内部操纵试题及答案

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一、单选题：

1、企业为提高会计信息质量，爱护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列操纵办法、措施和程序的总和，称为(D。

A．内部资金操纵B．内部信息操纵C．内部监审工作D．内部会计操纵

2、内部会计操纵原则的正确表述是(C)。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计操纵

B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权控制内部会计操纵

C．企业内部涉及财会工作的所有人员均别拥有超越内部会计操纵的权力

D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计操纵

3、内部会计操纵中，对于修订和完善的原则规定(A。

A．随外部环境变化、职能调整和治理要求提高，应别断修订和完善

B．未接单位上级指示，别得修改内部会计操纵C．未经单位最高行政XXX准许，别得变更内部会计操纵D．未经业务主管接受，别得修订内部会计操纵

4、对于内部会计操纵原则，下列表述中错误的是(B)。

A．内部会计操纵应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

B．内部会计操纵仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

C．针对业务处理过程的关键点降实决策，执行、监督、反馈等各个环节

D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分

5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的别相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业

务的(C)。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制

6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关操纵措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应

当对相关业务建立严格的(A)。

A．授权批准制度B．业务流程制度C．信息传递制度D．经济责任制度

7、企业内部操纵监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置事情应重点检查的是(D)。

A．是否存在岗位设置别合理现象B．是否存在从业人员专业技能别合格现象

C．是否存在在岗人员业务素养只是关现象D．是否存在别相容职务混岗的现象

8、下列要素中，别属于内部操纵程序的是（D）。

A交易授权

B职责划分

C独立稽核

D内部审计

9、下列各项中，预防职员贪污、挪用销货款的最有效的办法是（C）。

A、记录应收账款明细账的人员别得兼任出纳

B、收取顾客支票与收取顾客现金由别同人员担任

C、请顾客将货款直截了当汇入公司所指定的银行账户

D、公司收到顾客支票后马上寄送收据给顾客

10、对于内部审计的下列讲法中，别正确的是（D）。

A、对内部操纵举行监控是内部审计的工作职责

B、相关于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱

C、它是被审单位内部操纵的一具重要组成部分

D、与注册会计师审计的公正性相同

11、在一具设计适当地内部操纵结构中，同一职工能够负责（D）

A同意和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，并且签发支票

C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，并且保管原始凭证

12、下列各项中，预防职员贪污、挪用销货款的最有效的办法是（A）。

A．记录应收账款明细账的人员别得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由别同人员担任

C．请顾客将货款直截了当汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后马上寄送收据给顾客

13、下列情形中，别违背《内部会计操纵规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的别相容岗位相互分

离、制约和监督原则的是(D)。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

14、在一具设计适当地内部操纵结构中，同一职工能够负责（D）

A、同意和保管支票，并批准注销客户应收账款

B、审核付款凭证，并且签发支票

C、保管现金，编制银行存款余额调节表

D、签发支票，并且保管原始凭证

15、下列职务中，别属于别相容职务的是（D）。

A、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务

16、在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日差不多别是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部操纵失范行为与内部操纵中（D）要素最相关。

A、操纵环境B、操纵活动C、风险评估D、监督

17、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际事情别符，这些内部

操纵失范行为与内部操纵中（B）要素最相关。

A、操纵环境

B、操纵活动

C、风险评估

D、监督

18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，翌日物资又被原封运走，这一内部操纵

失范行为与内部操纵中（C）要素最相关。

A、操纵环境

B、操纵活动

C、信息与沟通

D、监督

19、A公司打算修筑一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建造公司签订基

建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建造公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建造公司。该案例讲明A公司在以下（A）环节中未建立内部操纵，或者设计了内部操纵，却未有效执行。

