考前必备2022年浙江省金华市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)

考前必备2022年浙江省金华市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.第

7

题

以下考核指标中，使投资中心项目评估与业绩紧密相联，又可使用不同的风险调整

资本成本的是（）。

A.投资报酬率B.部门税前利润C.剩余收益D.部门边际贡献

2.下列关于混合成本性态分析的说法中，错误的是()。

A.半变动成本可分解为固定成本和变动成本

B.延期变动成本在一定业务量范围内为固定成本，超过该业务量可分解为固定成本和变动成本

C.阶梯式成本在一定业务量范围内为固定成本，当业务量超过一定限度，成本跳跃到新的水平时，以新的成本作为固定成本

D.为简化数据处理，在相关范围内曲线成本可以近似看成变动成本或半变动成本

3.下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（）。A.派发现金股利B.支付工资C.缴纳所得税D..购买股票

4.下列关于互斥项目排序的表述中，错误的是（）。

A.如果两个互斥项目的寿命相同，但是投资额不同，评估时应优先使用净现值法

B.如果两个互斥项目的寿命和投资额都不同，此时可以使用共同年限法或等额年金法来排序

C.共同年限法也被称为重置价值链法

D.共同年限法与等额年金法相比，比较直观但是不易于理解

5.下列关于资本结构理论的说法中，不正确的是（）。

A.代理理论、权衡理论、有企业所得税条件下的Mini理论，都认为企业价值与资本结构有关

B.按照优序融资理论的观点，从选择发行债券来说，管理者偏好普通债券筹资优先可转换债券筹资

C.权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展

D.权衡理论是代理理论的扩展

6.我国上市公司不得用于支付股利的权益资本是()。A.A.资本公积B.任意盈余公积C.法定盈余公积D.上年未分配利润

7.按照证券的索偿权不同，金融市场分为（）。

A.场内市场和场外市场B.一级市场和二级市场C.债务市场和股权市场D.货币市场和资本市场

8.第

7

题

用投资报酬率来评价投资中心业绩的优点很多，下列四项中不属于其优点的是（）。

A.它是根据现有会计资料计算的，比较客观，可用于部门间及不同行业间的比较

B.它使得部门利益与企业整体利益相一致，最终目的是提高整个企业的投资报酬率

C.它容易引起投资人和总经理的关注，可促进本部门甚至整个企业投资报酬率的提高

D.它可分解为投资周转率和部门边际贡献率两者的乘积，从而可对整个部门经营状况做出评价

9.某公司普通股当前市价为每股25元，拟按当前市价增发新股l00万股，预计每股发行费用率为5％，增发第一年年末预计每股股利为2．5元，以后每年股利增长率为6％，则该公司本次增发普通股的资本成本为()。

A.10．53％B.12．36％C.16．53％D.18．36％

10.

第

3

题

甲公司于2005年6月1日购入面值为1000万元的5年期债券，实际支付价款1105万元，价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利息50万元、未到付息期的债券利息20万元，另发生相关税费15万元（假设未达到重要性的要求），该项债券投资的溢价金额为（）万元。

A.30B.35C.50D.55

二、多选题(10题)11.

第

21

题

经济原则对成本控制的要求包括（）。

A.降低成本、纠正偏差

B.格外关注例外情况

C.要关注所有的成本项目，不能忽略数额很小的费用项目

D.控制系统具有灵活性

12.从公司整体业绩评价来看，()是最有意义的。

A.基本经济增加值B.披露的经济增加值C.特殊的经济增加值D.真实的经济增加值

13.财务报表分析的局限性主要表现在（）

A.财务指标的准确性问题B.财务报表本身的局限性C.比较基础问题D.财务报表的可靠性问题

14.下列关于租赁分析中的损益平衡租金特点的表述，正确的有（）。

A．损益平衡租金是指租赁损益为零的租金额

B．损益平衡租金是指税前租金额

C．损益平衡租金是承租人可接受的最高租金额

D．损益平衡租金是出租人可接受的最低租金额

A.公司通过雇员培训，提高雇员胜任工作的能力，是公司的重要业绩之一

B.市场占有率，可以间接反映公司的盈利能力

C.生产力是指公司的生产技术水平，技术竞争的重要性，取决于这种技术的科学价值或它在物质产品中的显著程度

D.企业注重产品质量提高，力争产品质量始终高于客户需要，维持公司的竞争优势，体现了经营管理业绩

15.在考虑所得税因素以后，能够计算出营业现金流量的公式有（）。

A.营业现金流量=税后收入－税后付现成本+税负减少

B.营业现金流量=收入×（1－税率）－付现成本×（1－税率）+折旧×税率

C.营业现金流量=税后净利润+折旧

D.营业现金流量=营业收入－付现成本－所得税

16.

