卷烟厂绩效管理

绩效管理

5/1/20231介绍OUTLINE绩效评估总论(一）绩效评估制度实例（二）绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）绩效评估与奖励（四）绩效评估有关的问题与解答（五）5/1/20232绩效评估总论（一）绩效评估的意义与目的何为绩效与绩效评估绩效评估成功的基本条件绩效评估制度的种类与绩效表现法绩效评估制度设计要点5/1/20233绩效评估的意义与目的5/1/20234绩效评估的意义与目的员工调迁、晋升、离职重要标准员工报酬与地位决定的依据组织对员工的评估反馈决定培训对象,促进人才开发、合理利用重新制定工作计划5/1/20235何谓绩效及绩效评估绩效指为了实现企业的全体目标，构成企业的各部门、或个人所必须达成的业务上之成果PerformanceRating:对企业内各集团或个人所计划的目标，实际上产生怎样的结果（成果），以期、年、或以长期的趋势来加以把握，然后与计划、基准、目标或前期实绩等对照，评估其实现的程度5/1/20236绩效评估成功的基本条件高层经营者制定明确的理念与方针，并对制度的设计及运用表示强烈的关心根据行业、规模，应采用适合企业经营实况的制度设计制度时，对部门间或个人间的管理对象及其相关事项，应特别用心协调，以期使实施人员的努力朝着同一方向进行5/1/20237绩效评估制度的种类与绩效表现法

5/1/20238绩效评估制度的种类与绩效表现法

1．按照绩效评估对象集团的大小区分：（1）职能部门的集合体（2）单独的职能部门（3）职能部门内的小职能（4）个人5/1/20239绩效评估制度的种类与绩效表现法

2．根据绩效表现法区分：（1）综合价值的评估法（2）综合性物量评估法（3）个别要素评估法5/1/202310绩效评估制度设计要点1．结果之把握2．定量的表达3．可控制的项目4．重视利润5/1/202311绩效评估制度设计要点5．综合评估6．将来的实力亦须评估7．计划值或基准值为提高绩效的一种手段8．趋势管理9．绩效奖励5/1/202312绩效评估制度实例（二）5/1/202313绩效评估制度实例事业部（利润中心）的绩效评估研究开发部门的绩效评估制造部门的绩效评估销售部门的绩效评估财务部门的绩效评估其他部门的绩效评估法5/1/202314事业部（利润中心）的绩效评估事业部制的意义与绩效评估：事业部绩效月报实例为了增加事业不利润时的合算性看法5/1/202315事业部制的意义与绩效评估1．事业部制：把经营体分割成拥有独自的产品或市场的几个企业性绩效单位，而不是一般的职能单位，然后将综合的管理责任授权给这些责任单位产生于美国,成功在日本以快速的企业成长为目标,寻求经营规模的扩大(扩大目前的生产与销售、多角化及公司合并等）5/1/202316事业部制的意义与绩效评估2．事业部制作用：（1）此种分权制把经营决策的权限，尽可能地置于接近可以进行必要行为的场所，使能根据实际情况做机动性的决策（2）加强对提高生产力的意愿（3）可促进制造与销售的产品专业化及分工化5/1/202317事业部制的意义与绩效评估（4）在此种分权化制度下，管理负责人的绩效可以明确地加以测定（5）由于把事业部的管理者当作经营管理的指导者来加以训练，可以培养出将来具有实力的经营管理者5/1/202318事业部制的意义与绩效评估3．事业部特点：拥有独自的产品和市场为完成独立企业式的利润责任，必要的、大幅度的决定权销售的产品和服务，不管对象是公司外部或内部，都必须接受市场的客观评价须拥有独自的使用资本5/1/202319事业部制的意义与绩效评估4．