建设工程项目筹资及成本管理讲义

建设工程项目筹资及成本管理——工程项目管理——内容提要能力要求主要内容为建设工程项目资金筹措的策略和筹资的主要方式，以及建设工程项目成本管理和成本控制的理论和方法。教学重点是建设工程项目筹资的主要方式和特点，建设工程项目成本控制的方法。教学难点为成本控制方法中挣值法的计算和分析。掌握建设工程项目资金筹措的主要方式和特点，用挣值法进行成本和进度的分析；熟悉成本的构成内容，成本管理的内容和措施。9.1建设工程项目资金的筹措9.2建设工程项目成本管理9.3建设工程项目成本计划9.4建设工程项目成本核算9.5建设工程项目成本控制◎习题建设工程项目筹资及成本管理1.建设工程项目资金的主要渠道？2.建设工程项目筹资的主要方式？3.建设项目总投资？包括什么？4.建筑安装工程费包括哪些？5.什么是建设工程项目成本管理？包括哪些职能？6.建设工程项目成本管理的措施？

按投资主体不同，划分工程项目：

基础性项目公益性项目竞争性项目其中纯公益性项目包括：免费公园、广场等。公益性项目就是对社会公共有益的项目大雁塔北广场兴庆宫此类项目的特点就是投资主要由政府用财政资金安排的项目，且投资较大。准公益性项目包括：学校、医院等。学校医院公益性项目就是对社会公共有益的项目（续）准公益性项目投资也较大，为维持其正常运作，有收益，但收益微薄。中国国家大剧院预算成本26亿，决算成本30.67亿。例如：水坝、发电站等基础性项目就是制约国民经济发展的项目。基础性项目，主要是指具有自然垄断性、建设周期长、投资额大而收益低的基础设施和需要政府重点扶持的一部分基础工业项目，以及直接增强国力的符合经济规模的支柱产业项目，对于这类项目，主要应由政府集中必要的财力、物力，通过经济实体进行投资，同时，还应广泛吸收地方、企业参与投资，有时还可吸收外商直接投资。举世瞩目的三峡工程总投资近2000亿葛洲坝水利工程程总投资48亿南水北调工程规规划投资5000亿西气东输工程管管道建设投资估估计400亿青藏公路工程国国家投资59亿进行整改青藏铁路二期工工程－－格尔木木至拉萨段，全全长1142千米，总投资330亿元人民币，环环保投资超过12亿元。竞争性项目就是是自主投资，自自担风险，自负负盈亏的项目例如：房地产项项目等竞争性项目主要要是指投资效益益比较高、竞争争性比较强的一一般性建设项目目，这类建设项项目应以企业作作为基本投资主主体，由企业自自主决策、自担担投资风险。建设项目资金总总额的构成如下下：资金总额借入资金自有资金赠款资本溢价资本金（注册资金）资本公积金资金总额资金总额资金总额§2工程项目资金的的筹措一、项目资本金金（一）资本金1、定义：总投资中必须含含一定比例的由由出资人实缴的资金。2、形成：现金、实物、无无形资产（有限限制）。3、内容：国家资本金、法法人资本金、个个人资本金、外资资本金金。总投资现金实物无形资产（二）筹资渠道道1、财政预算投资资举借外债：国家家信用的一种形形式，即由政府府部门出面，代代表国家从外国国借入款项。税收：改变资金金的使用权和所所有权，具有强强制性、无偿性性和固定性。财政信用：改变变使用权，不改改变所有权。如如公债券、国库库券、国家重点点建设债券等。。一、项目资本金金（续）2、企业自有资金金企业自有资金是是指企业根据会会计制度有权支支配使用的资金金。特点资金来源公益金未分配利润折旧基金和大修修理基金盈余公积金无偿性便捷性优惠性3、利用股票筹集集资本金只有取得发行股股票资格的上市市公司，才可以以发行股票。（1）股票的含义：：股票的发行主体体是股份有限公公司，股票是股股份有限公司发发给股东作为已已投资入股的证证书和索取股息息的凭证。股份有限公司股东B股东A股东C（2）筹集股票的优优缺点弹性融资方式，，由于股息或不不像利息必须按按期支付，因而而融资风险低。。股票属于永久性性投资，无到期期日。发行股票筹资资资金，可降低公公司负债比率，，提高财务信用用，增强融资扩扩张能力。优点资金成本高，因因为股票的投资资报酬高于债券券的利息收入，，投资者才愿意意投资，而且股股息和红利须在在税后利润中支支付。增加发行普通股股票，须给新股股东投票权和控控制权，进而会会降低原有股东东的控制权。例如：一家公司司发行股票100万股，某人有10万股，那么此人人就占有10%的控制权，如果果这家公司又新新增发行股票100万股，而此人没没有购买，那么么他现在只占有有5%的控制权。缺点4、国外直接投资资（1）合资经营按出资比例分配配利润和承担风风险而建立的企企业。（2）合作经营通过签订合同而而建立的企业。。思考：股权式契约式外方提供设备和和资金及技术，，我方提供厂房房，双方属于何种合合作方式？（3）合作开发（4）独资经营外资独营是由外外国投资者独自自投资和经营的的企业形式。针对海上石油和和其他资源开发发5、国外其他投资资国外其他投资主主要是指“三来一补”来件装配来料加工来样定制补偿贸易二、负债筹资非银行金融机构构国内负债筹资国内发行债券国内融资租赁商业银行国家政策银行中国人民银行银行中的银行，，发行货币的银银行，是办理政政府有关业务的的银行。国家政策性银行行不以盈利为目目的，实行保本本经营，贷款利利率低，期限长长。我国的政策策性银行有：国国家开发银行、、中国农业发展展银行、中国进进出口信贷银行行。信托投资公司财务公司保险公司商业银行就是以以经营存、放款款为主要业务，，并以盈利性、、安全性和流动动性为主要经营营原则的信用机机构。