五项机制建设经验汇总材料

/五项机制建设阅历汇总材料组织体系：市局和（区）县两级成立了以局长为组长的互动机制领导小组，征管科、综合业务科、安排统计科、办税服务厅、管理分局和稽查局依据职责，信息相通，环节相扣，部门互动。市局和区（县）局共召开了50余次互动机制工作会议，其中例会36次，主要解决了一是如何贯彻省局互动机制和市局互动机制实施细则等相关文件。二是对第一和二季度互动工作分析了相关数据，制定了评估模板，深化开展了医药和石油钻采行业的评估工作。专题行业16次，主要通报了二季度互动进展状况，探讨解决了下步工作措施，有针对性开展业务培训工作，召开阅历沟通会，总结、推广好的阅历和做法，明确责任，加强监督考核。制度建设：一是市局和（区）县两级制定了《税收经济分析、企业纳税评估、税务稽查和税源监控互动机制实施细则》，结合本局实际状况，明确了各部门的职责，开展互动机制建设的流程。二是县区局还依据自身实际，制定了《互动机制资料传递及归档制度》，实现了执法文书统一，制作规范，内容完整，传递严密。三是制定了《互动机制考核方法》，实现了逐环节考核，兑现奖惩。四是制定了《业务联席会议制度》，协调了相关部门互动，加强了部门间横向信息的沟通，做到信息共享。面线点分析、点线面利用：上半年在木制品、医药、石油钻采、非金属制品等行业共评估573户纳税人，评估税款1127万元，所得税调整不合理税前扣除项目2912万元。其中：木制品德业：纳税评估状况：绥芬河局、东宁局木材加工行业对263户纳税人进行了纳税评估，共查补税款158万元。海林局利用“四小票”抵扣凭证模块对原木发票进行筛选调查，共发觉虚假发票22份，查补税款114万元。绥芬河1户纳税人（长隆木业）纳税评估后疑点不能解除移交稽查局，东宁稽查局发觉东宁县富龙经济贸易公司有13份原木发票是假票，非法抵扣增值税进项税额40余万元。已将该公司移送东宁县公安局经侦大队立案查处。存在问题及缘由：会计信息严峻失真，很多会计数据是虚假的，部分木业企业的税收负担长期偏低。主要缘由一是部分企业实行购销两头不入账，体外循环造成的。二是不法企业实行虚开原木发票，人为扩大进项税额造成的。三是一些企业实行用加工剩余物（边角料）抵顶外委加工费造成的。实行措施：绥芬河局对木材加工企业实行“以电控税”。分烘干业务、加工业务，测算出每度电执行的征税标准，如烘干业务增值税每度电征税标准0.20元。东宁局通过稽查局发觉假发票案件后，开展专项税务稽查，从源头监控入手，驾驭木材行业的木材来源和木材的流出。对绥阳林业局木材科、东宁县林业局所属8个林场以及绥阳镇火车站进行专项检查。共取得销售原木有关资料4000余份，从东宁县绥阳镇火车站取得木材发运单3000余份，涉及有关木材加工企业及个人400余户（人），预料可查补税款200万元。石油钻采行业评估状况：制定了可操作性的评估模板，评估25户纳税人，评估税款12万元,牡丹江石油配件有限公司评估疑点没有解除，移交稽查局。存在问题及缘由：一是石油机械加工行业普遍存在废料收入不计或少计的问题。二是企业法人财务学问缺乏、企业会计核算不健全的问题，表现在账务混乱，产品成本核算没有或不准。三是对于资金惊慌的中小企业，原料长期库存较大，可能存在原料不归属企业、虚列进项税的问题。四是存在利用增值税抵扣链条中断，一般纳税人和小规模纳税人合谋偷税的可能。一般纳税人进项税已全额抵扣，发出产品不入账，通过小规模纳税人销售出去。或通过小规模纳税人来虚假托付加工，加大进项税和产成品成本，从而影响增值税和所得税。