扬州国际税收业务培训模拟考试试题

国际税收业务培训模拟考试试题

姓名序号成绩

一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认

为正确的答案符号［A、B、C、D中选一个］填入下表中。本题共20小题，每小题

1分，共20分。）

题号12345678910

答案

题号11121314151617181920

答案

1.个人对外拟转移的财产总价值在（），可不需向税务机关申请税收证明。

A.等值3万美元以下的B.等值15万美元以下的

C.人民币3万元以下的D.人民币15万元以下的

2.我国境内机构及个人在外汇指定银行购汇、或者从其外汇账户中对外支付

特许权使用费项下技术转让费时，可免予提供由主管地方税务局出具的（）。

A.企业所得税税务证明B.个人所得税税务证明

C.营业税税务证明D.增值税税务证明

3.对于涉及境外劳务不予征税的支付项目，主管税务机关应予以审核，并于

（）为境内机构和个人出具《税务证明》或填写相关栏目。

A.本工作日内B.1个工作日内

C.3个工作日内D.5个工作日内

4.非居民企业所得税代扣代缴义务人每次代扣代缴税款，应自代扣之日起

（）内缴入国库。

A.1HB.3次C.5日D.7H

5.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签

订之日起（），向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项

目报告表》，并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居

民对有关事项的书面说明等资料。

A.60日内B.30日内C.15日内D.7日内

6.非居民企业在中国的机构、场所，应按照（）的原则，准确计算其应税

收入和应纳税所得额。

A.实际履行的功能和承担的风险相配比B.实质重于形式

C.权责发生制D.收付实现制

7.非居民企业在中国的机构、场所提供承包工程作业，税务机关对其进行核

定征收的，利润率为（）。

A.不低于15%B.30-50%C.20-30%D.15-30%

8.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备

安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供

上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，

参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货

物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.非居民企业在我国从事船舶、航空等国际运输业务的，应纳税额的综合计

