国税技能竞赛试题

场武汉市第十原五届职业技腐能大赛国税婶税收管理（孩稽查）技能珠竞赛试题一、单项选择(本题共有20个小题，每小题0.5分，共10分)1．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。A．基本存款B．一般存款C．临时存款D．全部2．某增值税一般纳税人2005年6月份实现销售收入117,000元,当月按照税务机关要求，共购置了5台税控收款机,取得发票二张,其中:专用发票一张,注明的增值税税款是1,700元；普通发票一张,注明的金额为2,000元。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）。A．15,009.4元B．15,300元C．15,223.08元D．17,000元3．外商投资企业向境外房地产代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用，应提供完整、有效的凭证资料，经税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用开支。但实际支付的数额，不得超过房地产销售收入的（）。A．10%B．5‰C．5%D．10‰4．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。A．3年，可以B．3年，不得C．5年，不得D．10年，可以5．生产企业自营出口货物应在货物报关出口之日起（）日内向退税部门申报办理出口货物退税手续，未按规定期限申报退税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。A．15B．30C．60D．90狐6烘．创业投资潮企业采取股秀权投资方式党投资于未上义市的中小高数新技术企业糊2肯年以上的，护凡符合规定轮条件的，可怖按其对中小岸高新技术企乌业投资额的澡（民言）抵扣该创辟业投资企业衬的应纳税所沉得额。撕A灰．捉25%惑安B务．献50%承逼枝C醉．巾70%偶遮D柿．得100%鹅7贿．税务机关戏在调查税收鹰违法案件时狱，可以查询爬案件涉嫌人南员的储蓄存忽款，但必须亭经（问束）批准。增A飘．县以上税捞务局闭(合分局段)厌局长池B贴．银行县、尊市支行以上嗽负责人员C险．设区的市漫税务局役(益分局伐)岔局长享D班．开户银行互负责人观8尖．券亮自寨2006聪年卖12漆月起，主管秀税务机关在茧计征车辆购布置税确定的罗计算公式为古：婶（）忍A涝．应纳车辆愉购置税来=浊含增值税车理价款秃╳完10%侄B学．片众应纳车辆购渐置税靠=赵（不含增值宇税车价款淘+易价外费用）蔽╳月10%柿做C歇．捷镜应纳车辆购拾置税子=零（含增值税剥车价款祝+锯价外费用）恭/及（检1+矛增值税税率必）锁╳陕10%粪D猜．鸣顷应纳车辆购导置税糠=滚（含增值税惜车价款狠+丛价外费用）任/武（敌1-茫增值税税率渐）象╳晴10%密9圣．熄2005戚年底区A屑公司有溜50串万元未弥补张完亏损，未陆过杆5司年弥补期。笔A沈公司被胜B抵公司合并，肯合并时新A继公司净资产位公允价值羊1,000无万元，增B选公司合并筝A颗公司后净资剧产公允价值玩5,000的万元。不2006叫年骑B批公司应纳税局所得额事200父万元。往2006聚年承B左公司（适用痛税率扁33%宗）应纳所得盐税为（草碍）万元。恒A计．绞40洒京艳B呢．饱52息．黎8风碧心C分．薄55兆谨迈D染．抚66架10矛．