北京理工大学23春“会计学”《审计学》综合作业考核附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。北京理工大学23春“会计学”《审计学》综合作业考核附答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.审计报告的使用人包括()。A.股东B.债权人C.潜在投资者D.政府及社会公众2.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是()。A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性3.下列应当进行职务分离的为()。A、经济业务的授权批准与执行职务B、经济业务的执行与记录职务C、财产物资的保管和记录职务D、记录总账与编制报表的职务4.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。()A.错误B.正确5.开展审计工作都应该正确地编制()，这是高效率、高质量地完成审计任务并最终出具审计报告的重要条件。A、审计工作底稿B、审计报告C、审计意见书D、审计证据6.审计证据的相关性是指审计证据必须与()相关。A、审计内容B、审计目标C、审计范围D、审计程序7.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。()A.错误B.正确8.某会计事务所因审计A公司未能勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，出具了标准无保留意见的审计报告，而受到证监会行政处罚，在申诉辩论过程中提出以下观点，分别判断是否正确。(1)被审计单位A公司连续2年出现重大账面异常(如资产负债表日，超过总资产30%以上的资产为应收票据，该事务所入场审计时该金额变成0)，应收票据函证以传真方式回函，且有6份传真件是5分钟内达到，事务所并未将应收票据科目识别为重大风险，没有在资产负债表日对应收票据进行实物盘点，亦没有针对性的设计并执行审计程序。(2)审计底稿未记录银行存款基本户等个别重要银行账户函证未回函的原因，仅以查验银行对账单作为替代程序，未考虑必要时再次函证。(3)事务所申诉中最后提及要区分会计责任和是审计责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。确保基础会计工作规范，编制准确、公允的财务报告毫无疑问是被审计单位的责任;而获取充分、适当的审计证据，对财务报告发表恰当的审计意见，是审计师的责任。结合上述事项，结合风险导向，您认为事务所对改舞弊案件是否存在审计责任?9.在计划某项审计工作时，审计人员应分()层次来评价重要性。A、总分类账和明细分类账B、资产负债表和利润表C、财务报表和账户余额D、汇款凭证和原始凭证10.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响，重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。()A、正确B、错误第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABCD2.参考答案：C3.参考答案：ABC4.参考答案：B5.参考答案：A6.参考答案：B7.参考答案：A8.参考答案：事务所对改舞弊案件存在审计责任。(1)未对应收票据在资产负债表日前后的重大异常情况保持必要的职业怀疑，未能及时识别财务报告的重大错报风险。未充分追查函证回函差异，未进行针对此的审计程序。(2)未对个别重要银行账户函证未回函的异常情况保持应有的关注，执行函证替代程序不充分。在存在异常的情况下，未保持应有的职业审慎，未进行充分核查或者追加必要的审计程序。(3)会计责任与注册会计师的审计责任是相互独立的，证监会追究注册会计师行政责任的依据并非A公司的财务造假行为，而是注册会计师自身在执业过程中违反业务规则、未勤勉尽责、出具的文件存在虚假记载的行为。上述(1)，(2)行为均属违反审计准则的行为，构成“未勤勉尽责”。证监会在作出行政处罚决定时，将考虑了审计的固有限制，会评判注册会计师工作的标准是注册