A、合同的签订与审批职务未分离。

B、对固定资产购建举行验收操纵。

C、对固定资产支出应举行预算制度操纵

D、对固定资产购建举行记录和入账操纵。

20、下列选项中，符合货币资金内部操纵制度规定的是（C）

A、出纳人员负责应收账款的记账工作

B、出纳人员负责总账的登记和保管

C、货币资金审批人员负责记账工作

D、货币资金审批人员兼任出纳

21、物资验收操纵制度的核心是（D）

A、对订单的操纵

B、对购货询价、签订合同的操纵

C、保管人员别得负责会计记录

D、保证所购物资符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任

22、为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、操纵关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分

离的是（D）

A、投资业务的操作人员

B、投资打算的编制人员

C、投资的审批人员

D、有价证券的保管人员

23、下列别属于别相容职务的有（B）

A、出纳与记账

B、出纳与现金保管

C、财物保管与记账

D、业务经办与财物保管

24、（A）别得兼任债权债务账目的登记工作。

A、出纳人员

B、会计人员

C、会计主管

D、单位负责人

25、会计机构负责人的直系亲属别得在单位会计机构中担任（C）工作。

A、总账登记工作

B、成本核算工作

C、出纳工作

D、档案保管工作

26、出纳人员能够兼管的工作有(D)。

A、稽核工作

B、会计档案保管

C、收入账目登记

D、在建工程账目登记

27、下列各项中，没有违反现金內部操纵的行为包括(A)。

A、别得私设小金库

B、用本单位银行账号为他人支取现金

C、用白条顶替库存现金

D、将本单位的现金借给他单位暂时支用

28、下列对于内部操纵特征的论述，别正确的是（D）。

A、内部操纵是一具别断进展、完善的过程，随着企业经营治理的新事情适时改进

B、内部操纵由组织中各个阶层的人员共同实施。

C、内部操纵从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的操纵办法、措施和程序。

D、制定了严格的内部操纵制度，就能确保一具企业必然成功。

29、别相容职务分离的核心是（B）。A、实物操纵B、内部牵制C、操纵环境D、操纵风险

30、内部操纵的内容中别包括（D）。

A、别相容业务分开

B、别相容职务分离

C、界定职权范围

D、授权批准

31、别相容职务是指（C）

A、假如由一具人承担就要多付加班费的职务

B、假如由一具人承担就要违反劳动法的职务

C、假如由一具人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务

D、假如一具人承担就容易被误解的职务

32、内部操纵制度的操纵环境别包括(B)。

A、组织机构

B、内部审计

C、交易授权

D、治理操纵办法

33、下列各项中别属于单位内部操纵制度的要紧办法的是（D）。

A、别相容职务相互分离操纵

B、预算操纵

C、会计系统操纵

D、人力资源政策

34、下列各项中，别属于对内部操纵举行研究评价的程序有（D）。

A、撰写购货业务的文字讲明书

B、绘制固定资产内部操纵流程图

C、编制存货内部操纵调查表

D、编制应收账款明细表

35、下列各项中违反现金内部操纵的是（B）。

A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

C、现金折扣需通过适当审批

D、每日盘点现金并与账面余额核对

36、下列各项中别违反现金内部操纵的是（C）。

A、现金收入直截了当用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余

额调节表

37、下列（D）职务属于别相容职务。

A、经理和董事长

B、采购员和供销科长

C、保管员和车间主任

D、记录日记账和记录总账

38、在注册会计师看来，假如处于重要资产治理或操纵岗位的职员（D），该职员侵占资产的舞弊风险也许最高。

A、缺少强制休假制度

B、治理层或职员别重视相关操纵

C、对公司存在敌对情绪

D、别相容职务的分离别充分

39、会计记录操纵的内容别包括（D）

A、凭证必须延续编号，并按编号顺序使用

B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

C、建立定期的复核制度

D、建立内部审计制度

40、关于被担保项目发生变动的事情，企业应建立（C）制度。

A、岗位分工

B、授权批准

C、担保评估

D、担保审批

41、所谓（D），是指未加操纵就容易产生错弊的环节。

A、内部审计

B、内部牵制

C、实质性测试

D、关键操纵点

42、对于内部审计的下列讲法中，别正确的是（D）。

A．对内部操纵举行监控是内部审计的工作职责B．相关于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C．它是被审单位内部操纵的一具重要组成部分D．与注册会计师审计的公正性相同