对（痰霸）的行为，性除由税务机芝关追缴所偷彩税款、滞纳椅金外，还应洁将偷税者移半送司法机关探依法追究刑文事责任。臂A恢．偷税数额够占应纳税额嘴的肝10%渣以上啄B杠．被税务机威关给予两次虏行政处罚又妄违法松C躲．偷税数额墙在描10,00免0办元以上考D牺．偷税数额织占应纳税额美的辆10%耻以上并且偷锡税数额在夸10,00顺0亩元以上仅11糕．出口企业番在申请认定占一般纳税人眯资格时金,宫应向税务机摊关提供由（愤肥）加盖备案执登记专用章悲的有效《对炉外贸易经营辣者备案登记己表》尺,浆作为申请认谣定的必报资拾料。能A懒．财政部府B盘．国家税务北总局连C牌．海关总署闪D何．商务部拒12备．某内资企歌业进行清算怀时，清算的烘全部资产为吹640尽万元，清算旁费用为陷40膜万元，负债觉为慢350姥万元，未分浑配利润为猎40醉万元，资本俯公积为柜50垒万元，企业啊的注册资本脆金为马120齿万元。该企胁业清算时应语缴纳的企业罩所得税为（泉冲）。谜踏录信A俘．厦13.2腰万元碌B共．菌112.2负万元就C脉．率72.6雾万元膊D识．甚82载.5我万元障13司．从（编挨）缝1殿日起，我国萝消费税税目谎由原来的俭11花个调整为城14迟个；新增税热目为（粗尤）个。我A材．呜2006激年奶4闲月，科5稼给极B尚．成2006多年术5慨月，邻6猴C肯．饿2006日年概5椅月，克5领次中D懒．概2006眠年锋6稻月，眨4水14居．武汉某有邻限责任公司萄法定代表人莫发生了变更柱，于劣2006拨年前9季月捎3静日在工商局革办理了变更腿登记，问该黑纳税人最迟泛应于（仇狱）日前到主化管税务机关倘办理变更税春务登记（涛10柱月待1庭日至发7乓日为法定节锋假日，债10齐月遇8蓬日至钉13添日、孝16剩日至懒20忧日为正常上测班）井A椒．麻1阶0贫月法9疗日铲乘天苍钓B掏．赌10鞋月野8馅日内C求．就10济月袭10诸日没浩限没垄D灾．披10小月梢16困日忠15型．个体工商患户赵某办理宜完开业税务逝登记后，于拾2006垒年难5沸月臣8师日向区国税熟局提出了增究值税普通发异票领购资格割的申请。假雹设赵某的申换请资料齐全嗽，一般来说易，区国税局累应当在（乎聚）前作出行悬政许可决定称。南A柿．组2006握年腾5纽月黄28御日种煮秆介B舅．轧2006势年艳5帅月互18的日宵及C谣．拉2006范年绍6姨月谷15群日俯家采膨D元．针2006伍年狡6研月耀5岁日模16诸．某增值税违一般纳税人缴将自己使用吹过的一台设霞备出售（原喉值姥100,0围00螺元），收到破销售款病102,0佳00致元，该项收邮入应征增值纵税（琴祖）。该A馒．素2040澡元秃役报碗悼肺盾B处．尾1961.纷54弊元施浮C高．墓1743.粪59毫元午宰音迈碎惧D窜．萄40慕元想17锋．我市某区扇局一户失踪旷个体纳税人辅欠缴税款锹10.5黑万元，其欠衬税应由（插奋）进行公告灿。班A睬．该纳税人辫主管税务所佛馆拌治B很．该纳税人隙所属区局制C伴．市局烛刻斧氏蔑秆牢D松．省局绵18耗．外商投资骨企业取得的颗下列所得，蜜不应计入应拒纳税所得额边的是（首陪）切A厅．从事投资谅业务的外商您投资企业境口内投资利润皆B忍．总机构设松在中国境内讯的外商投资席企业取得来叉源于境外的像所得古C穗．股票转让裕净收益篮D警．国库券转拢让收益深19匹．普通发票不分类代码由松12近位阿拉伯数调字组成，其隔中第碍1劫位为国税代虚码，园2浅－盼5牢位为地区代麻码，枝6存－灵7懒位为年份代凤码，问第美9录位为（乖搞）。增A数．票种和金介额版本代码宣湖滤蝶纺B完．批次代码泛C娃．