房地产业各岗位财务工作流程大全

房地产开发有限公司财务工作流程目录出纳工作流程出纳所属部门财务部，直接上司领导财务经理。主要职责，负责公司全部的收付款业务。为了提升工作效率及工作的正确性，以及保证公司资本安全，现依照公司财务管理制度、会计基础工作规范、资本计划及付款管理制度、公司出纳岗位说明等有关制度，将工作流程细化以下。一、平时工作（一）平时收款业务1、收取房款①收取认购保证金：a、依据销售代表填写的《认购协议书》，审查销售信息，包含房源、房号、收取认购金金额，保证无误后收取认购金；b、依照《认购协议书》上收款金额收取款项，能够收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交认购金额一致。c、开具收条，在收款人处署名，并将收条和《认购协议书》交销售会计复核。②收取购房首付款a、依据销售代表填写的《签约审查单》，审查销售信息，包含房源、房号、公司批复单价、面积、优惠标准，以及实质成交单价，收取首付款金额，保证无误后收取房款。b、依照《签约审查单》上应收取首付款金额收取款项，能够收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交首付款金额一致。c、开具收条或发票，收条在收款人处署名，并将收条或发票和《签约审查单》交销售会计复核。③收取合同尾款a、依据销售合同及销售台账，查问客户欠款金额；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应补差额金额一致；c、开具收条或发票，收条在收款人处署名，并将收条或发票和销售合同一并交销售会计复核。2、收取工程保证金、押金、员工还款等①收取工程保证金：a、依据采买部供给的收取单位名称、工程标的和金额，及招标单位供给的营业执照复印件，收取款项；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收条，将采买部供给的工作联系函及营业执照复印件交会计复核。②收取图纸押金：a、依据资料员供给的收取单位名称、收款金额及招标单位供给的营业执照复印件，收取款项；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收条，将采买部供给的工作联系函及营业执照复印件交会计复核。③收取员工还款a、经过SAP查问员工欠款金额；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收条，在收款人处署名后交会计复核。（二）平时付款业务款项性质有土地款、规费付款、工程款、偿还借钱、员工借钱、花费报销、购房客户退款、发放员工薪资、退还招标保证金、退还图纸押金、退面积差价、他项权证保证金及财务花费。1、支付土地款支付土地款分为土地招标保证金、土地出让金、土地契税、土地交易代理费及支付其余与获得土地有关的花费。①支付土地招标保证金a、填写土地招标保证金审批单，内容包含地块名称、地块编号、地块面积等详细内容，经分公司总经理、资本部总监、财务总监、副总经理、总经理审批赞同后，董事长签发资本划拨令；b、出纳依据资本划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、敦促开发部实时拿到专用收条。②支付土地出让金a、填写土地付款审批单，内容包含地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等详细内容，经分公司总经理、资本部总监、财务总监、副总经理、总经理审批赞同后，董事长签发资本划拨令；b、出纳依据资本划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、敦促开发部实时拿到专用收条。③支付土地契税a、填写土地付款审批单，内容包含地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等详细内容，经分公司总经理、资本部总监、财务总监、副总经理、总经理审批赞同后，董事长签发资本划拨令；b、出纳依据资本划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、敦促开发部实时拿到专用收条。④支付土地交易代理费及支付其余与获得土地有关的花费a、依据填写付款审批单或请示，经分公司总经理、资本部总监、财务总监、副总经理、总经理审批赞同后，董事长签发资本划拨令；b、出纳依据资本划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、敦促开发部实时拿到收条或发票。2、支付规费①收到会计办理完成的记账凭证，审查付款审批单：包含付款审批单流程及权限是否切合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单能否一致；②审查无误后，开具支票或电汇凭证，挨次交给会计、财务负责人审查，审查完成后加盖预留印鉴章，假如开具支票，则将支票交给开发部经办人员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根署名，假如电汇，需出纳至银行柜台办理；③敦促开发部实时拿到专用收条或发票。3、支付工程款①收到会计办理完成的记账凭证，审查付款审批单：包含付款审批单流程及权限是否切合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单能否一致；②审查无误后开具支票或电汇凭证，挨次交给会计、财务负责人审查，审查完成后加盖预留印鉴章，假如开具支票，则将支票交给开发部经办人员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根署名，假如电汇，需出纳至银行柜台办理。