2023年税务师《税法二》基础题

第页共页2023年税务师《税法二》根底题2023年税务师《税法二》根底题1.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项关于所得来地确实定，说法正确的有()。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按照不动产所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定2.根据企业所得税法律制度的相关规定，以下商品销售方式收入确认的处理，表述正确的有()。A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务本质，销售的商品均按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期调整以前期间的损益E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠品局部视同捐赠，按照同期同类货物的平均销售价格确认销售收入3.根据企业所得税的相关规定，以下关于不征税收入和免税收入，说法正确的有()。A.非营利组织承受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入B.国债利息收入属于免税收入C.企业按规定获得的出口退税款属于不征税收入D.财政性资金全部属于不征税收入E.对企业按照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的局部，不得从收入总额中减除4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下扣除工程的处理正确的有()。A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的局部准予扣除，超过局部不得结转以后年度扣除B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除C.企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险费准予税前扣除D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的局部，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的局部，不予扣除5.根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有()。A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失C.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输本钱在税前扣除D.企业当年度实际发生的相关本钱、费用，由于各种原因未能及时获得该本钱、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入本钱费用中扣除E.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其获得的资产中，相当于初始出资的局部，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的局部，应确认为股息所得;其余局部确认为投资资产转让所得6.根据企业所得税法律制度的相关规定，以下关于亏损弥补说法正确的有()。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除C.企业筹办期间不计算为亏损年度D.企业从事消费经营之前进展筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开场经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处理，但是一经选定，不得改变E.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的`企业所得税税款，可以在审批确定年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴缺乏的，可以在以后年度递延抵缴7.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。以下固定资产不得计算折旧扣除的有()。A.未投入使用的机器设备B.未投入使用的厂房C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产8.根据企业所得税的相关规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，以下处理正确的有()。A.应当向税务机关说明并进展清单申报扣除B.属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年C.属于法定资产损失，应在申报年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年D.因特殊原因形成的资产损失其追补确认期限需要延长的，需要经国家税务总局批准E.税务机关对企业以前年度纳税情况进展检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于《企业所得税法》规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损9.根据企业所得税资产损失税前扣除管理方法的相关规定，以下属于企业应当清单申报的资产损失的有()。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业消费性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失E.企业按照市场公平交易原那么，通过证券交易场所买卖债券发生的损失10.根据企业所得税资产损失税前扣除管理方法的相关规定，以下说法正确的有()。A.企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告B.存货报废、毁损或者变质损失数额较大的(指占企业该类资产计税本钱10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或者10万元以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等C.债务人或者担保人有经济归还才能，未按期归还的企业债权，不得作为损失在税前扣除D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除E.企业资产损失相关的证据只包括具有法律效力的外部证据11.根据居民企业核定征收企业所得税的相关规定，以下纳税人不适用核定征收企业所得税的有()。A.仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业B.汇总纳税企业C.上市公司D.信誉社E.担保公司12.以下各项中，企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有()。A.购置材料允许抵扣的增值税B.耕地占用税C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税D.企业所得税E.消费税13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事以下工程的所得，免征企业所得税的有()。A.农作物新品种的选育B.家畜、家禽的饲养C.远洋捕捞D.海水养殖E.“公司+农户”经营形式从事农、林、牧、渔业工程消费的企业14.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有()。A.企业承包经营、承包建立和内部自建自用国家重点扶持的公共根底设施工程，自工程获得第一笔消费经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策B.享受环境保护、节能节水减免税优惠的工程，在减免税期间内转让的，受让方不得就该工程重复享受减免税优惠C.环境保护、节能节水工程的所得，自工程获得第一笔消费经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策D.对经济特区和上海浦东新区内在2023年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内获得的所得，自获得第一笔消费经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策E.