事业部绩效制度设计及运用必须充分考虑：各部门只注重自己只注重眼前利益不愿相互协助职能人员严重重复考虑因素5/1/202320事业部绩鱼效月报实镰例绩效月兰报的格捐式及要眯点（略昂）矩阵M吓ATR晶IX经庙营（略丈）4/2脉5/2刺02321为了增培加事业规部利润凡时的合椅算性看您法产品合凉算性是带从产品塌边际利喂润大小吹来看的否，以售栏价减去框变动成胖本而求醒出边际垒利润短期性右没有任体何限制渡条件时宜，每单艺位产品牲的边际羽利润大挪的产品误合算性容较高提高全剥体的销拿售额有杰困难时捕，须全讽力投入女于销售肿边际利劫润率较液大的产兵品中长期服的合算内性有如求前述时淡，则以蓬每单位痕产品的职修正边旅际利润盲之大小疾来判断4/25溜/202忽322为了增加杰事业部利舟润时的合晋算性看法中长期蓄的合算皇性有如冈前述时敲，则以驳每单位糕产品的估修正边塌际利润此之大小艺来判断当产品制浅造时，原慨料、设备甩、工时等厅成为限制俗条件时，余每单位限很制条件的振边际利润俩较大的产热品合算性烦较高同时有波两个以烫上的限柄制条件款时，可星利用电染脑进行袖LP(铸线型规泼划法)绩的计算床，然后适参考其雅结果进掘行销售添活动4/25绸/202叼323研究开偿发部门盖的绩效明评估4/25难/202厘324研究开青发部门准的绩效疯评估研究开嫁发部门候的销售吉额计算猜方法新产品康的评估纷法4/25戚/202甜325研究开发迷部门的销鱼售额计算乡丰方法销售额计宇算方法4馅种类型1．专翼利权使凑用费收孤入：销阔售额X校％2．期帆待费用略的一部潜分：年农平均期跨待利润扛一定比浩率3．时间艇单价方式涌：材料费充＋估计时务间＊工时晨单价4．预算足额方式：份销售额4/2晌5/2净02326新产品的江评估法1．开发夸具有魅力脱的新产品韵，是研究样开发部门卖极为重要储的业务：构想圆调查典决赠定是否欢开发几次试眯验剩批握量生产盖试验决定是否允进入正式泽批量生产4/2称5/2报02327新产品的握评估法2．决定碍新产品企港业化的评侮估因素表劈燕：主要因素重点度次要因素重点度摘要市场0.4需要度竞争性持续性成长性3322顾客的需要性程度有无竞争企业产品寿命与需要量需要的成长技术0.3难易度所需期间研究经费负荷状况关联产品32221技术性的难易程度到完成为止的期间研发所需经费已有任务能否接受与过去商品之关系生产0.1难易度料件比率负荷状况设备费4321生产时的难易程度料件费与售价比率生产线的接受状况生产时所需设备费销售0.2难易度销售渠道负荷状况销售经费2521销售时的难易程度必要的销售渠道销售网可接受状况销售所需经费4/25奴/202询328制造部钉门的绩疤效评估计算销售艳额的制造挨部门绩效普评估法化学处贱理工厂秀的成本旧管制月上报量产机械厚工厂的制部造成本管痰制月报制造班组派绩效月报评分制度贝方式的制雁造部绩效暗月报采购部伍门的绩疑效评估机实例设备保养军部门的绩胖效评估实溜例4/2扎5/2暂02329销售部灭门的绩锐效评估事业部煮性质的智销售部则门绩效方月报建设业饭的目标字成本方杰式租赁公司始营业部门号绩效报告德书货款回收驳成绩的评最估法4/2彼5/2乘02330财务部尼门的绩环效评估成本控制拔部门的绩蚕效评估资金部书门的绩概效评估4/2元5/2妇02331其他部禽门的绩牛效评估其他部集门绩效生评估的边基本想直法其他部门蜻（经营管蚁理、生产秩管理、人特事管理、旱品质管理却主管或经还理）的评蛮估管理部鱼的目标狂管理制品度人事管猪理制度4/25锅/202胸332绩效评袄估制度齿的构成痛要素及竿处理方疼法（三友）4/2骄5/2诊02333绩效评估椒制度的构并成要素及住处理方法目标值铜、基准恋值的基故本想法目标利润趁额的决定顾方法部门费章用的计洞划值决蓝定方法总公司经喷费的各部绝门分摊方肾法4/25漠/202事334绩效评估睛制度的构送成要素及奔处理方法部门间底买卖价会格(转浓帐价格谋)的决躲定方法部门资逐金的决象定方法库存成已本的求尖法各种补偿胡费的决定嘉方法4/25焦/202泡335目标值、肢基准值的铲基本想法1．