财务分析学模拟题

本文格式为Word版，下载可任意编辑——财务分析学模拟题中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

《财务分析》模拟题（补）

一、根据下述青岛宏企亚麻有限公司的报表计算以下比率偿债能力分析：

（一）短期偿债能力分析

1、2023、2023年滚动比率2、2023、2023年速动比率

3、对该企业短期偿债能力作出简要文字评价。（二）长期偿债能力分析

损益表长期偿债能力分析（假定财务费用全部为利息支出，资本化利息费用为5000元。）1、2023年利息保障倍数

营运能力分析：

1、2023年应收账款周转天数2、2023年固定资产利润率3、2023年长期资产周转率4、2023年总资产周转率

获利能力分析：

1、2023年总资产报酬率

第1页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

附：

青岛宏企亚麻纺织有限公司历年资产负债表单位：元项目2023年末2023年末滚动资产货币资金189,129.09593,172.95应收帐款179,002.50182,702.50减：坏帐准备应收帐款净额179,002.50182,702.50预付帐款0.000.00其它应收款408,289.761,447,458.14存货9,649,611.0912,754,435.06待摊费用4,000.0024,440.00滚动资产合计10,430,032.4415,002,208.65固定投资:固定资产原价43,501,700.0943,829,921.57减：累计折旧2,371,314.313,190,143.30固定资产净值41,130,385.7840,639,778.27在建工程493,000.001,979,392.70固定资产合计41,623,385.7842,619,170.97无形及递延资产:无形资产4,546,765.004,546,765.00无形及递延资产合计4,546,765.004,546,765.00资产总计56,600,183.2262,168,144.62项目滚动负债应付帐款其他应付款应付工资应付福利费未交税金其他应交款滚动负债合计长期负债长期借款长期负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分派利润所有者权益合计2,464,769.7612,161,606.77938,667.29110,441.14416.9215,675,901.883,449,758.3117,402,127.791,225,403.75-31,700.842,450.8822,048,039.892023年末2023年末0.0038,000,000.009,674,697.99-6,750,416.6540,924,281.340.0038,000,000.009,674,697.99-7,554,593.2640,120,104.73

第2页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

青岛宏企亚麻纺织有限公司损益表（单位：元）：

项目一、主营业务收入减：主营业务成本营业费用主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其它业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出利润总额

二、综合计算题

202313,053,695.7813,540,922.90379,702.7514,569.76-881,499.630.001,238,460.2652.99-2,120,012.880.000.0090,427.92-2,210,440.8020238,967,845.258,334,646.60169,996.6224,898.40438,303.6316,537.501,280,925.00730.08-826,813.950.000.0010,246.59-837,060.541、M公司全年需要A材料9000公斤，每订货一次的订货成本为40元，每公斤年储存成本2元，求：（1）经济订货批量及存货总成本。

（2）假设交货时间为15天，依照经济订货批量订货，求再订货点（一年按360天算，平均每天耗用材料25公斤）。

（3）已知该企业依照经济订购批量订货，一年订货次数为15次，单位缺货成本10元，在供应间隔内存货需求量的概率如下表：需求量（公斤）600概率（%）94%6503%7002%7501%请你利用下面的表格计算企业的保险储存量为多少公斤最适合？保险储存缺货量（公量（公斤）斤）650-600700-600750-600700-650750-650750-700750-750缺货概率（%）3212110一次订货的缺货量（公斤）缺货成本（元）储存成本（元）总成本（元）0501001502、某企业产品生产成本表：(单位：千元)

要求：按实际产量分别计算上年总成本、计划总成本、实际总成本，根据表中资料分析每种产品的计划完成状况，请完成以下表格并写出文字分析

第3页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

产品名称计实单位成本总成本实际实际比计划升量际上年本年本年按上按本本期比计单产实际计划实际年实年计实际位量平均际平划单均单位成位成本计本计算算划升降额降率(%)一、可比产品581022858.310127其中：甲产品乙产品二、不可比产品件2605120件件5×其中：丙产品合计

-----3、企业生产甲产品耗用A材料，年需要量为9000公斤，A材料的每次订购费用为40元，该材料每公斤年保管费用为2元，求A材料的经济订购批量。4、某企业生产甲、乙两种产品，有关生产成本资料如下：

第4页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

可比产品成本计划表单位：元

可比产品计量单位计划产量单位成本上年实际平均甲乙合计件件-53-60120-本年计划58102-总成本按上年实际平均单位成本计算按本年计划单位成本计算

可比产品成本实际完成状况表单位：元

可比产品计量单位实际产量单位成本上年实本年本年实际58.3101-按上年实际平均计算总成本按本年计划计算按本年实际计算际平均计划甲乙合计件件-36-60120-58102-要求：（1）计算可比产品计划降低额、降低率；实际降低额、降低率；（2）对可比产品成本降低计划完成状况进行因素分析；（3）写出文字分析三、简答题

简述因素替换法的计算步骤。

参考答案：

一、计算以下比率。

偿债能力分析：

（一）短期偿债能力分析

1、2023年滚动比率=10430032.44/15675901.88=0.672023年滚动比率=15002208.65/22048039.89=0.68

2、2023年速动比率=(10430032.44-9649611.09)/15675901.88=0.052023年速动比率=(15002208.65-12754435.06)/22048039.89=0.10

