国开电大专科2019年7月《个人税收筹划》历年期末终考真题试题及答案_第1页
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国开电大专科《个人税收筹划》历年期末终考真题试题答案2019年7月一、单项选择题(每题3分，共15分)A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日A.70%B.30%A.基本减除费用C.专项附加扣除费用C.3000元二、多项选择题(每题5分，共20分)7.个人所得税中所指的经营所得包括().得A.养老保险B.失业保险额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多三、判断题(每题3分，共15分)10.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连教育、住房贷款利息或者住房租金，赡养老人等5项专项附加扣除。12.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。(×13.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度14.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。(×四、问答题(每题25分，共50分)于2018年10月1日前发放。假设小明扣除五险一金后月薪为8000元，公司于2018年9月28日发第二种情况；年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间发放，假设小明扣除五险一金后月薪8000元，公司于2018年10月2日第三种情况：若年终奖在2019年1月1日之后发放呢?《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》,即2018年12月2018年12月31日之前(包括当日)发放的年终奖，适用老政策确定的第一种情况：年终奖于2018年10月1日前发放第二种情况：年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间假设小明扣除五险一金后月薪8000元(高于新税法规定的扣除额税后年终奖为20000-600=19400(元)第三种情况：若年终奖在2019年1月1日之后发放，不能除以12分摊读在职研究生，独生子，父母已过60岁，月薪82金),请分别计算小郭在2018年6月、2018年11月、2019年1月这第一种情况：2018年10月1日前：(8200-3500)×20%-555=385元第二种情况：2018年10月1日后：(8200-5000)×10%-210=110元第三种

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