财务集中管理的思考财务集中管理模式

本文格式为Word版，下载可任意编辑——财务集中管理的思考财务集中管理模式财务集中统一管理是现代财务管理体制的重大变革。把会计核算和监视有机结合，打好财务管理根基，对传统会计事后记录、反映举行大改观，能更大程度上发挥财务管理的前赡性，对实现财务管理的精准核算，最终实现财务管理目标，完成生产任务指标具有重要作用。

财务集中管理；事前财务会计；管理筹划

财务集中统一管理，在企业内部可充分呈现其一体化管理的优势，努力降低资金本金和风险损失，使决策的统一化、制度化得到有力保障，有利于企业内部优化配置资源，有利于内部采取避税措施及防范风险等等。

一、财务分散管理存在的问题

（一）财务人员工作的积极性和主动性难以得到充分发挥

子公司财务人实行属地管理。财务人员一方面要坚持原那么；另一方面受上级主管业务指导，核算方法及核算重点各有侧重，上级在保证一些数据的切实性，口径的一致，局部按照全局的宏观协调上设置了重重障碍，财务人员工作的积极性和主动性难以得到充分发挥。

（二）不利于财务人员业务素质的提升

子公司的业务种类受到局限，信息接纳速度对比慢，总体较为封闭，一些业务的核算只是浅表性的，预算操纵等先进的财务操纵运用程度低，不提防财务管理及事前会计、财务预料及事先筹划，财务管理核算程度浅、需求小，财务人员的业务素质提升慢。

（三）会计根基工作不模范，遗漏在检查之外不易觉察，核算质量差

上下级会计根基工作要求不统一，未实行统一的信息化核算体系，造成集团对子公司财务操纵和监视弱。

（四）不提防财务预料及财务筹划，财务筹划存在问题

1.决策没有稳当的依据，存在着重大财务风险和经营风险。不根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动没有概括的预计和测算，对各项经营方案经济效益预期的偏差会给企业带来巨大的运营风险。

2.潜在造成财物、人力的滥用，不利于本金的操纵。在生产备料中有可能造成积压和滥用或停工待料，形成不必要的人力滥用。

3.无财务筹划，各部门之间不协调，不能收集一手数据，或者分头行动，采用数据混乱。在一项工程或者其他生产任务过程中，各部门存在没有统一的数据录用工程和统一口径，向财务供给的数据不切实，或者供给不了第一手资料，造成同一事项不同部门供给数据不一致，无从核对，形成财务无法核算，核算不精确，无从横向和纵向评比，不能填制报表等等多种弊端和隐患。

二、全方位实行财务集中统一管理

（一）高度重视财务预料环节，做好事前会计，实行全面预算管理，实现全过程管控

全面预算管理是根据企业整体战略目标和规划以及各种预料信息，结合财务预料的结果，对财务活动举行规划，并以指标形式落实到每一筹划期间。全面预算是合理调配企业人、财、物，依据财务管理环境，对全体资源举行全面管理，辅助企业实现既定的战略目标。全面预算管理从20世纪至今，已成为企业组织内部操纵系统的核心，结合ERP，实行企业内外资源优化配置，消释生产经营过程中一切无效的劳力和资源，实现信息流、物流、资金流、价值流和业务流的有机集成。同时，监控实施进度，操纵费用开支，预料资金需求、利润及财务成果，使企业价值最大化，获得最合理有效的资源配置。

1.建立全面预算的组织体系，决策层、管理层、执行层和考核层各负其责。根据预算的内容不同，指标笼罩的时间长短，按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序，举行预算编制。

2.建立全方位的预算执行体系。企业财管部应当利用财务报表监控预算执行处境，实时向各部门供给财务预算的执行进度、差异及影响的财务信息，促进企业完成预算目标。

3.预算的调整。由于预算的环境发生重大变化，原编制根基有偏差，可以调整预算，使其更切合实际，有利于指导生产行动。

4.预算的分析和考核。举行预算分析，校正预算的执行偏差。企业预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应作为企业内部人力资源管理的参考指标。

（二）实行资金集中统一管理，包括筹资、投资、营运资金的统一管理

应合理配置全公司资金资源，得志公司战略进展需要，保证资金正常运营，提高运营效率，降低筹资本金，实行收支两条线，采用资金集中统一管理的模式。

1.统一银行账户管理。集团公司对全公司银行结算账户实行统一管理。包括账户的开立、账户的撤销、账户的监管等。集团公司有权查询各单位账户资金变动及结存处境，实行收支两条线。

2.统一资金筹集管理。综合全公司全体资金预算，综合考虑各金融机构信贷规模，以及各单位的授信占用处境，确定集团公司及子公司近期筹资方案，协调全公司资金的统一筹集，在保证生产顺遂运转处境下，最大程度俭约资金本金，获取不同筹款方案的综合收益。

3.统一授信筹划管理和担保管理。根据进展需要，在充分评估各金融机构融资政策、信贷规模及服务水平的根基上，制定各公司与金融机构业务合作筹划，集团公司对外实行统一担保管理，下属公司对其所属子公司及集团其他成员单位供给担保，由集团计财部组织编写担保分析报告，细致分析被担保人资金需求、融资理由及资信等级处境。

4.统一日常融资管理。集团公司对企业债务、各项票据，统一举行业务分析，风险评估，提出可行性研究报告，确定公司实施主体、实施额度及合作金融机构。

（三）实行资产集中管理，实现国有资产的保值增值

通过加强资产管理，提高国有资本的操纵才能，实现国有资本的保值、增值。集团公司负责管理和监控资本运行过程及资本运营活动，包括资产管理、投资管理、资本运营管理及产权统一管理。

（四）税费集中统一管理

税费的统一缴纳和集中管理，有利于集团整体的税负最小化，提高集团统一调度和运作资金的效率。（五）实行集中统一的会计和核算管理

财务会计部门概括负责财务会计管理体系的运行，主要是从事财务与会计的业务管理，以保证集团财务与会计工作的模范和高效。

1.建立统一模范的会计核算制度，建立健全集团内部资本与财务管理手段；制定集团子公司统一的会计制度；研究并制定集团公司的财务与会计政策。

2.建立严格的会计检查和监视体系，检查监视集团内部各单位的财务会计工作，包括会计根基管理，公司内部操纵制度执行处境、财务负责人重大及奇怪事项报告处境，促使各下属单位实时提交各种会计资料，据此举行汇总，编制合并会计报表。

3.建立统一的信息化核算体系，统一对应由母公司核算处举行会计处理；加强集团会计电算化网络系统的创办；实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控，建立全集团财务分析系统，实时分析和掌管各单位的经营处境和财务状况；建立统一的培训管理制度。

（六）实行财务人员的集中统一管理

财务队伍的组织创办是实现财务管理的关键。因此，建立自上而下的人员垂直管理体系及完整的财务队伍创办是财务集中统一管理的保障。

三、财务集中管理的成效

（一）强化了财务操纵与监视

实行财务集中管控后，公司财务室严格按照国家财税法规和统一的财务管理制度执行，遏制了违法违规行为的发生，加强了内部财务操纵和财务监视，有效防范了经营风险和财务风险。

（二）模范了会计根基工作，提高了会计处理的质量

实行财务集中管理后，对公司财务室全部实行信息化，严格按照国家统一的会计制度举行核算，大大提高了会计核算的质量，保证了会计核算资料的真实、完整、实时性和统一性。

（三）合理配置人员，提高了整体管理水平

实行财务集中管理后，为会计人员的岗位滚动和合理配置创造了条件，从而提高了整体管理水平，加强