1、银行借款签订贷款合同时时，一般会对贷贷款期、提款期期、宽限期和还还款期做出明确确规定：（1）贷款期：贷款合同生效日日→最后一笔贷贷款本金和利息息还清日（2）提款期：贷款合同生效日日→合同规定的的最后一笔贷款款本金提取日（3）宽限期：贷款合同生效日日→合同规定的的第一笔贷款本本金归还日（4）还款期：合同规定的第一一笔贷款本金归归还日→贷款本本金和利息全部部还清日2、设备租赁（1）融资性租赁融资性租赁的出出租物，价值大大，专用性强，，租赁期限长、、中途不得解约约。租赁结束时，出出租物可以留购购，也可退租。。融资性租赁在资资金缺乏时，加加快技术更新。。承租人选择购买出租人人出租物物出租（2）经营营性（（或服服务性性）租租赁经营性性租赁赁一般般价值值小，，资产产专用用性弱弱，可可中途途停止止，出出租期期短。。经营性性租赁赁结束束后，，出租租物可可以退退租，，也可可以续续租。。2、设备备租赁赁（续续）出租人人选择购买承租人人出租物物出租3、借借用国国外资资金国外贷贷款在国外外金融融市场场发行行债券券利用出出口信信贷吸收国国外存存款国外商商业银银行贷贷款国际金金融组组织贷贷款外国政政府贷贷款三、项项目融融资1.概念：：狭义的的概念念是指指通过过项目目来融融资，，即仅仅以项项目的的资产产、收收益作作抵押押来融融资。。【例3-1】：某自自来水水公司司现拥拥有A、B两个自自来水水厂厂。为为了增增建C厂，决决定从从金融融市场场上筹筹集资资金。。方案1：贷款款用于于建设设新厂厂C，而归归还贷贷款的款项项来源源于A、B、C三个水水厂的的收益益。如果新新厂C建设失失败，，该公公司把把原来来的A、B三个水水厂的的收益益作为为偿债债的担担保。。这时时，贷款方方对公公司有有完全全追索索权。。方案2和方案案3称为项项目融融资。。方案2：借来来的钱钱建C厂，还还款的的资金金仅限限于C厂建成成后的的水费费和其其他收收入。。如果果新项项目失失败，，贷方只只能从从清理理C厂的资资产中中收回回一部部分，，除此之外外，不不能要要求自自来水水公司司从别别的资资金来来源，，包括A、B两个厂厂的收收入归归还贷贷款，，这称称为贷贷方对自来来水公公司无无追索索权。。方案3：在签签订贷贷款协协议时时，只只要求求自来来水公公司把特定定的一一部分分资产产作为为贷款款担保保，这这里称称贷款方对对自来来水公公司有有有限限追索索权。。2.特点至少有有项目目发起起方、、项目目公司司、贷贷款方方三方方参与与；项目发发起方方以股股东身身份组组建项项目公公司，，该项项目公公司为为独立立法人人；以项目目本身身的经经济强强度作作为衡衡量偿偿债能能力大大小的的依据据。3.适用范范围资源开开发类类项目目：如如石油油、天天燃气气、煤煤炭、、铀等等开发发项目目；基础设设施；；制造业业，如如飞机机、大大型轮轮船制制造等等。4.限制程序复复杂，，参加加者众众多，，合作作谈判判成本本高；；政府的的控制制较严严格；；增加项项目最最终用用户的的负担担；例：自自来水水公司司为了了融资资，付付出融融资成成本，，为了了自来来水公公司的的收益益不受受损失失，必必定会会提高高自来来水的的价格格，以以至于于增加加自来来水用用户的的负担担。项目风风险增增加融融资成成本。。建设项项目融融资模模式BT模式BT（BuildTransfer）即建设设移交交，是基基础设设施项项目建建设领领域中中采用用的一一种投投资建建设模模式，，是指指根据据项目目发起起人通通过与与投资资者签签订合合同，，由投资者者负责责项目目的融融资、、建设设，并在规定定时限限内将将竣工工后的的项目目移交交项目目发起起人，项目目发起起人根根据事事先签签订的的回购协协议分期向投资资者支支付项目总总投资资及确定定的回回报。。BT模式运运作中中存在在的风风险（1）相关政政策、、法规规与BT模式不不配套套。（2）银行加加息的的财务务风险险。（3）资金到到位风风险。。（4）施工费费用增增加风风险。。（5）工程延延期风风险。。（6）项目回回购风风险。。案例案例（（BT模式））：中冶冶兵败败保障障房：：被地地方政政府坑坑了大大笔债债务难难追回回案例案例（（BT模式））：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回中国中冶冶(1.87,0.02,1.08%)(601618)半年报报称，截截至2013年年6月30日，，公司长长期应收款净额额310.16亿元，，比2012年年年底增增加32.02%，占非流动动资产比比例超过过三成。主要原原因是，，公司从从事的保保障房、、城市基基础设施施建设等等BT业业务，根根据合同同约定，，收账期期限在一一年以上上的应收收款增加加。大笔债务务的追回回难度，，让中冶冶无奈吞吞下地方方政府钱钱紧拖债债、融资资成本不不断攀升升的“苦苦果”。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回“中冶是是建保障障房的企企业中最最倒霉的的，被地地方政府府给坑了了。”一一位曾在在中冶集集团旗下下公司任任职的人人士透露露，近年年来中冶冶依靠突突出的融融资能力力在保障房房开发中中大量垫垫资，建好后后，地方方政府却却因为调调控，土土地财政政锐减无无力回购购保障房房。最后企企业垫资资收不回回，还要要承担巨巨额利息息。