出纳岗位实训

/出纳岗位实训经贸管理系会计教研室2011年1１月模块一：出纳基本功训练实训目标：通过本模块的学习和练习,要求学生能使用计算器完成数据的计算处理,为出纳及会计工作练就过硬的基本功。任务：小型计算器传票算一、小型计算器右手指法分工1、拇指指法：ＡC、ＣE、OＮ键位.2、食指指法：０、1、4、7键位。3、中指指法：00、2、５、8键位.4、无名指指法：·、3、６、9键位。5、小拇指指法：+、－、×、÷键位。二、基本指法练习1、０１4７、0０258、·369练习.２、1２3、456、789练习。３、159、３57练习。4、１3５79、２4680练习.5、老师念数,学生看键输入数字，要求指法正确.６、老师念数,学生不看键输入数字，要求指法正确.7、学生看数，同时不看键输入数字,要求指法正确。模块二:现金管理业务训练1、本模块业务涉及公司资料：名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号:2２8２地址、电话:沧州市人民路158号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行2、现金日记账２0０８年3月初的余额为1５00０元。任务一:现金收款业务相关原始凭证如下：开票日期：2008年开票日期：2008发票联购货单位名称：沧州乐康药店纳税人识别号：34６地址、电话:沧州市解放大街5８号开户行及帐号：中行沧州支行8密码区加密版本（略)货物或应税劳务名称安神口服液合计规格型号单位盒数量30单价２0.0０金额600.00￥6０0.00税率1７％税额1０2.００￥１02.０0价税合计(大写)×拾×万×仟柒佰零拾贰元零角零分（小写)￥702.00销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号:2282地址、电话：沧州市人民路15８号开户行及帐号:中国银行沧州市人民路支行备注收款人:复核:开票人：销货单位（章）:No.00659840No.006598405566666003266942200087925开票日期：2008河北增值税专用发票抵扣联购货单位名称：沧州乐康药店纳税人识别号：３46地址、电话：沧州市解放大街58号开户行及帐号:中行沧州支行8密码区加密版本(略）货物或应税劳务名称安神口服液合计规格型号单位盒数量３0单价2０.00金额６0０.0０￥600．00税率1７％税额1０2．０0￥102.００价税合计（大写)×拾×万×仟柒佰零拾贰元零角零分（小写)￥7０２。0０销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：2２82地址、电话:沧州市人民路１58号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行备注收款人:复核：开票人：销货单位(章）:2200087925开票日期：2200087925开票日期：2008No.00659840No.00659840556666600326694记账联购货单位名称：沧州乐康药店纳税人识别号:３46地址、电话：沧州市解放大街５８号开户行及帐号：中行沧州支行8密码区加密版本(略）货物或应税劳务名称安神口服液合计规格型号单位盒数量３0单价20。0０金额６00.０0￥６00.０0税率１7％税额10２.００￥102．00价税合计（大写）×拾×万×仟柒佰零拾贰元零角零分（小写）￥702.0０销货单位名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号:22８2地址、电话:沧州市人民路１５8号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行备注收款人：复核:开票人：销货单位(章）：２、相关原始凭证如下:收款收据年月日编号：交款人(单位）摘要金额(大写)万千百十元角分主管会计出纳制票业务总结：２008年３月2日任务二：现金付款业务相关原始凭证如下：借款单（第三联）年月日No．3345９借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写)￥实际报销金额结余金额￥注意事项：凡借用公款必须使用本单出差返回后三日内结算第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日业务总结：２０0８年3月3日，厂长办公室主任张柏持经领导批准的借款单来财务科借款25０0元,准备前往北京开会，出纳员以现金支付.相关原始凭证如下:河北非税收入一般缴款书(收据)4填制日期20０８年１月4付款人全称沧州市通达有限责任公司收款人全称沧州市财政局账号账号开户银行开户银行币种:RMB金额(大写）壹佰元整(小写）￥1０0.0０项目编码收入项目名称单位数量收缴标准金额1030407530０会计人员培训收费天３．025。0０７5.0０６０204０70100资料课本工本费人1.025。0025。００执收单位(盖章）经办人(签章）备注：姓名:王敏（现金)报销单年月日费用类别摘要现金（大写）￥备注报销人部门领导财务负责人经办人3、相关原始凭证如下:领款单２0０８领款部门生产车间用途生活困难补助姓名徐云领款金额人民币(大写）贰仟元整单位领导批示同意王振通意见财会部门领导同意意见领款部门意见同意￥2０0０.00签收领款人年月日会计主管：记账出纳任务三：现金存款业务资料：200８年3月6日向银行存入一笔销货款,金额为8500元，其中:1０0元面额的８０张,50元面额的10张.