目标宴值及基准搁值的设定拖：销售额用、成本、牺利润、部奔门资金、的品质、生倡产量、库幅存等项目目标值练：企业京本身希喂望达成饲的水准赚值,以企业整辫体考虑时酿，有全公吵司想要达絮成的销售煤额、利润孟及其他较种种项糊目。其水找准亦随着阅企业所墙维持的状霜况与经营诉者的需求罩程度而有盆所变化,婆象这样的牌全公司目盗标可视为笋企业的经教营计划而免加以设订衬。为达成脉全公司的仓目标，可飞由上而下斯展开，以糊连锁的方晌式，制定贞各部门应族达成之目捆标。4/25旬/202脂336目标值、添基准值的乘基本想法2．基准设值或计划瘦值则是测雅定绩效时释表示所设盼定的水准硬数值。但裳二者若从脸水准上考拦虑，有两扁种不同情办况的数值玩。亦即：（1）械设定于炎前期相窗同数值宵的情形野:此数值与杰该期实绩裕对照--崖-水准较颈前期提高多册少（2）作浅为该期想溉要达成的材目标所设泡定的情形蚀：此数值与瞎该期实绩蜜对照--誓-目标的且达成度4/25傲/202呆337目标利僵润额的也决定方昂法1．目螺标利润锄的内容波：拟定经奏营计划清时，首唯先由最饰高经营举者负责遭决定必嘴须达成偏的利润增，即目驳标利润销售额-(容愧许)成糖本=目倘标利润2．目神标利润流的计算良方法:目标利塌润=[巾(股息碑+法定揭公积金苹+特别扶公积金院+董监结酬劳)尾计划值貌]/(验1-税环率)4/2喷5/2喷02338部门费用渴的计划值欧决定方法1．设携定期的术计划值嘴之想法掘:基本想愚法:以坊前期实榨绩为基股数+次阻期的各蛇项条件亡,而以祸与前期蛾同样努均力即能揭实现的休数值作夏为次期蝇的基准所制定芒的计划直值(基何准值)宗始终是季为了提树高该期雹实绩的迹一种手数段,决叛不以较过基准高吵或低来王评断绩怒效4/25救/202偷339部门费寇用的计赶划值决都定方法在设定喇与前期矩水准比他较的期铲计划时浙,加入鸭以下6丛个项目初:（1）姥前期实磨绩基数不论好坏抱都以前期锦实绩作为超计算基数蒸,这是若蜜以前期同路样努力则屡会变成怎决样的一种隐基准4/2芽5/2派02340部门费用痒的计划值纯决定方法（2）前岛期正常值怖基数以前期唯实绩作姜基数,肚如有超己出正常茶变动范盖围的实炭绩值(绍异常值谅)则予因以排除赤,而以下正常状学态下所留发生的欣实绩作雹为基数（3）样次期作斥业度(酿生产能毙力的利阀用程度竞)基数应设定妇与次期勉的计划锦作业度孝相对应吉的适当伐费用作耕为计划肺值,即潜采用变怖动预算意制度4/2宁5/2士02341部门费用积的计划值小决定方法（4）次猜期价格基印数每期的价躲格变动为地公司外面尺的主要因漫素,这是革各部门主钟管无法控端制的,故刮虽然努力垮度与前期骄一样,但张薪资材料留费各项经血费等均须挎根据次期对价格进行躬计划（5）六特殊条晨件的添赴加销售及生晌产上有了共特殊条件胶的变化时筛,若该部估门无法直饺接控制费蓄用的增加宵,则当该悉增加部分矿明确后,努应加算于锹次期计划箩值上4/2摘5/2裁02342部门费柜用的计姨划值决男定方法（6）根粗据需要将肿改善增列由于期原计划利询润的水蚁准高低巡寿不同,显为了提技高利润乏,有时蔑必须采爹取增加枝销售额欢或降低价成本计锤划等之题对策,铁此时要字在弄清悟楚与前句期实绩线比较的麻水准后糕,应将拴这些必于须改善精的事项羽加进计锹划里4/2知5/2资02343部门费其用的计再划值决枯定方法2．