4、偿还项目贷款①填写偿还贷款审批单，内容包含贷款银行、贷款总数、已偿还金额、本次申请偿还金额等详细内容，经分公司财务经理、分公司总经理、资本部总监、财务总监、副总经理、总经理审批赞同后，董事长签发资本划拨令；②出纳依据资本划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额正确无误，开具支票后实时拿回偿还贷款回单；5、支付员工借钱①员工填写借钱单，会计依据审批好的借钱单记账，出纳依据记账凭证支付员工借款；②出纳依据记账凭证支付员工借钱；③在借钱单据上加盖银钱付讫。6、支付花费报销款①收到会计办理完成的记账凭证，审查原始凭证单据的合法性、有效性及真切性，而后审查记账凭证科目的正确性；②正确无误后依据记账凭证支付报销款项；③在报销单据上加盖银钱付讫。7、支付客户退房款①销售代表供给审批完成的客户退房申请单，销售会计做账务办理，收到会计的记账凭证后，复核审批流程能否正确、署名能否齐备；②复印客户身份证，如退客户现金，直接由客户署名确认收款，如退客户现金支票，现金支票收款单位为我公司全称，用途为退**房款，并复印收条交给客户。8、支付员工薪资①审查署名完成的薪资表与人力资源部供给的薪资表电子版金额能否一致；②保证两者一致后，成立EXCEL表，表内容为三列：姓名、卡号、薪资本额（实发金额应当去除员工借钱），翻开程序-中国建设银行代收代付客户端-建设银行代收代付客户端，输入登岸名、密码、导入成立的EXCEL表，生成发下班资文件；③开具支票，收款单位为本单位，用途为薪资，将支票和电子表格拿至银行发下班资。9、退还招标保证金①采买部经办人员填写其余对付款审批单，采买部经理、财务经理、总经理署名；②会计回收原我单位开具的收条，进行账务办理；③出纳依据会计的记账凭证给对方单位开具支票或电汇凭证，保证收款单位与付款审批单、收条三者一致。10、退面积差价①销售会计填写退面积差价及他项权证保证金申请，提请销售经理、财务经理、总经理署名。客户办理完成产权证后，至营销策划部填写退面积差价单，交给销售会计；②销售会计审查后进行账务办理；③出纳依据会计的记账凭证给客户开具支票。11、支付财务花费①办理电汇业务后，银行打印电汇手续费回单；②财务经理署名报销；③交给会计进行账务办理。（三）登记手工现金日志账、银行存款日志账①第一次登记账簿时，应填写账簿启用表，并至税务局购买账簿贴花贴具；②如上年期末有余额，在纲要里填写上年结转，并在结余金额栏处填写上年结转金额；③依据审查后的会计记账凭证按凭证次序每日逐笔登记，并按日结出余额；④登记满一页后，需留下最后一行，写上“过此页”，并结出当年发生额及余额，第二页最上边一行需写上“承前页”，并将上页累计发生额及余额一并结转。⑤本月记账结束，需在本月发生最后一行划通栏红线，在下一栏填写“本月共计”字样，同时登记本月借方及贷方累计发生额，在下下一栏填写“今年累计”字样，同时登记今年借方及贷款累计发生额，在“今年累计”下边划通栏红线。⑥今年记账结束，需在最后一行划双红线，并写上“结转下年”字样。⑦如账簿登记金额或凭证号或纲要错误，需用划线改正法，并在改正处加盖个人名章。（四）清点现金①登记完成现金日志账，清点库存现金，并登记每天清点现金记录表，清点人及监盘人署名；②保证手工日志账与会计账、库存现金三者一致，不一致应查明原由。（五）开具销售不动产一致发票①进入江苏地税网上办税网站发票业务；②点击开具发票，软密码用户登录，输入税务管理码、密码、考证码；③选要开具发票的项目，开具发票时填写付款方名称，身份证号，销售不动产楼牌号、建筑面积、单价、金额、款项性质；④能够依据需要选择其余功能如发票作废、发票红冲等。二、报告类资料编制（一）资今日报①查对会计账面与手工现金日志账、银行存款日志账能否一致；②汇总徐州地产公司（包含分子公司、控股公司）账面资本数；③统计不行动资本及转后可动资本；④依照总公司资今日报格式填列后每天上报总公司。（二）现金流快报①从SAP的BW报表中查问财务报表-现金流量表，包含房地产分子公司、控股公司；②取现金流量表中今年累计数；③减去上期今年累计数，为当期现金流量；④依照现金流快报上报的版本要求，分别填写附表及文字版本；⑤3、6、9、12月的各期快报报送时间分别为：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；4、7、10月的各期快报报送时间分别为：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其余月份的各期快报报送时间分别为：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。（三）内部利息报告1、年度内部利息①月底从SAP上查问与总公司来往科目明细账；②汇总当月总公司拨付我公司金额以及我公司回款总公司金额，填写年度内部利息计算表；③查问当月项目贷款发放或偿还金额，填写年度内部利息计算表；④查问新项目占用金额，填写年度内部利息计算表；⑤调整特别项（比方支付工程款视同给总公司回款等）；⑥依照内部利息文字版格式上报报告。2、项目整体内部利息①每天从SAP上查问各项目现金流入与流出，登记项目整体内部利息计算表；②剔除时期花费等非项目现金流入与流出；③调整特别项（比方支付工程款视同给总公司回款等）；④按月上报当月项目发生内部利息实质状况，并按内部利息文字版格式上报。三、银行业务1、购买支票①填写空白凭证领用单，内容有：公司全称、账号、购买凭证种类、数目、金额；②加盖银行预留印鉴章；③交银行窗口办理；④购买后，填写支票购买及领用登记表；2、开具支票（包含开具现金支票、转账支票）①出票日期要大写；②收款人为公司全称；③金额要大小写一致，小写金额前要加人民币符号￥；④用途为备用金；⑤现金支票存根联也需填写，出票日期小写，收款人写公司全称，金额小写，用途写备用金；⑥现金支票反面：在空白框里加盖预留印鉴章，填写取款人身份证号码、日期并签字。3、办理银行电汇业务①填写出票日期，汇款方式选择：一般或加急；②填写汇款人全称、账号、汇出行名称；③填写收款人全称、账号、汇入行名称；④金额要大小写一致，小写金额前要加人民币符号￥；⑤填写用途。