2023年《经济法基础》点睛提分五套卷之（三）附详解

PAGEPAGE12023年《经济法基础》点睛提分五套卷之（三）附详解一、单选题1.下列各项中，应当征收印花税的是（）。A、甲公司与乙公司签订的货物运输合同B、会计咨询合同C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、电网与用户之间签订的供用电合同答案：A解析：选项B，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项C，不属于财产租赁合同，不贴印花；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税2.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报B、纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报C、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D、经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款答案：C3.（2020年）甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年10月承包W建筑工程项目，取得不含增值税销售额1000万元；当月购进用于该项目的施工材料，取得增值税专用发票注明税额65万元；租入一套施工设备，取得增值税普通发票注明税额0.3万元。已知，建筑服务增值税税率为；建筑工程项目适用一般计税方法9%W计税。根据增值税法律制度的规定，计算甲建筑公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、1000×9%-0.3=89.7（万元）B、1000×9%-65=25（万元）C、1000×9%=90（万元）D、1000×9%-65-0.3=24.7（万元）答案：B解析：（1）购进工程用施工材料且取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额；（2）租入施工设备但取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。4.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）C、20000×11%+30000×11%=5500（元）D、30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案：A解析：甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。5.根据民事法律制度的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A、20年B、1年C、3年D、2年答案：C解析：根据规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。6.下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）A、出纳岗位B、会计机构中的会计档案保管岗位C、财产物资核算岗位D、仓库保管员岗位答案：D解析：（1）选项C：财产物资核算属于会计工作岗位，而财产物资的保管本身不属于会计工作岗位。（2）选项BD：会计机构中对正式移交之前的会计档案进行保管的工作岗位属于会计工作岗位，但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不再属于会计工作岗位。7.根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。A、汇出银行已经汇出的款项B、汇入银行已发出收账通知的款项C、收款人拒绝接受的款项D、汇出银行尚未汇出的款项答案：D解析：汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。8.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于()。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：A解析：（1）抓住题干中的第一个关键词日常，排除选项CD；(2）抓住题干中的第二个关键词现金收付—既能收现，又能取现，排除选项B。9.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。A、丁居民委员会B、丙市人民医院C、乙公司D、甲市场监督管理局答案：C解析：选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款账户仍实行核准制。10.某教师强奸、猥亵多名在校女学生，后因惧怕东窗事发，遂在学校食堂投放毒鼠强导致多人中毒。后经法院判决，该教师犯强奸罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，犯投放危险物质罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，则数罪并罚的最高刑期不能超过（）年。A、15B、20C、25D、30答案：B解析：有期徒刑数罪并罚，总和刑期不满35年的，最高不能超过20年。11.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（）。A、保证人在汇票上表明“保证”字样B、背书人在汇票上记载被背书人名称C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样D、承兑人在汇票上签章答案：C解析：（1）选项AD：属于必须记载事项；（2）选项B：属于可以补记的事项。12.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。A、粮食批发企业B、家电零售企业C、卷烟进口企业D、服装企业答案：C解析：本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。13.甲企业是一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售。2019年10月，销售自产A类白酒10吨，取得不含增值税销售额8万元，另收取品牌使用费1.13万元、包装物押金3万元。本月没收逾期未退的包装物押金2.26万元。已知销售白酒增值税税率为13%，消费税税率为20%和0.5元/500克。则甲企业当月缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[8+（1.13+3+2.26）÷（1+13%）]×20%+10×2000×0.5÷10000=3.73（万元）B、[8+（1.13+3）÷（1+13%）]×20%+10×2000×0.5÷10000=3.33（万元）C、（8+1.13+3+2.26）÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5÷10000=3.55（万元）D、（8+1.13+3+2.26）×20%+10×2000×0.5÷10000=3.88（万元）答案：B解析：（1）题目中明确销售白酒取得的销售额8万元为不含增值税金额，不需要价税分离，收取的品牌使用费1.13万元、包装物押金3万元属于价外费用，是含税金额，需要价税分离，排除CD。（2）对销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入到销售额中计算消费税，即本月没收的逾期未退的包装物押金2.26万元在收取押金时已经计算消费税了，所以没收押金时不用计算消费税，排除选项A。14.甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.04万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。A、9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14B、（9.04+5.15）/（1+3%）×2%=0.28C、（9.04+5.15）/（1+13%）×13%=1.63D、9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×3%=1.19答案：A解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（除小汽车、摩托车、游艇外）应区分不同情况对待：（1）如果销售的固定资产是2008年12月31日（含）之前购进的（购进固定资产时不得抵扣进项税额），按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税；（2）如果销售的固定资产是2008年12月31日之后购进的（购进固定资产时可以抵扣进项税额），按照正常的销售货物计算销项税额即可。甲企业上述行为应缴纳增值税=9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14（万元）。15.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。A、盘盈的固定资产B、自行建造的固定资产C、外购的固定资产D、通过捐赠取得的固定资产答案：A解析：（1）选项B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（2）选项C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。+考生笔记分享用软件考，（3）选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。16.甲、乙签订运输合同，约定将一批货物由X地运往Y地。