行业代码滥猜掘谁哈卧导D脑．发票联次趣代码在20数．县国税局舍稽查局接到涂群众举报，炒对某水果经淋营部进行突冒击检查，发型现该经营部浓采取澡“刘大头小尾采”毁手段开具发逃票，偷逃国透家税收。县要国税局稽查美局对其作出底追缴税款、职加收滞纳金最，并处少缴张税款育1艺倍的罚款的粒决定。该经杨营部不服县难国税局稽查枕局的处理和羡处罚决定，离向县国税局猜申请行政复递议。一般而扭言，县国税考局应当在受债理该行政复趁议申请后（双膏）日内作出症行政复议决奔定。婶A紧．抬30案貌B吵．袜60蒜幅C妨．抛90呀番D话．攻120叫二、多项选坐择过(咐本题共有恶10删个小题，每柴小题味1羽分，共许10谅分，每题均介有粘2馅个或伶2挥个以上正确盼答案，少选加、多选、错增选均不得分鸭)筑1舌．下列项目妙应免征增值岂税的有（碰货）页A抗．销售农业烟产品碧B宣．纳税人销药售软件产品劣并随同销售笛一并收取的窜软件安装费进、维护费、担培训费等收吧入堵C骨．增值税纳鄙税人收取的挥会员费收入备D伶．软件产品按交付使用后汇，按期或按犬次收取的维挨护、技术服惹务费景2痕．下列不应乳享受外商投贸资企业税收劝优惠待遇的测是（栽课）狭A秤．在中国境席内设立机构拔场所的外国短企业帖B戴．外国企业肯的营业代理最人峰储C荣．外商独资唐企业鸭D庙．不组成法堆人的中外合茧作企业的合片作外方羡3服．根据征管购法的规定，丹纳税人、扣亩缴义务人享损有（代梯）权利。拨A同．监督权逼B推．申报方式皆选择权麻C悔．请求返还泳多征税款并英加付利息权邀D伯．委托税务等代理的选择破权短4锐．下列各项清中，不属于反增值税征收芹范围的有（避轧）袍A瑞．宾馆提供纠餐饮服务同爹时销售烟酒都饮料肚B坐．按债转股洁企业与金融扭资产管理公旅司签订的债职转股协议，摔债转股企业泰将货物资产民作为投资提死供给债转股掩新公司的货扭物蒙C纯．纳税人销件售货物的同仅时代办保险驱而向购买方日收取的保险慌费，以及从夸事汽车销售鉴的纳税人垒D纱．印刷企业极接受出版单妻位委托，所训印刷的图书倦.徐报纸和杂志趁5羞．下列收益宗项目中，应骂计入应纳税熄所得额计征蚕所得税的是遍（我晋）睬A滴．对外投资初资产评估增午值突抱B观．股票发行贯溢价糖C每．股票转让拣净收益怜堪D俘．逾期二年略的应付未付进款案镇6词．税收强制蛾执行措施的洋主要形式是扑（沉洪）国A胸．书面通知袄其开户银行诉或者其它金限融机构从其旁存款中扣缴银税款抬B洲．书面通知讨其开户银行领或者其它金冻融机构冻结诸金额相当于倡应纳税款的存款蚊C木．扣押、查教封价值相当丽于应纳税款推的商品、货抬物或者其它处财产樱D踪．扣押、查纳封、依法拍阁卖或者变卖遍价值相当于傅应纳税款的丑商品、货物柔或者其它财杠产，以拍卖挨或者变卖所共得缴纳税款基7钩．根据行政愤处罚法的有禾关规定，国填税机关在当止事人有下列招情形之一的剖，应当依法输从轻或者减享轻行政处罚粪（图殿）即念稼A终．主动消除涝或者减轻违得法行为危害扰后果的校童流B易．受他人胁犹迫有违法行设为的父叨香C泄．配合行政陶机关查处违两法行为有立揉功表现的栏D眼．违法行为俭轻微并及时伞纠正，没有妈造成危害后合果的年8披．按销售结抖算方式的不急同，以发出旨货物的当天浙为增值税纳嘉税义务时间仆的有妖（速纷）饿A败．将货物作遮为投资的访B行．委托他人迹代销货物的挖C呢．将货物作仙为股息分配零给股东的判D匪．采取预收争货款方式销乞售货物的猜9肉．由行政法眉规和国务院凡决定设定的姿税务行政许括可事项有（惕柴）屡A冬．增值税防穿伪税控系统周最高开票限矿额的审批泉烧B厚．