根据上述资料填写现金存款凭条。中国银行现金存款凭条年月日存款人全称账号款项来源开户行交款人人民币（大写）：十万千百十元角分任务四:现金提取业务金。业务资料：2０0８年3月7日因零星支付需要，需从银行提取50００元现金。提款人为出纳员王萍，身份证由沧州市公安局沧南分局签发,号码为458０52Ｘ.无附加信息,未设密码。根据上述资料填写现金支票。（具体到银行办理的手续在模块三再进行模拟）任务五:现金的清查业务1、资料:20０8年现金日记账2００８年凭证号数对方科目摘要收入（借方)金额付出（贷方)金额结余金额月日310承前面2５７0.００4130。０0494０.001０银行存款提取现金61200。006６1４０.001０应付职工薪酬发放工资６1２0０。０04９4０.0０10管理费用报销办公费11５0．003790。0010管理费用报销电话费４80。00331０。00经清点,发现库存现金实有数为3500元.现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注：盘点人(签章）：出纳员(签章):现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见:备注：盘点人（签章)：出纳员（签章):2、资料：2008年现金日记账2０0８年凭证号数对方科目摘要收入（借方)金额付出（贷方)金额结余金额月日3１2承前面2５70。00４１30.00494０。０012银行存款提取现金６120０。006６140．００１２应付职工薪酬发放工资6120０.0049４０。0012管理费用报销办公费1150。０03７90。00１2管理费用报销电话费480．0０3310。00经清点，发现库存现金实有数为３1１０元。现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注：盘点人（签章）:出纳员（签章）：现金清查盘点报告表年月日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见:备注：盘点人（签章):出纳员(签章）：任务六：综合业务1、２０08年８月10日,经理助理李迪因公从沧州赴广州参加会议，预借差旅费现金1000元。11日1５：5４乘火车硬卧出发,票价27５元.12日7：30到达广州.在某饭店住宿，住宿费每天9０元。１6日１8:0０从广州乘硬卧返回，票价275元，1７日9:23回到沧州.另外，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费8０元。2０日，到财务科履行报销手续.该公司规定外出办事人员可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为80元，市内交通费１５元（出差出发日及到达日不计）,伙食补贴费每天20元。附发票等4张(略).相关原始凭证如下：借款单（第三联）年月日Ｎo。334５９借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写)￥实际报销金额结余金额￥注意事项：凡借用公款必须使用本单出差返回后三日内结算第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日差旅费报销单年月日单据张数张(略）事由姓名职务预借款元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合计人民币（大写）应退（补):派出单位领导：财务主管：复核：出纳：借款单（第三联)年月日Nｏ。3３45９借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写)￥实际报销金额结余金额￥注意事项：凡借用公款必须使用本单出差返回后三日内结算第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日２、2008年8月10日，经理助理张明因公从沧州赴长沙参加展销会，预借差旅费1500元.１1日１7:34乘火车硬卧出发，票价１90元,１２日6:２０到达长沙。在某饭店住宿，住宿费每天80元(大会统一安排）.16日13：00从长沙乘硬卧到武汉，票价120元，1６日１7:00到达武汉。在武汉期间住宿费90元。18日18：4５从武汉出发,乘坐硬卧，票价2５0元,19日1２：３８回到沧州。20日，到财务科履行报销手续.该公司规定外出办事人员可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为７0元，市内交通费1５元(出差出发日及到达日不计)，伙食补贴费每天20元。附发票等5张。相关原始凭证如下：借款单（第三联）年月日Ｎｏ。３3459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写）￥实际报销金额结余金额￥注意事项:凡借用公款必须使用本单出差返回后三日内结算第三联为正式借据超支金额￥部门领导签章年月日财务负责人签章年月日经办人签章年月日差旅费报销单原派出单位年月日单据张数张(略)事由姓名职务预借款元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合计人民币（大写）应退(补）：派出单位领导:财务主管：复核:出纳:收款收据年月日编号：交款人（单位)摘要金额（大写）万千百十元角分主管会计出纳制票3、本公司对采购科实行定额备用金制，核定定额为6000元。