期计铃划值设定筋模式:(飘以营业部封门为例)项目步骤（11）人事费（12）变动费（13）固定费（14）利息（15）补偿费（16）不良债权损失（17）部门费小计1前期实绩值2640132029701065245082402前期实绩中异常值00-90000-903前期实绩中特殊条件-14000000-1404前期正常实绩值2500132028801065245080105前期正常实绩值修正次期价格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期价格求得之前期正常实绩值2800138630241065264.608539.67对6修正为次期作业度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期发生之特殊条件00000009次期计划值28491467.530241065280.208685.74/2烟5/2纷02344部门费母用的计欧划值决职定方法4/2督5/2证02345部门费侄用的计答划值决愉定方法3．人旗事费消筹费系数肚k（1摇≥k≥链0）及寄作业度誓系数w0ⅹⅹⅹⅹ人事费作业度4/25波/202滥346总公司经突费的各部临门分摊方璃法1．总公低司经费由染各部门负隐担的理由渠：采用事业仅部制或准兆事业部的宪绩效计算肠制度时，踩由于各部券门为负责简各自利润件的独立单轨位，因此誓对于接受届由总公司叙部门及其沈他部门所数提供的服冻务，必须厘负担费用2．总公盼司经费范袋围：指在部笑门发生邻，可当别作一般眉管理费搭处理的幼费用。题如人事喂费、折碑旧费、收交通费灶等4/2筐5/2皆02347总公司经统费的各部询门分摊方越法3．负蛛担总公呈司经费肯的方法棕：（1）视击企业实际弹情况，选逐择①或②羞中之一项拜，或两者洒并用①依费胳用项目帜类别按干照各部绵门所接港受的服嚷务程度战来负担律，如：人事部门娃费用--厉--各部拒门人员数败的比例会计部过门费用屋---惨-各部皂门部门箱资本金买比例4/2芹5/2局02348总公司经范费的各部固门分摊方桨法其他部渴门--墨--与厚各部门蔑所接受放的服务配程度成独比例②仅由屿接受服玩务的主顺要部门咱负担很多部门耀使用费用字或接受服止务，各部足门费用分跨摊很少，种几乎对全不体没有什乓么影响时闲，简便的览方法是仅云由接受服产务的主要氏部门负担4/2扬5/2万02349总公司作经费的有各部门珠分摊方吨法(2)皱想找出键适当的翁分摊基键准有所电困难时撒，或是僚合理的谷分摊非反常麻烦饰时，以丑部门资工金作为得分摊基腥准(3)旷总公司异经费的看负担额背定为期她中固定煮值总公司经穗费对各部堡门主管而陈言是不可更控制管理则费用,各药部门在期幼计划值中剥都把总公供司经费的感负担设定赚为期中固推定值,即厉期的实绩姨值与计划蜘值均以同塘额列入4/25迁/202拐350部门间伟买卖价撤格(转陶帐价格灿)的决农定方法1．部晋门间买责卖价格尺的基本蓬想法:在企业内甜属于绩效描评估单位言的部门之陪间,各种渴物料\半键成品\成止品\或服亿务等的收纽奉付价格称有为部门间既买卖价格4/2垮5/2更02351部门间买快卖价格(苗转帐价格盈)的决定青方法2．买袜卖价格拣的决定宏方法:(1)巨市价基也准:事届业部制模将各事领业部置越于与公公司外面秘的市场拐竟争同劣一环境求,且当肿作正式伪的利润取责任单墨位看待祖时市价基准迈是指同样挪的产品在认市场上所趣卖出的价撕格4/25线/202购352部门间巴买卖价蹈格(转璃帐价格锈)的决笔定方法(2)成揪本基准：接如部门的呜设定是由航营业\制亿造\物料饱等本来翁的职能部驰门构成以尚经营内部幼为限的利愉润责任单耕位时，于哑考虑各种继条件后，醉部门间买怒卖价格可戒采用此基禁准4/2驱5/2踏02353部门间买迫卖价格(为转帐价格赵)的决定漠方法3．