会计基础凭证综合实训

《会计基础》实训资料（一）新新公司2009年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配（略）900133,0004,60010,0002,5005006,00074,98581,0006,01527,000719,50060,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬（福利费）应交税费应付利润预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧（略）150,00026,4002,0004,1007,20016,9003,0001,400525,00045,00080,00085,000180,000合计1,126,000合计1,126,000（二）新新公司2009年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：龙华公司：1，500华明公司：3，1002．应收账款明细账：绿得公司：4，000招展公司：6，0003．预付账款明细账：龙兴公司：2，5004．其他应收款明细账：刘燕：5005．材料采购明细账：甲材料：3，800乙材料：2，2006．原材料明细账：甲材料：51，800乙材料：23，1857．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计A产品8，0003，0004，00015，000B产品7，0002，4002，60012，0008．库存商品明细账：A产品：49，000B产品：32，0009．应付账款明细账：新华公司：9，000华兴公司：17，40010．预收账款明细账：东明公司：2，00011．应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税：2，900应交教育费附加：1，00013．利润分配明细账：提取盈余公积：20，000应付利润：40，000（三）12月1日新新公司发生有关业务的原始凭证如下：1-1固定资产验收单200投资单位远东公司接受投资单位新新公司固定资产名称规格型号单位数量预计使用年限已使用年限原始价值已提折旧备注设备台1150300,0000技术鉴定设备全新评估价值300,0002-1中国工商银行借款凭证（代回单）1对方科目转账日期：2009年12月1日№第四联：交借款单位借款单位名称新新公司放款账号5—12往来账号8—20借款金额人民币（大写）壹拾拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2009年12月1日至2010年11月30日利率银行核定期限自2009年12月1日至2010年11月30日上列款项已收入你单位往来户内

此致

单位（银行签章）单位会计分录3-1转账支票存根支票号码：90301科目：对方科目：出票日期：200收款人：华兴公司金额：17,400.00用途：支付货款单位主管会计4-1发票200№1000050购货单位：新明公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注甲材料千克20,0001.9939,800.00合计人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分¥39,800.00销货单位：新华公司主管会计付款人开票人5-1运费结算单承运单位：200托运单位：新新公司现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整￥200.00货物：甲材料20,000千克验收：按单验收无误验收人签章财会：核销全部分配到材料采购中的甲材料6-1借款单200姓名李明事由去外地出差借款金额（大写）伍佰元整￥500.00领导批示同意借款

蔡志明备注现金付讫7-1转账支票存根支票号码：90302科目：对方科目：出票日期：200收款人：龙兴公司金额：100,000.00用途：预付购货款单位主管会计8-1材料验收单材料类别：原材料200№10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克20,0001.9939,80020,0002.0040,000进货单位新华公司运杂费200.00采购员姓名备注合计40,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单9-1中国工商银行进账单（回执或收款通知）1进账日期：2009年12月5日№收款人全称新新公司付款人全称绿得公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账号8—20账号12—7开户银行南门工行开户银行凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分400000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回绿得公司上月所欠的货款单位主管会计复核记账10-1发票200№1000055购货单位：新新公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注甲材料千克25,0001.9849,500.00乙材料千克20,0003.9879,600.00合计人民币大写：壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分¥129,100.00销货单位：龙兴公司主管会计付款人开票人10-2运费结算单承运单位：200托运单位：新新公司运费由龙兴公司代垫运费金额：（大写）玖佰元整￥900.00货物：甲材料25,000千克乙材料20,000千克验收：按单验收无误验收人签章财会：核销分配到材料采购中的甲材料500元，乙材料400元10-3材料验收单材料类别：原材料200№10