2008年1月6日,采购员江华预借备用金50０0元；３月9日，江华报销各种费用450０元；5月5日,江华报销各种费用5000元，2０08年12读一读:备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。模块四:银行存款管理业务训练学习目标:1、学习转账支票、银行汇票、银行本票、电汇、委托收款、托收承付等结算凭证的填制方法及具体办理结算程序。２、进一步练习原始凭证的填制与审核，记账凭证的填制，银行存款日记账的登记.3、学会银行存款的清查方法及结果处理的方法。★业务准备:本模块所涉及公司资料:名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：２28２地址、电话:沧州市人民路1５8号开户行及帐号:中国银行沧州市人民路支行3任务一：银行存款收付业务1、企业销售产品，取得销售收入３０00元，增值税５１0元,共计3５1０元，收到支票存入银行。2、企业预收销货款2００0元存入银行。3、收回上月销售产品的货款６00０元存入银行。４、企业购进原材料5００0元，支付进项税款8５0元,货款共计5８５0元，以转账支票付讫。5、以银行存款支付销售产品的运费400元.６、从银行提取现金８0０0元备发工资。任务二:其他货币资金的性质与范围★参考资料:其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金同现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。其他货币资金同现金、银行存款相比,有其特殊的存在形式和支付方式,在管理上有别于现金和银行存款,应单独进行会计核算。除现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等.外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时,在采购地银行开立临时采购账户,并向临时采购存款户存入的款项。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定用于银行汇票结算而存入银行的款项.银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定用于银行本票结算而存入银行款项.信用卡存款是指企业办理信用卡结算而存入的款项。1、企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将800000元汇往采购地.采购员以外埠存款购买材料，材料价款500000元,增值税8５0０0元，货款共计5８5０0０元，材料入库。外埠采购结束,将外埠存款清户,收到银行转来收账通知,余额215０00元收妥入账。２、企业申请办理银行汇票，将银行存款５００00元转为银行汇票存款。收到收款单位发票等单据,采购材料付款４6800元，其中,材料价款40000元,增值税6800元,材料入库。收到多余款项退回通知，将余款３200元收妥入账.3、企业申请办理银行本票，将银行存款60000元转入银行本票存款。收到收款单位发票等单据，采购材料付款58500元,其中，材料价款50０00元，增值税85０0元，材料入库。收到收款单位退回的银行本票余款１500元,存入银行。４、将银行存款７0０0０元存入信用卡。信用卡支付业务招待费45００元。收到信用卡存款的利息80元。读一读:银行账户的种类：根据《银行账户管理办法》,银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指在人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理.一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户;与基本存款账户的存款人不在同一地点的非附属独立核算单位可以申请开立该账户。临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户.存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；特定用途,需要专户管理的资金.任务三：支票结算业务的办理参考资料：支票是出票人签发的、委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票.支票的提示付款期限为自出票日起的1０日内。超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。背书是指汇票持有人将票据权利转让他人的一种票据行为。其中所谓的票据权利是指票据持有人向票据债务人（主要指票据的承兑人，有时也指票据的出票人、保证人和背书人)直接请求支付票据中所规定的金额的权利。通过背书转让其权利的人称为背书人,接受经过背书汇票的人称为被背书人.由于这种票据权利的转让,一般都是在票据的背面（如果记在正面就容易和承兑、保证等其他票据行为混淆)进行的，所以叫背书。转账支票的填写方法见模块二:现金支票的填写方法.