增值税一终般纳税人认俘定终痰C招．开业税务躲登记垂华D捕．拆本使用铸发票的批准召歌10脖．下列税种怀在计算企业御所得税应纳旨税所得额时色，准从收入死额中扣除的抱是饿（签眨）扒A淹．增值税伪派B禽．消费税窃肆C袜．营业税暂先D见．土地增值尿税膜例三、混合选财择赶(众本题共有拌10破个小题，每阔小题周1挺分，共第10取分，每题有鹊1肝个或多个正结确答案，少蹲选、多选、赵错选均不得法分摸)盐1仇．根据总局容及省局文件外规定，我市扯个体工商户租增值税起征仿点规定描述蛛正确的是（笑稼）势A节．销售货物恶的起征点为灌月销售额日5,000壁元遭B怒．销售应税笔劳务的起征烤点为月销售会额初3,征000堤元振C蹄．以销售粮排食为主的个丧体工商户，防起征点为月拌销售额烦3,000鹊元尊D时．按次纳税勾的起征点每茫次（日）销椒售额两200价元论2券．自士2004帝年邮7兔月沿1康日起取消审颈批执行后续傅管理的项目铅包括（歪棒）办A欧．取消企业序改变折旧方纪法审批的后嘱续管理拥B滔．取消外国躲企业列支总膝机构管理费妨审批的后续矮管理遗C绿．取消企业盟固定资产少怕留或不留残虑值审批的后鸣续管理弯D垦．取消企业迷改变存货计狂价方法审批倾的后续管理兵3革．按现行政闯策规定，不遇得抵扣的进蛛项税额有（升啄）这A枪．购进免税绣农产品进项且税额爷B饰．非正常损毒失的在产品踢、产成品所踪耗用的购进敌货物的进项森税额华C标．纳税人购汪买或者销售骆免税货物所痰发生的运输碎费用的进项漆税额跳D馅．取得增值谨税专用发票某未进行认证翁或未通过认济证的进项税拍额皂4误．关于欠税呈公告的描述俭正确的是（括畜）护A鹅．企业和单啄位欠税的，蒜每季度公告雪一次遭B帽．个体工商傲户欠税的，叶每半年公告霞一次唇C立．失踪纳税报人欠税的，岸每月公告一锐次谋D吐．个人欠税躬的，每半年掉公告一次钳5揉．有权设定脑税务行政许脏可的机关有暮（想桨奔）伐A目．全国人大竖及其常委会朴B腾．国务院梨C查．国家税务合总局夹D浅．财政部倘6疮．我市国税顷系统税收管侨理员的主要尾职责包括（或史）艇A篇．负责管辖汪范围内的税脂源户管理和球外出经营报四验登记管理艇工作占B凳．负责对依慨法应当核定胶征收税款的观纳税人进行卸调查并提出具核定意见绣C能．负责按规往定对纳税人甚进行个案纳齐税评估令D树．负责催报浆催缴工作留E匆．负责零散尝税款的征收沃7慰．下列各项荣中，不符合锁消费税有关恼规定的是（阀狮）冰A动．纳税人委凝托加工应税甩消费品，其客纳税义务发剩生时间为纳识税人提货的码当天死B逢．纳税人销促售的应税消基费品，应向报纳税人核算汁地税务机关转申报纳税脚C伏．纳税人的签总、分支机剥构不在同一雪县（市）的蜡，应向各分腿支机构所在殿地缴纳消费田税极D冈．因质量原退因由购买者弃退回的消费项品，可退已联征的消费税躁，但不能直框接抵减应纳借税额架8闹．属于市局尚审批权限的席企业所得税坐审批事项包益括（竿厕）城A版．银行、城三乡信用社和晒其他金融企椒业发生的呆输帐损失，单昌笔（项）在汽1,000皇万元以下的懒B蚀．对于给予魄自然灾害减史免，以及国死家确定的柿“值老少边穷岔”浇地区新办企蔑业年度减免浆所得税达C竹．年度减免标企业所得税安额在娇100巧万元以上（望含本数）的奇帝D恒．就地纳税肝企业在纳税傲年度内发生牲的财产损失脸9膝．税务机关待违反规定擅浆自改变税收烘征管范围和蠢税款入库预炒算级次的，躁应对直接负戴责的主管人渴员和其他直勤接责任人员赌依法给予（党众）的行政处早分。拨A捧．记大过幅坟绿B技．降级诞富C蛇．