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文档简介

业务84确认购入材料成本差异（1）统计1-83笔业务中材料入库单和收料单，分类别确认计划成本和实际成本之间的差异（2）分类别编制转账凭证铝材类、铝配件（1）借：原材料——铝材类——铝片

120000（6T@20000）材料成本差异——铝材类

893.76贷：委托加工物资——铝片

120893.76借：原材料——铝材类——铝锭

108000（8T@13500）材料成本差异——铝材类——铝锭

1440贷：材料采购——铝材类——铝锭

1094406.1（2）借：原材料————铝配件

57376.2（15099@3.8）材料成本差异——铝配件

1509.9贷：委托加工物资——铝配件

58886.1马口铁、塑料粒子（3）借：原材料——马口铁

11200（2T@5600）材料成本差异——马口铁

320贷：材料采购——马口铁

11520

（4）借：原材料——塑料粒子240000（24@10000）贷：材料采购——塑料粒子222000材料成本差异——塑料粒子18000（6）辅助材料类借：原材料——辅助材料类——吸水管

22750（35000@0.65）贷：材料采购——辅助材料类——吸水管

21000材料成本差异——辅助材料类——吸水管

1750借：原材料——辅助材料类——底垫

15000（100000@0.15）贷：材料采购——辅助材料类——底垫

14000材料成本差异——辅助材料类——底垫

1000借：原材料——辅助材料类——口圈

20000（100000@0.20）贷：材料采购——辅助材料类——口圈

19000

材料成本差异——辅助材料类——口圈

1000借：原材料——辅助材料类——纸盒

56000（35000@1.6）贷：材料采购——辅助材料类——纸盒

51100材料成本差异——辅助材料类——纸盒

4900借：原材料——辅助材料类——纸箱

24000（4000@6）贷：材料采购——辅助材料类——纸箱

23600

材料成本差异——辅助材料类——纸箱

400业务85确认发出材料应承担的材料成本差异任务：（1）根据期初和本期收入材料及差异金额计算各类别材料成本差异率，编制成本差异率计算表（P253）材料成本差异率=（期初差异+本期发生差异）/（期初材料额+本期购入材料额）（2）按类别统计材料的领用出库单（P205-247）委托加工发出材料借：委托加工物资——上海铝材厂

87160.32——新丰铝制品厂

32685.12

贷：原材料——铝材类——铝锭

118800（86400+32400）

材料成本差异——铝材类

1045.44（760.32+285.12）塑料车间借：生产成本——基本生产成本——塑壳

135631.62——塑配件

101117.58——气压塑配件

171714.48

材料成本差异——塑料粒子——塑壳

7018.38——塑配件

5232.42——气压塑配件

8885.52贷：原材料——塑料粒子——塑壳

142650

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