金融企业会计第3、4章 习题答案

金融企业会计第三章人民币存款业务的核算年12月21日至2020年2月29日的累计积数为2566000元，2020年3月该公司存款户发(1)3月8日，存入现金15000元。(2)3月12日，转账存入6000元。(5)3月19日，存入现金7000元。贷日数复核盖章月日31页贷738贷43贷33贷23贷23贷23利息贷33月20日：3月21日：贷：吸收存款——活期存款(美颜化妆品有限公司)40.103月30日：本月应计提的利息=(490000+340000+273000+162000+140000+154000+847441.1)×0.35%贷：应付利息——美颜化妆品有限公司23.402.2020年3月份，某支行发生下列单位定期存款业务。(1)2020年3月3日，苏林集团签发转账支票存入二年期定期存款200000元。(2)2020年3月12日，金荧宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期存款年利率为1.5%。(3)2020年3月16日，飞鹰商场要求部分提前支取二年期定期存款80000元，该存款于前一年的6月25日存入，存入金额为200000元，存入时二年期定期存款年利率为2.25%,支取时挂牌的活期存款年利率为0.35%。(4)2020年3月17日，江苏飞天科技有限责任公司来行要求支取于前一年2月15日存入的一年期定期存款，金额为100000元，存入时一年期定期存款年利率为1.5%,支取日银行挂牌的活期存款利率为0.35%。(1)借：吸收存款——活期存款(苏林集团)200000贷：吸收存款——定期存款(苏林集团)200000借：吸收存款——定期存款(金荧宾馆)50000应付利息——金荧宾馆750贷：吸收存款——活期存款(金荧宾馆)507506月25——次年3月16的天数：借：吸收存款——定期存款(飞鹰商场)200000贷：吸收存款——活期存款(飞鹰商场)200借：吸收存款——活期存款(飞鹰商场)120000贷：吸收存款——定期存款(飞鹰商场)120000借：吸收存款——定期存款(江苏飞天科技有限责任公司)100000贷：吸收存款——活期存款(江苏飞天科技有限责任公司)101529.173.某企业于2020年1月3日在某商业银行转账存入一笔通知存款，金额为70万元，与银行约定为7天通知存款。2020年4月12日该书面通知银行于2020年4月19日支取通知存款30万元，2020年4月19日该企业来行支取时，当日银行挂牌公告的7天通知存款年利率为1.35%,存期内无利率调整。请编制相关课件分录。(1)2020年1月3日存入时：借：吸收存款一活期存款一某企业(本金)700000贷：吸收存款一通知存款一某企业(本金)700000(2)2020年1月31日计提利息时，该企业2020年1月31日存入的通知存款应付利息=700000×29×1.35%÷360=761.25(元)。(3)2020年2月29日计提利息时：应付利息=700000×1×1.35%÷12=787.5(元)(4))2020年3月31日会计处理同上(5)某企业于2020年4月19日到期支取通知存款时：到期利息=300000×107×1.35%÷360=1203.75(元)。借：吸收存款—通知存款—某企业(本金)300000贷：吸收存款一活期存款—某企业(本金)301203.754.某支行的开户人陈伟2019年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2019年12月份活期储蓄存款账户计息余额表上列示，储户陈伟至上月月底未计息积数326000元。2019年12月储户陈伟的活期储蓄存款账户发生了如下业务。(1)12月3日，存入现金1500元。(2)12月15日，支取现金3000元。(3)12月19日，支取现金1000元。(4)12月20日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35%,结计的利息(5)12月27日，储户陈伟来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35%。账号：2011000××日数复核盖章月日1承前页贷23贷贷4贷2利息4贷6销户012月20日：12月21日：贷：吸收存款——活期储蓄存款(陈伟)4.3812月27日：利息=20140.5×0.35%÷360=0.20借：吸收存款——活期储蓄存款(陈伟)3356.75应付利息——陈伟0.205.2020年3月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务。(1)3月5日，储户章帆以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元，年利率为(2)3月10日，储户李雅丽的半年期整存整取定期储蓄存款10000元到期，办理支取手续，2019年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为1.3%。(3)3月18日，储户赵磊来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8000元。该存款于2018年12月21日存入，存入本金为30000元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%,支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35%。