这家一度度将保障障房投资资做到全全国最大大的央企企，如今今急切想想甩掉这这个麻烦烦的“包包袱”。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回近年来，，央企参参建保障障房主要要有两种种模式：：一种是代代建，由政府府投入资资金；另一种是是BT模模式，由承包包方垫资资建设，，工程验验收完毕毕再移交交给业主主。在地地方政府府财政吃吃紧的情情况下，，拥有强强大融资资能力的的中冶，，无疑在在保障房房BT模模式下占占尽先机机。中冶内部部，更摸索索并实施施了一套套模式———政府府、企业业、金融融机构““三足鼎鼎立”，，政府主导导拆迁，，企业投投资，后后续资金金由金融融企业弥弥补。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回仅从2008年年至2009年年，针对对保障性性住房建建设项目目，中冶冶集团便便与国家家开发银银行、中中国银行行(2.77,-0.01,-0.36%)、农业业银行(2.54,-0.01,-0.39%)等等5家银银行签署署总额为为450亿元的的融资授授信合作作协议。。但大规模模进入保保障房领领域背后后，大量量的债务务危机，，在2010年年之后的的楼市调调控政策策连续刺刺激下，，逐渐爆爆发。案例2010年之后后，政府府出台严严厉调控控政策，，依靠卖卖地的地地方政府府陷入财财政紧张张局面。。中冶太太多的保保障房项项目，建建好后政政府不回回购、不不分配，，前期大量量垫资收收不回来来。这些些钱均来来自银行行贷款，，政府拖拖上两年年，单是是银行利利息便吃吃掉原本本应得的的保障房房利润，，赔本也也不稀奇奇。“单单我我们公司司，曾经经就有80多亿亿元贷款款没法归归还，都都是垫资资给地方方政府建建保障房房和基础础设施建建设，其其中保障障房差不不多占50亿元元。”案例中冶集团团官方网网站2012年12月刊发的的一篇文文章描述述，中冶冶置业集集团目前前应收账款款总额约约65亿元，绝大部分分来自基基础设施施和保障障房，两类产产品占公公司总资资产和带带息负债债总规模模比重都都达到三三分之一一。案例集团层面面，其实实早就注注意到保保障房BT模式式带来的的巨大问问题。2012年，时时任中冶冶集团董董事长的的经天亮亮在接受受媒体采采访时表表示，BT模式式面临诸诸多风险险，如建筑方筹筹资垫资资风险，楼市调控控带来的的地方政政府财政政能力和和融资能能力风险险，地方政府府回购风风险，企业开建建保障房房期间市市场运作作风险，地方政府府还款担担保和土土地抵押押承诺风风险。多条风风险指向向地方政政府。他他也表示示，中冶冶将在和和政府合合作中不不断缩减减BT合合作项目目。建设项目目融资模模式PPP融资PPP（PublicPrivatePartnership），即：公共共、民营营、伙伴伴，PPP模式的构构架是：：从公共共事业的的需求出出发，利利用民营营资源的的产业化化优势，，通过政政府与民民营企业业双方合合作，共共同开发发、投资资建设，，并维护护运营公公共事业业的合作作模式，，即政府府与民营营经济在在公共领领域的合合作伙伴伴关系。。通过这这种合作作形式，，合作各各方可以以达到与与预期单单独行动动相比更更为有利利的结果果。合作作各方参参与某个个项目时时，由参参与合作作的各方方共同承承担责任任和融资资风险。。深圳地铁铁PPP投融资模模式深圳地铁铁一期工工程建设设时采用用了传统统的政府府投融资资模式，，投资金金额约70%由市财政政拨款解解决，其其余约30%的资金由由商业银银行贷款款解决；；二期5号线采用用了BT模式，4号线采用用BOT模式建设设。深圳地铁铁PPP投融资模模式PPP模式在伦伦敦地铁铁应用较较早。伦敦地铁铁由国营营地铁公公司拥有有并运营营，由于于长期的的投资不不足导致致地铁系系统产生生许多不不稳定因因素，英英国政府府以PPP的方式对对整个地地铁系统统进行升升级改造造。深圳地铁铁PPP投融资模模式经过4年多的论论证和试试行，分分别正式式于2002年12月和2003年4月签约，，伦敦地地铁公司司将地铁铁系统的的维护和和基础设设施供给给工作以以30年特许经经营权的的方式转转给了三三个基础础设施公公司（分分别为SSL、BCV和JNP公司），，运营和和票务依依然由伦伦敦地铁铁公司控控制。深圳地铁铁PPP投融资模式式深圳地铁6号线工程位位于深圳市市宝安区和和光明新区区，起自龙龙华深圳北北站，终于于松岗站，，途经龙华华新城、光光明新城以以及石岩、、公明、松松岗等地区区，线路长长约37.8公里，投资资约为170.6亿元，规划划建设期为为2012-2016年。沿线土土地资源丰丰富，具备备实施PPP“轨道+物业”模式式的先决条条件。深圳地铁PPP投融资模式式地铁6号线由政府授权权市地铁集集团为项目目发起人，通过一定定的程序选选择拥有丰丰富经验和和雄厚资金金实力的社会投资人人，共同组建项目公公司，负责6号线项目的的建设、运运营和相关关资源的开开发，提供供沿线重点点地块规划划设计的优优化建议。。由项目发起起人控股51%，项目公司司运营30年，运营期期满后将相相关资产无无偿移交给给市政府指指定机构。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳市政府府承诺分年年度给予项项目公司合合计123.4亿元现金补补贴。资金金来源为6号线长圳车车辆综合基基地部分地地块的出让让收益。§9.1