我国境内新办软件消费企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策15.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原那么，选用合理的转让定价方法。转让定价的方法包括()。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.本钱加成法D.交易净利润法E.双方协商法16.根据企业所得税法律制度的相关规定，以下关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的所得，以业务发生地为纳税地点D.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款E.一般情况下，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款17.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，以下对2023年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有()。A.2023年年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理C.企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理E.银行(信誉社)、保险公司的企业所得税由地税局管理18.根据个人所得税法律制度的相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来于境内外的所得，以下税务处理中，正确的有()。A.应就其来于中国境内、境外所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的局部缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的局部，应全额缴纳个人所得税E.在境内居住不超过90天，其来于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的局部，免予缴纳个人所得税19.根据个人所得税法律制度的相关规定，个人获得的以下收入中，应按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税的有()。A.来于非任职公司的董事费收入B.退休人员再任职获得的收入C.个人因从事彩票代销业务而获得的所得D.在任职公司担任监事的监事费收入E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入20.李某(中国居民)为二手房东，在北京租了一套两居室，租金4500元/月。李某自2023年1月1日起将其租给别人居住，双方签订合同，合同约定每月收取租金6800元。租赁过程中，李某当年应缴纳营业税等相关税费假定为960元。8月份实际发生修缮费支出1000元。交易过程中，获得所有的凭证均合法。以下说法正确的有()。A.转租业务应当按照“劳务报酬”工程缴纳个人所得税B.转租业务应当按照“财产租赁”工程缴纳个人所得税C.李某8月份应缴纳个人所得税222元D.李某8月份应缴纳个人所得税960元E.李某全年共应缴纳个人所得税1604元21.以下各项所得中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。A.个体工商户的消费、经营所得B.合伙企业的消费、经营所得C.个人独资企业的消费、经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得E.个人获得的工资、薪金所得22.纳税人在计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益性、救济性捐赠有()。A.通过非营利性的社会团体向青少年活动场所的捐赠B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向____老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠E.通过非营利性的社会团体向汶川、玉树大地震受灾地区的捐赠23.以下个体工商户消费、经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的有()。A.个体工商户发生的与消费经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的局部准予扣除，超过局部准予结转以后年度扣除C.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除E.纳税人直接给受赠人的捐赠不得扣除24.根据个人所得税法律制度的相关规定，在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，以下工程允许据实扣除的有()。A.借款利息支出B.与消费经营业务直接相关的业务招待费C.与消费经营有关的修理费用D.实际支付给业主的工资、薪金支出E.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置25.关于股票期权的个人所得税处理，以下表述正确的有()。A.员工承受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权施行企业税后利润分配获得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.个人将行权后的境内、境外上市公司股票再行转让而获得的所得，均暂不征收个人所得税E.员工承受股票期权时，应当作为工资、薪金所得征收个人所得税26.根据个人所得税法律制度的相关规定，以下说法中正确的有()。A.自2023年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，按照“财产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税B.假如纳税人未能提供完好、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理税费C.企业年金的个人缴费局部，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除D.企业年金的企业缴费计入个人账户的局部，是个人因任职或受雇而获得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税E.企业年金的企业缴费，假如是按季度、半年或年度缴纳的，在计税时不得复原至所属月份，应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税27.根据个人所得税法律制度的相关规定，以下残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.偶尔所得C.特许权使用费所得D.对外投资分回的股息、红利所得E.财产转让所得28.以下关于个人所得税的申报和缴纳的说法正确的有()。A.年收入12万元以上的纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款B.纳税人在两处或两处以上获得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税C.申报纳税地点一般为收入来地的税务机关D.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费E.纳税人从中国境外获得所得的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款29.根据个人所得税法的相关规定，计算以下所得的个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任何费用的有()。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得E.偶尔所得30.根据个人所得税法的相关规定，以下所得中，暂免征收个人所得税的有()。A.个人购置体育彩票，一次中奖收入1万元B.个人办理代扣代缴手续，按规定获得的扣缴手续费C.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房获得的所得D.因严重自然灾害造成重大损失的E.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、根本养老保险金3