第

13

题

下列权益净利率的计算公式中正确的有（）。

A.净经营资产利润率+（净经营资产利润率-净利息率）×净财务杠杆

B.净经营资产利润率+经营差异率×净财务杠杆

C.净经营资产利润率+杠杆贡献率

D.销售经营利润率×资产周转率+经营差异率×净财务杠杆

17.下列关于可控成本与直接成本、变动成本的表述，正确的有（）

A.直接成本的划分依据是成本的可追溯性

B.直接成本都是可控成本

C.变动成本随产量正比例变动

D.可控成本随产量成比例变动

18.下列关于期权价值的表述中，正确的有（）。

A.期权价值由内在价值和时间溢价构成

B.期权的内在价值就是到期日价值

C.期权的时间价值是“波动的价值”

D.期权的时间溢价是一种等待的价值

19.下列有关发行可转换债券的特点表述正确的有（）。

A.在股价降低时，会降低公司的股权筹资额

B.在股价降低时，会有财务风险

C.可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性

D.可转换债券的票面利率比纯债券低，因此其资本成本低

20.企业的下列经济活动中，影响经营活动现金流量的有（）。

A.经营活动B.投资活动C.分配活动D.筹资活动

三、1.单项选择题(10题)21.下列表述中不正确的是()。

A.投资者购进被低估的资产，会使资产价格上升，回归到资产的内在价值

B.市场越有效，市场价值向内在价值的回归越迅速

C.如果市场不是完全有效的，一项资产的内在价值与市场价值会在一段时间里不相等

D.股票的价值是指其实际股利所得和资本利得所形成的现金流入量的现值

22.关于债券投资风险及其规避的论述，不正确的是()。

A.购买国债一般不可能面临违约风险、变现力风险

B.购买国债仍可能遇到利率风险、再投资风险和购买力风险

C.债券投资主要面临违约、利率、购买力、变现力、再投资风险

D.购买即将到期的优质长期债券避免利率风险、变现力风险和再投资风险

23.下列情形中，会使企业增加股利分配的是()。

A.市场竞争加剧，企业收益的稳定性减弱

B.市场销售不畅，企业库存艟持续增加

C.经济增长速度减慢，企业缺乏良好的投资机会

D.为保证企业的发展，需要扩大筹资规模

24.企业应收账款管理涉及的应收账款不包括()。

A.货款结算需要的时间差造成的应收账款B.应收票据C.商业信用造成的应收账款D.其他应收款

25.生产几种产品共同耗用的材料费用,在消耗定额比较准确的情况下,为了简化分配计算工作,应当按照各种材料()的比例分配原材料实际费用。

A.体积比例B.定额消耗量C.定额成本D.产量或重量

26.在小增发新股的情况下，下列关于可持续增长率的表述中，正确的是()。

A.如果本年的销售净利率、资产周转率、资产负债率和股利支付率已经达到公司的极限，则以后年度可持续增长率为零

B.如果本年的销售净利率、资产周转率、资产负债率和股利支付率与上年相同，则本年的实际增长率等于上年的可持续增长率

C.如果本年的销售净利率、资产周转率和股利支付率与上年相同，资产负债率比上年提高，则本年的可持续增长率低于上年的可持续增长率

D.如果本年的销售净利率、资产周转率和资产负债率与上年相同，股利支付率比上年下降，则本年的可持续增长率低于上年的可持续增长率

27.根据财务分析师对某公司的分析。该公司无负债企业的价值为4000万元，利息抵税可以为公司带来200万元的额外收益现值，财务困境成本现值为150万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为40万元和50万元，那么，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债企业的价值为()万元。

A.4050B.4000C.3960D.4060

28.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）。

A.背书日期为绝对必要记载事项

B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

29.甲投资方案的寿命期为一年，初始投资额为6000万元，预计第一年年末扣除通货膨胀影响后的实际现金流为7200万元，投资当年的预期通货膨胀率为5％，名义折现率为11．3％，则该方案能够提高的公司价值为()万元。

A.469B.668C.792D.857

30.下列行为中属于自利行为原则应用的是()

A.为防止经营者因自身利益而背离股东目标，股东往往对经营者同时采取监督与激励两种办法

B.对一项房地产进行估价时，如果系统的估价方法成本过高，可以观察近期类似房地产买卖双方的交易价格，将其作为估价的基础

C.在分析企业的盈利状况时，不仅要分析其利润表的有关项目，还要求根据公司的行为判断它未来的收益状况

D.企业和租赁公司之间充分利用税收优惠，以使租赁合同体现为双赢

四、计算分析题(3题)31.（2）计算张先生持有牡丹公司股票的价值。

32.第

29

题

某公司下设A、B两个投资中心。目前A投资中心的部门资产为2000万元，投资报酬率为15%；B投资中心的投资报酬率14%，剩余收益为200万元。设该公司平均资金成本为10%.