资金的筹措措9.1.1建设项目资金主要渠渠道（1）国家财政政资金（2）金融机构构资金（3）自留资金金（4）个人资金金（5）其他单位位资金（6）企业内部部资金（7）外商资金金9.1.2建设工程项项目资金筹措策策略（1）合理确定定资金结构构（2）正确把握握筹资机会会（3）恰当选择择筹资方式式（4）计划好资资金需求时时间和需求求量（5）合理组合合债务偿还还期（6）努力创造造良好的投投资环境§9.1

资金的筹措措§9.1

资金的筹措措9.1.3建设工程项项目筹资的主要要方式（1）银行贷款款（2）发行股票票（3）发行债券券（4）融资租赁赁9.2.1成本管理的的概念建设工程项项目成本管管理是指为为了保证建建设工程项项目实际发发生的成本本不超过项目目预算所进行的项项目资源技技术，成本本估算，成成本控制等等方面的内内容。§9.2

项目成本管管理一、成本的的概念成本一般是是指为进行行某项生产产经营活动动（如材料料采购、产产品生产、、劳务供应应，工程建建设等）所所发生的全全部费用。。成本的意义义成本是补偿偿生产消耗耗的尺度成本是制定定价格的重重要依据成本是企业业进行经营营决策、施施行经济核核算的工具具成本的分类类按成本控制的的不同标准准划分目标成本、、计划成本本、标准成成本、定额额成本按计入产品成成本的方法法划分直接成本、、间接成本本按成本与产量量的关系划分变动成本、、固定成本本二、项目成成本概念项目成本是是指建筑企企业以项目目作为成本本核算对象象的施工过过程中所耗耗费的生产产资料转移移价值和劳劳动者的必必要劳动所所创造的价价值的货币币形式。分类生产成本、质量量成本、工期成成本、不可预见见成本§9.2