(4)3月19日，储户刘卉来行要求支取于2019年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款40000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为1.5%,支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35%。(5)3月21日，储户胡剑来行支取2019年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金500元，中途无漏存，开户时银行挂牌存款年利率为1.35%。贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款(章帆)20000借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款(李雅丽)100002018年12月21日——2020年3月18日天数：借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款(赵磊)30000贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款(赵磊)22000(4)3月19日，储户刘卉来行要求支取于2019年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款40000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为1.5%,支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35%。40000×1×1.5%+40000×71×0.35%÷360=600+27.6借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款(刘卉)40000(5)3月21日，储户胡剑来行支取2019年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金500元，中途无漏存，开户时银行挂牌存款年利率为1.35%。累计计息月积数=(500+1000+1500+…+6000)=39000(元)到期利息=39000×1.35%÷12=43.88(元)6.2019年8月1日，某客户办理一笔存本取息定期存款业务，本金为500万元，存期一年，存入日存本取息定期储蓄存款1.50%,约定每季度支取利息一次，于2020年3月18日要求全部提前支取，支取日银行挂牌公告的活期存款利率为0.35%。请计算每期应支付的利息、2020年3月18日应收回的利息、2020年3月18日应支付客户的本息合计；并编每期支付的利息=5000000×1.50%÷4=1875011月1日、2020年2月1日、2020年5月1日、2020年8月1日支取利息。则2020年3月18日客户已支取了两次利息2020年3月18日应收回的利息=2×18750=375002020年3月18日应支付客户的本息合计=5000000+5000000×230×0.35%÷360=5011180.56贷：库存现金375007.客户张××于2017年10月9日，持现金36万来商业银行办理三年期整存零取定期款利率为1.55%。2020年10月9日到期。请计算每次支取的本金额、到期日应支付客户的每次支取的本金额=36÷6=6(万元)到期日应支付客户的利息=(360000×6+300000×6+240000×6+180000×6+120000×金融企业会计第四章人民币贷款业务的核算1.某企业于2019年3月21日向某银行申请抵押贷款40万元，期限为2019年3月21日：2019年4月30日(4月末)——次年2月29(2月末)每月月末确认利息收入2019年9月21日收取利息：(10+31+31+20)=922019年12月21日收取利息：(10+31+30+20)=912020年3月21日到期收回时，利息计算如下：2.2020年1月3日，客户张平向某民生银行申请个人住房贷款100万元，贷款利率为4.41%,贷款期限为20年，抵押品公允价值150万，采用等额本金的还款方式按月还款。要求：计算每期还本额，假定该行每月15日收取贷款本息，计算2020年2月15日和2020计算每月还本额=1000000÷(20×122019年1月3日：银行于2020年1月10日向其发放贷款30万元，约定的贷款年利率为8%,采用利随本清2020年1月10日发放贷款：借：贷款——信用贷款——华能公司(本金)300000贷：吸收存款——活期存款(华能公司)3000002020年1月31日，确认利息收入，1月为31天，则本月计算利息的天数为22(31-9)天。本期利息收入=300000×22×8%÷360=1466.672020年2月29日(2月末)——2020年6月30(6月末)每月月末确认利息收入利息收入=300000×1×8%÷12=20002020年7月10日到期收回时，利息计算如下：全部应收的利息=300000×8%×1/2=12000已计提的利息为11466.67元(1466.67+5×2000)借：吸收存款——活期存款(华能公司)312000贷：贷款——信用贷款——华能公司(本金)300000利息收入——发放贷款及垫款533.33年1月10日向其发放贷款30万元，约定的贷款年利率为8%,采用利随本清方式支付利息。假若该企业在2020年7月10日款项到期时，由于资金紧张，只能支付贷款利息12000元，未能支付贷款本金，逾期至9月末归还所欠本息。要求：编写交通银行南京分行发放贷款、计提利息、2020年7月10日收取利息、逾期利息计提及逾期贷款收回时的会计分录。则2020年7月10日：贷：贷款——信用贷款——华能公司300000借：贷款——逾期贷款——华能公司300000借：吸收存款——活期存款(华能公司)12000利息收入