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克25,0001.9849,50025,0002.0050,000乙材料千克20,0003.9879,60020,0004.0080,000进货单位龙兴公司运杂费900.00采购员姓名备注合计130,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单10-4收据200今收到新新公司人民币(大写)壹拾万元整￥100,000.00系付预付货款(12月4日已汇出)单位盖章会计出纳经手人11-1差旅费报销单姓名：李明200起止日期起止地点汽车费火车费飞机费途中补助住宿费住勤补助杂费合计单据12月4日福州1008012018048012月6日龙岩合计10080120180480合计核销金额（大写）肆佰捌拾元整￥480.00领导批示：同意报销蔡志明11-2收据200今收到李明交回现金收讫人民币(大写)贰拾元整￥20.00系付报销差旅费余款单位盖章会计出纳经手人12-1发票200№1000056购货单位：新新公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注乙材料千克37,5004150,000.00合计人民币大写：壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分¥150,000.00销货单位：南华公司主管会计付款人开票人12-2商业承兑汇票200出票人全称新新公司收款人全称南华公司出票人账号8—20账号10—23开户银行南门工行开户银行鼓楼农行汇票金额人民币（大写）壹拾伍万元整¥150,000.00汇票到期日20收款人开户银行盖章复核会计承兑协议编号234交易合同编号汇票签发人（盖章）负责经办备注：13-1领料单领料部门：车间2009年12月8日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分甲材料千克15,00015,00023000000合计：人民币大写：叁万元整3000000工作单号用途用于生产A产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：13-2领料单领料部门：车间2009年12月8日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分乙材料千克12,50012,50045000000合计：人民币大写：伍万元整5000000工作单号用途用于生产B产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：14-1现金支票存根支票号码：4301科目：对方科目：出票日期：200收款人：新明公司金额：1,000.00用途：备用金单位主管会计15-1中华人民共和国税收缴款书200缴款单代码083预算科目款项增值税全称新新公司国有企业增值税开户银行南门工行级次位账号8—20收款国库税款所属时期2009年11月税款限缴日期2009年12月10日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实缴金额百十万千百十元角分增值税17%13,0001300000税款小计1300000滞纳金逾期天,每天按税款合计加收‰金额合计(大写)壹万叁仟元整1300000缴款单位(盖章)经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章年月日备注15-2中华人民共和国税收缴款书200缴款单代码083预算科目款项城建税全称新新公司国有企业城建税开户银行南门工行级次位账号8—20收款国库税款所属时期2009年11月税款限缴日期2009年12月10日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实缴金额百十万千百十元角分城建税2,900290000税款小计290000教育费附加100000滞纳金逾期天,每天按税款合计加收‰金额合计(大写)叁仟玖佰元整390000缴款单位(盖章)经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章年月日备注16-1领料单领料部门：车间2009年12月9日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分甲材料千克200200240000合计：人民币大写：肆佰元整40000工作单号用途用于车间一般性耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：16-2领料单领料部门：厂部2009年12月9日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分甲材料千克300300260000合计：人民币大写：陆佰元整60000工作单号用途用于厂部日常维修耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管： 