要求：

（1）计算A投资中心的剩余收益。

（2）计算B投资中心的部门资产。

（3）说明以投资报酬率和剩余收益作为投资中心业绩评价指标的优缺点。

33.甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。(4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。将答案直接输入答题区的表格内。五、单选题(0题)34.甲公司只生产销售一种产品，现已知每件产品的销售量为5万件，销售量的敏感系数为5。假定其他条件不变，则甲公司盈亏平衡时的产品销售量是（）万件

A.3B.3.5C.4.17D.4.5

六、单选题(0题)35.在固定资产更新项目的决策中，下列说法不正确的是（）

A.平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时，可以按照原来的平均年成本找到可代替的设备

B.平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案

C.如果未来使用年限不同，则不能使用净现值法或内含报酬率法

D.平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是更换设备的特定方案

参考答案

1.C剩余收益=部门边际贡献=部门资产×资本成本，其优点是：可以使业绩评价与企业的目标协调=致，引导部门经理采纳高于企业资本成本的决策；采用剩余收益指标还有一个好处，就是允许使用不同的风险调整资本成本。

2.B延期变动成本是指在一定业务量范围内总额保持稳定，超过特定业务量则开始随业务量比例增长的成本。延期变动成本在某一业务量以下表现为固定成本，超过这一业务量则成为变动成本，所以选项B的说法不正确。

3.D购买股票通常属于投机动机。

4.D选项D，共同年限法比较直观，易于理解，但是预计现金流的工作很困难，而等额年金法应用简单，但不便于理解。

5.D按照有企业所得税条件下的MM理论，有负债企业的价值=无负债企业的价值+债务利息抵税收益的现值，随着企业负债比例的提高，企业价值也随之提高，在理论上，全部融资来源于负债时，企业价值达到最大；按照权衡理论的观点，有负债企业的价值=无负债企业的价值+利息抵税的现值一财务困境成本的现值；按照代理理论的观点，有负债企业的价值=无负债企业的价值+利息抵税的现值一财务困境成本的现值一债务的代理成本现值+债务的代理收益现值，由此可知，权衡理论是有企业所得税条件下的MM理论的扩展，而代理理论又是权衡理论的扩展，所以，选项A、c的说法正确，选项D错误。优序融资理论的观点是，考虑信息不对称和逆向选择的影响，管理者偏好首选留存收益筹资，然后是债务筹资(先普通债券后可转换债券)，而将发行新股作为最后的选择，故选项B的说法正确。

6.A解析：盈余公积和上年未分配利润可以用于支付股利。

7.C【答案】C

【解析】金融市场可以分为货币市场和资本市场，两个市场所交易的证券期限、利率和风险不同，市场的功能也不同；按照证券的索偿权不同，金融市场分为债务市场和股权市场；金融市场按照所交易证券是初次发行还是已经发行分为一级市场和二级市场；金融市场按照交易程序分为场内市场和场外市场。

8.B投资报酬率是根据现有的会计资料计算的，比较客观，可用于部门之间以及不同行业之间的比较。投资人非常关心这个指标，公司总经理也十分关心这个指标，用它来评价每个部门的业绩，促使其提高本部门的投资报酬率，有助于提高整个企业的投资报酬率；投资报酬率可以分解为投资周转率和部门边际贡献率两者的乘积，并可进一步分解为资产的明细项目和收支的明细项目，从而对整个部门经营状况作出评价。该指标的不足之处是部门经理会放弃高于资本成本而低于目前部门投资报酬率的机会，或者减少现有投资报酬率较低但高于资本成本的某些资产，使部门的业绩获得较好评价，但却伤害了企业整体的利益。

