企业内部控制人力资源成本构成方案

人力资源成本1．1．1人力资源成本构成分析方案颠方案名称派人力资源成合本构成分析层方案耳受控状态息编姿柏号稻执行部门醉监督部门绒考证部门据一、人力资崭源成本的定忆义督所谓企业人柴力资源成本壤（以下简称式为追HR啦成本），是弹指为了获得月日常经营管垮理所需的人宋力资源，并宣于使用过程寻中及人员离辞职后所产生痒的所有费用袋支出，具体败包括招聘、牵录用、培训绵、使用、管州理、医疗、蒙保健和福利繁等各项费用删。辅二、人力资演源成本的构贵成告根据人员从驶进入企业到煎离开企业整烟个过程中所轰发生的人力滑资源工作事肝项，可将吉HR生成本分为取蜓得成本、开厚发成本、使之用成本与离悲职成本四个升方面，具体毯明细如表瞒1-1壶所示。样表画1-1弟HR顽成本一览表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1．取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2．开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3．使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4．离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本哲三、人力资申源成本各级舟科目说明吨（一）取得买成本架取得成本是怨指企业在招州募和录取员贱工的过程中蜡发生的成本独，主要包括炎招聘、选择们、录用和安笼置等各个环漆节所发生的户费用。墨1扁．招聘成本溉，指为吸引求和确定企业愚所需内外人泥力资源而发发生的费用，党主要包括招许聘人员的直陆接劳动费用雨、直接业务艳费用（如招志聘洽谈会议鼓费、差旅费忠、代理费、蝇广告费、宣落传材料费、担办公费、水红电费等）和剪间接费用（凑如行政管理雹费、临时场熊地及设备使继用费）等。绸2德．选择成本强，指企业为氧选择合格的房员工而发生舰的费用，包热括在各个选路拔环节（如乳初试、面试砍、心理测试楚、评论、体摘检等过程）颈中发生的一做切与决定录躁取或不录取兄有关的费用迷。者3唐．录用成本联，指企业为佳取得已确定势聘任员工的坦合法使用权主而发生的费悼用，包括录岂取手续费、犁调动补偿费买、搬迁费等像由录用引起辛的有关费用晶。欺4理．安置成本塔，指企业将职被录取的员富工安排在某昏一岗位上的修各种行政管久理费用，包马括录用部门蚊为安置人员麦所损失的时涨间成本和录约用部门安排摧人员的劳务净费、咨询费裤等。肝（二）开发燥成本牲开发成本是栗指为提高员城工的能力、借工作效率及男综合素质而端发生的费用策或付出的代谜价，主要包涌括岗前培训怒成本、岗位垮培训成本和永脱产培训成按本。洁1择．岗前培训市成本，指企枝业对上岗前语的新员工在隶思想政治、戴规章制度、砌基本知识和暗基本技能等答方面进行培兔训所发生的肠费用，具体散包括培训者伤与受培训者弹的工资、培守训者与受培炉训者离岗的逃人工损失费芽用、培训管康理费、资料怒费用和培训渠设备折旧费著用等。辆2口．岗位培训居成本，指企莫业为使员工霞达到岗位要黎求而对其进盘行培训所发备生的费用，伟包括上岗培剪训成本和岗沃位再培训成键本。慈3那．脱产培训佛成本，指企尝业根据生产慢和工作的需谱要，允许员希工脱离工作灶岗位接受短诸期（一年内蕉）或长期（菌一年以上）甲培训而发生校的成本，其邻目的是为企茫业培养高层屯次的管理人在员或专门的乐技术人员。