项目成本管理9.2.2建设工程项目成本的构成项目成本的构成成§9.2

项目成本管理9.2.3建设工程项目成本管理组织措施技术措措施经济措措施合同措措施项目成成本管管理措措施§9.2

项目成成本管管理9.2.4建设工工程项项目成成本管管理的的职能能成本预预测——成本决决策的的前提提成本计计划——成本决决策所所确定定的目目标的的具体体化成本控控制——对成本本计划划的实实施进进行监监督成本核核算——对成本本计划划的最最后检检验成本分分析——为成本本预测测和计计划提提供基基础资资料成本考考核——实现成成本目目标责责任制制的保保证和和实现现决决策策目标标的重重要手手段§9.2

项目成成本管管理9.2.5影响项目成成本管管理的的因素素投标报报价合同价价施工方方案施工质质量施工进进度施工安安全施工现现场平平面管管理工程变变更索赔费费用一、投投标报报价投标报报价是是指投投标人人向招招标人人出示示的愿愿意付付出的的交易易商品品或完完成工工作的的价位位。投标报报价的的编制制依据据(1)招标文文件;(2)招标人人提供供的设设计图图纸及及有关关的技技术说说明书书等;(3)工程所所在地地现行行的定定额及及与之之配套套执行行的各各种造造价信信息、、规定定等;(4)招标人人书面面答复复的有有关资资料;(5)企业定定额、、类似似工程程的成成本核核算资资料;(6)其他与与报价价有关关的各各项政政策、、规定定及调调整系系数等等。在标价价的计计算过过程中中，对对于不可预预见费费用的计算算必须须慎重重考虑虑，不不要遗遗漏。。二、合合同价价合同价价是指指根据据合同同规定定卖方方在正正确地地完成成履行行合同同义务务后买买方应应支付付给卖卖方的的价格格。（一））合同同价的的分类类：1、固定定合同同价：：固定合合同总总价、、固定定合同同单价价2、可调调合同同价：：可调合合同总总价、、可调调合同同单价价3、成本本加酬酬金确确定的的合同同价：：成本加加固定定百分分比酬酬金确确定的的合同同价成本加加固定定金额额确定定的合合同价价成本加加奖罚罚确定定的合合同价价最高限限额成成本加加固定定最大大酬金金确定定的合合同价价三、施施工方方案施工方方案是是根据据一个个施工工项目目指定定的实实施方方案。。其中中包括括组织机机构方方案（各职职能机机构的的构成成、各各自职职责、、相互互关系系等））、人员组组成方方案（项目目负责责人、、各机机构负负责人人、各各专业业负责责人等等）、、技术方方案（进度度安排排、关关键技技术预预案、、重大大施工工步骤骤预案案等））、安全方方案（安全全总体体要求求、施施工危危险因因素分分析、、安全全措施施、重重大施施工步步骤安安全预预案等等）、、材料供供应方方案（材料料供应应流程程、接接保检检流程程、临临时（（急发发）材材料采采购流流程等等）。。此外，，根据据项目目大小小还有有现场保保卫方方案、后勤保保障方方案等等。。施施工方方案是是根据据项目目确定定的，，有些些项目目简单单、工工期短短就不不需要要制订订复杂杂的方方案。。四、施施工质质量（一））施工工质量量成本本预防成成本鉴定成成本内部故故障成成本（（返修修、停停工））外部故故障成成本（（保修修、赔赔偿））（二））施工工质量量成本本与项项目成成本的的关系系五、施施工进进度工期费用总成本本直接费费用间接费费用六、施施工安安全七、施施工现现场平平面管管理1、施工工现场场平面面管理理的内内容水、电电、通通信设设备道路、、排水水系统统材料、、机械械设备备停放放立体交交叉作作业施施工场场地安安排土石方方填挖挖及调调配生活住住房、、生产产房屋屋设置置2、施工工现场场平面面管理理与项项目成成本的的关系系八、工程变更工程变更指的是针对已经正正式投入生产的产产品所构成的零件件进行的变更。更改工程有关部分分的标高、基线、、位置和尺寸；增减合同中约定的的工程量；增减合同中约定的的工程内容；改变工程质量、性性质或工程类型；；改变有关工程的施施工顺序和时间安安排；为使工程竣工而必必需实施的任何种种类的附加工作。。1、工程变更的内容容：九、索赔费用索赔是指在合同履行工工程中，合同一方方因对方不履行或或未能履行合同所所规定的义务或者者未能实践承诺的的合同条件实现而而遭受损失后，向向对方提出索赔要要求九、索赔费用1人工费用2材料费用3施工机械使用费用用4现场管理费用5工地管理费用6分包费用7利息8利润（一）索赔费用的组成：某汽车制造厂建设设施工土方工程中中，承包商在合同同标明有松软石的的地方没有遇到松松软石，因此工期期提前1个月。但在合同中中另一未标明有坚坚硬岩石的地方遇遇到更多的坚硬岩岩石，开挖工作变变得更加困难，由由此造成了实际生生产率比原计划低低得多，经测算影影响工期3个月。由于施工速速度减慢，使得部部分施工任务拖到到雨季进行,按一般公认标准推推算，又影响工期期2个月。