4、账户开户、销户办理①开户填写开立单位银行结算账户申请书；依据银行要求复印营业执照（正副本）、组织机构代码证（正副本）、税务登记证（正副本）、法定代表人身份证、经办人身份证；填写法定代表人受权书；带公章、银行预留印鉴章去银行办理开户（一般预留的是财务专用章和法人名章）。②销户填写撤除账户申请，写明原由；填写撤除银行结算账户申请书；填写法定代表人受权书；带公章、银行预留印鉴章去银行办理销户（一般预留的是财务专用章和法人名章）。5、贷款卡年检①填写行政允许申请书；②填写单位贷款卡基础信息及财务报表并刻录光盘；③携带光盘及打印好的行政允许申请书至人民银行柜台办理；④供给年审需要带《公司法人营业执照》、《中华人民共和国组织机构代码证书》原件等资料；⑤供给《公司法人营业执照》《中华人民共和国组织机构代码证书》、法定代表人、负责人或代理人的身份证复印件。四、税务申报及办理1、网上办税三方协议的签署①至税务局领取三方协议；②填写税务辨别名、微机号码、及缴税账户名称和账号，加盖公章；③至开户银行成立协议；④至税务局保护协议。2、地税申报①登录江苏地税网上办税；②经过软密码登录:填写税务管理码及密码进入申报系统；③进入地税申报界面，依据会计供给的税款审批表，逐项申报地税各税种；④申报成功后，打印申报表存档；⑤银行扣税成功后，实时领取扣税凭证，交会计记账；⑥再登录江苏地税网上办税，打印完税凭证。3、国税申报①登录江苏国税网站；②经过软密码登录：填写税务辨别名及密码计入申报系统；③进入国税申报界面，依据会计供给的税款审批表申报公司所得税；④申报成功后，打印申报表存档；⑤银行扣税成功后，实时领取扣税凭证，交会计记账；⑥再登录江苏国税网站，打印完税凭证。销售会计工作流程一、销售会计平时工作流程销售会计平时工作流程挨次以下：成立/审查产品建筑物-收款审查-台账登记-发票使用登记-平时账务办理-复核台账与会计账-编制销售日报-发送销售信息。1、平时购房业务流程①依照公司的编码要求，拟订产品建筑物表格（或许由销售部编制，财务审查，双方确认确立的产品组），导入产品建筑物（依照模板发送至总部IT部王月处）。②销售单据的审查：拿到单据后，挨次审查金额（金额是审查的重中之重，勾稽关系为原开单据金额+新收金额=新开金额）、姓名、房号（特别是初次缴款时，必定要核对能否一房两卖）、身份证号、面积能否正确；③登记销售台账：单据审查完成后，依照签约单将客户姓名、合同款、已收款、按揭贷款、优惠额登记到台账中，在登记的同时审查签约单价能否切合公司批复，若不符合，要有有关的优惠手续。④开具发票的，审查完成后登记发票使用明细表，由领取人署名（谁领取签谁的名字）。⑤账务办理：账务办理做到日清月结，针对sap的详细销售业务，分别以下：a、无房号预选金收取业务：财务f-02/f6-65手工入账计入到预收账款(特别总账标记为→)b、有房号收款/按揭贷款业务：销售会计在hbps销售订单中，应依照以下次序进行：第一审查订单中客户姓名、付款方式；其次审查订单中物料选择能否正确（看描绘）；再次检查销售B中,物料组与产品组能否一致；再次检查条件中履行价、批复价、优惠、合同额能否正确；最后依据资本性质，使用事务码中A（现金）或B（银行转账）或许公积金贷款或许其余收款方式录入收款额；备注：收款日期为账务办理日期，即凭证过账日期，以银行回单、POS单作为收款办理的原始单据；使用zfi026，填制正确的现金流，审查预制凭证；使用zfi027，审查过账；c、客户退房退款业务：无房号退款时，审批完成后，财务使用手工制单f-65/f-02，借：预收账款（→）贷：现金/银行存款有房号退款时，若为多交房款，hbps订单中输入金额（负数）；退款若已审批但客户将来领取，hbps订单中收款方式选择有房号退房未退款，转入到其余对付款中，待实质退款时，手工入账进行退款；d、客户更名业务:由客户A换名为客户B,依照以下次序进行：销售会计使用换名/有房号预选金转房款的收款方式，输入金额（负数），科目为原客户编码；销售客户退销售订单，创立客户B的销售订单，使用换名/有房号预选金转房款的收款方式，输入金额（正数），科目为原客户编码；e、客户换房业务：由A房号换到B房号中；若客户申请由房号A改换为同一楼号的房号B，销售会计第一使用换名的收款方式，已收款金额输入（负数），科目为客户编码；客户退单，创立B的销售订单后，销售会计使用换名的收款方式，将房号B的已收款金额录入（正数），科目为客户编码；若客户申请由房号A改换为另一楼号的的房号B，销售会计第一使用换名的收款方式，已收款金额输入（负数），科目为客户编码；zfi026预制凭证后，改正房号A的附带数据中的“单体”为房号B所在楼号，履行过账；其余步骤同上。、主营业务收入业务：创立→改正→显示→查问→冲销创立发票：第一用事物代码VF01进入创立发票；输入后粘贴知足开票条件的销售订单号；确认开票数目以及金额（净价值-销售合同额，成本）能否正确，假如无误，点击保存。在出具发票凭证菜单下，点击改正，点击“摇旗”生成凭证。改正发票：用事物代码VF02进入，改正后保存（发票金额数目等内容不可以改正，只好改正一些附带信息）。显示发票：用事物代码VF03进入，在凭证处输入需查问的发票号。查问发票：用事物代码VF05进入，依据选项项目设定选择范围，不设定代表所有范围。发票冲销（退已结转收入的房号）：用事物代码VF11进入，在凭证处输入需冲销的发票号。点击保存，产生冲销发票号，冲销后视为未开发票。如需再开立发票与创建步骤同样。登记收入结转明细表，保证与主营业务收入发生额一致。2、销售类台帐编制使用与查问查对①复核台账与会计账能否一致，账务办理完成后分产品种类查对（台账上未结转部分=预收款余额，台账受骗年已结转部分=账面主营业务收入）②复核现金流：销售商品收到的现金=预收账款期末余额-期初余额+主营业务收入。③销售日报编制：a、每天依据现金流明细账依照批次，填写销售日报中回款明细。