实行措施：一是督促企业要健全会计核算、废料要主动申报纳税，对责令限改期满后核算仍不健全的企业暂停其一般纳税人资格；二是加强税源管理，驾驭该行业的经营状况、生产工艺、税负率、产废比、毛利率等信息并形成记录，对低于市局下发的20%产废比及10%毛利率要说明缘由，并由综合征管部门实地调查后共同确认；三是亲密监控税负突然下降、和市局下发税负比率差距较大的企业，刚好进行实地调查了解；四是对存在关联关系的企业要严密监控，防止利用关联关系来偷逃税款；五是完善该行业企业一户式档案，形成连续性实地调查记录、评估数据等资料。非金属制品业：评估状况：制作了《碳酸钙生产企业产量和用电配比评估模板》，到电业局采集了辖区内全部生产碳酸钙增值税一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户两个年度生产耗用电费数据，和纳税人进行约谈，效果显著，评估24户，已入库税款82，808元，滞纳金8,951元，罚款34,706元，正在组织入库110万元。林口县化工原料厂，是生产碳酸钙十几年的个体工商户，厂长已是七十多岁的老人，以前税收管理员进行征税时，他总是不按要求供应真实纳税材料，有意隐瞒生产产量和销售收入，由于无法驾驭该厂的真实生产产量和销售收入，该厂少缴税款的问题始终难以解决。这次应用《碳酸钙生产产量和用电配比模板》使该纳税人主动补缴税款、罚款和滞纳金10,000元。存在问题及缘由：小规模纳税人和个体工商户基本上都没有健全的帐簿，无法精确核算纳税状况，除开具发票需缴税外，其余部分大多都隐瞒生产和销售收入。实行措施：对帐簿不健全的生产碳酸钙的小规模纳税人和个体工商户除按开具发票缴税外，要求税收管理员每年制作《碳酸钙生产产量和用电配比模板》，进行征收管理。医药行业评估状况：制作了评估模板，评估225户纳税人，评估税款135万元。存在问题及缘由：一是查实征收户尤其是小规模纳税人存在计帐不实，少计销售收入状况。二是定额户的销售额的核定缺乏足够的依据。三是多数纳税人（包括记账户）申报和供应的成本、费用（如房租费）等经营数据额度偏低。实行措施：市局正在制定《医药批发、零售行业管理方法》,并实行以下措施：一是要求医药经销纳税人申报时，同时报送药品调拨单。二是医保定点药店将每月报送医保公司的医保单附列一份报税务机关。三是对查实征收的小规模纳税人比照同等规模定额户确定月保底税额；同时要求其保留存货盘点表备查。四是要求医药经销单位完整保存销售报表和销售小票，定期供应应管理员核查。稽查互动状况：突出查办大要案，我稽查局和公安经侦部门亲密协作胜利破获了宋国龙团伙特大出售非法制造抵扣税款的原木发票案，搜缴出未销毁的存根联1,512份，查明虚开原木发票金额41,701万元，涉及抵扣税金5,488万元，犯罪团伙6名成员全部抓获，今年上半年，13个省（市）税务、公安部门接着对虚开发票进行协查取证和追缴税款的工作，截止到6月末，发出协查函1209份，涉及到251户企业，已回复1151份，其中已抵扣税款911份，各地税务机关已补缴税款3378万元，罚款331万元，滞纳金50万元，税款追缴及刑事诉讼工作还在进行中。滞留票核查，检查企业65户，其中有问题企业10户，查补税款、滞纳金和罚款58.21万元。另一方面开展了四期滞留票的核查工作，共涉及50户企业,171份发票。通过开展专项检查，食品药品生产加工业、大型连锁零售企业、保险行业、烟草行业、机械制造业和建筑材料生产及销售企业的专项检查，共检查出有问题企业65户，查补税款、滞纳金、罚款411.61万元。在对我市四户房地产企业进行房地产税收专项整治工作中,查补税款687.04万元。稽查和征管互动状况：07年以来针对专项检查工作中发觉的问题，我局稽查部门刚好向管理分局提出管理建议4条。最近，稽查部门依据木材行业原木发票检查过程中发觉的问题，向市局征管科上报了书面反馈看法，提出了建立原木销售发票抵扣预警制度、建立定期或不定期实地核查盘库制度等动态监控措施，做好发票抵扣的管理工作等三个方面的建议。