征率为（）。

A.4.65%B.4.5%C.4.25%D.4%

10.外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境的，取得运输

收入的承运人为纳税人。纳税人不包括（）o

A.买方派船的期租船，以外国租船公司为纳税人

B.程租船，以外国租船公司为纳税人

C.中国租用的外国籍船舶再以期租方式转租给外国公司的，以外国公司为纳

税人

D.外国公司期租的中国籍船舶，以外国公司为纳税人

11.非居民需要享受税收协定待遇而应向主管税务机关或者有权审批的税务

机关提出享受税收协定待遇审批申请的条款是（）。

A.非居民个人取得所在国家退休金的条款

B.税收协定利息条款

C.非居民个人的工资薪金条款

D.常设机构营业利润条款

12.同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待

遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内（含本年度）可免

予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。上述规定的同一项所得

不包括（）。

A.同一人出售其持有的不同财产所取得的财产转让所得

B.持有同一债务人的同一项债权所取得的利息

C.向同一人许可同一项权利所取得的特许权使用费

D.持有在同一企业的同一项权益性投资所取得的股息

13.下列款项构成特许权使用费的是（）。

A.使用不动产产生的所得

B.在转让专用技术使用权过程中单独收取的为该项技术使用提供的培训服

务收入

C.产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬

D.专门从事酒店管理服务的机构提供酒店管理服务取得的款项

14.非居民未履行相关程序而未能享受协定待遇的，可自结算缴纳补征税款

之日起（）向主管税务机关提出追补享受税收协定待遇的申请。

A.6个月内B.3年内C.5年内D.10年内

15.以下关于预约定价安排的时限规定，错误的是（）。

A.企业应在接到税务机关正式会谈通知之日起3个月内，向税务机关提出预

约定价安排书面申请报告；

B.税务机关应自收到企业提交的预约定价安排正式书面申请及所需文件、资

料之日起5个月内，进行审核和评估。因特殊情况，需要延长审核评估时间的，

延长期限不得超过3个月；

C.在预约定价安排执行期内，企业在纳税年度结束后次年6月20日之前向

税务机关报送执行预约定价安排情况的年度报告；

D.如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前90日内向税务机关提

出续签申请。

16.集团营销策划的成本分摊，应当按照（）比例进行。

A.各方的资产总额B.各方的净资产总额

C.各方的销售收入D.各方的广告费扣除限额

17.中国香港属于（）。

A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区

B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区

C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区

D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区

18.税收协定的受益人是（）。

A.缔约国居民B.缔约国政府

C.非缔约国居民D.缔约国税务当局

19.我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（）。

A.综合分项限额B.综合不分项限额

C.分国分项限额D.分国不分项限额

20.为了增强保密性，在税收情报交换过程中应作（）处理。

A.密件B.挂号信C.加密D.快递

二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，

请将你认为正确的答案符号［A、B、C、D、E中选两个或两个以上］填入下表中。

本题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选、少选，本题不得分。）

题号12345678

答案

题号9101112131415

答案

1.境内机构或个人对外支付应提交《税务证明》的项目有（）。

A.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

B.国际金融公司从我国取得转让股份所得

C.境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的

股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益

D.境内旅行社对外支付代售境外航空公司机票销售款

E.合格境外机构投资者对外支付其投资收益

2.下列关于对外支付出具税务证明的说法，正确的是（）。

A.境内机构和个人对外支付前，应当分别向主管国税机关和主管地税机关

申请办理《税务证明》

B.境内机构和个人在申请办理《税务证明》时，应当首先向主管国税机关

提出申请，在取得主管国税机关出具的《税务证明》后，再向主管地税机关提出

申请

C.主管税务机关应该审核境内机构和个人提交的《申请表》及相关资料。

《申请表》项目填写完整、所附资料齐全的，主管国税机关应当场为其出具《税

务证明》

D.境内机构和个人提交的资料应为中文，如为中文以外的文字，须由境内

机构和个人签章

E.境内机构和个人申请时提交资料为复印件的，应加盖印章。

3.非居民企业在中国设立的机构、场所的征收方式分为（）。

A.查账征收B.据实征收C.源泉扣缴D.核定征收E.代扣代缴

4.下列关于对外支付源泉扣缴的说法，符合当前规定的是（）。

A.中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时,

统一按10%的税率代扣代缴企业所得税

B.我国境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，不需代扣代缴企业

所得税

C.我国境内外资金融向境外支付贷款利息应代扣代缴企业所得税

D.外国企业在中国的机构、场所向境外总部支付利润时，应代扣代缴企业所

得税

E.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报

扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人

民币计算应纳税所得额

5.下列关于非居民企业所得税源泉扣缴管理的说法，正确的是（）。

A.以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项

义务的单位或者个人为扣缴义务人

B.扣缴义务人与非居民企业首次签订与源泉扣缴所得有关的业务合同或协

议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起15日内，向其主管税务机关申报办理

扣缴税款登记

C.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入

全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出

D.扣缴义务人与非居民企业签订与源泉扣缴所得有关的业务合同时，凡合同

中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为

含税所得后计算征税

E.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义

务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企

业所得税

6.下列说法符合《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国

家税务总局令2009年第19号）的是（）。

A.非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民营业

税、增值税、企业所得税和个人所得税的纳税事项管理

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后

15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件

复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

C.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，从境外取得的与项目

款项支付有关的发票和其他付款凭证，应在自取得之日起30日内向所在地主管

税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》及付款凭证复印件

D.非居民或境内机构和个人的同一涉税事项同时涉及国家税务局和地方税

务局的，各主管税务机关办理涉税事项后应当制作《非居民承包工程作业和提供

劳务项目信息传递表》，并按月传递给对方纳入非居民税收管理档案

E.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在

项目所在地申报缴纳。主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起10日内通

知非居民企业在项目所在地申报纳税

7.下列关于非居民企业参加当年度企业所得税汇算清缴的说法，正确的是

()O

A.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已

经结清税款的非居民企业，可不参加当年度汇算清缴

B.汇算清缴期内已办理注销的非居民企业需参加当年度汇算清缴

C.非居民企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所

得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内