9.C普通股资本成本=D1／[P0X(1-F)]+g=2．5／[25X(1-5％)]+6％=16．53％。

10.B本题的考核点是长期债券投资的核算。（1105＋15）－50－20－1000－15＝35（万元）。

购入时的分录是：

借：长期债权投资－债券投资（面值）1000

－债券投资（应计利息）20

－债券投资（溢价）35

投资收益15

应收股利50

贷：银行存款1120

11.ABD经济原则要求贯彻重要性原则。应把注意力集中于重要事项，对成本细微尾数、数额很小的费用项目和无关大局的事项可以从略。

【该题针对“成本控制和成本降低”知识点进行考核】

12.AB【答案】AB

【解析】从公司整体业绩评价来看，基本经济增加值和披露的经济增加值是最有意义的。公司外部人员无法计算特殊的经济增加值和真实的经济增加值，他们缺少计算所需要的数据。

13.BCD财务报表分析的局限性有以下三个方面：财务报表本身的局限性（选项B）、财务报表信息的可靠性问题（选项D）和财务报表信息的比较基础问题（选项C）。

综上，本题应选BCD。

14.BCD损益平衡租金指的是净现值为零的税前租金，所以，选项A不正确，选项B正确；对于承租人来说，损益平衡租金是可接受的最高租金额，对于出租人来说，损益平衡租金是可接受的最低租金额，所以，选项C、D正确。

15.ABCD考虑所得税因素，上述公式都是现金流量的计算方法。

16.ABC权益净利率＝销售经营利润率×净经营资产周转率＋经营差异率×净财务杠杆，其中：销售经营利润率＝经营利润/销售收入，净经营资产周转率＝销售收入/净经营资产。

17.AC选项A正确，可追溯到个别产品或部门的成本是直接成本，由几个产品或部门共同引起的成本是间接成本，划分依据是成本的可追溯性；

选项B错误，对生产的基层单位来说，大多数直接材料和直接人工是可控制的，但也有部分是不可控制的；

选项C正确，变动成本是随产量正比例变动的成本，固定成本是在一定范围内不随产量变动而基本上保持不变的成本；

选项D错误，可控成本不随产量成比例变动。

综上，本题应选AC。

18.ACD期权的内在价值，是指期权立即执行产生的经济价值，由内在价值和时间溢价构成，期权价值一内在价值+时间溢价。由此可知，选项A的说法正确。内在价值的大小取决于标的资产的现行市价与期权执行价格的高低。内在价值不同于到期日价值，期权的到期日价值取决于“到期日”标的资产市价与执行价格的高低，只有在到期日，内在价值才等于到期日价值。所以，选项8的说法不正确。时间溢价有时也称为“期权的时间价值”，但它和“货币的时间价值”是不同的概念，时间溢价是“波动的价值”，而货币的时间价值是时间的“延续价值”，由此可知,选项C的说法正确。期权的时间溢价是一种等待的价值，如果已经到了到期时间，期权的时间溢价为零，因为不能再等待了。由此可知，选项D的说法正确。

19.BC在股价上涨时，公司只能以较低的固定转换价格换出股票，会降低公司的股权筹资额。尽管可转换债券的票面利率比纯债券低，但是加入转股成本之后的总筹资成本比纯债券要高。

20.AB经营活动现金流量是指企业因销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产投资活动产生的现金流量。

21.D本题的考点是市场价值与内在价值的关系。内在价值与市场价值有密切关系。如果市场是有效的，即所有资产在任何时候的价格都反映了公开可得的信息，则内在价值与市场价值应当相等，所以选项A、B、C是正确的表述。资本利得是指买卖价差收益，而股票投资的现金流入是指未来股利所得和售价，因此股票的价值是指其未来股利所得和售价所形成的现金流入量的现值，选项D表述错误。

22.D

23.C影响公司股利分配的公司因素有：盈余的稳定性、公司的流动性、举债能力、投资机会、资本成本和债务需要。市场竞争加剧，企业收益的稳定性减弱，会使企业减少股利分配，选项A错误；市场销售不畅，企业库存量持续增加，将会降低企业资产的流动性，为了保持一定的资产流动性，会使企业减少股利分配，选项B错误；经济增长速度减慢，企业缺乏良好的投资机会，保持大量现金会造成资金的闲置，于是企业会增加现金股利的支付，选项C正确；为保证企业的发展，需要扩大筹资规模，从资本成本考虑，应尽可能利用留存收益筹资，会使企业减少股利分配，选项D错误。

24.A解析：应收账款管理涉及的应收账款不包括由于销售和收款的时间差而造成的应收账款。

25.C在消耗定额比较准确的情况下,通常采用材料定额消耗量比例或材料定额成本的比例进行分配。

26.B如果本年的销售净利率、资产周转率、资产负债率和股利支付率已经达到公司的极限，则以后年度可持续增长率等于本年的可持续增长率，所以，选项A错误；如果不增发新股，本年的销售净利率、资产周转率、资产负债率和股利支付率与上年相同，则本年的实际增长率等于本年的可持续增长率，也等于上年的可持续增长率，所以，选项B正确；如果本年的销售净利率、资产周转率和股利支付率与上年相同，资产负债率比上年提高，则本年的可持续增长率高于上年的可持续增长率，所以，选顺C错误；如果本年的销售净利率、资产周转率和资产负债率与上年相同，股利支付率比上年下降，则本年的可持续增长率高于上年的可持续增长率，所以，选项D错误。