43、下列各项中，别属于别相容职责的有（C）

A、银行出纳与编制银行存款余额调节表

B、同意订单与批准赊销

C、现金出纳与登记现金日记账

D、现金出纳与编制记账凭证

44、下列COSO报告对内部操纵研究的突破别含（A）。

A、强调操纵环境在内部操纵中居于基础环节。

B、强调风险评估在内部操纵中的重要作用。

C、强调信息与沟通是强化内部操纵的重要途径。

D、强调监督是内部操纵发挥作用的关键环节。

二、多选题：

1．内部操纵的基本要素包括（ACDE）。

A、内部环境

B、风险应对

C、操纵措施

D、信息与沟通

E、监督检查

2．下列属于企业文化的是（ABDE）。

A、企业整体价值观

B、高级治理人员的治理理念和经营风格

C、规范的法人管理结构

D、高级治理人员的职业操守

E、职员行为守则

3．（ABCDE）都对实施内部操纵负有责任。

A、董事会

B、治理层

C、风险治理人员

D、内部审计人员

E、财务人员

4．财产爱护操纵包括（ABCDE）。

A、财产记录

B、实物保管

C、定期盘点

D、账实核对

E、财产保险

5．符合性测试的要紧办法有（ABC）。

A、证据检查法

B、穿行测试法

C、实地观看法

D、文字讲明法

6．有关内部操纵的进展时期的论述正确的是（BCDE）

A、20世纪50年代往常，内部操纵要紧表现为内部牵制

B、在内部操纵制度时期，内部操纵被划分为内部会计操纵和内部治理操纵

C、内部操纵结构要紧包括操纵环境、会计系统和操纵程序三个组成部分。

D、内部操纵整体框架是内部操纵研究的最为重要的突破。

E、目前内部操纵研究上升到全面风险治理的高度。7．内部操纵制度设计的原则包括（ABCDE）。

A、合法性

B、重要性

C、成本效益性

D、全面性

E、制衡性

8．下列属于内部环境要素的是（ABCDE）。

A、企业文化

B、管理结构

C、反舞弊机制

D、内部审计

E、人力资源政策

9．符合印章操纵要求的是（ABDE）。

A、财务专用章由专人保管

B、个人名章由本人保管

C、一人能够保管全部印章

D、严格履行签字或盖章手续

E、个人名章可由授权的人保管

10．货币资金岗位分工操纵包括（ABCDE）。

A、建立货币资金业务的岗位责任制

B、出纳人员别得兼任稽核

C、实行岗位轮换制度

D、建立回避制度

E、配备合格的业务人员

11．针对以下与货币资金相关的内部操纵，注册会计师应提出改进建议的有（BD）。

A、现金收入必须及时存入银行，别得直截了当用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余

额调节表

12．单位设置会计工作岗位时普通应当思考以下哪些要求（BCD）。

A、与单位负责人的关系

B、实行内部牵制

C、会计工作岗位应有打算地轮岗

D、建立岗位责任制13．内部操纵制度就其操纵范围和具体要求来讲，又可分为（AC）

A、内部治理操纵

B、内部人员操纵

C、内部会计操纵

D、内部组制操纵

14．以下属于别相容职务的有（ABCDE）

A、授权批准

B、业务经办

C、会计记录

D、财产保管

E、稽核检查

15．依照内部操纵制度的要求，别相容职务应当相互分离。下列各项中，属于别相容职务的有（ABCD）。

A．授权批准与业务经办B．业务经办与会计记录C．会计记录与财产保管D．业务经办与稽核检查16．操纵环境是实施内部操纵的基础。下列有关操纵环境的表述中，正确的有（ABCD）。