后因乙未在合同约定的时间将货物运达，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又分别到X地及Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院答案：D解析：因运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地的人民法院管辖；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。本题中，最先立案的是Y地人民法院。17.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，我国的仲裁机构属于（）。A、国家行政机关B、国家司法机关C、国家行政二级单位D、民间组织答案：D解析：仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关。18.（2020年）2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、20000×11%+30000×11%=5500（元）B、20000×11%+200×200×0.005=2400（元）C、30000×11%+300×200×0.005=3600（元）D、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）答案：B解析：（1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；（2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。19.下列关于会计凭证的说法中，错误的是（）。A、结账的业务，记账凭证可以不附原始凭证B、更正错误，记账凭证可以不附原始凭证C、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将该原始凭证的复印件给其他应负担的单位D、原始凭证上的各项内容均不得涂改答案：C解析：选项C，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。20.2019年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元）B、45.2÷（1+13%）×10%=4（万元）C、（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）D、（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元）答案：C解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税，选项AB排除；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用，选项D排除；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入，选项C正确。21.（2020年）下列各项中，属于民事责任的是（）。A、没收违法所得B、行政拘留C、恢复原样D、吊销营业执照答案：C解析：选项ABD，属于行政责任。22.（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（）。A、5000元B、10000元C、20000元D、15000元答案：A23.（2018年）2016年7月10日，刘某到甲公司上班。甲公司自2016年9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于刘某申请劳动仲裁期间的表述中，正确的是（）。A、应自2016年9月10日起1年内提出申请B、应自2016年9月10日起3年内提出申请C、应自2017年1月10日起1年内提出申请D、应自2016年7月10日起3年内提出申请答案：C解析：劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日（2017年1月10日）起1年内提出。24.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，具有透支功能的是（）A、贷记卡B、储蓄卡C、专用卡D、储值卡答案：A解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具有透支功能。贷记卡属于信用卡，储蓄卡、专用卡和储值卡属于借记卡。多选题1.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的有（）。A、持票人收到拒绝证明后，应当将被拒绝事由书面通知其前手B、汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权C、持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或全体行使追索权D、持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的，丧失对全部票据债务人的追索权答案：ABC解析：选项D：持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。2.（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD3.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同可以约定试用期的有（）。A、无固定期限劳动合同B、劳动合同期限不满3个月的C、1年期劳动合同D、以完成一定工作任务为期限的劳动合同答案：AC解析：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。4.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A、人身保险合同B、财产保险合同C、买卖合同D、委托代理合同答案：BC解析：人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。5.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有（）。A、完税凭证B、账簿C、发票的存根联D、发票登记簿答案：AB6.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的有（）。A、人民法院可以主动适用诉讼时效的规定B、诉讼时效期间届满后，义务人可以提出不履行义务的抗辩C、诉讼时效期间届满后，当事人已自愿履行的，不得请求返还D、诉讼时效届满，权利人丧失的是胜诉权答案：BCD解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权（选项D），即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利。诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩（选项B）。诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩；义务人已自愿履行的，不得请求返还（选项C）。人民法院不得主动适用诉讼时效的规定（选项A）。7.（2016年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A、土地使用权出让B、房屋互换C、土地承包经营权转移D、土地使用权赠与答案：ABD解析：选项C：土地承包经营权转移，不属于契税的征税范围。8.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中，正确的有（）。A、背书人与被背书人的签章依次前后衔接B、最后持票人为最后背书的被背书人C、第一背书人为票据收款人D、中间的背书人为前手背书的被背书人答案：ABCD9.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，可以透支的有（）。A、专用卡B、贷记卡C、转账卡D、准贷记卡答案：BD解析：选项AC：属于“借记卡”，不能透支。10.（2015年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD11.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、增值税B、资源税C、房产税D、消费税答案：BCD12.（2016年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的有（）。A、非全日制用工，不得约定试用期B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C、3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月答案：ABCD13.（2018年、2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有（）。A、备查账簿B、日记账C、明细账D、总账答案：ABCD解析：会计账簿的种类：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。14.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。A、汇票的承兑人B、银行本票的出票人C、支票的付款人D、汇票的背书人答案：ABC解析：选项D：汇票的持票人不能直接向背书人行使“付款请求权”，只有当付款请求权不能实现时，持票人才能向背书人行使“追索权”。15.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于生产性生物资产的有（）。A、薪炭林B、产畜C、役畜D、经济林答案：ABCD解析：生产性生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。判断题1.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）A、正确B、错误答案：A2.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称。