转账支票的结算程序：付款单位票据商品交易、劳务供应或其他经济往来向收款单位签发转账支票;收款单位收到支票后，填写进账单,连同支票一并送交开户银行；收款单位开户银行向付款单位开户银行提出清算资金；收款单位开户银行给收款单位收妥款项。转账支票的结算程序，以图示表示:账务指导：采用转账支票结算方式的,收款单位对于收到的转账支票，应在收到支票当日填写进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单和有关原始凭证编制收款凭证;付款单位对于开出的支票,应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。1、2０0８年3月5日，因库存备用金不足，出纳员到银行提取现金5０0０元。银行存款日记账的期初余额为１5００000元.提款人为出纳员王萍，身份证由沧州市公安局沧南分局签发，号码为4５8052X.无附加信息，未设密码.2、200８年3月５日，经有关领导批准，销售科业务员李强领用转账支票一张,准备前往沧州电视台做产品广告；当日,李强回来报销广告费１5０0０元。相关原始凭证如下：支票领用单领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额费用报销单报销日期：年月日附件张费用项目类别金额负责人（签章)审查意见报销人报销金额合计核实金额(大写):借款数应退数应补金额审核出纳河北非经营性结算统一收据收到:沧州市通达有限责任公司2００8摘要金额电视广告费千百十万千百十元角分￥1500０00合计人民币(大写)壹万伍仟元整备注收款单位（财务专用章）会计：收款人：经手人３、相关原始凭证如下：No.No.556625803220061235876开票日期：2008河北增值税专用发票发票联购货单位名称:沧州市大明医药公司纳税人识别号：１12３34558８３8777地址、电话:沧州市玉泉路45号开户行及帐号：工商银行沧州市支行０密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量200单价１50金额30００0。00税率17％税额5100.00合计3０00０.005１00.00价税合计（大写)×拾叁万伍仟壹佰零拾零元零角零分(小写)￥３5100．０0销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：2２1地址、电话：沧州市人民大街158号开户行及帐号:中国银行沧州市人民路支行3备注ﻩ收款人:复核:开票人：销货单位（章）No.No.556625803220061235876开票日期：2008河北增值税专用发票抵扣联购货单位名称：沧州市大明医药公司纳税人识别号:１123３4558８３8777地址、电话:沧州市玉泉路45号开户行及帐号：工商银行沧州市支行0密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量2００单价１50金额30000.00税率17%税额５100。00合计3000０。００510０．0０价税合计（大写）×拾叁万伍仟壹佰零拾零元零角零分(小写)￥３51００。０0销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：221地址、电话:沧州市人民大街１58号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行３备注收款人：复核:开票人:销货单位(章）No.No.556625803220061235876开票日期：2008河北增值税专用发票记账联购货单位名称：沧州市大明医药公司纳税人识别号：１1233455８８387７7地址、电话：沧州市玉泉路45号开户行及帐号:工商银行沧州市支行0密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量２0０单价15０金额30000．00税率１7%税额5１00。0０合计３00０0。0０5100。00价税合计(大写)×拾叁万伍仟壹佰零拾零元零角零分（小写）￥3５１00。00销货单位名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：221地址、电话：沧州市人民大街１5８号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行3备注ﻩ收款人：复核：开票人：销货单位（章）中国银行进账单(回单)２年月日出票人全称收款人全称账号账号开户行开户行金额人民币（大写）：亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户银行盖章票据号码复核记账任务四：银行本票业务★参考资料：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种.不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票。不定额本票的金额起点为１００元。定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。定额本票的面额分为５00元、100０元、5000元和1０000元4种。银行本票结算的基本规定：1、银行本票一律记名。2、银行本票允许背书转让.本票一律记名,允许背书转让.