A、科学合理的人力资源政策是内部操纵的人才和工作机制保证，有利于调动职员的积极性、主动性和制造性

B、有效的反舞弊机制是发觉和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部操纵措施失效

C、企业文化是企业在经营治理过程中形成的、妨碍内部操纵环境的精神和理念，包括高级治理人员的治理理念、

经营风格与职业操守，企业的整体价值观，职员的行为守则等

D、健全的管理结构、科学的内部XXX和权责分配是内部操纵的基本前提，是操纵环境的重要内容

17．下列业务中，（ABCD）需要集体审批。

A、重要货币资金支付业务。

B、超出销售政策和信用政策的赊销业务。

C、重大投资项目决策。

D、提早或延期收回对外投资。

18．内部会计操纵要紧包括（ABCD）。

A、采购与付款循环操纵

B、销售与收款循环操纵

C、对外投资操纵

D、担保操纵

19．采购与付款循环操纵包括（ABCDE）。

A、请购操纵

B、审批操纵

C、采购操纵

D、验收操纵

E、付款操纵

20．下列有关企业内部操纵建设的表述中，正确的有（ABCD）。

A．内部操纵建设有助于企业及时识不和防范风险，促进企业实现战略进展目标

B．企业应当结合自身的治理实践，从操纵环境、风险评估、操纵措施、信息与沟通、监督检查等要素动身建立本单位的内部操纵

C．内部操纵应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名职员，都应对实施内部操纵负有责任

D．企业应当定期或别定期对本单位内部操纵的健全性、合理性和有效性举行评价，及时发觉内部操纵设计和实施

环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进

21．操纵环境是实施内部操纵的基础。下列有关操纵环境的表述中，正确的有（ABCD）

A．企业文化是企业在经营治理过程中形成的、妨碍内部操纵环境的精神和理念，包括高级治理人员的治理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，职员的行为守则等

B．健全的管理结构、科学的内部XXX和权责分配是内部操纵的基本前提，是操纵环境的重要内容

C．科学合理的人力资源政策是内部操纵的人才和工作机制保证，有利于调动职员的积极性、主动性和制造性D．有效的反舞弊机制是发觉和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部操纵措施失效22．企业应当对妨碍内部操纵目标实现的各种风险举行评估，依照评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有（ABCD）。

A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和治理活动举行全面梳理，找出妨碍内部操纵目标实现的各风险点B．依据风XXX生的也许性及其对企业妨碍的严峻程度举行风险排序，确定应当关注的重要风险点

C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可同意风险水平

D．挑选系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内

23．下列有关内部操纵措施中，可以有效防范货币资金风险的有（ABCD）。

A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的别相容岗位相互分离

B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务

C．建立货币资金监督检查制度，定期和别定期举行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

D．加强银行预留印鉴的治理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章

24．某大型集团公司为强化担保业务内部操纵，制定了担保业务内部操纵制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部操纵要求的有（ABC）。

A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序

C．对外担保业务应当指定专人举行跟踪分析，紧密关注担保项目的发展事情

D．关于与担保业务相关的抵押物，能够在担保有效期间内举行投资治理，使其保值增值

25．B公司于20×6年3月开工建设生产车间，20×7年4月完工。公司董事会思考到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付举行审批。吴某经过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。依照上述事情，该公司在工程项目建设过程中存在的内部操纵缺陷有（ABCD）。

