安阳审计局建设市级审计数据中心的探索,审计论文

安阳审计局建设市级审计数据中心的探索,审计论文刘家义审计长指出，从一定意义上讲，中国审计的出路关键在于信息化，信息化的关键在于数字化。审计信息化建设，要以金审工程为依托，以创新审计方式方法和技术手段为基础，着力提高审计工作的技术含量和技术水平。安阳市审计局构建市级审计数据中心，就是适应形势发展的需要，充分发挥审计机关免疫系统功能，消除电子政务形势下的信息孤岛，有效整合审计资源，同时为构建财政审计大格局提供创新审计形式的探寻求索。一、建设审计数据中心的现实意义〔一〕建设审计数据中心是审计工作长远发展的需要充分发挥审计机关免疫系统功能的需要。审计免疫系统论立足经济社会发展与审计发展的内在联络来把握审计的本质，具体表现出了在多学科思想理论基础上的综合创新。审计要真正发挥免疫系统的功能，除了要对已存在的问题进行查处和纠正、对潜在的风险进行揭示和抵御外，更重要的还是要通过优化审计管理，发挥审计的预防功能。建设审计数据中心是发挥审计免疫系统预防功能的一条重要途径。为宏观科学决策提供给用支撑。科学决策首先要求决策信息的准确性、实效性和经济性。审计数据中心能够为领导提供多行业数据宏观分析，让领导及时把握各行业资金收支规模、构造及管理情况，进而能及时进行科学决策、规范管理、提高效益。适应电子政务形势下消除信息孤岛的需要。当前，电子政务在各级部门已基本普及并发挥了重要的作用。但是各部门、系统的数据自成系统，封闭运行，不能相互联络，构成信息孤岛。审计数据综合分析平台能够将信息孤岛有机地连接，做到数据分享，效率更高层次。有效整合审计资源的需要。鉴于当前审计资源配置方式的特殊性，审计资源短缺的矛盾特别突出。审计数据综合分析平台能够实现审计信息资源分享，有效整合审计资源，提高审计工作质量和效率。符合国家审计数据中心总体规划。安阳市审计局审计数据中心建设符合国家审计数据中心总体规划要求，通过建设审计数据分中心，实现对审计数据的统一规划、统一存储及统一管理。〔二〕建设审计数据中心是解决审计工作现实问题的需要改善当前审计工作事后监督的状况，提高预警能力。审计数据中心的建设与联网审计相结合，适时更新和分析数据，做到事中或事前监督，有效地提高审计的预警能力。通过信息之间差异分析能够及时发现错弊。审计数据中心能够将一样业务的不同数据进行比照分析，挑选差异，调查落实，发现错弊，及时纠正处理。通过数据分析能够使我们获得较丰富的被审计单位的相关信息，制订全面客观的审计方案，有效防备审计风险，降低审计成本。二、审计数据中心的建设要求明确建设原则。根据审中建，建中审的原则，加快审计数据中心的建设，并研究探寻求索各专业审计数据之间的信息交换和分享。成立专门机构。由人事管理部门批复成立专门机构，配备专职人员和经费，负责审计数据中心的建设和日常工作。明确各部门职能。职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。职能主要有政治职能、经济职能、文化职能和社会公共服务职能等。我们应当在明确审计对象职能的基础上，收集记录与职能相对应的经济活动的电子数据。做好数据规划。数据规划解决了数据采集、整理中各自为战的问题，避免了多头重复索要数据的现象。数据规划能够使审计人员将更多的精神投入到构建审计模型中去，集中精神对重点问题进行延伸审计，进一步提高了审计工作效率。明确工作目的。审计数据中心的工作目的，在于将多方面的相关信息进行综合分析和穿插比照，发现被审计事项内部控制的薄弱点，降低内部控制风险，促进被审计单位健全机制，完善管理，更好地实现监督和评价被审计单位财政收支或者财务收支的真实、合法和效益的工作目的。建立审计数据分析模型。审计数据综合分析平台中的数据模型包括财政、社保、税务、公积金、国土资源、公安等各系统内部的专项模型和系统之间的横向比对模型。能够根据专业审计的要求建立各专项模型；根据一样审计事项牵涉不同系统管理的要求建立各系统之间的横向比对模型。三、审计数据综合分析的初步尝试〔一〕城镇职工和居民医保资金审计项目安阳市审计局将城镇职工参保人员数据与城镇居民参保人员数据进行了关联比对，挑选出同一人员在同一年度同时参加城镇职工医保和城镇居民医保的记录，经延伸取证，确定了违规问题。还将医保数据与参保人员就医数据关联比照，发现参保人员和医院共同采取屡次办理入院手续的方式方法，骗取医保资金等违规问题。〔二〕廉租房审计项目安阳市审计局分别将市车管所、市房管局产权处和档案馆、市住房公积金管理中心三个单位后台数据库，对享受廉租补贴5817户利用计算机进行分析，结合查阅档案，查出224户存在收入和房产面积超规定等四种不符合廉租补贴条件问题：一是享受廉租补贴的家庭成员既拥有汽车又拥有房产，二是拥有汽车，三是拥有房产，四是在本年度享受完廉租补贴后随即购非生活必需品汽车和大面积商品房产。四、数据中心建设内容〔一〕行业审计数据库及分析应用系统建设安阳市财政组织预算执行审计数据库及财政组织预算执行分析应用系统建设。建设内容覆盖预算批复、预算收支、预算结余、国库资金管理、总预算会计等业务，重点建设财政审计数据库和审计方式方法。安阳市地税审计数据库及地税分析应用系统建设。建设范围覆盖地税征收、管理、稽察等所有业务。安阳市审计局社保审计数据库及社保分析应用系统建设。建设范围覆盖社保五险基金征缴、待遇核定、待遇支付等所有业务。〔二〕行业数据交换行业数据交换主要实现各行业的数据交换经过，包括数据交换基本流程定制和数据交换。数据交换基本流程：资源需求方提出交换申请，由资源提供方进行审核批准；需求核准后由资源提供方指定相关人员组织数据，通过数据中心管理软件将数据交换给资源需求方。数据交换：包括资源需求方的交换申请和数据获取装载，资源提供方的交换审批、数据组织和数据传输两类功能，包含各个行业的审计数据建设。〔三〕主数据服务、元数据服务、信息资源目录服务建设包含财政、地税、社保三个行业数据库建设的主数据服务、元数据服务、信息资源目录服务。元数据服务实现对数据中心的审计信息资源统一根据核心元数据标准进行描绘叙述。主数据服务功能实现各行业审计基准数据的集中管理，向应用系统或者应用软件提供。信息资源目录服务功能实现以元数据为基础对审计数据资源的有序分类，提供目录编制、目录检索和目录发布的功能。〔四〕电子沙盘、模拟实验室建设，包含各个行业的审计数据建设电子沙盘功能实现对数据中心软硬件设备的配置状况和数据采集装载情况的总体反映。模拟审计功能提供审计人员学习、把握审计业务流程和数据流程，运用计算机审计方式方法的模拟环境。我们审计信息化建设的重点应当放在审计实践的运用上，