日报中直接缴纳指客户刷卡或许缴纳现金方式缴纳房款，贷款指收到按揭贷款金额；当天、本月、今年的回款数均要与现金流明细账中的当天、本月、今年销售商品收到现金一致；b、还没有开盘或许虽已开盘但客户首付款未交清时，在新增预约对应填写套数、面积；已开盘项目，客户首付款一次交清或许全额付款，在直接销售对应填写套数、面积；已开盘项目，客户先预约后补齐首付，在预约转销售中对应填写套数、面积；c、挑选销售台账查对日报中项目状况表内容（已销售套数、面积与台账中状态为1的套数、面积一致；预约套数、面积与台账中状态为0但实收款大于0一致；未售套数、面积与台账中实收款为0的一致）；④统计优惠状况，依照批复价与正常优惠、实质成交价进行对照，对有特别优惠的客户要有优惠审批，超出2%的客户，需经过董事长审批赞同。此项工作需要在平时工作中掌握好销售优惠及定金优惠；⑤未放按揭贷款进度统计：依据台账设置挑选条件：先挑选已签署销售合同，再筛选已收贷款为0的，最后挑选欠款不等于0的客户，按期打出明细，交由销售部统计客户办款进度，而后进行汇总统计。台账上要不时更新客户贷款金额、银行等信息。二、各种报告资料编制1、资本会议资料编制编制前第一要做好基础工作①销售回款估计：依据已预约及未销售状况及已签合同未放贷款，拟订下月销售回款计划，此项工作一般提早两天进行统计（由销售部拟订计划，详细再调整）；工程投入、规费投入由成本会计供给明细。②更新会议资猜中的基础数据，如各项目进度指标（总附表附件），；检查现金流是否有入错现象，对各大项现金流收入、支出要有初步的认识，弄清资本流向；③本期现金流量、今年现金流量统计。分公司进行，依照SAP现金明细帐进行汇总统计。④下两月资本流量，第一对要点事项进行统计，比方土地款、税金、利息、每个月取得贷款、还贷状况等，做到有据可依。2、经营计划月度履行状况编制①更新好数据，如上月、昨年同期的回款、收入、收益；②经营计划口径是内审口径，交齐备款为前提。挑选已销售且欠款0的台账，确立销售面积、收入、收益的实现状况；③联合公司实质销售局势，对将来月份回款、收入、收益进行合理展望。④在编制前，提早几日与开发部、销售部进行交流，对动工计划、完工计划达成情况进行剖析，方便文字剖析。3、会计报表附注-收入成本汇总表编制依据每个月结账时填制的收入成本明细表，填制收入成本汇总表，并认真查对累计面积、收入、成本能否与账上一致。4、土地贮备表编制①每季度依据内外审口径的不一样（外审口径：以报表结转收入为条件；内审口径：以经营计划口径，实质达到交房条件为准），分别编制内审土地贮备表、外审土地贮备表。②贮备面积的依照依照以下次序：确权测绘面积-预售面积-单规-总规-土地出让合同-签署土地成交确认书。③备注：内审成本确认口径：经营计划有规定的，按经营计划成本确认；经营计划没有规定的，按批复的分期估算成本确认；分期估算未批复的，按批复的整体估算成本确认；估算未批复的，按项项目评审委员会的项目评审资猜中的成本确认。5、收入、收益展望报表编制每季度展望当月及下一季度的回款、收入、收益等。填制收入展望稿本，已销售面积、套数（包含未结转面积、套数、合同款），成本由成本会计供给数据；依据未销售的面积，展望将来销售套数、面积、合同款、回款、收益等；依据收入展望稿本连结公式到展望报表中。花费会计工作流程一、平时借钱审批流程①公司员工因工作需要，能够向公司财务部申请业务借钱。由借钱人填写借钱审批单，借钱审批单需注明借钱金额及借钱事由。分公司员工不得以个人事由向分公司财务部申请借钱。②部门经理对本部门员工业务借钱的必需性进行审查署名。③部门经理审查后，交财务部花费会计审查能否可借，以后财务部经理审查。财务部经理审查借钱人的借钱能否切合公司制度以及能否在估算范围内。④分公司员工借钱2000元以上的，部门经理和财务部经理审查后，分公司经理审批。部门经理所批借钱累计不得超出8000元，超出8000元的由分公司经理审批。部门经理借钱，财务部经理审查后由分公司经理审批。分公司经理借钱由董事长审批。⑤借钱人将审批齐备的借钱审批单交由财务部会计，会计审查借钱审批手续能否齐全，假如手续齐备，会计填制凭证。⑥出纳审查借钱审批手续齐备、会计填制凭证正确无误后付款。⑦借支现金一般不得超出5万元。超出5万元的借钱需提出版面申请并逐级审批，最后由董事长审批。⑧出纳每天应当依据工作需要，准备足够的备用现金。借钱超出2000元的，借钱申请人应提早一天向出纳预约。未向出纳预约致使不可以借支的，由借钱申请人担当责任。⑨因为库存留宿现金不得超出3000，借钱超出3000元的，借钱申请人应在下午17：前办理。二、花费报销流程1、花费报销单的填制①花费报销人将合格的发票和单据依照花费项目分类粘贴于专用的粘贴单上，并在花费报销单上列明报销人、花费所属部门、花费分类明细。②报销人依照讨取发票的实质性质填写明细科目，如遇发票性质跟实质业务不符，需实时跟财务部交流，由财务部在统计花费发生状况时做出花费明细科目调整。③差旅费报销同时需填写专用的差旅费报销单及差旅花费清单，并在差旅费报销单上列明出差时间、地址、差旅费明细、所属部门、出差人以及出差事由。④款待费报销需填写款待费申请单，申请人明确填写款待对象，款待地址，款待内容，以及估计发生花费，报总经理审批后方可发生，报销时凭报销单和款待费申请单调并送交财务部办理报销事宜，手续不全者不予办理。⑤花费报销人应当对花费发生的真切性负责。部门经理对本部门员工的花费报销的真切性和必需性进行审查。2、花费报销单的审查与审批①会计人员对花费报销的金额、单据的合规性以及能否在估算范围内进行审查。②花费报销人没法或拒绝说明花费发生详尽状况的，会计人员应当拒绝审查经过。④会计人员审查后，财务部负责人对会计人员的审查进行复核。⑤分管副总审查后报总经理审查。无分管副总的，直接报总经理审查。⑥款待费单次金额在10000元以上，需经董事长赞同后方可报销。3、花费报销单的账务办理与管理①依靠审查完成的报销单，花费报销人到财务部办理报销或许核销借钱手续。会计人员审查报销手续能否完好，报销手续完好填制凭证，交于出纳审查后付款。业务借钱未还清的，需先冲销借钱后方可领取现金。SAP账务办理中使用f-02代码直接办理，做账前先使用FD10N查问内部员工借钱，有借钱的需要先冲销借钱，关于属于部门花费的，花费科目入账时必定要注意成本中心的选择，保证账务办理的正确性。