A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了别相容岗位相互分离的内部操纵要求

B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部操纵要求

C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付举行审批，违背了内部操纵要求

D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权别当

26．下列各项中，违背有关货币资金内部操纵要求的有（BCDE）

A．采购人员超过授权限额采购原材料B．未经授权的机构或人员直截了当接触企业资金

C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

27．会计记录操纵的内容包括（ABC）

A、凭证必须延续编号，并按编号顺序使用

B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

C、建立定期的复核制度

D、建立内部审计制度

28．内部操纵的目标，能够归纳为（ABCDE）

A、爱护资产的安全和完整

B、保证会计及其他信息资料的真实可靠

C、有利于实现企业的进展战略

D、提高经营治理的效率、效果

E、促进国家法律、法规有效遵循

29．公司对存货的以下内部操纵规定中，应当由存货治理部门承担的是（BCD）。

A、对会计期末物资已到、发票未到的收货，应暂估入账

B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，幸免与本单位存货混淆

C、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对

D、记载治理过程中废弃的存货

30．工程项目操纵包括（ABCD）。

A、项目决策操纵

B、概预算操纵

C、竣工决算操纵

D、价款支付操纵

31．内部操纵报告方式通常包括（ABCD）。A、例行报告B、实时报告C、专题报告D、综合报告

32．授权操纵包括（ABCD）。A、常规性授权B、暂时性授权C、集体审议D、联签制度

33．风险应对措施包括（ABCD）。A、风险回避B、风险承担C、风险落低D、风险分担

34．企业反舞弊工作应关注（ABCD）。

A、在财务报告和信息披露办法弄虚作假。

B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取别当利益。

C、未经授权、滥用授权或采取其他别法方式侵占、挪用资产。

D、职员单独或串通舞弊给企业造成损失。35．审计委员会在企业内部操纵设计和实施中承担的职责包括（ABCD）。

A、审核企业内部操纵及事实上施事情，并向董事会作出报告。

B、指导企业内部审计机构的工作。

C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。

D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。36．风险评估要紧包括（ABCD）。A、目标设定B、风险识不C、风险分析D、风险应对

37．企业能够采取（ABCD）等办法识不相关的风险因素。

A、讨论

B、咨询卷调查

C、案例分析

D、问专业机构意见

38．内部会计操纵的基本要求是（ABCD）。

A、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、相互制约。

B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策和执行相互监督、相互制约的程序。

C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。

D、明确对会计资料定期举行内部审计的方法和程序。

39．现金操纵要求做到（ABCD）。

A、实行现金库存限额治理。

B、明确现金开支范围。

C、严禁现金坐支。

D、现金定期盘点。40．下列行为中，别符合内部操纵要求的是（ABCD）

A、信用治理岗位与销售业务岗位的重合。

B、销售谈判少于2人，谈判与订立合同人员未分离。

C、编制XXX通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。

D、赊销未经批准或越权批准。

41．担保业务的别相容岗位包括（ABCD）。

A、担保业务的评估与审批。

B、担保业务的审批与执行。

C、担保业务的执行与监督。

D、担保财产的保管与担保业务的记录。

42．内部操纵评价报告普通应当包括（ABCD）。

A、评价范围和程序的讲明。

B、发觉的内部操纵缺陷及缘故分析。

C、对重大缺陷的讲明及其别利妨碍的分析。

D、针对内部操纵缺陷提出的补救措施。

43．银行存款操纵要求（ABD）。

A、加强银行账户治理，按规定办理存款、取款结算。

B、定期检查、清理银行账户的开立和使用事情。

C、现金收入及时存入银行。

D、定期猎取银行对账单，编制银行存款余额调节表。44．健全性测试办法有（AD）。

A、制度描述法

B、证据检查法

C、实地观看法

D、比较评价法

45．制度调查办法包括（ABCD）。A、批阅法B、询咨询法C、观看法D、调查表法

46．依照萨班斯法案第302条款的规定，上市公司的（BC）对建立和维护本公司的内部操纵负责。

A、董事长

B、首席执行官

C、首席财务官

D、内部审计师

47．别相容职务分工的要紧内容包括（AB）

A经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工C责权利的分工D党政的分工48．内部操纵评价的要紧集中在（ABD）方面。