买卖标价格三个德特征：(1)薯实施水痕准计算(2)赢重视期托计划值(3)荡采用营腾业部门独的修正前购入成拐本4/25柏/202斥354部门间买达卖价格(雾转帐价格赠)的决定聚方法修正购醋入成本粉c:C=s-先p-t=愈售价-利项润-发货储费利润P=总公司经骂费*利润帝计划总额琴*(单位软产品边际利彼润总额相平从均边际县利润)4/2辛5/2增02355部门间旺买卖价蜂格(转既帐价格灵)的决芝定方法4．政床策买卖潮价格的拿决定方此法:从凡经营政承策的立题场,将撞新产品致的购入佳成本酌征予减低躁,使从担营业部牺门提高超绩效的酱一面看便来,成标为最具挣魅力的省产品(床值得努轧力推销资的产品错),这藏样的购乏入成本木称为政复策买卖堆价格4/25娃/202蝴356部门间买糕卖价格(筹转帐价格滤)的决定颜方法政策买卖蚊价格计算拳实例:A营,B为以序往产品,完C为新产恼品产品售价S千元购入成本C千元毛利M=s-c千元毛利率M’=m/s每台平均销售劳力系数单位劳力平均毛利千元顺位A10080200.20120①②B120102180.15118②③C500450500.10510③C’5003801200.24524①4/25豆/202原357部门间汉买卖价手格(转蕉帐价格客)的决体定方法C’是有旦关C采用系政策买卖蒜价格制的斑情形C之修剖正毛利倒mc’钟=20兄*5*疼1.2斧0=1脾20C之政固策购入奇成本C诱c=S盒c-m纺c’=赚500最-12症0=3捞804/2锄5/2尤02358部门资女金的决徐定方法1.部妻门资金蜡的意义呀：部门负责议人必须有滥效利用投曲入自己部慈门的营运闯资本，并关尽量地节泊省成本，她致力于确肌保利润目雀标，从而隆能够把他女们培养成技为未来企睡业负责人4/2以5/2族02359部门资金迟的决定方驱法2.部门断资金的范转围：（1）元假设部潮门资金讯是各部崖门经营丧活动所旧需的固廊定资本袜与周转鞭资金的蓬合计额（2）假泉设固定资倍本的金额衫是有形固输定资产（腹机械、器妥具、公共扬用具、土馅地、船舶僚、车辆、旺建筑物等努）的现有床数额，视城实际需要悄可包含临梳时建筑物4/2垄5/2销02360部门资封金的决破定方法3.部迹门资金桂的计算误方法：(1)采贴用帐面价袋格（普遍秃性、易理食解、财务灭会计上可累明确把握洋）(2)计替划值定为菌期初与期糠末的计划虏平均金额4/25泛/202尾361部门资金处的决定方喊法(3)各航月部门资刷金实绩，两在月底时形予以把握(4)部遍门资金所临负担的资挺金成本，砌须考虑该付企业的实峡质资本成芒本来决定摇，此资金帜成本假设颂期中是固阿定的4/2着5/2撇02362部门资金递的决定方歌法4．部门您资金计算汁实例：单位：叫万元部门资金合计营业制造物料固定资产9200100072001000盘存资产370014007001600应收债权65006500----合计194008900790026004/25闯/202崖363库存成本播的求法库存成荒本的内杰容包括钳：不能有效渗运用资金穷的损失保管场所壳的损失处理费瞎用的损过失不合用睁的损失4/2若5/2娇02364各种补乏偿费的嘱决定方王法1．补览偿费制萝度：企撕业发现习潜在的栋利润，液防止潜叙在的损浪失而制甲定。即握给其他瓶部门添皱加麻烦服时，用泰补偿费乒形式表刃示歉意删，接受负其他部旱门提供推服务所厌支付的想服务费阀也是一延种补偿雀费4/25宅/202尸365各种补药偿费的滩决定方斜法2．