17-1人民文化用品商店发票现金付讫购买单位:新新公司2009年12月10日品名规格单位数量单价金额复印纸袋520100笔支1010100笔记本本205100合计30018-1现金支票存根支票号码：4303科目：对方科目：出票日期：200收款人：东街邮电局金额：1,200.00用途：预订报刊费单位主管会计18-2收据200今收到新新公司人民币(大写)壹仟贰佰元整￥1,200.00系付预订2010年全年报刊费备注单位盖章会计出纳经手人19-1新新公司在职人员工资结算汇总表2009年12月份姓名标准工资补贴实发工资签名蔡志明1,000.00500.001,500.00蔡志明刘晓燕800.00450.001,250.00刘晓燕许和平750.00420.001,170.00许和平~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~合计40,000.0010,000.0050,000.0019-2工资支付专用凭证200收款单位(或收款人)名称:新公新司开户银行:南门工行支付金额人民币(大写)伍万元整万千百十元角分5000000工资所属月份9次职工人数18人1、标准工资40,000元2、补贴10,000元备注20-1新新公司退休人员工资结算汇总表200姓名标准工资补贴实发工资签名王明华300.0050.00350.00王明华吴佐280.0045.001,250.00吴佐~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~合计2,000.001,000.003,000.0020-2现金支票存根支票号码：4304科目：对方科目：出票日期：200收款人：新新公司金额：3,000.00用途：支付工资单位主管会计21-1中国工商银行进账单（回执或收款通知）1进账日期：2009年12月11日№收款人全称新新公司付款人全称中闽公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账号8—20账号12—15开户银行南门工行开户银行台江建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分30000000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计复核记账21-2发票200№1003201购货单位：中闽公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注A产品千克50,0004200,000.00B产品千克10,00010100,000.00合计人民币大写：壹拾叁万零仟零佰零拾零元零角零分¥300,000.00销货单位：新新公司主管会计付款人开票人22-1转账支票存根支票号码：90304科目：对方科目：出票日期：200收款人：南方电网公司金额：6,500.00用途：付电费单位主管会计22-2新新公司内部转账单200部门名称摘要金额车间按仪表记录分配1,500.00厂部按仪表记录分配5,000.00合计6,500.0022-3南方力网公司电费结算单客户名称:新新公司2009年12月13日用电量(度)每度单价金额备注5,0000.42,000.00金额(大写)人民币贰仟元整23-1转账支票存根支票号码：90305科目：对方科目：出票日期：200收款人：广州自来水公司金额：1,000.00用途：付水费单位主管会计23-2新新公司内部转账单200部门名称摘要金额车间按仪表记录分配700.00厂部按仪表记录分配300.00合计1,000.0023-3广州市自来水公司水费结算单客户名称:新新公司2009年12月13日用电量(吨)每吨单价金额备注50021,000.00金额(大写)人民币壹仟元整24-1新新公司职工医药费支出汇总表200职工姓名全部药费金额单据张数核销基数减去核销基数后应报审批意见%金额唐小霞200.005200.00100200.00同意报销蔡志明金全明100.003100.00100100.00合计人民币(大写)叁佰元整24-2现金支票存根支票号码：4305科目：对方科目：出票日期：200收款人：唐小霞等金额：300.00用途：报销医药费单位主管会计25-1材料验收单材料类别：原材料200№10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额乙材料千克37,5004150,00037,5004150,000进货单位南华公司运杂费150,000采购员姓名备注合计150,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单26-1大众文化用品商店发票现金付讫购买单位:新新公司2009年12月16日品名规格单位数量单价金额备注材料纸本25250车间购买笔记本本10550其他20合计12027-1转账支票存根支票号码：90306科目：对方科目：出票日期：200收款人：龙兴公司金额：27,500.00用途：补付购货款单位主管会计28-1转账支票存根支票号码：90307科目：对方科目：出票日期：200收款人：广州电视台金额：5,000.00用途：支付广告费单位主管会计28-2广东省广告业专用发票200客户名称:新新公司项目单位数量单价金额千百十元角分广告费500000合计人民币(大写)伍仟元整单位签章:开票人:29-1中国工商银行进账单（回执或收款通知）1进账日期：2009年12月18日№收款人全称新新公司付款人全称东明公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账号8—20账号15—9开户银行南门工行开户银行晋安建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分5000000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收到东明公司预付购货款单位主管会计复核记账30-1发票200№1003203购货单位：东明公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注A产品千克4,000416,000.00B产品千克2,6001026,000.00合计人民币大写：肆万贰仟零佰零拾零元零角零分¥42,000.00销货单位：新新公司主管会计付款人开票人30-2转账支票存根支票号码：90308科目：对方科目：出票日期：200收款人：东明公司金额：8,000.00用途：退还多余款单位主管会计31-1发票200№1003205购货单位：绿得公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注乙材料千克50063,000.00合计人民币大写：叁仟零佰零拾零元零角零分¥3,000.00销货单位：新新公司主管会计付款人开票人32-1收据2009今收