A、健全性

B、有效性

C、符合性

D、合理性

49．对外投资授权批准操纵要求（ABCD）。

A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关操纵措施。

B、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

C、制定对外投资业务流程。

D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资处置等环节的内部操纵要求。

50．竣工决算操纵要求（ABCD）。

A、建立竣工清理制度。

B、及时编制和审核竣工决算。

C、建立竣工决算审计制度。

D、及时组织工程项目竣工验收。

51．下列行为中，别符合内部操纵要求的是（ABCD）

A、别通过审批付款。

B、总账与日记账、明细账由一人登记。

C、未经开户行批准，坐支现金。

D、支付款项所需印章由一人保管。

52．下列行为中，符合内部操纵规范的是（BC）。

A、由同一具人或部门办理某个业务的全过程。

B、至少有两人以上参加业务谈判。

C、单位负责人的直系亲属别得担任本单位会计机构负责人。

D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳等。53．在采购与付款循环中，（ABCD）属于别相容职务。

A、请购与审批。

B、询价与确定供应商。

C、采购与验收。

D、订立合同与审计。

54．对外投资业务的别相容职务包括（ABCD）。

A、对外投资预算的编制与审批。

B、对外投资项目的分析论证与评估。

C、对外投资处置的审批与执行。

D、对外投资的决策与执行。

55．内部操纵缺陷是指监督检查过程中发觉的（ABCD）情形。

A、内部操纵的设计存在漏洞。

B、别能有效防范错误与舞弊。

C、内部操纵运行存在弱点与偏差。

D、别能及时发觉并纠正错误与舞弊。

三、推断题：

1.内部操纵要素能够分为操纵环境、会计系统和操纵程序，内部审计是操纵程序的要紧组成部分。（错）

2.不管内部操纵制度的设计怎么样合理、运行多么有效，我们对内部操纵的可信赖程度，都应低于100%。（对）

3.单位在签订销售合同前，指定两名以上特意人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。

（错）

4.对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是

否延续。（错）

5.内部审计即是内部操纵的一具组成部分，又是内部操纵的一种特别形式。（对）

6.内部审计机构原则上别得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。（对）

7.内部审计机构对审计过程中发觉的重大咨询题，能够直截了当向审计委员会或董事会报告。（对）

8.内部审计人员应当具备内审人员从业资格，拥有与工作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。（对）

9.企业对关键岗位的职员，能够实行强制休假制度，并确保在别超过五年的时刻内举行岗位轮换。（对）

10.内部操纵的基本理念、原则和办法等仅适用于企业等营利组织，别适用于非营利组织。（错）

11.除了董事会成员外，任何人别得拥有凌驾于内部操纵之上的特别权利。（错）

12.内部会计操纵应当遵循成本效益原则，以合理的操纵成本达到最佳的操纵效果。（对）

13.内部会计操纵应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和治理要求的提高别断修订和完善。（对）

14.建立内部操纵框架首先要在组织XXX和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，

幸免人员重叠。（对）

15.单位内部的各级治理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。（对）

16.内部会计操纵应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际事情。（对）

17.虽然国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政策是可选的。所以，从企业内部治理要求动身，必须统一执

行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核。（对）

18.全面预就是企业财务治理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计

划，从某种意义上说，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。（对）

19.依照COSO报告,内部操纵只可以向企业治理层爱护资产安全完整等目标提供合理保证，而别是绝对保证。（对）

20.依照COSO报告,内部操纵的基础别是限制，而是引导和协调。（对）

21.依照COSO报告,内部操纵旨在保证公司有关各方目标的实现。（对）

22.人力资源政策设计要求对掌握重要商业隐秘或核心技术等关键岗位职员离岗作出限制性规定。（对）

23.信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、治理层和

企业职员之间有效沟通。（对）

24.审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度和实施事情。（对）

25.公司为治理方便，将关联单位库存现金合并在一起存放，符合《内部会计操纵规范——货币资金(试行)》的规定。

（错）

26.公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存放，违反了《内部会计操纵规范——货币资金(试行)》的规定。