税管员平台核查假发票：海林局利用税管员平台核实在采集的10份发票中有4份发票属虚假发票；1份发票购货方和销货方信息不一样。补缴税款15864.82元。对辖区内7户饲料免税企业2008年上半年取得的一般发票，通过税收管理员综合数据管理平台逐一对比，又比对出虚假发票15份，目前，此项工作正在进行中。把互动机制建设和日常税收征管工作有机结合状况宁安局执法软件发觉小规模纳税人申报收入和开具发票不符的信息为切入点，分析比对出62户纳税人作为评估的点，通过检查发觉35户纳税人存在问题，补缴增值税税款98369元、滞纳金6912元、罚款3705元，清理纳税人票种不符信息近200条。东宁局1至6月经发票审验缴销岗验旧购新发觉有36户个体工商户超定额应补税149610、37元。调增个体工商户定额89户，年增加税收43万元。存在问题及缘由：对专项清理中发觉了个别查帐征收的小规模纳税人发票验旧供新中存在验票信息，但其申报的销售收入却为零；个别双定户和小规模纳税人的一般发票超期不来验票；个别纳税人的票种核定购票数量和开票限额长期不变；个别农业生产者代开免税发票出具的材料不齐全等问题。深化分析了产生问题的缘由：一是纳税人票种核定以后的动态监控不够；二是纳税人购票后超期不来缴销没有刚好跟踪；三是纳税人法律意识淡薄造成一般发票的运用和保管出现问题；四是对农业生产者代开免税发票监控不够；五是税收管理员对一般发票的日常管理和检查还没有完全到位；六是办税厅发票窗口在验旧供新过程中没有和纳税人的申报信息刚好进行比对”等。实行措施：制定了《宁安局关于明确一般发票管理若干问题的通知》、《宁安局关于明确代开农产品免税发票若干问题的通知》，堵塞了征管漏洞。所得税评估：评估1户，调整不合理税前扣除项目2912万元，征收所得税189万元，查找出企业亏损的主要缘由是虚增管理费用。关联企业评估。针对“建龙”企业铁矿产品受其北京总部限制价格偏低问题进行评估，2008年起先和市场同类产品价格基本持平，上半年入库增值税550万元，比上年同期增长78%，增加税收收入241万元，入库所得税542万元，比上年同期增长904%，增加税收收入257万元。海林局制定了《海林局税收业务专项管理方法》，加强对关联企业评估。两线结合：宁安局将小规模纳税人一般发票面线点税收分析工作结束后，市局面线点税收分析机制工作组刚好进行了总结，并以全市这个层面筛选出小规模纳税人申报收入和开具发票不符的信息536条下发给基层局开展检查，目前此项工作正在进行中。明责、履责、问责机制、执法考核机制：《穆棱市国税局岗位职责》、《穆棱市国税局征管工作规程》，新岗责共设立64个岗，先后对在税收执法工作中绩效突出的三个单位授予“执法先进单位”称号，并对表现优异、成果突出的3名税务干部赐予重奖。五项机制建设体会：落实好“五项机制”领导班子重视是关键。一把手”负总责，各位付局长分工负责，互动机制工作组各成员具体抓。二是落实好“五项机制”强化监督是保障。加强绩效考核。尤其是在岗责目标体系的设置上，我局紧紧围绕五项机制的要求绽开，重点突出对互动机制落实状况的考核，确保“互动”工作规范、持续、有效的开展。制定工作流程是落实好“互动机制”的手段。依据“互动机制”实施细则的要求，为各部门划分了工作职责，信息中心定期提取各行业的税负率等信息；计统部门进行具体分类；综合部门确定预警值和评估行业及评估对象并逐户进行案头分析确定评估要点；管理部门依据评估要点和实际状况实施评估。同时管理部门在日常工作中发觉疑点还自行确定评估对象报主管局长批准进行评估；稽查部门依据综合部门审理确定评估环节发觉存在偷、逃、