本票持有人转让本票时,应在本票后面“背书”栏内背书，并加盖本单位预留银行的印鉴，注明背书日期，在“被背书人"栏内填写受款人的名称，之后将本票交给被背书人，同时向被背书人交验有关证件,以便被背书单位查验。被背书人接受背书的本票时，也应对其进行认真检查，检验其内容是否合法、正确、完整。若本票签发人在本票正面注有“不准转让”字样的，则该本票不得背书转让;背书人也可以在背书时注明“不得转让"字样,禁止该本票再转让.3、银行本票的付款期为2个月.4、银行本票见票即付，不予挂失。5、银行本票需支取现金时，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样,银行受理签发本票时，在本票上划去“账转"字样并盖章,收款人凭此本票即可支取现金.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行本票。银行本票的特点：无论单位还是个人,凡需要在同一票据交换区域支付各种款项的,都可以使用银行本票；银行本票由银行签发，保证兑付,信誉高，支付功能强.银行本票的结算程序:申请人需要使用银行本票办理结算时，应向银行提交“银行本票申请书";出票银行受理银行本票申请书后，收妥款项签发银行本票；申请人取得银行本票后,即可向填明的收款单位办理结算；收款企业在将收到的银行本票向开户银行提示付款时，应填写进账单,连同银行本票一并交开户银行办理转账。银行本票的结算程序,用图示表示:账务指导：采用银行本票结算方式的,收款单位按照规定受理本票后，应将银行本票连同进账单一并送交银行办理转账,根据银行退回的进账单和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根编制付款凭证，进行账务处理。业务资料：20０8年3月8日向开户银行申请银行本票850０0元，用于支付中大医药有限责任公司的货款。中大医药有限责任公司的开户银行为华夏行沧州市长安路支行；账号为１2304８0１.根据上述资料填写银行本票申请书。银行本票申请书申请日期年月日申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行本票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分任务五：银行汇票业务★参考资料:银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用于异地单位、个体经营户、个人之间需要支付的各种款项。银行汇票结算的基本规定:1、银行汇票一律记名.2、银行汇票的汇票金额起点为5００元.５0０元以下款项银行不予办理银行汇票结算。3、银行汇票的付款期为1个月.4、汇款人可以要求签发行办理退款.5、汇票遗失时,持票人应立即向兑付行或签发行挂失。挂失前被冒领,银行不负责任。如在付款期满后一个月未被冒领，银行可以退款.银行汇票结算的特点：适用范围广泛，单位和个人向异地支付各种款项都可以使用；票随人到,有利于单位和个人的急需用款和及时采购，使用灵活，兑现性强等。银行汇票的结算程序:汇款单位申请办理银行汇票,应按规定填写“银行汇票申请书”交出票银行；银行受理银行汇票申请书，收妥款项后向申请人签发银行汇票；申请人取得银行汇票后即可持银行汇票向填明的收款单位办理结算；收款单位在收到银行汇票时，根据实际需要的金额填写进账单，连同银行汇票和解讫通知一并送交开户银行办理结算;收款人开户银行审核无误后，办理转账；收款人开户银行与付款人开户银行之间清算资金；有多余款的，由申请人开户银行主动转入申请人账户中。补充说明：①银行汇票的申请:申请人需要使用银行汇票,应向银行填写一式三联的“银行汇票申请书"。第一联为存根，由申请人留存；第二、三联是银行内部使用的凭证。申请人在填写时应按银行汇票申请书所列项目逐项填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项，并在第二联“申请人盖章”处签章，签章为其预留银行印章.申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的,申请人须在银行汇票申请书上填明代理付款人名称，在“汇票金额"栏先填写“现金”字样,后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不要在银行汇票申请书上填明“现金"字样。申请人填妥后将银行汇票申请书二、三联连同所汇款项一并送交银行。②出票：出票银行对银行汇款申请书的内容和印鉴验证无误，收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印出汇票金额.银行汇票一式四联：第一联卡片,由出票银行留存；第二联汇票；第三联解讫通知，汇票联和解讫通知由出票银行一并交给申请人，申请人便可持此两联银行汇票到异地办理支付结算或支取现金，缺一不可;第四联是多余款收账通知，出票银行将银行汇票金额结算后将此联交申请人。银行签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，收妥申请人交存的现金后，在银行汇票“出票金额”栏先填写“现金"字样，后填写出票金额，并填写代理付款人名称。申请人或者收款人为单位的,银行不为其签发现金银行汇票.账务指导:采用银行汇票结算方式的,收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书（存根）"编制付款凭证。