撤职关勉D水．开除按10地．对税务机久关拟作出的迫下列行政处贩罚，当事人般有权要求听锯证的是（概拾）牲A探．对企业恶颗意接受虚开话的增值税专着用发票造成翠少缴税款霜5,000洪元的行为，丛处以少缴税芽款杯2献倍的罚款闪B戚．对个体工骆商户吴某的狼发票违章行壁为处以罚款饥2,000始元间C侧．刘某某倒亲买倒卖普通有发票，税务恨机关没收其逃非法所得亦3,000干元，并处罚欣款泪1,000瘦元嘱D各．某外贸企壮业骗取出口应退税，税务寒机关停止其秋出口退税权每攀溪四、判断并琴改错己(慌本题共有翻10锤个小题，每幅小题扎1肝分，共经10纳分透)败1肃．在中国境摸内设立机构覆、场所从事逗生产经营的月外国企业是林依我国法律咬组建的中国什居民纳税人论。（静理）赔爸2朗．按现行政调策规定，废周旧物资回收撤经营企业无娱论销售额多短大，一律不舞得认定为增吗值税一般纳涉税人。（设朗）夺桂3拔．某公司不支服区国税局璃稽查局作出窜的税务处理营决定，在按歼期缴清税款烤和滞纳金后核，向区国税耽局申请行政品复议。区国舍税局应当在倍收到行政复季议申请后七养日内进行审谈查，决定是州否受理。（扛热）杜4嘉．遗失税务大登记证件的铁纳税人应当叼自遗失税务浸登记证件之擦日起喘10响日内，将纳皆税人的名称愿、遗失税务楼登记证件名走称、纳税人叠识别号、发悦证机关名称炸、发证有效步期在《中国快税务塘报》上作遗拐失声明，凭他报刊上刊登割的遗失声明碗向主管税务州机关申请补蜓办税务登记扮证件。（被宵）缓总

5浇．一般纳税悟人注销或被炭取消辅导期肢一般纳税人滩资格，转为撇小规模纳税盘人时，其存傲货应作进项另税额转出处可理。（嗽堪）潮虹6驴．储蓄存款嚷利息所得个熔人所得税率梨从舌2007孝年精8怒月地15钻日起，由原踪来的决20%农调减到在5%凡，是指对桑2007公年饥8瑞月礼15从日以后结付途的储蓄存款逼利息按晋5%式的税率征收欧利息税。（沈舰）允滥7从．因开票有提误拒收专用霞发票的坊,筒购货方须在偷专用发票认雨证期内向主挣管税务机关取填报申请单舅,你主管税务机景关审核确认屯后出具通知赚单。（删橡）程奏捕8玩．享受新办裂软件生产企羞业所得税定法期减免优惠军的企业，其节年软件销售黄收入占年总剑收入的比例炕不得低于舞50%辆。（陆访）插厅9记．区国税局压接到区政府判制定的关于窃在国家级高处新技术开发腹区内注册但撑在区外生产企经营的高新嚷技术企业也考可以同等享愤受国家有关椒税收优惠政份策的文件颂，初区国税局在馒执行的同时析，应向区政辩府提出修改谋建议，并报期告市国税局帆。（仁陵）千

10伴．按照市局绍制定的良性裳互动办法的穷要求，税务鹰所所长（副滋所长）应按充照征管部门此下达的纳税岂评估计划，历通过综合征烫管软件向税掠收管理员下咽达纳税评估术工作任务。脸（卖衬）督祸五、案例分栏析夫(右本题共捞3谊小题，共倦10绸分布)

想1栗．涨2007蓬年数6房月身8容日，某税务怨所在清理漏伟征漏管户时食发现，该辖勒区内从事建私材经营的个速体工商户王鞠某自碰2006每年压6访月炉11然日开业至今闷未办理国税踩税务登记。失税务所经调银查核实后，呜依法核定其晌应缴增值税碰3估万元，并依毅法责令业主敲王某缴纳，王王某予以拒氏绝。管理人浮员小张和小期胡在经税务情所所长批准员后，于当年皂6贝月扩15王日扣押了王讯某价值亦3党万元的钢材瞒，并当场开茎具了收据。牌商品被扣押燃后，王某仍接未及时缴纳祸税款。当年叙6熊月筝20蓬日，经该区氧局局长批准脊后板,辟变卖了所扣巩押的钢材并敲以变卖所得室抵缴了税款灶。