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文档简介

被审计位：项目：固定资产清理编制：日期：一计标与定对关系审目标A资负债表中记录固定资产清理际存在。B被计单位的所有应记录的固定产清理均已记。

固资清实性序索引号财务报截止日期间：复核：日期：财报表定存√

完性√

权和义计和摊列报C资负债表中记录的定资产清理被审计单位拥或控制。

√D固资产清理以恰当金额包括在务报表中，与相关的计价调整已恰当记录

√E固资产清理已按照业会计准则规定在财务报中作出恰当列报。二审计标与计程对应系表

√项

目

存

完性

财报表定权和义

计和分

列评估的大错报风险平从控制试获取的保程度需从实性程序获取保证程度计实施实质程序1.获取编制固定资清理明细表，核加计是否正确，并于报表、总账数和明账合计数核是否相符。2.检查定资产清理发生是否有正理由，是否经有关技术部门定，固

索引号

执行人1/4

项

目

存

完性

财报表定权和义

计和分

列定资产理的发生和销是否经授权准，相应的会计处理是否正：(1)结固定资产等账的审计查定资产累计旧和固定资减值准备等面转入额是正确；(2)检固定资产清理入和清理费用的发生是否真理净损益计算是否正，会计处理否正确。3.由对投资、非货性资产交换、务重组等原因转出产生固定产清理的，检相关的合同议以及股东（）会、董事会的决议，确定同或协议约定价值是否公，检查其会计理是否正确。4.检查定资产清理否长期挂账，有，应作出记录，必要时建作适当调整。5.检固定资产清理否已按照企业会计准则的规在财务报表中出恰当列报2/4

被审计位：项目：固定资产理编制：日期：

固定资产理审定表索引号财务报截止日/期间复核：日期：项名称

期未数

账调整借贷方

重类调借贷方

期审数

上末审数合计调分录内

科

金

金

金

金

固定资产理明细表被审计位：项目：固定资产理明细表编制：日期：固资产

索引号财务报截止日期间：复核：日期：项名称

清原因

批人

原

已折旧

减准备

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