如有多余款项退回，应根据银行的收账通知编制收款凭证,进行账务处理。1、相关原始凭证如下:沧州市通达有限责任公司采购资金请款单借款部门:采购科200８物资名称及型号规格单位单价数量金额供应单位五味子千克5０0１０005００000名称:长沙市华地公司账号:5开户行:中国银行长沙支行请款数(大写)伍拾玖万元整（含增值税）付款方式：电汇信汇汇票√实付数(大写)伍拾玖万元整出纳:审核:部门主管：李伟东请款人：李丽中国银行汇票申请书(回单）申请日期年月日申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行汇票金额人民币(大写）千百十万千百十元角分XI00578567XI00578567第号付款期限壹个月中国银行银行汇票2贰零零捌年贰零零捌年零叁月壹拾日(大写)行号：５02收款人：长沙市华地公司账号：５出票金额：人民币(大写）伍拾玖万元整实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分申请人：沧州通达有限责任公司账号或住址:3出票行:中国银行沧州市人民路支行备注：货款科目(贷）对方科目（借)转账日期：年月日复核记账多余金额千百十万千百十元角分代理付款行盖章复核经办中国银行银行汇票（解讫通知)3贰零零捌年贰零零捌年零叁月壹拾日（大写)行号：502收款人：长沙市华地公司账号:5出票金额:人民币（大写）伍拾玖万元整实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分申请人:沧州通达有限责任公司账号或住址：3出票行:中国银行沧州市人民路支行科目(贷）对方科目(借)转账日期：年月日复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：货款代理付款行盖章复核经办2、相关原始凭证如下:费用报销单报销日期:２0０8年３月１5日附件２张费用项目类别金额负责人（签章）李伟东付购材料款5０0０00付税金8500审查意见同意报销人李丽报销金额合计5８5000．0０备注：银行汇票支付核实金额（大写）：伍拾捌万伍仟元整￥５8５000．00借款数应退数应补金额审核出纳No.006510202No.00651020255666660032669422000875550开票日期：2008河北增值税专用发票发票联购货单位名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号:22８２地址、电话：沧州市人民路15８号开户行及帐号：工商银行沧州市人民路支行密码区加密版本（略)货物或应税劳务名称五味子规格型号单位千克数量100０单价500金额５0０0００。00税率17%税额8５000．00合计500000.00850００．00价税合计（大写）伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分（小写）￥585000．00销货单位名称：长沙市华地公司纳税人识别号：3245８93654054１2地址、电话：长沙市林河街5６号开户行及帐号：中行长沙支行5备注汇票结算汇票结算ﻩ收款人：复核:开票人:销货单位（章)：No.006510202No.00651020255666660032669422000875550开票日期：2008河北增值税专用发票抵扣联购货单位名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：2282地址、电话：沧州市人民路1５8号开户行及帐号：工商银行沧州市人民路支行密码区加密版本(略)货物或应税劳务名称五味子规格型号单位千克数量10０0单价500金额5000０0.00税率17%税额85０００.00合计500000.00850００。0０价税合计（大写）伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分(小写）￥58500０。0０销货单位名称：长沙市华地公司纳税人识别号：３24５８936540５41２地址、电话：长沙市林河街5６号开户行及帐号:中行长沙支行5备注汇票结算汇票结算ﻩ收款人：复核：开票人：销货单位（章）：3、相关原始凭证如下：ＸI0057856７ＸI0057856７第号付款期限壹个月中国银行银行汇票（多余款项收账通知）4贰零零捌年贰零零捌年零叁月壹拾陆日（大写)行号:5０2收款人:长沙市华地公司账号：5出票金额:人民币(大写)伍拾玖万元整实际结算金额人民币（大写）伍拾捌万伍仟元整千百十万千百十元角分￥5８５0０000申请人：沧州通达有限责任公司账号或住址:3出票行:中国银行沧州市人民路支行科目(贷）对方科目（借）转账日期:年月日复核记账多余金额千百十万千百十元角分￥50０00０备注:货款代理付款行盖章复核经办4、相关原始凭证如下：220061235880N220061235880No.556625832开票日期：2008年开票日期：2008发票联购货单位名称：成新医药公司纳税人识别号：６６６33４558845237地址、电话:广州市中山路３５号开户行及帐号：中国银行广州市中山路支行密码区加密版本（略)货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量100０单价150金额150000．