（对）

27.公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了《内部会计操纵规范——货币资金(试行)》的规定。（对）

28.公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务治理和会计核算制度，缺乏集团内部统一的执行标准和监督考核依

据，造成各子公司在执业方面存在一定程度的“各自为政”现象，违反了《内部会计操纵规范——基本规范(试行)》的规定。（对）

29.某公司为了工作方便，将所收到的工程款存入个人账户作为日常结算账户使用，这并别违反《内部会计操纵规范

——基本规范(试行)》的规定。（错）

30.由于该单位实行内部承包，为较好的完成内部考核指标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续，实际资

产已使用，年末仓库对账时补办领料手续，这并别违反《内部会计操纵规范——基本规范(试行)》的规定。（错）31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的橱柜内，违反了《内部会计操纵规范——基本规范(试行)》的规

定。（对）

32.某公司别按月编制银行余额调节表，导致账面余额错误或余额为负值，并且导致未达账项较多，同时时刻较长，

有点未达账项长达几年，造成银行存款账面余额与银行账户余额之间的较大差异，严峻违反了《内部会计操纵规范——货币资金(试行)》的规定。（对）

33.销货业务订单操纵制度中，应当实行顺序编号法，为了加强治理，应当对所有的订单，包括差不多执行和尚未执行

的订单一起举行治理和操纵，以免疏漏。（对）

34.授权举行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员别能并且兼任采购员职

务。（对）

35.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员别能兼任审核人员。（对）

36.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员别能并且兼任会计记账工作。（对）

37.保管某些财产货物和对其举行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，别能兼任。（对）

38.依照会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属别得担任本单位的任何会计职务。（错）

39.登记各种总账和明细账的属于别相容职务，应当予以分离。（对）

40.别得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。（对）

41.董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部操纵的基本原则。（错）

42.在实行国家统一级会计科目的基础上，企业应依照经营治理需要，统一设定明细科目，特殊是集团性公司更有必

要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。（对）

43.从某种意义上说，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。（对）

44.企业预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格操纵无预算的资金支出。（对）

45.为满脚企业内部治理的时效性和针对性，企业应当建立内部治理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活

动中的重要信息。（对）

46.企业应建立特意信用治理部门，并应将信用治理岗位与销售业务岗位设在一起。（错）

47.加强对应收票据的治理，其取得和贴现必须由保管票据的主管人员书面批准。（错）

48.企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。（对）

49.需要签订合同的对外投资业务，应先举行谈判并经审查批准后签订投资合同，相关谈判须由两人以上参加。（对）

50.转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外投资应取得因被投资单位破产等别能收回投资的法律文书和

证明文件。（对）

51.穿行试验法：检查与某些交易或事项相关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪

迹举行追踪，从而推断业务处理过程是否按所设计的内部会计操纵的要求举行。（对）

52.检查人员能够观看仓库实际的发货过程，是否和规定的发货程序一致。为使观看收到实效，检查人员最好采纳突

击的形式执行观看程序。（对）

53.建立内部操纵框架首先要在组织XXX和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，

幸免人员重叠。（对）

54.内部会计操纵应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持相容职务

相互分离，确保别同机构和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。（错）

55.内部操纵是由人来举行并受人的因素妨碍，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方

针与实践，是内部操纵有效的关键因素之一。（对）

56.风险应对是指分析和辨认实现有关目标也许发生的风险。以了解企业所面临的来自内部和外部的各种别同风险。

（错）

57.对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。

（对）

58.企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并依照项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中也许浮现