（煮3菌分）惩问：俩(1)恨税务所扣押及王某货物的暑执法行为是程否正确？为影什么？灶(2)粮该区局变卖竞所扣押货物碍的执法行为健是否正确？素为什么？径菜2丰．某区国税袖局稽查局接镰群众反映，劫A额公司利用收酒取现金不入穿账的方法偷涌逃税款。滤2006泳年罩5市月领25馆日，税务人饭员宋某和刘趋某对该公司疏实施检查。俭税务人员在伯出示税务检排查通知书后吩，由刘某负赞责查账，由泄宋某对公司伍财务负责人魂进行询问，梅并制作了询报问笔录，但佣未让被询问耗人阅读笔录形并在笔录上踏签字。上述舱调查没有发艘现有价值的吓线索，于是步刘某和宋某进对公司财务尾负责人的宿骂舍进行了搜夕查，发现了鞋A竖公司的流水留账。经与纳签税人实际申吉报的纳税情光况核对，发奉现该公司利渗用收入不入冠账方法，偷伍逃税款干50,00贩0票元的事实。踩5孝月溉28伶日，区国税盟局稽查局依究法下达了税距务行政处罚糕事项告知书鸭，拟对该公么司罚款沉30,00棵0洪元。天5怪月显29岛日，下达了驼税务行政处提罚决定书。扶5孙月赤30溜日，该公司另提出听证要两求。疗6带月怠5娘日，由宋某猴、刘某和另卵外一名干部填共同主持了鞭听证会。经钞听取意见后烤，当场作出欣税务行政处倒罚决定，并饺要求该公司剖承担听证费扔用，并将决菜定书当场交形给该纳税人血。在没有缴季纳罚款的情偿况下，该公吉司于闸7轿月龄5隶日就罚款一物事向区国税驶局申请行政鼓复议。区国昆税局以纳税并人未缴纳罚唤款及已超过柴法定复议期故限为由，不欺予受理复议弯申请。鸣7废月汤6替日，该纳税采人依法向区口人民法院起福诉。（裹3值分）厘文问：区国税坦局及其稽查煌局在该案处挂理过程中存乒在哪些违法清行为，并予英以说明。乱导3索．某企业系饱增值税一般免纳税人，狱2007毫年栏6础月柄15艘日该企业财祸务室发生重岛大盗窃案件燥，已由公安梅机关封锁现意场，立案侦疲察。该公司陶负责纳税申治报人员于征2007取年勒7隆月膀13妹日持公案机结关出具的被影盗证明到区断局提出书面后申请，申请舱办理当期增脖值税和企业都所得税延期偶申报手续。叠经区局核实纳，该企业增祝值税和企业淘所得税税种槐登记分别核询定为按月和狭按季缴纳，辣申报期限分洗别为每月月高度终了后的怨10职日前和每季殖终了后采15墙日前。（笛4霞分）岩问：税务机腔关是否应当瞎批准该企业默提出的延期惩申报申请？慨如果批准应招如何处理？淘如果不批准刘又该如何处洒理？登皱抽摄肆块婆犯架纤播逮婶怜1冰．武阳市美利好百货有限瓶公司属大型辆百货商场，约注册登记类饱型是私营有茧限公司，系冈增值税一般售纳税人。经灭营范围：主喝营各类日用妻百货批发零课售业务，具如有各类经营遗许可证。裕2006绝年卖3少月留抵进项没税额拾125,8乞50距元，止4肠月主要发生造以下经济业膛务：抓（钳1碍）琴4匹月港30茶日，美好百胁货公司针织赶柜、家居柜法、副食柜三埋个部门共开充具普通发票灿234,2西20散份，销售货屈款为闸8,652练,000国元；通过防泄伪税控开具宁增值税专用访发票房105拨份，销售额洋为狡1,354糊,200奶元；未开具链发票金额有户156,4匠52址元。另有单滤独核算的餐总饮部实现销奇售收入竟225,0兆00姜元。篮（程2厘）美好百货搁于哗4匠月份开展以宾旧换新业务定，任一款旧钞高压锅再加猫117旁元可换购一袋款含税价县210.6找元的新高压稿锅，当月以淘此方式销售扫高压锅戴1,000舒个，共收到缘款项觉117,0胆00雁元。同时，未该百货公司榜将回收的旧美高压锅以每谋个躺50壤元卖给市内完某高压锅集洞团有限公司霞，开具普票溪，货款已收玩回。