０0税率17%税额２5500.00合计15０000.00255０0.00价税合计（大写）壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分(小写)￥175500.0０销货单位名称:沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：221地址、电话：沧州市人民大街15８号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行３备注收款人：复核：开票人:销货单位（章）220061235880开票日期：220061235880开票日期：2008No.No.556625832抵扣联购货单位名称:成新医药公司纳税人识别号:666334５588４523７地址、电话：广州市中山路3５号开户行及帐号：中国银行广州市中山路支行密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量100０单价150金额150000.０0税率17%税额２5５00.00合计1５0００0。０025５00。00价税合计（大写)壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分(小写)￥１7５500．0０销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：２21地址、电话：沧州市人民大街158号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行3备注收款人：复核：开票人：销货单位(章)No.No.556625832220061235880开票日期：2008河北增值税专用发票记账联购货单位名称：成新医药公司纳税人识别号：66６3345５８84523７地址、电话:广州市中山路３5号开户行及帐号：中国银行广州市中山路支行密码区加密版本（略）货物或应税劳务名称通络片规格型号单位箱数量１000单价150金额1５0000。00税率1７％税额25500。0０合计150000.002５500。00价税合计（大写）壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分（小写）￥1755０0。00销货单位名称：沧州市通达有限责任公司纳税人识别号：221地址、电话:沧州市人民大街15８号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路支行3备注ﻩ收款人：复核：开票人：销货单位（章）XI0０754390XI0０754390第号付款期限壹个月中国银行银行汇票2贰零零捌年贰零零捌年零叁月壹拾陆日（大写）行号:5２2收款人：沧州市通达有限责任公司账号：３出票金额:人民币(大写）壹拾捌万元整实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：成新医药公司账号或住址：出票行：中国银行广州市中山路支行科目(贷）对方科目（借)转账日期：年月日复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：货款代理付款行盖章复核经办付款期限付款期限壹个月XI00７５439０XI00７５439０第号银行汇票(解讫通知)3贰零零捌年贰零零捌年零叁月壹拾陆日(大写）行号:52２收款人：沧州市通达有限责任公司账号:3出票金额:人民币(大写)壹拾捌万元整实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人:成新医药公司账号或住址：出票行:中国银行广州市中山路支行科目(贷)对方科目（借)转账日期：年月日复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：货款代理付款行盖章复核经办中国银行进账单（回单）2年月日出票人全称收款人全称账号账号开户行开户行金额人民币（大写):亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户银行盖章票据号码复核记账任务六：商业汇票结算业务★参考资料:商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向付款人或被背书人支付款项的票据.所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种.商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票。银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的汇票。商业汇票结算具有如下特点：第一,与银行汇票等相比,商业汇票的适用范围相对较窄,各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易,才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。第二,与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少.商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人.