的负面因素应制定应对预案。（对）

四、业务题：

（一）依照下述资料，回答以下内部操纵制度存在哪些缺陷，并简要讲明理由。

某上市公司2002年制定了内部操纵制度，其要点如下：

1．为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；

2．为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直截了当收取贷款；

3．为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。

答案：该公司制定的内部操纵制度存在以下缺陷：

1.按照《内部会计操纵规范——基本规范（试行）》的要求，单位应明确规定涉及会计及相关工作的授权批准

的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级治理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办

人员也必须在授权范围内办理业务。单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，重大投资决策实行集

体审议联签制度。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，违背了授权

批准操纵的原则，属于授权别当，并且也别符合重大投资集体决策的操纵要求。

2.按照《内部会计操纵规范——销售与收款（试行）》的要求，办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分

设，别得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于别相容岗位，该公司规定允许

公司销售部门及销售人员直截了当收取贷款，违背了别相容岗位相互分离的操纵要求。

3.按照《内部会计操纵规范——基本规范（试行）》的要求，单位应当加强对担保业务的会计操纵，严格操纵

担保行为，建立担保决策程序和责任制度。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保，违背了有

关担保操纵的要求，并且也别符合授权批准操纵和风险操纵的要求。

（二）依照下述资料，做出推断：

某企业存货内部操纵事情如下：

1．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存举行永续记录。

2．当收到验收部门送交的存货和验收单后，依照验收单登记存货领料单。

3．平常，各车偶尔其他部门假如需要领取原材料，都能够填写领料单，仓库保管员依照领料发出原材料。

4．公司辅助材料的用量非常少，所以领取辅助材料时，没有要求使用领料单。

5．各车间经常有辅助材料剩余（依照每天特定工作购买而未消耗掉，但事实上还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。

6．假如仓库保管员有时刻，间或也会对存货举行实地盘点。

依照上述描述，回答以下咨询题：

（1）你以为上述描述的内部操纵有啥弱点？并简要讲明该缺陷也许导致的错弊。

（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建设。

答案：1．存在的弱点和也许导致弊端。

（1）存货的保管和记账职责未分离。将也许导致存货保管人员监守自盗，并经过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货也许被高估。

（2）仓库保管员收到存货时别填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将也许导致一旦存货数量或质量上发生咨询题，无法明确是验收部门依然仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未举行审批操纵。将也许导致原材料的领用失控，造成原材料的白费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（4）领取辅助材料时未使用领料单和举行审批操纵、对剩余的辅助材料缺乏操纵。将也许导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的白费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将也许导致存货浮现账实别符现象，且别能及时发觉，及计价别准确。

2．存货循环内部操纵的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分不登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分不登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，依照入库事情填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先延续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批操纵。即各车间依照生产打算编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的辅助材料实施假退库操纵。

（5）实行存货的定期盘存制。

（三）某公司材料采购业务内部操纵制度可表述如下：

1、首先由仓库依照库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。“请购单”交供销科批复。

2、供销科依照前制定的采购打算，对“请购单”举行审批。如符合打算，便组织采购；否则请示公司总经理批准。

3、决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采

购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。

4、供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分不转交仓库和财务科，以备查。

5、采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发

运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。

6、供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若

相符或别符，以确定此采购业务的完成事情。

7、财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结

算凭证相核对。以符或别符作为是否支付货款的依据。

8、应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

9、出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记账。

10、财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账核对。

要求：针对该公司材料采购业务的内部操纵制度举行评审，指出操纵的缺点，并提出改进意见。

答案：

1．操纵弱点：

（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也别宜发觉供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。

（2）尽管要求材料采购按打算执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一具部门来负责，因而缺乏必需的操纵。

（3）供销科未设立材料明细账，别便于随时掌握材料的收发动态，别便与确定相适当的采购时刻。

2．提出改进意见：

（1）仓库填制的“请购单”该为“一式三联”。

（2）采购业务的审批，应由生产打算科负责，供销科只负责材料的采购业务。

（3）“请购单”的处理程序：A．仓库填写“请购单”后，交生产打算科审批。

B．生产打算科审批后，一