光（仍3倘）张4荷月铺30赌日，美好百矿货首饰柜当问月零售首饰节收入共丈950,0益00扛元，其中金疲银首饰分150,0久00哨元、珍珠首编饰书50,00倾0盆，钻石首饰役250,0骑00征元、铂金首筒饰姓450,0永00源元、玉坠佳50,00逃0辉元。乐（区4拘）得4颠月伪30矿日，美好百存货家电柜当经月销售业绩地良好，收到孔市内某家电匪制造商给予弦的奖励金（奶合同规定）夺58,50荒0哈元。同时渡,同美好百货向抹该家电制造尸商收取一次兄性进场费带10,00奔0惭元、广告促浇销费磨5,000恩元。答（作5个）氧4科月助30么日，美好百所货共取得商萝品的增值税弄进项发票共馆220速份，进项税伞额俘658,0赔00徐元，其中有僵2绘份发票认证兵未通过，涉包及税款洒75,80离0群元。水产柜托共支付免税悠农产品金额绪152,0狠00缓元，已开具妨收购凭证。糠根据上述资隶料（未涉及王到的资料数太据可不考虑绘），要求：苦①堪请计算该百灭货公司高4点月份的销项患税额；泰②喉请计算该百皆货公司痰4哄月份的进项杠税额；存③喘请计算该百读货公司举4狮月份的应纳眨增值税额；返④邻请计算该百愤货公司箩4泄月份的应纳番消费税额。烈记2遥．某内资软敢件高新技术坝生产企业（唯设立在国家颠级高新技术宰开发区内）峰2002掀年为获利第眨一年，经税恼务机关检查刺审核，该企欧业夜2006逮年度生产经两营情况如下档：六①肯取得销售收奖入福1,000病万元，盾②遣销售成本岂250素万元，盐③周发生销售费并用全170汽万元（其中侮100匙万元为上年协结转过来的鱼广告费，当津年未发生广鹅告支出，另交当年发生业扰务宣传费预8舞万元）；管秩理费用餐80松万元（其中阔新技术研发宏费封10兴万元，疏20论万元为支付纷股东购私车晚款）；财务蛛费用约50致万元，俗④限销售税金及泰附加享130蜡万元，烤⑤索营业外收入抓20浸万元，营业毯外支出制30留万元（其中棍10株万元为违约晕购销合同的姓罚款），投新资收益颈-100岁万元（其中停：从特区企俗业分回税后达利润鲜10赴万元；由境祖外钢A抓国分回税后篮利润郑20.4脾万元，甩A感国所得税率枝15%蔑；嘴B夹国企业经营医亏损右100薄万元；转让装境内股权损瓶失奴30讯万元）。栋要求：计算乞该企业当2006询年度实际应局纳企业所得侵税多少？耍椅3捐．某食品油桌生产厂系增优值税一般纳拦税人，主要注生产豆色拉唱油、菜色拉杯油。滑2006橡年至6愚月发生以下倒经济业务：显（葛1即）芬6项月恋5欠日向农业生门产者收购大垮豆总100透吨，每吨扣2,300歉元；收购菜塘籽晓200脱吨，每吨莲1,950哪元，款项已筋全部支付，黎货物已入库岩，已按要求惠开具收购凭瓣证。妙（瞒2冒）掀6夸月壮6供日，将价6驴月扮5咳日收购的大态豆乓100送吨、菜籽系200夜吨全部投入肝生产（无期锐初、期末库抛存），每吨粪大豆产豆色纪拉油率为卫18%习（豆油产油猫率），产豆艰粕率为宵82%贼；每吨菜籽刺产菜色拉油毕率为堵30%发（产菜油率让），产菜粕闯率为倡70%眉。料12针日将上述产煎品豆色拉油斩、菜色拉油疲全部入成品逗库。（假设她无损耗）辩（牧3煌）徐6愉月研15木日，将全部季豆油菜油产墓品销往全市拿各大商场、室超市，每吨诞豆色拉油不婶含税销售价爆为栋6,000婚元，每吨菜载色拉油不含跑税销售价为葱6,800区元。累6盟月绩30怕日，货款已胜全部收到，漏发票已全部规开出。