到林金地交来现金收讫人民币(大写)壹佰元整￥100.00系付违反规章处罚款单位盖章会计出纳经手人33-1材料盘盈(亏)报告单200品名规格单位单价数量金额备注盘盈盘亏甲材料千克250100.00原因未明乙材料千克480320.00合计5080420.0034-1转账支票存根支票号码：90310科目：对方科目：出票日期：200收款人：儿童福利院金额：3,000.00用途：公益性捐赠单位主管会计34-2收据200今收到新明公司人民币(大写)叁仟元整￥3,000.00系付公益性捐款单位签章:儿童福利院35-1领料单领料部门：车间2009年12月23日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分甲材料千克25,00025,00025000000合计：人民币大写：伍万元整5000000工作单号用途用于生产A产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：35-2领料单领料部门：车间2009年12月23日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分乙材料千克20,00020,00048000000合计：人民币大写：捌万元整8000000工作单号用途用于生产B产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：35-3领料单领料部门：车间2009年12月23日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分甲材料千克5005002100000合计：人民币大写：壹仟元整100000工作单号用途用于车间一般性耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：35-4领料单领料部门：厂部2009年12月23日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分乙材料千克5005004200000合计：人民币大写：贰仟元整200000工作单号用途用于厂部日常维修耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：36-1材料验收单材料类别：原材料200№13发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克1,90023,8001,9002.003,800进货单位新新公司运杂费采购员姓名备注合计3,800附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单36-2材料验收单材料类别：原材料200№15发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额乙材料千克55042,2005504.002,200进货单位新新公司运杂费采购员姓名备注合计2,200附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单37-1中国工商银行进账单（回执或收款通知）1进账日期：2009年12月25日№收款人全称新明公司付款人全称招展公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账号8—20账号18—9开户银行南门工行开户银行凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分600000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回招展公司上月所欠的货款单位主管会计复核记账38-1发票200№1003208购货单位：招展公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注A产品千克5,000420,000.00B产品千克4,0001040,000.00合计人民币大写：陆万零仟零佰零拾零元零角零分¥60,000.00销货单位：新新公司主管会计付款人开票人38-2转账支票存根支票号码：90311科目：对方科目：出票日期：200收款人：省汽车运输公司金额：500.00用途：代垫运费单位主管会计39-1中国工商银行贷款利息通知单200贷款账号8—20生产周转贷款利息金额户名新新公司900.00利息金额合计人民币（大写）玖佰元整￥900.00计息期10-12月上述贷款利息已从贵单位存款账户中如数支付,请即入账。39-2新新公司内部转账单200子目或户名摘要金额计提利息本月银行贷款利息300元转账300.00合计金额(大写)人民币叁佰元整300.0039-3新新公司内部转账单200子目或户名摘要金额利息冲10-11月已预提贷款利息600.00合计金额(大写)人民币陆佰元整600.0040-1新新公司内部转账单200子目或户名摘要金额待摊费用本月应摊销报刊费转账100.00合计金额(大写)人民币壹佰元整100.0041-1新新公司工资费用分配表200子目或户名摘要金额A产品工人工资按本月应付生产工人工资转账15,000.00B产品工人工资按本月应付生产工人工资转账25,000.00车间管理人员工资按本月车间管理人员工资转账3,000.00厂部管理人员工资按本月厂部管理人员工资转账7,000.00合计金额(大写)人民币伍万元整50,000.0042-1新新公司福利费用分配表200子目或户名摘要金额A产品按本月生产工人工资14%计提B产品按本月生产工人工资14%计提车间按本月车间管理人员工资14%计提厂部按本月厂部管理人员工资14%计提合计金额(大写)：43-1新新公司折旧费用计提表200子目或户名摘要金额车间固定资产折旧3,600.00厂部固定资产折旧2,400.00合计金额(大写)：人民币陆仟元整6,000.0044-1新新公司制造费用分配表200产品名称分配标准(按生产工人工资)分配率分配金额(元)A产