设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应参加所得税汇算清缴

E.企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申

报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000

元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同

时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳

8.下列关于外国企业常驻代表机构征税的说法，符合现行规定的是（）。

A.代表机构应当就其实际所得依法申报缴纳企业所得税，就其应税收入依法

申报缴纳营业税和增值税

B.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，

持以下资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

C.代表机构应按月申报纳税

D.采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税

收入和应纳税所得额，报主管税务机关备案，可调整为据实申报方式

E.代表机构应当在办理注销登记前，就其清算所得向主管税务机关申报并依

法缴纳企业所得税

9.下列关于非居民企业税收协同管理的说法，符合现行规定的是（）。

A.对于需要跨省查询异地非居民企业税务登记或申报纳税等已有涉税信息

资料的，主管税务机关应把需要查询的具体内容层报省级税务局，由省级税务局

通过书面或电话等方式告知异地省级税务局，异地省级税务局应在收到对方请求

后10个工作日内予以回复

B.非居民企业取得企业所得税法第三条第二款规定的所得，由机构、场所所

在地地税机关负责管理

C.非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，由支付该项所得

的境内单位和个人的所得税主管税务机关负责管理

D.非居民企业发生股权转让行为，如果扣缴义务人与被转让股权企业不在同

一地的，扣缴义务人主管税务机关应向被转让股权企业所在地主管税务机关发送

《非居民企业税务事项联络函》

E.非居民企业整体转让两个或两个以上中国居民企业股权，如果中国居民企

业不在同一地的，各主管税务机关应相互告知税款计算方法并取得一致意见后组

织税款入库；如不能取得一致意见的，应报其共同上一级税务机关协调

10.下列关于非居民企业所得税扣缴税款的说法，符合现行规定的是()。

A.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股

息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税

B.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付利息时，应从支付或

者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。到期应支付的款项，是指支付人按照权

责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项

C.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，并委派人员在中

国境内或者委托中国境内其他单位或个人对上述不动产进行日常管理的，由中国

境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴

D.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关

的合同或协议，变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用

的，仍应按实际支付或变更或修改后合同约定的支付日期代扣代缴

E.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约

定采取分期付款方式的，应于合同或协议约定的付款日期，确认收入实现，代扣

代缴税款

11.下列关于外国公司国际运输业务收入征税的说法，符合当前规定的是

()O

A.从市区至机场运送旅客取得的所得属于附属于国际运输业务取得的所得

B.同一艘程租船连续在中国几个港口运载货物或者邮件出境，其运费收入采

取净包干方法的，全部运输收入应当在运载货物或者邮件的第一港口征税

C.非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境

内起运客货收入总额的10%为应纳税所得额

D.中华人民共和国同外国缔结的有关协定规定减税或者免税的，按照协定规

定执行。不能提供有关证明文件的，不得享受协定待遇

E.国际贸易进口项下对外支付海运运费，无须提供税务凭证或证明

12.预约定价安排适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

的企业，这里的关联交易类型包括（）。

A.融通资金B.提供劳务C.股权转让

D.有形资产的购销、转让和使用E.无形资产的转让和使用

13.在成本分摊协议中，自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除的

情况有（）。

A.违反独立交易原则

B.违反成本与预期收益相配比的原则

C.签署成本分摊协议后，企业的经营期限还剩16年

D.未备案或准备、保存和提供同期资料

E.未备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

14.目前，在国际税法实践中，对于常设机构的应税所得确定，-•般采取的

方法有（）。

A.实际所得法B.引力原则法C.比例分配法

D.核定所得法E.协商确定法

15.在各国税法实践中，对居民纳税人身份确定的标准由（）。

A.户籍标准B.居所标准C.居住时间标准

D.意愿标准E.国籍标准

三、判断题（判断下列各题，正确的划“，”，错误的划“义”，请将你所

选答案符号［J、X中选一个］填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30

分。）

题号12345678910

答案

题号11121314151617181920

答案

()1.个人对外转移财产，对拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向

外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。

()2.外商投资企业的外国投资者以其在境内所得利润在境内转增资本或

再投资，无需提交《对外支付税务证明》。

()3.《对外支付税务证明》的主管税务机关是征税地主管税务机关。

()4.支付地主管税务机关与征税机关不在同一地区的，境内机构和个人

征税机关申请办理《对外支付税务证明》。

()5.非居民企业取得特许权使用费、利息、租金等所得计算企业所得税

法时，可扣除已缴纳的营业税及城市维护建设税、教育费附加。

()6.小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策不适用于外国企

业在中国设立的机构、场所。

()7.股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的

境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。

()8.按照企业所得税法及其实施条例和相关税收法规规定，给予非居民

企业减免税优惠的，应按相关税收减免管理办法和行政审批程序的规定办理。对

未经审批或者减免税申请未得到批准之前，扣缴义务人发生支付款项的，应按规

定代扣代缴企业所得税。

()9.在中国境内外公开发行、上市股票(A股、B股和海外股)的中国

居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按10%

的税率代扣代缴企业所得税。

()10.根据国务院《外国企业常驻代表机构登记管理条例》规定，代表

机构不得从事营利性活动。所以，外国企业常驻代表机构不需在中国缴纳企业所

得税。

()11.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，税务机关应全

额征收企业所得税。

()12.属于中国居民企业的银行在境外设立的非法人分支机构取得的来

源于中国的利息，可适用我国与该分支机构所在国签订的税收协定。

()13.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所，需要选

择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税的，主要机构、场所主管税务机关负

责受理企业申请，并报经各机构场所主管税务机关的共同上级税务机关审核批

准。

()14.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法

对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。

()15.在预约定价安排执行期内，如果企业发生实际经营结果不在安排

所预期的价格或利润区间之内的情况，税务机关应当层报国家税务总局核准后，

将实际经营结果调整到安排所确定的价格或利润区间内。

()16.构成成本分摊协议参与方的关键在于在成本分摊协议中各方达成

共同的利益预期，并为之承担风险和分摊成本。

()17.跨国纳税人对居住国(国籍国)承担有限纳税义务。

()18.如果缔约国情报请求与我国的税收利益无关，我国主管当局可以

拒绝向缔约国提供情报。

()19.税收情报在诉讼程序中作为证据使用时，税务机关应根据行政诉

讼法等法律规定，可以用于开庭时公开质证。

()20.我国作为资本技术输入国、加工制造国和新兴市场，为了客观反

映对跨国公司全球利润的重要贡献，应当提倡地域性优势、成本节约、市场溢价、

营销型无形资产等理念。

四、计算(根据下列资料计算，本题共2小题，每题10分)

1.萨摩亚投资者A公司于2009年1