为此承包商商准备提出索赔问题：1．该项施工索赔能能否成立？为什么么？2．在该索赔事件中中，应提出的索赔赔内容包括哪两方方面？3．在工程施工中，，通常可以提供的的索赔证据有哪些些？4．承包商应提供的的索赔文件有哪些些？请协助承包商商拟定一份索赔通通知。案例一答案：问题1：答：该项施工索索赔能成立。施工工中在合同未标明明有坚硬岩石的地地方遇到更多的坚坚硬岩石，属于施施工现场的施工条条件与原来的勘察察有很大差异，属属于甲方的责任范范围。问题2：答：本事件使承承包商由于意外地地质条件造成施工工困难，导致工期期延长，相应产生生额外工程费用，，因此，应包括费费用索赔和工期索索赔。问题3：答：可以提供的的索赔证据有：（1）招标文件、工程程合同及附件、业业主认可的施工组组织设计、工程图图纸、技术规范等等；（2）工程各项有关设设计交底记录，变变更图纸，变更施施工指令等；（3）工程各项经业主主或监理工程师签签认的签证；（4）工程各项往来信信件、指令、信函函、通知、答复等等（5）工程各项会议纪纪要；（6）施工计划及现场场实施情况记录；；（7）施工日报及工长长工作日志、备忘忘录；（8）工程送电、送水水、道路开通、封封闭的日期及数量量记录；（9）工程停水、停电电和干扰事件影响响的日期及恢复施施工的日期；（10）工程预付款、进进度款拨付的数额额及日期记录；（11）工程图纸、图纸纸变更、交底记录录的送达份数及日日期记录；（12）工程有关施工部部位的照片及录象象等；（13）工程现场气候记记录，有关天气的的温度、风力、降降雨雪量等；（14）工程验收报告及及各项技术鉴定报报告等；（15）工程材料采购、、订货、运输、进进场、验收、使用用等方面的凭据；；（（16）工程会计核算资资料；（17）国家、省、市有有关影响工程造价价、工期的文件、、规定等。问题4：答：承包商应提供供的索赔文件有：：(１)索赔信；(２)索赔报告；(３)索赔证据与详细计计算书等附件。案例二背景:某施工单位根据领领取的某2000平方米两层厂房工工程项目招标文件件和全套施工图纸纸，采用低报价策策略编制了投标文文件，并获得中标标。该施工单位（（乙方）于某年某某月某日与建设单单位（甲方）签订订了该工程项目的的固定总价合同。。合同工期为8个月。甲方在乙方方进入施工现场后后，因资金紧缺，，无法如期支付工工程款，口头要求求乙方暂停施工一一个月。乙方亦口口头答应。工程按按合同规定期限验验收时，甲方发现现工程质量有问题题，要求返工。两两个月后，返工完完毕。结算时甲方方认为乙方迟延交交付工程，应按合合同约定偿付逾期期违约金。乙方认认为临时停工是甲甲方要求的。乙方方为抢工期，加快快施工进度才出现现了质量问题，因因此迟延交付的责责任不在乙方。甲甲方则认为临时停停工和不顺延工期期是当时乙方答应应的。乙方应履行行承诺，承担违约约责任。问题：1、该工程采用固定定总价合同是否合合适？2、该施工合同的变变更形式是否妥当当？此合同争议依依据合同法律规范范应如何处理？问题1：答：因为固定总价合同适用于施工条件明明确、工程量能够够较准确计算、工工期较短、技术不不太复杂、合同总总价较低且风险不不大的项目。该工工程基本符合这些些条件，故采用固定总价合同是合适的。。问题2：答：根据《中华人民共和国合合同法》和《建设工程施工合同同（示范文本）》的有关规定，建设设工程合同应当采采取书面形式，合合同变更亦应当采采取书面形式。若若在应急情况下，，可采取口头形式式，但事后应予以以书面形式确认。。否则，在合同双双方对合同变更内内容有争议时，因因口头形式协议无无法举证，只能以以书面协议约定的的内容为准。本案案例中甲方要求临临时停工，乙方亦亦答应，是甲、乙乙双方的口头协议议，且事后并未以以书面的形式确认认，所以该合同变变更形式不妥。在在竣工结算时双方方发生了争议，对对此只能以原书面面合同规定为准。。在施工期间，甲方方因资金紧缺要求求乙方停工一个月月，此时乙方应享享有索赔权。乙方方虽然未按规定程程序及时提出索赔赔，丧失了索赔权权，但是根据《民法通则》之规定，在民事权权利的诉讼时效期期内，仍享有要求求甲方承担违约责责任的权利。甲方方未能及时支付工工程款，应对停工工承担责任，故应应当赔偿乙方停工工一个月的实际经经济损失,工期顺延一个月。。工程因质量问题题返工，造成逾期期交付，责任在乙乙方，故乙方应当当支付逾期交工一一个月的违约金，，因质量问题引起起的返工费用由乙乙方承担1.施工项目的成本计计划？2.成本计划的编制程程序？3.施工项目成本计划划的编制方法？什什么是成本习性法法？哪些属于固定定成本，哪些属于于变动成本？4.成本核算？成本核核算的对象？5.什么是挣值法？挣挣值法的优点？6.掌握挣值法的过程程，并看懂例题9-1§9.3

