进出口税费的计算与缴纳习题解答

精品文档项目八

进出口税费的计算与纳境内某公司从日本进口电焊机一批知批货关税额民币15000元口节增值税为人民币30000元。海关于2007年4月16日星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日纳款，应缴的税滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元于50元达起征点，故免予征收。实例：某公司从德国进口驰豪华小轿车一辆，成交价格为50000美CIF上，当时海关的计汇率为美=7.20人民元，该型号的小轿车最国税税为，消费税税率我15%。计算：该公司应缴纳多少消费税？【解答＋50000×7.20×25%）/（1－15%＝79411.76元一不项择1．属于按征收方法不同分类进口关是（ABCA从价税B从量税C滑税D特税二计题某位出口鱼一批离价（为人民币万年暂定出口税率为％最税率为％。试计算该批出口货物的关税。————最惠国税是进口税率解：出货完价＝FOB/＋口税税）＝10000/（1+10%）=9090出口关税＝出口货物完税价格×出口关税税率＝9090×10%＝909.09元东丰食品进出口贸易有限公司从法进口冷冻整鸡千千克1美青价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美。经查，冷冻整鸡税目税号02071200从量税收进口关税，最惠国税税率为元千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为美元.元人民币。经海关审定以成价格作完税格收进口关税和进口环节增值税。试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？解：）进口税额进口货物数量×从量税税率＝千×元千克＝元）进口节值税＝进口环节增值税组成计税价格×增值税税率＝(进货完价＋口税税消费税税额×增值税税率＝千×1.95美/千克×元/美元＋元×＝元＋元×13%＝元×13%＝元说明：买方支付的购货佣金按规定无须计入完税价格。总计口额进关税＋口环增税额＝元3,988.40元.

精品文档＝元答：该批冷冻整鸡应总计缴纳进口税费元．浙江捷达汽车国际贸易有限公司从日进口排气量为毫升，装有往复式活塞内燃发动机摩托车10辆以每辆美CFR上海价格条件成交，由买方自行投保，支付保险费美元。海关以成交价格并计入保险费估定该进口货物的完税价格。经查阅进口税则获知，该商品税目税号为，口关税最惠税税率为45%，进口环节增值税税率，进口环消费税税率10%，当时的计征汇率为美=7人币元。试计算该批进口货物应征进口关、口环节增值、进口环节消税及总税各多少？解：）进口关税税额(3,500美辆＋美)元美元×＝美元×7.50元美元×45%＝元）进口环节消税税

进口关税完税价口关税税额1口环节消费税税率

口环节消费税税率

(3,500元)/118,749.38110%

263,887.50118,749.38

0.1

元

0.1425,152.09元）进口环节增值税税额进口关税完税价格＋进口关税税额＋进口环节消费税税)×进口环节增值税税率＝元元元×17%＝×0.17＝72,275.86）总计额进关税＋口节消税额进环增税额——有口税完价！＝元元元＝元答：该批进口货物应征进口关税118,749.38元进口环节增值税72,275.86元进口环节消费税42,515.21元及总计税额。5．某贸易公司于年5月11日周五）申报进口一批货物，海关于当日开出税款缴款书。其税税为人民币24000元，增值税税款为人币35100元，费税税为人民币18900元。公司实际缴纳税款日期为6月7日（周四算公司应缴纳滞纳。答：首先确定滞纳天数，然后再计算应缴纳的关税、进口环节消费税和增值税的滞纳金。税款缴款期限为2007年5月26日周六纳期限的最后一日是星期六、星期天或法定节假，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第一个工作日。即为2007年5月28日周一5月29日－6月7日为滞纳期，滞纳10天按照计算公式分别计算进口关税、进口环节消费税和增值税的滞纳金。关税滞纳金＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数＝24000×0.5‰×10＝120（元）进口环节消费税滞纳金＝滞纳进口环节消费税税额0.5‰×纳天数＝18900×0.5‰×10＝94.5（元）进口环节增值税滞纳金＝滞纳进口环节增值税税额0.5‰×纳天数.

精品文档＝35100×0.5‰×10＝175.5（元）三、综合实题1．杭州市某中外合资企业向其资外方在境外的母公司进口自动许管的纺织机械设备台成交总价为每台1200美CIFLess3%QuantityDiscount上海（即3%数量折扣价同定，折扣款在买方付款时自行扣除，若买方将该进口设备转售给其他企业应从获取的利润中返回10%给卖方载货物的船舶于2007年12月2日申报进境，进口货物收货人于12月8日向海关申报。海关在审核完税价格时认为买卖双方存在特殊系，不能用成交价格作为完税价格，决定采用上个月进口的与该货物型号完全相同的机械设备的成交价格每台1320美元为完税价。该进口货物按从价税征收进口关税率10%进口环增值税税率为17%海计征汇率为1美=人民币元。根据上述情况，请回答下列问题（1）若进口货物收货人在（）之后向海关申报则海应当加收滞报金——分清A12月14日B12月15日C12月日12月17日？（2）根据我国《进出口关税条例》的规定，这批货物应按（）征收进口关税。A一进口货物B特进口货物法定免税进口货物D外设备物品（4）假如该进口货物确实以“台1200美CIFLess3%Discount上价”成交，除买方向其代理人支付了360美元的购货佣金外无其他任何瓜葛。海关决定以该成交价格来估定完税价格，估价时不应计入的（A保费B购货佣金C运运费D扣款（5海关相货物成交价法完税价格税义务人对该批进口货总应缴的进口税额A98736.00元B9873.60元C18463.63元D元【解答】(1)C(2)A(4)B(5)D说明1）完税价格＝1,320美元10(台)×7.48元美元＝98,736.00元2)进关税税额＝98,736.00元×10%＝9,873.60元3)进环节增值税税额(98,736.00