②花费经办人员应在花费发生后五日内办理报销手续，财务部每个月发薪资时扣除员工已借钱项。发生不可以实时报账的特别状况，需实时与财务部交流，不然财务部扣发工资直至扣完借钱。花费发生后超出一个月不报销者，财务部有权按花费金额90%报销。③财务部于每个月月度终了向各部门反应当月花费估算履行状况，关于估算履行中发生的新状况、新问题及出现误差较大的花费项目,有关估算履行部门应当配合财务部查找原由,提出改良经营管理的举措和建议，保证公司各部门在花费估算履行范围内，完成年度经营目标。三、项目贷款管理1、贷款资料管理实时归档整理贷款资料，包含贷款合同，抵押合同，抵押物清单，他项权证，以及后期追加的在建工程抵押资料，保证贷款资料的完好性。2、贷款利息管理依据合同商定的贷款利率计算每个月对付贷款利息以及中间业务费，利息的计算方法为：利息=贷款金额*利率*上调百分比*实质计息天数/360，利息的支付日期为每个月20日，特别需要注意贷款利息是按月支付仍是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份依据实质状况预提，在实质支付月份冲销预提。3、还贷流程管理每个月依据资本计划以及合同商定计划偿还贷款，还贷前审查出纳开具的还贷单据，详细内容有：还贷金额，还贷审批单，还款银行，保证无误。此外随时关注贷款限期，距离贷款到期一年时，实时将长久借钱转入一年内到期的长久欠债。四、平时银行单据办理1、支票审查每天依据实质业务需要，估计当天的取现金额，以知足当天需要。将取现金额见告出纳，审查出纳开具的现金支票。审查支票的详细内容有收款单位、开票日期、开票金额、支票号码、用途，并在支票管理登记表上署名确认。2、银行单据办理每天依据出纳交送的银行单据进行账务办理，财务花费类和贷款利息类一定有财务经理署名确认后方可入账，账务办理时一定注意单据性质，比方转账，还贷，支付利息，支付手续费，因为公司账户许多，账务办理时必定要认真看清单据，防备入错银行。3、银行对账单办理每个月初依据出纳取回的银行对账单，查对银企账单，编制银行存款余额调理表。在SAP中使用zfi012代码查问各银行科目本月明细账，银行对账单的办理原则为依据银行账单和公司账单，逐笔查对，针对可能出现的未达账项，实时与出纳交流，查明原由，出具办理建议。银行余额调理表编制完成后，打印后贴在银行账单上交由出纳审查。并在银行对账单上加盖公司财务章和法人章交由邮递人员回收。五、薪资管理1、薪资审查每个月6日人力资源部将薪资表发送至财务部，出纳依据薪资表填制银行代发薪资模板，花费会计审查出纳填制的代发薪资模板能否正确，详细审查内容包含：员工名称、薪资卡号、对付薪资本额、代扣房款、代扣个人借钱、辞职员工薪资。2、薪资发放依据审查完成的薪资发放模板，出纳开具支票，会计负责审查开具支票的金额能否正确，并在支票管理登记表上署名确认，出纳开具代扣款项的收条，会计负责审查扣款人和扣款金额能否正确，并署名确认。3、账务办理薪资的账务办理包含计提和发放两部分，计提的凭证包含薪资和奖金两个部分，工资花费为分部门核算花费，计提薪资时应计入相应的部门，依据部门性质计入时期花费或开发成本。SAP账务办理时候必定注意成本中心的选择，发下班资时，辞职员工薪资计入其余对付款，待辞职期满一个月后支付。4、辞职人员薪资办理辞职人员辞职期满一个月后，由人力资源部门填制辞职人员薪资证明单，交由花费会计和出纳审查数据能否正确，并署名确认，审查无误后由财务经理署名，手续齐备后方可支付。审查方法为查问该员工明细账，查察其余对付款金额能否与人力出具的薪资证明单符合无误。六、财产管理1、财产采买申请各部门如需要购买财产，需由申请人出具财产购买申请，交由财务部审查能否在预算范围内，切合估算范围内购买的由花费会计署名确认，并备注估算价钱，交由财务经理复核确认。财务部审查完成后交由总经理审批后方可联系办公室办理采买事宜。不行预示的计划外购买固定财产，能够追加购买计划，经总公司财务总监、总经理、董事长赞同后办公室一致采买。禁止未经赞同的估算外财产购买行为。2、财产购买申请人办理完成财产采买申请，联系办公室办理财产询价事宜，出具财产询价单，询价单起码列明三家同类产品价钱信息（超出10万元以上固定财产购买（车辆除外）需按公司招招标管理规定履行），理论上选择报价最低者，财务部对所出具的财产询价单进行咨询审查，发现不符者有官僚求有关人员从头询价。询价事宜达成后申请人填写财产购买审批单，部门经理署名后交由办公室审查采买的必需性，财务部审查能否切合估算，总经理署名确认后方可办理采买事宜，手续不全者不得购买。审批达成后办公室联系有关厂家进行购买，获得正规发票后交由财务部办理付款事宜，一律采纳支票结算，不得以现金支付。3、财产管理购买的固定财产由财产使用部门负责实物查收，查收合格的固定财产购买发票由经办人、查收人、主管领导署名确认后，连同固定财产购买申请转到办公室进行登记，办公室登记确认后交财务部门办理报帐事宜并登记财产台账，办公室与财务部对付公司资产严格管理，禁止出现财产丢掉现象，每个月财务部一定与办公室针对各自登记的财产台账进行查对，保证符合无误。4、财产调拨财产在同一公司内调拨，由调入部门填写申请，办公室赞同后填制“财产调拨单”，调拨两方及办公室署名盖章。填制达成的财产调拨单交托财务部一份，财务部办理财产台账改正登记。财产在不一样公司间调拨的，由调入单位上报经调拨两方确认的申请，报公司办公室赞同，由办公室填制“财产调拨单”，调拨两方及办公室署名盖章后，交财务部门进行帐务办理。5、财产报废财产达到报废条件，正常报废的，由使用部门填制“财产报废单”，财务部门、办公室会同技术人员进行实物报废判定，知足报废条件的，经有关领导赞同，进行报废处理；属于保存、使用、维修不妥，或责任事故等人为原由造成的固定财产提早报废，经有关领导赞同，进行报废办理，并由责任人员负责补偿。公司全部财产报废行为均需由公司总经理审批后方可办理。6、财产清点各公司的财产每年5月和12月起码进行一次清点清点，并与会算帐上记录查对，保证帐实符合，不符合的应实时查明原由，分清责任。