项目成本计划9.3.1成本计划的概念成本计划是企业生产经营总总预算的一部分，，它以货币形式规定企业在计划期期内产品生产耗费费和各种产品的成成本水平，以及相相应的成本降低水水平和以此采取的的主要措施的书面方案。施工项目的成本计计划工作是项目成本管管理的决策过程，，即选定技术上可可行，经济上合理理的最优降低成本方案案。§9.3

项目成本计划问题：施工项目成本计划划工作的关键是什什么？本计划工作作由谁负责？§9.3

项目成本计划9.3.2成本计划的编制方方法（1）施工预算法（2）技术节约措施法法（3）成本习性法§9.4

项目成本核算9.4.1成本核算的概念成本核算是指对生产费用的发生生和产品成本形成成所进行的会计核算算，是成本管理的的基础环节，为成成本管理分析和管管理控制提供信息息基础。§9.4

项目成本本核算9.4.2成本核算算的原则则（1）合法性性（2）可靠性性（3）相关性性（4）分期核核算性（5）全责发发生制原原则（6）实际成成本计价价原则（7）一致性性原则（8）重要性性原则§9.5

项目成本本控制9.5.1成本控制制的概念成本控制制是指在施施工过程程中，对对影响项项目成本本的各种种因素加加强管理理，并采采取各种种有效措措施，将施工实际际产生的的各种消消耗和支支出严格控制制在成本计划划范围。成本控制制的主要要内容：：1.检查成本本实际执执行情况况2.发现实际际成本与与计划成成本的偏偏差3.将变更后后的项目目成本基基准计划划通知相相关项目目干系人人4.分析成本本绩效确确定纠偏偏措施成本控制制的主要要目的：：控制引起实际际成本与与成本基基准计划划发生偏差差的因素§9.5

项目成本本控制1）成本基基准计划划：项目目承包合合同文件件-----最基础的的依据2）成本管管理计划划：项目目成本计计划------指导性文文件3）执行情情况报告告：进度度报告----报告各项项活动是是超预算算还是在在预算之之内4）变更申申请：工工程变更更与索赔赔资料----要求增加加预算或或减少预预算的请请求§9.5

项目成本本控制9.5.2成本控制制的依据1）偏差分分析法：：挣值法2）成本变变更控制制法项目成本本变更控控制系统统应该和和整体变变更控制制系统相相协调项目成本本变更的的结果要要和其他他变更的的结果相相协调3）补充计计划编制制法§9.5