使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格.个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。第三,商业汇票可以由付人签发，也可以由收款人签发,但都必须经过承兑.只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时,可以按照汇票背书转让的顺序,向前手行使追索权,依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。商业汇票的承兑期限由交易双方商定,一般为3个月至6个月，最长不得超过9个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。第四,未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金,维持生产经营的正常进行。第五,商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。第六，商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后,一律通过银行办理转账结算,银行不支付现金。银行承兑汇票的付款期限,最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。商业承兑汇票的结算程序(以付款单位签发并承兑商业承兑汇票为例）：付款单位填制并承兑商业承兑汇票后，交给收款单位;收款单位收到承兑后的商业承兑汇票，审核无误即可按合同发运商品；在汇票到期日凭汇票委托开户银行收款,即填制委托收款凭证,连同商业承兑汇票一并交开户银行办理托收手续；收款单位开户银行将委托收款凭证及商业承兑汇票寄交付款人开户银行，委托其代收货款；付款单位于汇票到期日前,必须将票款足额交存银行,以备到期支付；付款人开户银行接到收款人开户银行转来的委托收款凭证及商业承兑汇票后，于汇票到期日,将票款从付款人账户内付出，划转给收款人开户银行并通知付款人；收款人开户银行接到付款单位开户银行划回的票款后,将委托收款凭证的收账通知加盖“转讫"章交收款人,通知收款人款已收妥。银行承兑汇票的结算程序:付款单位填制“银行承兑汇票”，持票向开户银行申请承兑；银行接到汇票后，按规定进行审查无误后受理承兑,与承兑申请人签署“银行承兑协议”；银行在承兑汇票上盖章表示承兑，对汇票与承兑申请收取汇票面额万分之五的手续费；承兑申请人将银行已承兑的汇票寄给收款人（销货单位);收款人收到承兑后的汇票，办理商品发运;承兑申请人应于银行汇票到期前,将票款足额交存其开户银行；汇票到期日,付款银行向承兑申请人发出支款通知；收款人在银行承兑汇票到期时,应填制进账单连同银行承兑汇票一并交开户银行收款；收款人开户银行收到上述汇票审核无误后,即代替承兑人开户银行(承兑银行）将票款付给收款人,以进账单回联通知收款人款已收妥。然后,收款人开户银行与承兑银行清算代付资金。账务指导：采用商业承兑汇票结算方式的,收款单位将到期的商业承兑汇票送交银行办理收款，在收到银行的收账通知时,据以编制收款凭证。采用银行承兑汇票结算方式的，收款单位将到期的银行承兑汇票、解讫通知连同进账单送交银行办理转账，根据银行退回的进账单编制收款作证.无论哪种商业汇票，付款单位均在收到银行付款通知时,据以编制付款凭证。1、资料1:2008年3月２0日，向光华医药公司购入货物一批，交易合同编号为2０08－18，货款15０0０0元,采用商业承况汇票结算,本公司于2００8年3月２0日签发汇票,双方约定汇票于２００８年7月20日到期。天成公司开户银行为中国农业银行天津市人民路支行，地址为天津市人民路8号，行号为2３０458，账号为２0３0４351。资料2：仍依上述资料，若本公司向开户银行申请承兑，银行同意承兑，订阅的承兑协议编号为2００８—2５。根据以上资料1填写商业承兑汇票。根据以上资料2填写银行承兑汇票。2商业承兑汇票00０0０0０02(大写）出票日期年月日(大写）付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行出票金额（大写）人民币（大写）亿千百十万千百十元角分汇票到期日（大写）付款人开户行行号交易合同号码地址本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。承兑人签章承兑日期年月日本汇票请予以承兑于到期日付款。出票人签章2银行承兑汇票00000０002(大写）出票日期年月日(大写）出票人全称收款人全称出票人账号账号付款行全称开户银行出票金额（大写)人民币（大写）亿千百十万千百十元角分汇票到期日(大写)付款行行号承兑协议编号地址本汇票请你行承兑,到期无条件付款出票人签章本汇票已经承兑，到期日由本行付款承兑行签章承兑日期年月日复核记账任务七：汇兑结算业务★参考资料:汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。汇兑根据划转款项的不同方法及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。信汇是汇款人向银行提出申请,同时交存一定金额及手续费,汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行)，指示汇入行向收