明确各财产的实质使用部门和使用人，以及财产实质使用状态，清点无误后有有关责任人署名确认。财务部针对清点情况出具财产清点报告，针对清点状况提出有关整顿性建议和建议，并要求有关人员严格履行，清点报告由清点人、总经理署名确认后存档。七、其余对付款和合同管理1、合同签署关于需要签署合同的花费，比方广告费等，花费会计依据年初报备的花费估算，审核该合同能否在估算内，付款方式能否合理，有没有其余对公司不利的条款，审查无误后方可在审批单上署名，并列明花费支出科目，财务经理审查署名。合同经办人签完合同审批单后，将合同以及审批单交送财务部，由财务人员署名盖章，注明盖章日期和盖章份数，留一份财务存档。2、合同管理合同的付款需经合同付款单进行办理，经办人填制付款申请单，部门负责人署名后交送财务部审查，财务审查的内容包含，合同金额，已付款额，本次付款金额，开具发票金额，付款条件，审查无误后查察有无资本计划，无误后署名确认，交由财务经理复核，财务署名达成后经办人将付款单提请总经理署名，总经理审查赞同后将付款单交送财务部，财务部联系付款，合同的支付方式一律为银行支付，不得以现金结算。3、其余对付款管理收取的招标保证金以及图纸押金，收取前由有关部门开具收取资料，包含单位名称，收取金额，收取内容，并在SAP上成立供给商，财务部门审查无误后方可收取，收取时能够收现金或许银行存款，出纳开具收条，花费会计审查收条能否正确。退还保证金由有关部门填制其余对付款退还审批单，部门负责人署名后交由财务部审查有无保证金可退，审查完成署名确认后交由财务经理复核，总经理署名审批后方可退还，退还时回收当时开具的收条作为附件，保证金退还一律采纳银行结算，退还至原缴款单位，不得随意改正退换单位。八、会计资料档案整理1、会计凭证归档管理①装订前整理检查凭证次序号，若有颠倒要从头摆列，并检查附件能否齐备；②装订时要依照凭证号次序整理，不得缺号，装订要求齐整，棱角分明；③装订成册的凭证封面要加盖财务专用章、注明凭证日期、册数（本月共几册、本册是第几册）、本册凭证起止号码，同时要求会计主管和装订人署名；④年度会计凭证需按月成立会计凭证清册，写明天期、每个月册数、凭证起止号、立卷人等项目。⑤归档时限：每个月形成的会计凭证，按周整理，按月归档，于次月5日前装订成册。每年的会计凭证，次年1月15日前按月成立会计凭证清册。2、会计账薄①按年立卷，电算化账需要打印纸质账薄，贴具印花税票；②按总账、现金日志账、银行日志账分类装订成册，明细账分科目装订成册，明细账中一册包含多个科目时，需在封面上注明本册包含的全部科目；③明细账由各公司指定的档案归集人依据实质状况自制封面（注明所属年度、账簿名称、编号、装订人等），由会计主管、装订人署名并加盖财务专用章；④手工现金、银行存款日志账存档时要在账薄封面、启用页上把全部项目填写清楚并加盖章章；⑤需要归档的协助账（台账）、登记薄也要分类、分项目整理装订、编制清册。3、财务类报告①财务报告依据保存价值和年限分类归档，年报为一类，季报、月报为一类，专项财务报告为一类；②归档要详尽填写卷内目录，不得漏项；③报表要按其形成的规律或表与表之间的关系摆列，并用总公司规定的一致封面装订。各月财务报告依据《公司财务会计报告实行细则及管理方法》的要求经报告编制人、财务负责人、公司负责人署名并盖章后，准时间先后次序一致搁置资料盒存档。④归档时限：月度会计报告、税务报告、估算履行状况报告、资本会议资料、资今日报、销售日报、资本快报等例行报表，需在每个月十天归档，其余专项报告需在定稿后三日内归档。4、涉税报表整理①财务报表、纳税申报表：每个月各种税项申报结束后，于第二天将财务报表、纳税申报表打印纸质资料，加盖财务专用章整理存档；②缴款凭证：每个月月尾结账后，税务专员将当月缴纳的各项税费凭证复印，与当月的财务报表、纳税申报表一起保存。③归档时限：每个月十五日归档，暂时势项第二天实时归档5、经济合同①工程类经济合同：a、主要包含工程承包合同、资料采买合同及设计合同样，各单位与承包商、供给商签署奏效的合同；b、保存原件；c、每一份合同须附合同审批表、合同付款记录表；结算完成后需附结算单；d、按项目分期、合同编号分类归档管理。②销售类经济合同：a、主要包含商品房买卖合同、个人住宅借钱合同；b、按项目分期、合同编号、分楼号归档管理；③其余类经济合同：a、包含土地合同、广告合同及与政府部门协议等其余类合同；b、需附合同审批表、合同付款记录一起归档。6、单据类资料①支票：支票由出纳向开户银行领取，依照开户银行、支票种类、领用日期、领用数目、使用状况、成立登记簿，作废支票粘贴在登记簿上，每使用完一本，将使用登记簿交花费会计保存；若年度内未使用完一本，也于年度结束后一致交由花费会计保存。花费会计按开户银行、支票种类、领用日期、领用数目、缴销日期、缴销数目等成立登记簿，按年整理归档。②发票：发票由出纳向主管税务机关领购，交花费会计保存；花费会计依据平时使用量分次领给使用人，按使用人、领用、缴销、结存状况成立发票登记簿；发票使用人成立领用、使用登记簿，每次用完后将使用登记簿和发票存根交花费会计，并按月、按发票编号整理归档。③收条：各单位使用的空白收条由花费会计一致保存，花费会计依据平时使用量领给使用人，花费会计成立领用、使用、缴销、结存登记簿，使用人成立使用登记簿，按领用次数将使用登记簿及收条存根交花费会计，并按月整理归档。7、其余会计资料①工程类：a、归档人员：成本会计b、归档时限：收到后第二天归档c、归档要求：主要包含工程估算书、工程结算书、项目结算单等按项目分期归档管理。②软件类：a、归档人员：花费会计b、归档时限：按月归档c、归档要求：会计核算系统软件及软件的备份磁盘，作为会计档案保存。财务软件中的记账凭证、日志账、总分类账、明细及协助分类账、报表，应视同会计资料，成本会计按月以磁盘的形式做两套备份，按年以光盘的形式做两套备份，妥当保存。③银行存款余额调理表、银行对账单等有保存价值财务资料a、归档时限：按月归档b、归档人员：出纳c、归档要求：按月分类归档④会计档案移交清册、会计档案保存、销毁清册，永远性保存的会计档案由档案管理员分类独自归档。