项目成本本控制9.5.3成本控制制的方法挣值法是是通过分分析项目目目标实施施与项目目标期望望之间的差异，从而判判断项目目实施的的费用、、进度绩绩效的一一种方法法，又称称偏差分析析法。它的独特之处处在于将费用和和进度统统一起来来考虑，用预算算和费用用来衡量量项目的的进度，，是项目目费用/进度控制制系统的的重要组组成部分分。这种种方法之之所以叫叫挣值法法是因为为它使用用到一个个关键要要素——挣值，也也称为已已完成工工作预算算费用。。挣值法（（赢得法法）基本原理理：通过“三个成本”、“两个偏差”和“两个绩效”的比较,对成本实施控制。。挣值法（赢得法））BCWS:计划工程预算费用用或计划工程投资资额BCWP:完成工程预算费用用或实现工程投资资额ACWP:完成工作实际费用用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI进度业绩指标三个成本：已完工程的计划成成本（BCWP）BCWP=已完工程量×预算单价｛计划价值PV｝拟完工程的计划成成本（BCWS）BCWS=计划工程量×预算单价｛实现价值EV｝已完工程实际成本本（ACWP）ACWP=已完工程量×实际单价｛实际费用AC｝三个成本本BCWPACWPBCWS0工期价值挣值法示意图成本偏差（CV）CV=BCWP-ACWP当CV<0时：当CV>0时：进度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS当SV<0时：当SV>0时：两个偏差成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图两个绩效成本绩效指数(CPI)CPI=BCWP/ACWP当CPI<1时：当CPI>1时：进度绩效指数（（SPI）SPI=BCWP/BCWS当SPI<1时：当SPI>1时：两个绩效效成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图BCWS_____计划工作计划成成本BCWP_____已完工作计划成成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP进度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作实际成成本某项目计划工期期为8年，预算总成本本为1600万元。在项目实实施过程中，通通过对成本的核核算和有关成本本与进度记录得得知，在开工后后第4年年末的实际情情况是：开工后后4年末实际成本发生额额为400万元，所完成工作的计计划预算成本额额为200万元。与该项目目预算成本比较较可知：当工期期过半时，项目目的计划成本发生额额应该为800万元。试分析该项目的的成本执行情况况和计划完工情情况。例一：由已知条件可知知：BCWS=800万元ACWP=400万元BCWP=200万元CV=BCWP-ACWP=200-400=-200成本超支200万元SV=BCWP-BCWS=200-800=-600进度落后600万元SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完成了4年工期的25%，相当于只完成成了总任务在1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同样的工作作量实际发生成成本是预算成本本的2倍。例二某项目经理部在在对某施工项目目进行成本管理理过程中，对各各月的费用进行行了统计，有关关情况见下表：：月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）

实际发生费用（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）

实际发生费用（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170问题：1.求出12个月的挣得值；；2.求出12个月的CV和SV；3.求出12个月的CPI、SPI并分析成本和进进度情况。月份计划完成工作预算费用BCWS（万元）已完工作量（%）

实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合计解：1.计算结果如下表表200294279470310473240145240312189180415027503332月份计划完成工作预算费用BCWS

（万元）已完工作量（%）

实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）合计4150275033322.12个月的ACWP为2750万元，BCWS为4150万元。费用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582万元，进度偏差：SV=BCWP－BCWS=3332－4150=－818万元，3.费用绩效指数：：CPI=BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数：：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV为正，说明费用用节支；SV为负，说明进度度延误。由于CPI＞1，故费用节支支；由于SPI＜1，故进度延误误。挣值分析方法应应用注意事项1、应用挣值方法法时，当整个项项目的成本和进进度没有出现偏偏差时，不等于没有问题题！（由于是对整个个项目使用了累累计数据）2、各个工作包之之间的数据可能存在相相互抵消的问题，导致难难于发现问题的的真正所在。3、因此，建议将将挣值分析用于于所有大的、关键键的工作包以及整个项目！！4、时刻抓住以以下三种工作包包：1）偏差大的；2）近期就要进行行的3）预算成本高的的例3某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统统计，有关情况况见下表单单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400B450100460C70080720D150100150E500100520F80050400G100060700H300100300I120100120J120040600合计1、求出前10周每项工作的BCWP及10周末的BCWP2、计算10周末的合计ACWP、BCWS3、计算10周末的CV、SV，并进行分析4、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析例3某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统统计，有关情况况见下表单单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计39601、计算前10周每项工作的BCWP及10周末的BCWP例3某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统统计，有关情况况见下表单单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039602、计算10周末的合计ACWP、BCWS例3某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统统计，有关情况况见下表单单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039603、计算10周末的CV、SV，并进行分析CV=3960-4370=-410超支；SV=3960-5620=-1660进度拖后例3某项目进展到11周时，对前10周的工作进行统统计，有关情况况见下表单单位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039604、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析CPI=3960/4370=0.906超支；SPI=3960/5620=0.704进度拖后实际发生费用比比已完工预算多多，但工作进度度还是拖后了，，因此项目状况况不好，须加快快进度并控制费费用单选题-工程成本管理1.建设工程馆施工工成本管理涉及及的时间范围是是（）。A.从设计准备开始始至项目竣工验验收为止B.从设计阶段开始始至项目动用为为止C.从工程招标报价价开始至项目保保证金返还为止止D.从项目目开工工时开开始至至项目目竣工工结算算完成成为止止2.施工成成本管管理就就是要要在（（））情况况下，，采取取相应应管理理措施施，把把成本本控制制在计计划范范围内内。A.保证工工期和和确保保质量量优良良B.保证工工期和和满足足质量量要求求C.缩短工工期和和确保保质量量优良良D.缩短工工期和和满足足质量量要求求3.以货币币形式式编制制施工工项目目在施施工项项目周周期内内的生生产费费用，，成本本水平平，成成本降降低率率以及及为降降低成成本所所采取取的主主要措措施和和规划划的书书面方方案是是（））。。A.成本预预测B.成本计