27.A根据权衡理论，有负债企业的价值=无负债企业的价值+利息抵税的现值-财务困境成本的现值=4000+200-150=4050(万元)。

28.C选项A，根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书；选项B，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效；选项D，委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利。

29.C实际折现率＝(1＋11．3％)／(1＋5％)－1＝6％，该方案能够提高的公司价值＝7200／(1＋6％)－6000＝792(万元)。

30.A【答案】A

【解析】自利行为原则的一个重要应用是委托一代理理论。一个公司涉及的利益关系人很多，其中最重要的是股东、经营者和债权人，这些利益集团，都是按照自利行为原则行事的。企业和各种利益关系人之间的关系，大部分属于委托代理关系，这种互相依赖又相互冲突的利益关系，需要通过“契约”来协调，选项A正确。选项B是引导原则的运用，选项C是信号传递原则的运用；选项D是双方交易原则的运用。

31.(1)牡丹公司股票的方差为6.25%，所以牡丹公司股票的标准差为25%；

市场组合的方差为4%，所以市场组合的标准差为20%；

根据口系数的计算公式可知：，

牡丹公司股票的口系数--0.6X25%,/20%--0.75

牡丹公司股票投资者要求的必要报酬率--4%4-0.75×(12%一4%)=10%

(2)前两年的股利现值之和=1×(P/n，10%，2)一1×1.7355=1.7355(元)

第三年以后各年股利的现值=1×(1+3%)/(10%一3%)×(P/S，10%，2>一14.7143×0.8264=12.1599(元)

牡丹公司股票价值=1.7355+12.l599--13.90(元)

张先生持有股票的价值=2000×13.90--27800(元)

32.（1）A投资中心的剩余收益=2000×（15%-10%）=100（万元）

（2）B投资中心的部门资产=200/（14%-10%）=5000（万元）

（3）以投资报酬率作为评价指标的优缺点：

①指标的数据容易取得并便于责任中心之间的业绩比较；

②投资人非常关心该指标；

③便于使用杜邦分析体系；

④可能导致责任中心做出与企业整体利益不一致的选择。

以剩余收益作为评价指标的优缺点：

①可使责任中心的利益追求与企业整体利益相互一致；

②可以根据部门风险不同调整资本成本，使业绩评价更为合理；

③不便于不同部门比较。

33.填列如下：【答案解读】[1]第一季度现金收入合计=年初的250+第一季度收入的2／3=250+750×2／3=750(万元)第一季度期末现金余额=15+750-746=19(万元)[2]第二季度现金收入合计=1800×2／3+750×1／3=1450(万元)[3]第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)[4]假设第二季度为A，则：-857+A-A×2％＞10，解得：A＞884．69。因为A必须是5万元的整数倍，所以A=885万元，即第二季度向银行借款885万元。[5]第二季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元)[6]第二季度期末现金余额=-857+885-17．7=10．30(万元)[7]第三季度现金收入合计=750×2／3+1800×1／3=1100(万元)[8]第三季度现金余缺=10．3+1100-490=620．3(万元)[9]假设第三季度还款为B，则：620．3-B-17．7＞10，解得：B＜592．6。＜p=""＞由于B必须是5万元的整数，所以B=590万元，所以第三季度归还银行借款590万元。[10]第三季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元)[11]第三季度期末现金余额=620．3-590-17．7=12．60(万元)[12]第四季度现金收入合计=750×2／3+750×1／3=750(万元)[13]第四季度现金余缺=12．6+750-490=272．6(万元)[14]第四季度支付借款利息=(885-590)×2％=5．9(万元)[15]假设第四季度还款为C，则：272．6-C-5．9＞10，解得：C＜256．7。＜p=""＞由于C必须是5万元的整数，所以C=255万元，所以第四季度归还银行借款255万元。[16]第四季度支付借款利息5．90万元。第四季度期末现金余额=272．6-255-5．9=11．70(万元)[17]现金支出合计=746+2326+490+490=4052(万元)[18]现金多余或不足=15+4050-4052=13(万元)填列如下：【答案解读】[1]第一季度现金收入合计=年初的250+第一季度收入的2／3=250+750×2／3=750(万元)第一季度期末现金余额=15+750-746=1