成本会计工作流程一、成本平时工作流程（一）估算管控工作1、估算编制及上报①组织公司项目部、总工办、采买部按成本核算科目编制项目估算，并依据估算出具土地增值税测算方案，报项目委员会审批。应包含项目开发计划，收入估算、成本费用估算及收益估算。②项目委员会批复估算后，将项目估算在十五日内横向分解到各部门，纵向按单位成本及各期批可售面积分解至期批，如期批及各责任部门管控估算。项目分期估算单位成来源则上不可以超出项目估算单位成本。③将分解至各期批的项目估算按成本核算科目实时登记到项目各期批合同台账，以便于管控。④以分摊到可售面积上的单位成本做为估算控制的依照。2、合同审批①采买部倡始合同审批单，成本会计审查合同能否有估算（按单位成本控制估算），如无估算，可否进行估算调整。②估算调整包含二级科目内明细项目调整、二级科目间调整和可调单位成本总数的调整。明细科目之间调整及不行预示费调剂的权限属于分子公司，需分子公司总经理签字后报财管部和项目委员会存案后履行；二级科目间跨科目调整及可调单位成本总数调增需提交估算调整申请报告，说明调整内容及原由，报项目委员会赞同后方可履行。③审查合同金额及付款方式能否合理：能否存在不合理的预支款，付款进度能否合理，能否留有质保金及质保限期能否合理。④审查无误后，提交财务负责人复核、署名。⑤合同签署完成后，审查合同内容与付款审批单能否一致。包含：a、合作单位、合同金额、付款方式能否一致；b、合同署名栏能否齐备；c、合同内容能否包含清廉商定；d、合同内容能否包含付款时发票开具的商定及支付结算款时施工单位供给全额发票的商定。⑥如合同内容与付款审批单调致，在公司签章、合同金额及合同付款方式处罚别加盖合同专用章及骑缝章。成本会计在签章人建议处署名。⑦合同签章齐备后，采买部在SAP中创立该合同采买订单，成本会计用事物码ME28赞同采买订单，赞同前审查采买订单物料组、总账科目、成本中心或单体网络能否正确。⑧按成本核算科目实时登记合同台账。先翻开合同台账汇总总表，按成本核算科目成立新的合同履行状况表，登记合同信息，包含合作单位、合同内容、合同金额、付款条件、计入成本金额、收到发票金额、已付款金额等。在合同目录及汇总总表中该成本核算科当今成立超链接。⑨保存合同一份，与合同审批单调并存档。3、编制项目估算履行状况报告①每个月结账后按项目编制项目履行状况报告。②销售收入部分：依据批复的估算分住所、商业、地下室填写可售数目及估算收入总数，从本月年度经营计划中取数填写截止至当月已销售数目及销售收入。③成本花费部分：依据项目批复的估算按估算科目填写各科目成本估算总数及单位成本，依据合同台账各估算科目已签署合同金额及已付款金额统计成本花费履行状况部分。④从本月项目内部利息报告中取数，获得各项目截止至当月内部利息状况。⑤编写项目履行状况文字版，侧重对估算履行状况进行剖析。⑥项目履行状况报告次月7日下班前上报总公司财务管理部。（二）平时付款流程1、工程合同付款（1）付款审查①工程部报送合同付款审批单至财务部审查，成本会计查察合同台账，审查本次付款能否切合付款条件，已付款金额及本次付款金额能否正确。②采买类合同付款成本会计需进行现场清点，审查资料、设备采买业务的真切性；进度类付款需审查能否切合工程进度；工程结算付款，需与施工单位查对已付款项明细。③查察本月资本计划，审查本次付款能否切合资本委员会批复的资本计划。④如不切合本月资本计划，可否调剂付款：调剂比率在本月付款赞同额度的20%以内的，可总经理调剂权限列支，由工程部提交总经理调剂审批单，财务部审查，分公司总经理署名赞同；超出20%额度的，需报总公司资本管理委员会主任审批。⑤查察该供给商其余应收款科目明细能否有应扣款项及水电费。⑥审查无误后提交财务负责人复核、署名。2）账务办理①收到领导署名手续齐备的付款审批单后进行挂账账务办理。a、工程部在SAP系统中达成付款确认，即确认工程量，会计凭证为确认开发成本，生成会计分录：借：开发成本，贷：GR/IR。b、成本会计用事务代码ME2J查问需要做发票校验的采买订单，输入项目号（编码规则R-0-四位公司代码-三位项目编码）、清单范围（alv）、工厂（公司代码）后，仍要开票栏下，有金额的即为需要做发票校验的采买订单。c、用事务代码MIRO达成采买订单发票校验，即确认对付账款，生成会计分录：借：GR/IR，贷：对付账款。②收到施工单位开具的发票后鉴别发票真伪，并检查发票金额能否正确，发票性质与施工单位性质及合同性质能否符合，假如发票真切有效，可支付工程款。（支付工程结算款时，施工单位一定供给全额发票，方可支付）。③再次确认能否有应扣款项及代付的水电费。④使用事务代码f-02依据公司会计核算制度进行付款账务办理。参照处一定输入付款时收到的供给商开具的发票金额，分派处输入合同号，付款参照号输入行项目号，发票参照号处输入挂账凭证号、年度号。生成会计分录：借:对付账款，贷：银行存款。若存在应扣款项，冲减其余应收款。⑤将付款凭证、付款审批单及发票一并交与出纳开具支票（或电汇单）。⑥复核出纳所开具的支票（或电汇单），要点检查金额、施工单位全称及账户能否正确。⑦将凭证与附件粘贴后交与出纳归档。2、综合规费付款1）付款审查①开发部倡始规费付款审批单，部门经理署名赞同后提交财务部审查。②成本会计审查该规费缴纳金额能否正确。③能否切合项目估算（按单位成本控制估算），假如不切合估算，能否能够进行预算调剂。③本次缴纳规费能否切合当月资本计划，若不切合资本计划，可否调剂支付。④审查无误后，提交财务负责人复合、署名。2）账务办理①成本会计收到署名手续齐备的综合规费付款审批单后，进行付款账务办理。②使用事务代码f-02做账，综合规费付款不需经过对付账款科目过渡，借记：开发成本-综合规费明细科目，贷记：银行存款。成本中心输入该综合规费的WBS，以进行估算管控和成本归集。现金科目的成本中心处也需输入该综合规费的WBS。③将付款凭证及综合规费缴纳审批单调并交与出纳开具支票，并审查出纳开具支票的正确性。3、合同台账登记①在合同台账上翻开本次付款的合同履行状况表。②登录本次付款日期、凭证号，更新计入成本金额、收到发票金额和本次付款金额。