersight”；对于D/A远期者，可填“D/Aat××daysaftersight”。（七）受款人受款人（payee）也称收款人，一般是汇票的抬头人，是出票人指定的接受票款的当事人，有的是以出口商或以其所指定的第三者为受款人。在国际票据市场上，汇票的抬头人通常有三种写法：1.指示性抬头指示性抬头的汇票可经持票人背书后转让。

2.限制性抬头限制性抬头汇票不能转让，只有指定的受款人才有权收款，如“仅付××公司(Pay××Co.only)”或“付××公司，不准流通

(Pay××Co.Nottransferable)”。3.持票人或来票人抬头持票人或来票人抬头汇票无须背书，交付即可转让，风险很大。在信用证业务中，要按照信用证的规定填写；若信用证没有特别规定，应以议付行为受款人。常见信用证对汇票的受款人一般有三种做法：（1）来证规定由中国银行指定或其他议付行，或来证对汇票受款人未作明确规定，通常汇票的受款人应打上：“PAYTOTHEORDEROFBANKOFCHINA（由中国银行指定）”。（2）当来证规定由开证行指定时，在汇票的这一栏目应打上：“PAYTOTHEORDEROF××BANK（开证行的名称）”。（3）当来证规定由偿付行指定时，在汇票的这一栏目应打上：“PAYTOTHEORDEROF××BANK（偿付行名称）”。（八）汇票金额大写在汇票“THESUMOF”后按小写金额用大写英语文字表示，由货币名称和文字组成，大写金额以货币全称的复数形式填写，并在文字金额后面加上“ONLY”，以防止涂改。例如，5606.50美元可写成“thesumofSAYU.S.DOLLARSFIVETHOUSANDSIXHUNDREDANDSIXANDFIFTYCENTSONLY”或“thesumofSAYU.S.DOLLARSFIVETHOUSANDSIXHUNDREDANDSIXPOINTFIVEZEROONLY”。信用证使用的货币，上面所使用的小写金额应与大写金额相一致。（九）付款人汇票的付款人（payer）即汇票的受票人（drawee）。在汇票中表示为“此致××(TO

)”，一般位于汇票的左下角。托收项下的汇票，付款人应是国际货物买卖合同的买方，付款人名称和地址必须填写完整。信用证项下的汇票，付款人应是开证行或信用证指定的付款行，填制汇票的一般做法是：（1）当信用证规定须开立汇票而又未明确规定付款人时，应理解为开证行就是付款人，从而填写开证行的名称和地址。（2）当信用证的条款为：“DRAFTSDRAWNONAPPLICANT”时，应填写该信用证的开证申请人的名称及地址。按照《UCP600》的规定，不应开立以申请人为付款人的汇票，如开立此种汇票仅视为附加单据，不能作为金融单据。因此，若遇此类情况应要求买方修改信用证。（3）当信用证要求为“DRAWNONUS”时，应理解“US”为开证行名称及地址。另外，付款人旁边的地点就是付款地点，它既是汇票金额的支付地，也是要求付款地，或拒绝证书做出地。（十）出票人出票人（drawer）即签发汇票的人，托收和信用证项下的出票人通常是出口商（即信用证的受益人）。汇票的出票人栏目，一般位于汇票的右下角，应填写出口商的全称并加盖公章，同时由法人代表签字或盖章。【例4-1】Creditisavailablebynegotiationagainstpresentationofdocumentsdetailedhereinandofbeneficiary'sdraftsinduplicateatsightdrawnonourbank.议付时需凭受益人出具的、以我行为付款人的一式两份的即期汇票，信用证才有效。【例4-2】Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“Drawnunder...L/CNo....dated...”.即期汇票一式两份，注明“根据……银行信用证……号，日期……开具”。【例4-3】ThiscreditisavailablewithTheHongKongandShanghaiBank