（）A、正确B、错误答案：B解析：单位和银行的名称应当记载全称或者“规范化”简称3.各单位发生的经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得私设账外账。（）A、正确B、错误答案：A4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。5.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处以500元以上2000元以下的罚款，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（）A、正确B、错误答案：B解析：应对用人单位处以“每人”500元以上2000元以下的罚款。6.（2018年）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。（）A、正确B、错误答案：A7.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担责任。（）A、正确B、错误答案：A8.（2019年）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）A、正确B、错误答案：A9.（2018年）当事人一方拒绝履行生效民事调解书的，对方当事人可以向人民法院申请执行。（）A、正确B、错误答案：A解析：调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。10.（2020年）纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报。（）A、正确B、错误答案：B不定项选择（总共12题）1.甲有限责任公司是一家中外合资经营企业，2017年度发生了以下事项：（1）公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。（2）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案（该批会计档案中无电子会计档案），按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册，档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。（3）甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行表示汇票无效，拒绝办理付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3），下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A、银行不应拒绝付款，票据仍有效，可以以出票金额100万元为付款金额B、银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额C、银行汇票的出票人是甲公司D、银行汇票只有单位才能使用答案：B解析：银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的出票人是甲公司的开户银行，单位和个人都可以使用银行汇票。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A、委托加工高档美容类化妆品B、购进生产用酒精C、购进生产用化妆包D、进口高档护肤类化妆品答案：AD解析：（1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项BC排除；（2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项AD应选。3.（2017年）2016年3月3日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为100万元，出票日为2016年3月3日，出票后6个月付款。该汇票由P银行承兑并收取手续费。4月1日乙公司将该汇票背书转让给了丙公司。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现，汇票到期后，Q银行向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中属于丙公司向Q银行办理贴现应当具备的条件是（）。A、丙公司与乙公司具有真实的交易关系B、汇票未到期C、汇票未记载不得转让事项D、丙公司在Q银行开立存款账户答案：ABCD4.甲有限责任公司是一家中外合资经营企业，2017年度发生了以下事项：（1）公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。（2）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案（该批会计档案中无电子会计档案），按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册，档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。（3）甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行表示汇票无效，拒绝办理付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（2），下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A、公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定B、公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册的做法是正确的C、单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见D、会计档案销毁时要由单位档案机构和会计管理机构共同派员监销答案：ABCD5.（2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、32.7÷（1＋9％）×9％＝2.7（万元）B、10.9×9％＝0.981（万元）C、10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元）D、32.7×9％＝2.943（万元）答案：A解析：纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，本月一次性收取的3个月租金均应在本月申报缴纳增值税。6.甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A、支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元B、购进生产用设备的进项税额13万元C、支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元D、购进健身器材的进项税额0.26万元答案：CD解析：（1）选项C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，购进服务用于个人消费，不得抵扣进项税额；（2）选项D：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。7.2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是()。A、王某的记名预付卡B、刘某与王某的结婚证件C、刘某的有效身份证件D、王某的有效身份证件答案：ACD解析：赎回预付卡时，持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人（王某）的有效身份证件。由他人代理赎回的，应当同时出示代理人(刘某）和被代理人（王某)的有效身份证件。8.（2020年）2019年8月12日，甲公司签发金额为500万元、期限为1年的电子银行承兑汇票用于支付乙公司货款，交由P银行承兑。乙公司收票后，因资金紧张，于9月16日向Q银行申请办理了票据贴现。已知：票据年贴现利率为3.6％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该汇票贴现应记载的事项是（）。A、Q银行向乙公司支付资金500万元B、约定买断式或者回购式贴现类型C、确定贴现期限D、贴出人乙公司签章答案：BD解析：电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称、贴现日期（而非贴现期限）、贴现类型、贴现利率、实付金额（而非票面金额）、贴出人（乙公司）签章。9.（2018年）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2015年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2016年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立了一般存款账户。2017年3月16日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲餐馆应在2017年3月16日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（）。A、5个工作日B、10个工作日C、15个工作日D、20个工作日答案：A解析：存款人被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。10.（2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2020年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款11.3万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21