4、合同管理月报编制①每个月26日编制合同管理月报。②依据供给商余额表查察当月付款明细（对付账款借方发生额）。③参照合同台账逐笔登记本月合同履行状况月报，包含月初已付款及获得发票金额，本月付款及获得发票金额，月底累计付款及获得发票金额。并照实填写合同履行情况。④依据合同台账登记本月新签合同状况月报，包含当月新签合同名称、施工单位及合同金额。并照实填写合同评审及合同签章状况，包含合同签章能否齐备，能否指定开户银行及账号，能否有清廉商定，能否有发票商定，合作单位能否有法人资格等。⑤依据本月合同结算状况填写合同结算状况月报，包含合同金额、结算金额、已入成本金额、已付款金额等。⑥合同管理月报每个月30日下班前上报总公司财务管理部。（三）项目结算房地产行业成本会计工作的核心是对成本的归集与分派，详细到会计核算上就是由开发成本结转至主营业务成本的过程。项目结算很好的表现了这一归集与分派的过程。1、项目结算报告①查对合同付款台帐，检查合同金额、结算金额、已入成本金额、已付款额，保证账账符合。②按合同归集项目楼体直接成本（包含桩基、主体施工、采暖工程、电气工程、门窗安装、电梯、外墙、装饰装饰、消防报警等）、项目分摊成本（包含土地成本、先期花费、综合规费、环境外线、借钱利息、项目直接花费、项目共摊成本等）已发生成本明细，合同达成结算的，依据结算金额，合同还没有结算的，依据合同金额，并统计各合同已计入成本金额、已付款金额。假如项目分摊成本中存在应由几期工程共同分摊的成本，按得益单位分摊计算本次结算项目应分摊的成本金额。③依据预结算部供给的项目结算汇总表及项目估算对还没有发生成本进行合理预提。a、主体成本依照预结算部供给的展望改正值进行预提。b、还没有缴纳的综合规费，且没有能够的确证明该项花费政府免收的，依照政府规定缴纳标准预提。c、结算时，若环境绿化还没有完工，依照估算金额的105%预提，即，应预提成本金额=估算金额*105%-实质已发生成本。d、外线成本依照估算金额的105%合理预提。e、结算时，公共配套设备还没有动工的，依照当期占整个项目的比重预提。④计算出结算项目每栋楼的单体总成本和单位成本。楼体直接成本按楼号直接分配，项目分摊成本按每栋楼的销售面积占该项目总销售面积的比率分摊到楼。每栋楼的楼梯直接成本和所分摊的项目分摊成本之和为该栋楼的实质总成本。若存在节余成本（会计科目为项目共摊成本），按每栋楼的销售面积占该项目总销售面积的比率分摊到每栋楼。⑤产品形态分为住所、底商、地下室（有产权），每栋楼的单体成本应按各产品形态的销售面积占该栋楼总销售面积的比率分摊至各产品形态。注意：无产权的地下室不分摊成本。⑥从销售会计处统计每栋楼各产品形态的销售面积和销售收入，按销售面积占该产品形态总面积的比率计算出销售成本，销售收入与销售成本配比后，减去销售税金（销售收入乘以税率），计算出项目收益。⑦每栋楼各产品形态的单体总成本减去销售成本为本次结算保存成本，按该栋楼尚未销售的各户面积占该栋楼还没有销售总面积的比率分摊至还没有销售的各房号。⑧达成项目结算报告文字版，对成本归集与分派的过程进行描绘，侧重对估算对照进行剖析以及对土地增值税进行测算。2、项目结算账务办理①项目结算报告上报总公司，经赞同后，进行账务办理。②将已发生成本还没有全额计提的，进行补提，借记开发成本，贷记对付账款。③将合理预提的成本按核算科目进行预提，借记开发成本，贷记预提花费。后期该项成本发生时，冲减预提花费，即，借记预提花费，贷记对付账款。④将各项目分摊成本按每栋楼销售面积比率转入该栋楼的楼梯直接成本，结转后，项目分摊成本余额为零。⑤将每栋楼的开发成本按每户销售面积占该栋楼销售面积的比率分摊至每户。⑥将每户分摊的开发成本结转至该户的开发产品科目（明细到户），借记开发产品-住所等产品形态，贷记开发成本-楼梯直接成本明细科目等。⑦将已实现销售的房号结转主营业务收入，并确认主营业务成本。借记预收账款，贷记主营业务收入；借记主营业务成本，贷记开发产品。二、税务平时工作流程1、每个月结账日计提税金①由销售会计查对销售台账，检查预收账款及主营业务收入，保证提税无误。②按项目填制税金计提表。a、依据本月新增房款（乘以税率5%）计提其余流动财产-营业税，依据计提的其余流动财产-营业税分别按税率计提其余流动财产-城市保护建设税（7%）、其余流动财产-教育费附带（3%）、其余流动财产-地方教育费附带（2%），依据本月新增的住所（包含地下室）、商业房款按不一样的税率分别计提住所（2%）和商业（3%）的其余流动财产-土地增值税。b、依据本月结转收入的预收账款冲减其余流动财产-营业税，依据冲减的其余流动财产-营业税分别按税率冲减其余流动财产-城市保护建设税、其余流动财产-教育费附加、其余流动财产-地方教育费附带，依据本月结转收入的住所（包含地下室）、商业的预收账款按不一样的税率分别冲减住所和商业的其余流动财产-土地增值税。c、依据本月结转的主营业务收入计提营业税金及附带-营业税，依据计提的营业税金及附带-营业税分别按税率计提营业税金及附带-城市保护建设税、营业税金及附带-教育费附带、营业税金及附带-地方教育费附带，依据本月结转的住所（包含地下室）、商业收入按不一样的税率分别计提住所和商业的营业税金及附带-土地增值税。④计提税金账务办理。a、计提其余流动财产：借记其余流动财产，贷记应缴税费。b、冲减其余流动财产：借记其余流动财产（红冲），贷记应缴税费（红冲）。c、计提营业税金及附带;借记营业税金及附带，贷记应缴税费。⑤若有代收花费，应按各税种税率计提营业税金及附带。⑥财务报表出具以后，依据报表收益总数（乘以25%）计提所得税花费，即借记所得税花费，贷记应交税费。季度末，依照所得税税法例定，收益总数加上纳税调增项，减去纳税调减项后计提所得税花费。2、编制当月税务报告①导出本月及今年应缴税费余额表、客户分类余额表、主营业务收入表。②编写税务报告，分税种填写期初及今年余额，本期及今年计提依照，本期及今年计提金额及期末余额。③复核报告各项税种期末余额能否与账上一致。④编写税务报告文字版，侧重对纳税状况的对照及剖析。⑤次月2日前上报总公司财务管理部。⑥次月10