税务会计与纳税筹划课程教学大纲

税务会计与纳税筹划课程教学大纲课程编号：03011260课程名称：税务会计与纳税筹划/TaxAccountingandPlanning学时：32学分：2适用专业：财务管理开课学期：4开课部门：经济与管理学院先修课程：基础会计学、中级财务会计、税法考核要求：考查与考勤相结合使用教材及主要参考书：教材：盖地主编，《税务会计与纳税筹划》（第12版），东北财经大学出版社，2016年参考书：财政部，《企业会计准则》，经济科学出版社，2006年版董树奎等编，《税收制度与企业会计制度差异分析及协调》，中国财政经济出版社，2003年中国注册会计师协会编，《税法》（注册会计师全国统一考试用书），经济科学出版社，2015年一、课程的性质和任务《税务会计与纳税筹划》是会计学、财务管理等专业的一门专业课必修专业课程。它旨在使学生掌握涉及各种税收，尤其是流转税和所得税的会计处理，并充分熟悉各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计算和纳税申报等具体的税务处理方法以及纳税筹划的方法与技巧。二、教学目的与要求通过本课程的学习，使学生比较全面地了解企业纳税筹划的基本理论；立足税收制度和税务会计处理，掌握重要税种的纳税筹划方法和典型案例；并从财务管理角度，了解企业生产经营活动纳税筹划的法律依据和筹划方法。三、学时分配章节课程内容学时第一章税务会计概论2第二章增值税会计4第三章消费税会计3第四章关税会计2第五章出口货物免、退税会计2第六章资源税会计2第七章企业所得税会计4第八章个人所得税会计3第九章土地增值税会计1第十章其他税会计1第十一章税务筹划概述4第十二章税务筹划实务4合计32四、教学中应注意的问题1．由于课时有限，讲课要有侧重点，对于一些次要的、基本的、已了解过的知识可以附带提过，不细讲。2．在讲述税务会计时尽可能地结合税收筹划来讲。3．在讲每种税务筹划技巧时，尽可能结合案例来讲，让学生充分了解和掌握税收筹划的原理和方法。五、教学内容第一章税务会计概论1．基本内容（1）税务会计概论结构（2）税制构成要素（3）纳税人权利与义务2．教学基本要求掌握税务会计的对象、目标基本前提和一般原则；税制的要素构成；纳税人的权利和义务内容。3．教学重点难点税务会计的基本前提和一般原则。4．教学建议重点向学生介绍基本前提和一般原则。第二章增值税会计1．基本内容（1）增值税的税制要素（2）增值税的确认、计量与申报（3）增值税进项税额及其转出的会计处理（4）增值税销项税额的会计处理（5）增值税缴纳的会计处理2．教学要求了解增值税基本特点和内容，掌握增值税的计算原理，尤其是进项科和销项税的确认和计算，理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及会计处理的不同，增值税税法与会计准则、制度的差异。3．教学重点难点增值税税法与会计准则、制度的差异及其处理。4．教学建议结合税法和财务会计进行讲述。第三章消费税会计1．基本内容（1）消费税的税制要素（2）消费税的确认、计量与申报（3）消费税的会计处理2．教学基本要求了解消费税的基本特点和内容，掌握消费税的计算原理，尤其是消费税从价定率、从量定额、复合计税的计算方法，熟练掌握消费税的会计处理方法。3．教学重点难点消费税的会计处理以及消费税与增值税的异同。4．教学建议将增值税与比较讲述消费税的异同。第四章关税会计1．基本内容（1）关税的税制要素（2）关税的确认、计量与申报（3）关税的会计处理2．教学基本要求了解关税听基本特点和内容，掌握关税计算原理，掌握进口关税与出口关税完税价格的确认与计算方法，熟练掌握关税的会计处理，理解进出品关税的政策、计税方法及会计处理的差异。3．教学重点难点进口关税与出口关税完税价格的确认与计算方法。4．教学建议将国际贸易与关税结合在一起讲。第五章出口货物免、退税会计1．基本内容（1）出口货物免、退税的税制要素（2）出口货物免退税的确认、计量与申报（3）出口货物免、退税的会计处理。2．教学基本要求了解出口货物免退税的基本特点和内容，掌握出口货物免退税计算原理，尤其是掌握出口货物应退增值税、应退消费税的计算程序与方法。3．教学重点难点生产企业免、抵、退增值税的计算和相应的会计处理方法4．教学建议结合增值税与消费税的有关规定一起讲。第六章资源税会计1．基本内容（1）资源税的税制要素（2）资源税的确认、计量与申报（3）资源税的会计处理2．教学基本要求了解资源税的基本特点和内容，掌握资源税计算原理，深刻领会资源税计税依据的确认与计算，熟练掌握资源税的会计处理。3．教学重点难点理解资源税与其他流转税会计处理的异同。4．教学建议将江西的资源税结合在一起讲。第七章企业所得税会计1．基本内容（1）企业所得税的税制要素（2）企业所得税的确认、计量与申报（3）企业所得税会计缴纳与申报（4）企业所得税的会计处理（5）财务会计中的所得税会计基础（6）财务会计中的所得税会计处理方法2．教学基本要求了解所得税的基本特点和内容，掌握所得税的计算原理，特别是所得税会计中的应付税款法和债务法的计算与会计处理。3．教学重点难点理解企业所得税的应税收入、扣除项目金额、应纳税所得额及应纳税所得额的确认原则和计算方法，永久性差异与暂时性差异的划分及其处理方法，以及与所得税会计方法的关系。4．教学建议举例对比讲述递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理。第八章个人所得税会计1．基本内容（1）个人所得税的税制要素（2）个人所得税的确认、计量与申报（3）代扣代缴个人所得税的会计处理（4）非法人企业个人所得税的确认、计量与申报（5）非法人企业个人所得税的会计处理2．教学基本要求了解个人所得税的基本特点和内容，掌握不同类别个人所得税的计算原理，尤其是非法人企业个人所得税的确认、计量与申报。3．教学重点难点重点是掌握不同类别个人所得税确认与计量，难点是代扣代缴个人所得税和非法人企业个人所得税的会计处理。4．教学建议举例讲授个人所得税的确认与计量，对比讲授代扣代缴个人所得税和非法人企业个人所得税的会计处理。第九章土地增值税会计1．基本内容（1）土地增值税的税制要素（2）土地增值税的确认、计量与申报（3）土地增值税的会计处理2．教学基本要求了解土地增值税的基本特点和内容，掌握土地增值税的计算原理，深刻领会土地增值额、增值率的计算方法，熟练掌握土地增值税会计处理方法。3．教学重点难点土地增值税的扣除项目及其金额的确认和计算方法。4．教学建议引用一两个土地增值税的实例讲解。第十章其他税会计1．基本内容（1）城市维护建设税会计（2）城镇土地使用税会计（3）房地产税会计（4）车船税会计（5）印花税会计（6）契税会计（7）车辆购置税会计2．教学基本要求了解“小税种”的基本特点和内容，掌握“小税种”的计算原理及其会计处理。3．教学重点难点“小税种”的计算原理和相应的会计处理。4．教学建议结合我国各“小税种”的发展过程讲解。第十一章税务筹划概述1．基本内容（1）税务筹划：新世纪的朝阳产业（2）税务筹划：节税与避税（3）税务筹划：原理与方法2．教学基本要求了解税务筹划的动因、原则、特点，掌握税务筹划原理与方法，尤其是节税与避税的基本方法。3．教学重点难点节税与避税的技巧。4．教学建议分析税务筹划与偷、逃、