后（塘4栏）慕6诱月爬20修日，将生产匪的所有豆粕施、菜粕出售狮给饲料生产享厂商，开具铲普通发票，腿发票上注明遥每吨豆粕单铜价为打2,500秃元，每吨菜深粕单价为姜1,500参元，货款已劈全部收到。由（总5赔）松6对月份生产用同电所取得增距值税专用发雷票注明的金写额为淘10,00营0玩元；生产用勾低值易耗品钉取得普票上眠注明的金额粘5,000韵元；生产用饰煤取得增值亭税专用发票愁注明的金额主为搬8,000冷元；所用包桐装物取得的笋增值税专用尺发票注明的顿税额为蛋350秩元。辈根据上述资日料，请计算驶该食品油生哈产厂资2006著年馒6陵月份应缴纳昌的增值税税筒额？（未涉狠及到的资料挂数据可不考唯虑）宋竖4把．税务稽查匆人员在对某剩企业进行检恋查时发现：胖该公司于纹2006倚年裤3陈月搂1坡日购买一台咽设备，该设泪备价款未2,000之,000筒元执,锁分三次支付起，其中：慧3交月朵1谅日支付繁1,000跑,000架元；魄3西月喘10醒日支付垫600,0诱00医元；蛛3浮月燃15住日支付堵400,0常00岸元，该设备婆于响3躬月乘30谎日安装完成闹，投入使用屑。为购买该记设备，该公喇司于墨3胳月默1唱日向银行取魔得借款邻1,400罪,000业元，年利率左12%,3奉月抚10陷日又向银行岭取得借款抱600,0僚00受元，年利率甲15%锤。本月借款归实际发生的名利息之和＝程1,400裁,000寄╳葵12%库╳翠1/12挪＋（风600,0淡00队╳民15%越╳晌1/12竿）地╳源20/30善=19,0翁00母元，企业作蜂如下会计分善录：乓借：在建工悟程烂份19,0绳00趁贷：预提费恩用－利息对问19,0读00颜同时，按在革建工程总额怠2,200煤,000辉元（设备价赔款、安装费陆、运费、利茧息等）结转翠固定资产坟借：固定资弹产饰2,200翅,000饼贷：在建工靠程冤2,200陶,000咏该设备由企卡业管理部门租使用，折旧姿年限为答10恨年，预计净塌残值为曾5%绘，嗓2006宏年计提折旧矮额＝叔2,200烫,000牵╳言（沿1问－患5%撞）埋/10/1庆2向╳乏9=156笋,750与借：管理费业用准156,7协50防贷：累计折燥旧勤156,7嫩50该该企业傅2006裤年会计利润宵总额置500,0市00距元，公司已债按赏33%仔的所得税率倍计提所得税乳165,0倦00顾元，本年度须已预缴所得委税配120,0挂00甘元，不考虑匪其他纳税调岁整因素。纸要求：计算挠该公司焦2006丘年度应补缴春的企业所得甩税并作出调辆帐分录。好七、模拟查柏帐实务胃(30询分鸦)庆逢杯武汉市国家笋税务局稽查妈局根据管理歌所纳税评估拴建议，于篇2007寻年疑6裁月软20桨日至盼25荐日派出赵、落钱、孙、李负四人组成稽尸查组，对武辛汉天紫化妆共品有限公司邀2006鲜年度纳税情将况进行检查栽，立案编号藏武国税稽蹦20070达08访。下面给出趟的是武汉天斩紫化妆品有咸限公司基本颠情况、部分挠会计资料和护纳税申报资现料。罩1狗．企业基本宗情况阁武汉天紫化呆妆品有限公安司系饶2005熊年妙1啄月恋3逐日在武汉市著注册的内资册企业，注册恒资本人民币务100,0极00,00刮0辈元，企业职坟工人数惕1,000鞠人。主要从舌事化妆品洒A如产品的生产白销售。属增栗值税一般纳谦税人，增值惯税税率理17%际。该企业生沫产的化妆品汗全部为应征匀消费税的产浸品，消费税斧税率假定为箩8%员。企业所得汉税适用拾33%镇的税率，企胆业符合减免映税条件的事皆项，均经税斧务机关审批勒同意或受理封备案。前2006桑年度企业实嫂现主营业务盲收入若388,5毯00,00侧0