第5页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

3、对该企业短期偿债能力作出简要文字评价。（二）长期偿债能力分析

损益表长期偿债能力分析（假定财务费用全部为利息支出，资本化利息费用为5000元。）1、2023年利息保障倍数=(-837060.54+730.08)/(730.08+5000)=-145.95营运能力分析：

1、2023年应收账款周转天数=[(179002.5+182702.5)/2]/(8967845.25/365)=7.36(天)2、2023年固定资产利润率=（-837060.54）/[(41130385.78+40639778.27)/2]=-2.05%3、2023年长期资产周转率=

8967845.25/{[(56600183.22-10430032.44)+(62168144.62-15002208.65)]/2}=0.194、2023年总资产周转率=8967845.25/[(56600183.22+62168144.62)/2]=0.15获利能力分析：

1、总资产报酬率=(-837060.54+730.08)/[(56600183.22+62168144.62)/2]=-1.41%

二、综合计算题

1、经济订货批量=2*9000*40=600（公斤）2

存货总成本=9000/600*40+600/2*2=1200=2*40*9000*2平均每月耗用量=9000/360=25（公斤）再订货点=15*25=375（公斤）保险储存量（公斤）0缺货量缺货概率（公斤）（%）650-600700-600750-600700-650750-650750-700750-7503212110一次订货的缺货量（公斤）1.521.5110.50缺货成本（元）1.5*10*15=2252*10*15=3001.5*10*15=2251*10*15=1501*10*15=1500.5*10*15=750储存成本（元）00050*2=100100*2=200150*2=300总成本（元）75050100150400275300该公司的保险储存量定在100公斤为宜，缺货成本与储存成本之和最小即275元。2、文字分析：通过以上分析可以看出，本期企业全部产品生产成本计划超额完成，实际比计划降低1.2%或9.4千元，完成状况是好的。但是，从可比产品和不可比产品分别来看，他们的计划完成程度是不一致的；总的降低额9.4千元，降低率1.2%，其中不可比产品占5千元，降低率为3.57%，而可比产品占4.4%千元，降低率为0.7%，其中主要是乙产品成本

第6页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试

降低5千元，甲产品成本还升高了0.6千元。显然，进一步分析应重点查明甲产品成本升高和乙、丙产品成本降低的具体原因，以便采取相应的措施。

计实单位成本总成本实际实际比计划升产品名称量际上年本年本年按上按本本期比计单产实际计划实际年实年计实际位量平均际平划单均单位成位成本计本计算算581022858.310127-720120600×-626116510140140766621.6116.6505135135756.6-4.40.6-5-5-5-9.4划升一、可比产品其中：甲产品乙产品二、不可比产品其中：丙产品合计降额降率(%)-0.700.52-0.98-3.57-3.57-1.2件260件5120件5×---3、A材料的经济订购批量=2*40*9000=600（公斤）24、某企业生产甲、乙两种产品，有关生产成本资料如下：

可比产品成本计划表单位：元

可比产品计量单位计划产量单位成本上年实际平均甲乙合计件件-53-60120-本年计划58102-总成本按上年实际平均单位成本计算300360660按本年计划单位成本计算290306596

第7页(共9页)

中国地质大学（北京）继续教育学院2023年11课程考试可比产品成本实际完成状况表单位：元

单位成本可比产品甲乙合计计量单位件件-实际上年实产量际平均36-60120-计划58102-实际58.3101-平均计算180720900划计算174612786计算174.9606780.9本年本年按上年实际按本年计按本年实际总成本（1）计划降低额=660-596=64(千元)

计划降低率=64/660*100%=9.7%实际降低额=900-780.9=119.1（千元）实际降低率=119.1/900*100%=13.23%

（2）确定分析对象：超计划降低额=119.1-64=55.1（千元）超计划降低率=13.23%-9.7%=3.53%

A、

产品产量变动对成本降低额的影响=900*9.7%-64=23.3（千元）

B、产品单位成本变动对成本降低额的影响=786-780.9=51（千元）产品单位成本变动对成本降低率的影响=.51/900*100%=056%.

C、产品品种构成变动对成本降低率的影响=3.53%-056%=2.97%

产品品种构成变动对成本降低额的影响=900*2.97%=26.7（千元）汇总各因素的影响：

23.3+5.1+26.7=55.1（千元）2.97%+0.56%=3.53%

文字分析：根据以上分析结果可以对可比产品成本降低计划完成状况作出评价，首先，总的看企业超额完成了成本降低计划，状况是好的。由于产品品种构成的变动使成本超计划降低26.7千元，超计划降低率2.97%，这是影响企业超计划降低成本的主要因素。但产品品种构成的变动是在甲产品没有完成计划、乙产品超额完成计划的状况下形成的，应具体结合产品供货合同执行状况和市场需求变化状况进一步分析，假使甲产品由于市场需求减少而压缩产量是可取的，反之则应予以改正；乙产品假使已全部售出，增产部分没有积压在仓库中则是可取的，反之则造成库存积压，影响企业资金周转，应予以改正。

由于产品单位成本变动使成本超计划降低5.1千元，超计划降低率0.56%，但经过细心分析发现，甲产品实际单位成本比上年实际平