昏（三）使用针成本茂使用成本是葡指企业在使加用员工的过贪程中发生的缓费用，主要孙包括工资、壮奖金、津贴喊、补贴、社鸦会保险费用么、福利费用叔、劳动保护贱费用、住房挥费用、工会陷费、存档费批和残疾人保鸣障金等。吼1荣．维持成本坝，指企业保映持人力资源工的劳动力生抢产和再生产真所需要的费病用，主要指丰付出员工的惕劳动报酬，饮包括工资、燕津贴、年终醋分红等。皆2搅．奖励成本意，指企业为秘了激励员工捐发挥更大的愿作用，而对遵其超额劳动桃或其他特别树贡献所支付辞的奖金，包事括各种超额倚奖励、创新兆奖励、建议掀奖励或其他悲表彰支出等梳。市3坝．调剂成本结，指企业为匠了调剂员工及的工作和生垫活节奏，使药其消除疲劳留、稳定员工船队伍所支出刮的费用，包律括员工疗养倦费用、文体把活动费用、纽员工定期休毕假费用、节伤假日开支费阔用、改善企辞业工作环境珍的费用等。穷4股．劳动事故破保障成本，顽指员工因工惯受伤和因工毯患职业病的渠时候，企业泪应该给予员庄工的经济补畅偿费用，包土括工伤和患牧职业病的工睛资、医药费数、残废补贴搂、丧葬费、趁遗属补贴、描缺勤损失、急最终补贴等肺。屠5影．健康保障股成本，指企掌业承担的因盲工作以外的义原因（如疾棉病、伤害、踩生育等）引划起员工健康丈欠佳不能坚呜持工作而需倒要给予的经串济补偿费用袜，包括医药书费、缺勤工顽资、产假工受资和补贴等民。订（四）离职矛成本余离职成本是渗指企业在员该工离职时可置能支付给员眯工的离职津鲁贴、一定时辩期的生活费僵、离职交通招费等费用，佛主要包括解护聘、辞退费趣用及因工作岔暂停而造成役的损失等。稀1遇．离职补偿肃成本，指企橡业辞退员工乞或员工自动伙辞职时，企捆业所应补偿凶给员工的费苍用，包括至碰离职时间止羞应付给员工舌的工资、一庭次性付给员弓工的离职金带、必要的离街职人员安置偶费用等支出汉。汽2述．离职前低跌效成本，指奇员工即将离挂开企业时造裕成的工作或厅生产低效率范损失的费用星。滨3晒．空职成本剪，指员工离很职后职位空振缺的损失费龙用。某职位启出现空缺后渗可能会使某见项工作或任洲务的完成受伶到不良影响迟，从而造成姑企业的损失疲。臭编制日期炕审核日期袋批准日期色修改标记萍修改处数伙修改日期1．1．2人力资源成本预算管理制度暴制度名称静人力资源成炊本预算管理历制度扔受控状态步编宗趟号伴执行部门辛监督部门星考证部门折第奖1杜章绢浩总则定第洲1狡条遵蚕目的造为合理安排直人力资源管争理活动资金它，规范人力企资源管理活偏动的费用使持用，在遵循法企业战略目组标和人力资路源战略规划古目标的前提牢下，依据公填司预算制度跟，特制定此笨制度。胜第健2础条设饱预算职责分扎工扇1惊．人力资源惰部是人力资沫源成本（以肺下简称知HR示成本）预算填的主要执行丛部门及本制晴度的制定部牙门。世2魔．公司预算借委员会负责陡审查、核准肉HR连成本预算，渗并提出修正传意见。妨第给3猴条渡藏范围斯HR旨成本预算的讽编制、执行辟与调整均须滥遵循本制度侵的相关规定诱。婚第由4授条碧蔑工作期间规弊定殖人力资源部杏应于每月寿28陶日前编妥下脊个月的各项施HR迅成本支出预葬计表，并于映次月柳15瓜日前编妥上姐月份实际与蔬预计比较的很费用比较表薯，呈总经理蚊核阅后一式于三份，一份从自存，一份狭送总经理办上公室，一份挎送财务部。扰第品5背条绝妙制定依据盈1割．董事会确时定的经营发淘展规划及人篮力资源战略读规划。扭2湾．历年人力慢资源管理活骄动的实际费翻用情况及本冲年度预计的敞内外部变化甘因素。按第锅2平章紧HR幅成本预算的夏编制燕第魂6虹条两HR况成本所包含盲的内容具体莫如表剂1-4偿所示。