补偿启费项目：赶工费迟延费支援费技术费4/2逆5/2码02366各种补偿耻费的决定坊方法抱怨赔究偿费品质赔偿总费工时节省躬费自由交易慈费4/25丽/202热367各种补拍偿费的识决定方奋法3．有盛关补偿演费的事暖务手续广：(1)补恳偿费的基栋准（期计同划值）可脖采用前期唉实绩值，卸或加进每娃期的生产仙销售实际填情况计算(2)墨补偿费市由要求装部门开腹立传票导，经补若偿费负辣担部门贪承认后套列入4/25扛/202盘368各种补概偿费的提决定方浙法(3)污为简化潮事务手老续，有蚊时可设傻置补偿治费的下批限，对禁过少之填金额不锋予处理(4)斗补偿费请采用特宏定的传启票(5)杂部门间绳无法达纠成协议疾时，应夫接受处贞理有关唱本制度煮设定、著修订、遮运用等加各种问径题的绩洗效评估已委员会突的裁定4/2宅5/2勉02369绩效评瓦估与奖赖励(四郑）4/2孟5/2仗02370绩效评誉估与奖通励绩效评估川与奖励的晒基本想法成果与犬奖励方抢法奖励方罗式实例4/25破/202韵371绩效评墨估与奖功励的基愉本想法重要的具销体考虑要技点如下：1．以营傻业部门的陶售价、销遵售量作为株部门努力滔的对象，枪但新产品表视实际需惠要可应用矿政策性购致入成本方闻式4/2延5/2耐02372绩效评昌估与奖缠励的基投本想法2．每运期加入变水准计纹算，排芹除随意帜性基准劫设定所冷造成的伞部门绩龄效偏差3．各阴部门对炮总公司叼经费分嫁摊，于廊期初决制定，作蛾为期中帜固定值液，即总领公司部冶门有无腿效率之娇结果不供致影响粘到各部穷门的绩棚效4/2状5/2拢02373绩效评估磨与奖励的剪基本想法4．部廉门资金床及设备忆投资等焰重要决务定，因映与预算句制度有去关联，颗在期初认慎重的坟审议下牵，使其孤纳入基吐准。5．物册料部门变购自外备部的各拐种物料岩，因市掉场情况困而发生刷大幅变访化时将原会影响宜物料部景门的绩界效，必目须进行怒妥善的温价格修英正4/25膜/202居374绩效评估第与奖励的硬基本想法6．使询部门间诱买卖价涨格在期挪中全部纹固定，圆并将效摧率与非罚效率的钓影响分顾开7．有关毅部门费有拳各费用项骑目设定的独基准，每盟期均以前草期实绩作卡为基数，怜然后进行阴3项大修槽正：4/25胖/202洗375绩效评赚估与奖衣励的基执本想法（1）蜜价格变薄动（企威业外因雄素）（2）作来业度变化面（与企业怜整体政策顿有关）（3）特当殊条件8．准备熊有必要范其围的补偿休费项目4/25苦/202贞376绩效评估惭与奖励的王基本想法9．于期浪末进行差略异分析，蔑使能够明算示基准与教实绩的差罗异原因10．各怀部门共同唉创造的成油果，要使镰得能公平梨地均分11．未对将来捡具有的浓潜力也隆因应加庭算在绩早效评估呀上4/25女/202浆377成果与纱奖励方蚕法1．成果管：全体员结工共同努锯力所创造已的经营成谷果，即利叙润和附加剂价值2．奖累励的方湾法：（1）代左右集卡团绩效茂的最大纪因素是滤该集团剃领导人失员的努圣力程度聪，故对仰部门主监管要断怕然给予遥奖励4/25书/202罢378成果与奖挑励方法（2）对圆协助主管施的课长、疯股长及其愤他一般人锹员，不宜坑采用与部恢门绩效直四接结合的默方法，而咳宜从努力到度、协力俯度等成绩调考核的观项点给予奖去励（3）包特别奖划金（利晋润多时磁拔出）驻应考虑叨自己部蜜门绩效喂、全公袭司绩效锣、个人帅人事考宰核成绩麻及基本镰薪资等良项目后许再作决翁定4/25环/202第379奖励方辰式实例4/25屠/202顺380奖励方倡式实例1.拉克济计划（R妹ucke总rPl舒an)对奖励的剑基本想法花：（1）船人需要乔能保证倦依照大灯家合作垄努力的四成果之尘比例，伞获得报克酬具有陪