初级会计师题库

1.交易性金融资产(1)1月1日，从深圳证券交易所购入乙企业股票2000股股票的公允价值为元另支付相关交易费用元取的增值税专用发票上注明的增值税税额为元发票已通过务机关证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)330日，甲企业持有乙企业股票的市价为元，(3)415企业宣告以每0.2元放上年度的现金股利。4月20日甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。

2.销售货物、购进材料、应收款项减值甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，20201月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额“应收票据”科目借方余额元“坏账准备一-应收账款”科目贷方余额80000元。20201月公司发生如下经济业务:(1)1日，采用委托收款方式向乙公司销售批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元值税税额为65000元用银行存款为乙公司垫付运费元，增值税税额为元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)7入一批原材料取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为，增值税税额为元材料验收入库。甲公司背书转让面值300000，不带息的银行承兑汇票结算购料歉，不足部分以银行存款补付(3)日因丙公司破产应收丙公司账款元不能收回，经批准确认为坏账并子以核销。(4)31日经估计算公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为元。

3.购进固定资产定资产折旧租固定资产定资产维修、处置固定资产(1)年131日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为年预计净残值为万元，采用直线法计提折旧。(2)年6月至月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行款收讫。(3)2021年2月，企业为该设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。(4)2021年月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业

支付不含税清理费万元保险公司认定应赔偿损万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象;至当年末，设备尚未清理完毕。4.银行汇票、购进材料、投资者投入、存货发出计(月末-次加权平均.存清查甲公司是生产多种产品的制造企业为增值税一般纳税人适

用的增值税税率为。原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，1月1，M材料库存数量为500千克每千克实际成本为元该公司1份发生有关存货业务如下：(1)日面值为250000元银行汇票购买材800千克，每千克不含增值税销售价格为元，价歉共计元，增值税专用发票上注明的增值税税额为元由货方代垫运杂费4000(不虑增值税。材料验收入库，锂行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。(2)11，收到乙公司作为资本投入的M材料3000千克，并验收入库.同时收到乙公司开具的增值税发票，投咨合同约定该批材料不含增值税价格为600000元与公允价值相同，允许抵扣的增值税为78000元乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为元。(3)29日，发料凭证汇总表中列明M料的耗用情况如下，生产产品领用千克，车间管理部门领用300千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用千克。(4)29日，财产清查中盘亏材料的成本为元，相应转出增值税进项税额为1950元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿6000元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。

5.期借款、出包建造固定资产、固定资产折旧(年数总和法处置固定资产甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为2019度至年度发生有关业务资料如下:(1)2019年月1日，甲公司从银行取得借款万元，期限为年合同年利率为6%，到期次还本付息。所借款项已存入银行。(2)20191月日，采用出包方式建造该生产线，支付工程款500万元。(3)2019年月1日，获得非关联方捐赠万元，款项已存

入银行。当日支付生产线工程余288.74万元。购建该生产线取得增值税专用发票注明的价款698万元，增值税税额90.74万元。(4)年12月1日产线工程完工到预定可使用状态。甲公司为了使操作人员能够迅速使用该设备支专业人员培训费取得增值税专用发票注明的价款万元增值税税额6万元。甲公司预计该生产线可以使用5年，预计净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。(5)201912月31日，甲公司归还银行借款本息。(6)年620日，该生产线因自然灾害损毁，其账面价值为2万元，残料作价5元验收入库。甲公司自行清理，以银行存款支付清理费用万不考虑增值税)经险公司核定赔偿损失200万元，赔款尚未收到。

6.售商品、发出商品但不能确认收入、销售退回、利润(营业收入甲公司为增值税--般纳税人业务为生产并销M品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2020年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下(1)9月日向乙公司销售产200件并开具增值税专用发票件产品的售价为110元际成本为元产品已发出并符合收入确认条件折扣条件为2/10N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。9月23日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。(2)月16日，委托丙司销M产品400。件成本为元同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售甲公司按售价的10%支付手续费9月30日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销M

产品200件，应收代销手续费2200元、增值税132元，部款项尚未结算。(3)10月28日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为元实际成本为元，于是成批销