裂表素1-4仇HR拾成本构成一匠览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费掉第昏7津条配HR跃成本预算编绩制流程如图蹲1-1漫所示。上一年度上一年度HR成本预算结算比较当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR成本各项目预算，并汇总编写下一年度HR成本预算报告开始结束缴图割1-1戚HR僵成本预算编观制流程示意晌图归第唤8膝条妻剂人力资源部坐在制定预算科时，应考虑切各项可能变窄化的因素，钥留出预备费跃，以备发生穗预算外支出旁。引第岔9贴条腾币人力资源部柴做好年度预汽算后，编制父《年度预算侦书》，并于迹三个工作日既内上报预算化委员会进行禽核准、审批孝。废第获3玻章质HR喊成本预算的水执行与控制舍第踩10姐条戴HR进成本预算的复执行柱1蹈．人力资源淹部在收到预性算委员会批紧复的年度预剥算后，应按初照计划实施测。削2柏．人力资源镜部应建立全饰面预算管理工簿，按时填集写《预算执撕行表》，按分预算项目详桶细记录预算晴额、实际发抱生额、差异挑额、累计预涂算额、累计绒实际发生额蒙和累计差异肌额。凡第桃11驰条贪HR嘉成本预算执叉行控制励1冲．在预算管傻理过程中，稀对预算内的俗项目由总经因理、人力资胳源部经理进魔行控制，预借算委员会、惊财务部进行窗监督，预算死外支出由总烈经理和财务秘部经理直接寒控制。愉2垒．下达的预赢算目标是与暴业绩考核挂敌钩的硬性指气标，一般来伤说不得超出遗预算。根据罢预算执行的秀情况对责任翻人进行奖惩鸽。责3月．费用预算目如遇特殊情仅况确需突破咳时，必须提忍出申请，说允明原因，经撒财务部经理王及总经理的件核准后纳入照预算外支出棒。如支出金忠额超过预备盾费，必须由恭预算委员会奸审核批准。酷4初．若极HR辛成本的预算失有剩余，可真以跨月转入俊使用，但不谈能跨年度。裂5共．该预算执行中诚由于市场变摘化或其他特间殊原因（如帆已制定的预效算缺乏科学才性或欠准确喝、国家政策缘出现变化等惑）时，要及蚊时对预算进芝行修正。接第朗4灾章迁HR脸成本预算修漆正的权限与偷程序沾第茧12熊条鸽奴预算的修正偶权属于预算络委员会和公搅司董事会。棉第锡13宇条胸案当遇到特殊协情况需要修妇正预算时，乓人力资源部隶必须提出《翠预算修正分坑析报告》，纷详细说明修丘正原因以及交针对今后发杠展趋势的预核测，提交预间算委员会审毅核并报董事勇会批准，然竖后执行。味第材5逢章察HR耳成本预算呢的考核与激拳励淹第忙14予条卡HR旋成本预算考扒核对象与作什用谁HR双成本预算考洋核主要是对哪预算执行者计的考核评价线。预算考核捐是发挥预算炸约束与激励呈作用的必要些措施，通过端预算目标的宜细化分解与缎激励措施的举付诸实施，柔以达到引导室公司每一位达员工向公司草战略目标方国向努力的效筛果。旺第涉15支条组HR讯成本预算考维核原则锣预算考核是吓对预算执行都效果的一个井认可过程，邪具体应遵循跟如下原则。抵1烘．目标原则秒：以预算目扰标为基准，联按预算完成朋情况评价预学算执行者的杨业绩。造2森．激励原则晨：预算目标鱼是对预算执配行者业绩评论价的主要依撒据，考核必践须与激励制呆度相配合。眼3激．时效原则亲：预算考核霸是动态考核室，每期预算针执行完毕应夕立即进行。千4削．例外原则雄：对一些阻谢碍预算执行就的重大因素郑，如市场的掩变化、重大汤意外灾害等贱，考核时应孟作为特殊情算况处理。歼第自16膛条刷盖公司要通过躲季度、年度覆考核保证属HR润成本预算